财务报表应用流程

集团财务报表应用流程（集团财务报表普通用户适用）【概述】为方便集团各单位网络报表的日常管理,针对目前集团报表编制出现的,我们编写了本手册供各单位参考.为此,特作如下说明:1.我们只是针对集团报表编制本手册,不涉及报表编制、维护、组织等内容。而鉴于用友报表无论内容和应用比较广泛,所以,很难在这比较小的篇幅下解释清楚,所以对具体操作的解释,各单位可以利用已发到各单位的<集团企业管理解决方案(用户手册IUFO网络报表)>,对于没有该手册的用户可以在集团网站:/download.asp?Title=下载中心&Top=7中”NC30手册”自行下载.2．对于财务报表中核算的具体要求，请各单位参考《IUFO报表培训内容》解释要求执行。３．财务报表使用中的问题的咨询方式为：集团总部：朱军：电话：83982313,电子邮件:zhuj@,MSN:zhujun_xiuxiu@柯锐:电话：83982414,电子邮件:cwb-ker@,MSN:chinese_kerui@基础功能一、报表登陆：登录地址：:90/index.jsp点击UFO进入.二、任务与关键字1、任务:在iUFO中，报表数据的采集是以任务为单位的。任务是一个或多个报表的集合，集团通过任务的分配确定报表数据采集的单位范围，填报单位上报集团报表数据也以任务为单位。一个单位可能会同时承担多个任务的数据采集工作。目前,集团财务报表任务主要分为:项目报表和帐套报表,（各单位可建立本单位的“项目报表”任务和“帐套报表”任务，以进行“批量计算”，在后文将作详细介绍）考虑到集团报表中还有人力资源报表,请各单位报表管理人员注意选择。任务管理包括以下的工作：①管理任务：包括新建任务、修改任务、删除任务。②任务设置：包括关键字选择、报表选择、审核及舍位平衡公式定义。③任务规则设置：包括批量计算规则、定时自动执行规则、执行情况监控。2、关键字：任务与关键字是息息相关的，相同关键字的报表才能放在一个任务中。（在操作中遇到找不到报表等的问题都是由于任务或者关键字没设置对造成的）本次所用到的关键字分为两类：其中项目报表的关键字为：“单位”、“项目”、“月”，帐套报表的关键字为：“单位”和“月”。3、报表本次所使用的报表也分为帐套报表和项目报表，其中项目报表又分为：项目专项汇总表和项目单户表，将各任务中的报表罗列如下：帐套报表：项目专项汇总表：项目单户表：其中：“项目专项汇总表”和“帐套报表”的关键字相同：“单位”、“项目”，设在“帐套报表”任务中，项目单户表的关键字为：“单位”、“项目”、“月”，设在“项目报表”任务中。三、建立用户及分配权限1、建立用户：点击“系统设置”---“用户管理”，选择某一目录，新建用户。建议大家将用户名称和口令与NC的名称、口令一致。2、为用户设置权限一个单位要设置一个“系统管理员”，一般用户设为“报表编制人员”。目的：连接财务NC数据与IUFO的数据接口，保证为从NC业务系统取数应用，同时，完成配置登陆单位、用户名称、口令。位置：“数据采集”－“录入”－“功能菜单”－“数据源信息配置”注意：1、首先需要在“数据源管理”中配置数据源，之后才有此功能。2、要和业务系统的登录单位、用户名称、用户口令的信息一致。3、尽量和ＮＣ用户口令一致报表使用一、帐套报表1、选择当前任务：帐套报表（设置任务的方式有两种：一种是在“主界面”左下角，双击当前任务（图中兰圈的部分），进行更改；另一种是在“主界面”上方点击“设置”进行更改。2、数据录入（以“华中公司北京区域1090301”为例）录入的一般流程是：选择当前任务->录入任务关键字->选择要录入的报表->录入（计算）->保存->审核①在主界面上选择“数据采集”－“录入”②进行关键字的录入，帐套报表只有“单位”、“月”两个关键字，所以我们只需要输入“单位编码”和“时间”。③之后我们可以看到帐套报表任务中的所有报表：④选择“JT02利润及利润分配表”，点击“功能菜单”，首先配置数据源，“数据源信息配置”，输入有相应权限的NC用户及口令。接着进行“计算”，最后将计算结果保存。3、批量计算为了方便计算，减少工作量，在计算报表中可以对多个报表进行多关键字的批量计算。在“任务管理”中选择某一任务之后，点击“执行设置”中的“批量规则”例如：要对三公司下的“1030201”“1030204”和“1030205”三个帐套分别计算“主营成本表”“项目业主结算汇总表”“资产负债表”三张报表：新建批量任务：注意选择数据源“zjyj”②选择多个需要计算的报表③选择多个单位④日期设置注：设置时，不选参照时间，直接点击“增加”，增加的日期为“0000-00-00”，这样选择日期，就可以将用户的登录时间作为计算报表的时间，方面大家查看。⑤配置数据源，注意多个单位进行数据源配置的时候，选择“所有单位用户设置相同”，可避免每个单位都要配置一次数据源的重复工作。⑥将建好的批量规则进行计算：“执行”⑦查看计算结果：“数据采集”---“报表数据查询”点击“报表选择”，选择刚才进行“批量规则”的报表选中刚才进行批量计算的报表，在左侧单位中选择刚才选择的单位“中建一局三公司太阳宫项目”，右侧即出现刚才计算的三张报表，选中某一张，点击“数据查看”---“查看”，即可看到多个表的计算结果二、项目报表1、选择当前任务：项目报表2、数据录入（以“华中公司北京区域1090301”录入的一般流程是：选择当前任务->录入任务关键字->选择要录入的报表->录入（计算）->保存->审核①在主界面上选择“数据采集”－“录入”②进行关键字的录入，项目报表只有“单位”、“月”、“项目”三个关键字，所以需要输入“单位编码”、“时间”和“项目编码”。③之后我们可以看到项目报表任务中的所有报表：④选择某一表，点击“功能菜单”，首先配置数据源，“数据源信息配置”，输入有相应权限的NC用户及口令。接着进行“计算”，最后将计算结果保存。3、批量计算为了方便计算，减少工作量，在计算报表中可以对多个报表进行多关键字的批量计算。在“任务管理”中选择某一任务之后，点击“执行设置”中的“批量规则”①新建批量任务：注意选择数据源“zjyj”②选择多个需要计算的报表选择多个帐套单位③选择多个项目及时间注：设置时，不选参照时间，直接点击“增加”，增加的日期为“0000-00-00”，这样选择日期，就可以将用户的登录时间作为计算报表的时间，方面大家查看。⑤配置数据源⑥将建好的批量规则进行计算：“执行”⑦查看计算结果：“数据采集”---“报表数据查询”点击“报表选择”，选择刚才进行“批量规则”的报表选中刚才进行批量计算的报表，点击“数据查看”---“查看”，即可看到多个表的计算结果

注：批量计算的顺序项目账套批量顺序批量1：项目帐套XM02-01项目成本损益表（初始表）批量2：项目帐套XM02项目成本损益表批量3：项目帐套XM01项目财务状况表XM03项目现金流量表XM04项目资产明细表XM05项目间接费用表XM06其他债权债务情况表XM-D-01项目分包结算明细表XM-D-02项目分供结算明细表XM-D-03项目业主结算明细表批量4：项目帐套XM-D-04项目综合状况基础表批量5：帐套报表JT02利润及利润分配表批量6：帐套报表JT04费用情况表JT03-1现金流量表（主表）JT05主营成本表XM-H-01项目分包结算汇总表XM-H-02项目分供结算汇总表XM-H-03项目业主结算汇总表XM-H-041项目财务状况汇总表XM-H-042项目成本损益汇总表XM-H-043项目现金流量汇总表批量7：帐套报表⒈JT01-1项目资产负债表⒉T03-2现金流量表（附表）二、公司本部账套批量顺序批量1：帐套报表JT02利润及利润分配表批量2：帐套报表⒈JT04费用情况表JT03-1现金流量表（主表）JT05主营成本表批量3：帐套报表⒈JT01资产负债表⒉JT03-2现金流量表（附表）

资产评估案例分析题1.被评估企业为一拟准备上市的酒店，评估基准日为2003年12月31日，该酒店2003年的财务状况详见2003（1）由于非典原因，该企业2003年的实际收入仅达到企业正常经营收入的60%；（2）企业主营业务成本约占主营业务收入的50%，营业费用约占主营业务收入的5%，管理费用约占主营业务收入的5%；（3）财务费用（利息支出）约占主营业务收入的10%，其中长期负债利息占财务费用的80%；（4）主营业务税金及附加占主营业务收入的5.5%；（5）企业所得税税率为33%.2003年利润表项目行本年累计数一、主营业务收入11000000.00减：主营业务成本3550000.00主营业务税金及附加555000.00二、主营业务利润（亏损以“-”号填列6395000.00加：其它业务利润（亏损以“-”号填列）7减：营业费用880000.00管理费用9100000.00财务费用1080000.00其中：利息支出1180000.00三、营业利润（亏损“-”号填列）13135000.00加：投资收益（亏损以“-”号填列）14补贴收入15300000.00营业外收入16减：营业外支出17150000.00四、利润总额（亏损总额以“-”号填列18285000.00减：所得税（所得税税率为33%）1994050.00五、净利润（净亏损以“-”号填列）22190950.00评估人员根据被评估企业的实际情况及未来发展前景，选取了同行业5个上市公司作为参照物并经综合分析、计算和调整得到一组价值比率（倍数）的平均数值，具体数据如下：（1）市盈率为l0；（2）每股市价与每股无负债净利润的比率为7；（3）每股市价与每股主营业务利润的比率为3.8.要求：根据上述资料运用市场法评估该酒店市场价值。（最终评估值以算术平均数为准，运算中以万元为单位，评估结果保留两位小数）。参考答案：收益调整表项目行本年累计数一、主营业务收入11666700.00减：主营业务成本3833300.00主营业务税金及附加591668.50二、主营业务利润（亏损以“-”号填列）6741731.50加：其它业务利润（亏损以“-”号填列）7减：营业费用883300.00管理费用983300.00财务费用10166700.00三、营业利润（亏损以“-”导填列）

13408431.50加：投资收益（亏损以“-”号填列）14补贴收入15营业外收入16减：营业外支出17四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）18408431.50减：所得税（33%）19134782.39五、净利润（净亏损以“-”号填列）22273649.11（1）主营业务收入=100÷60%=166.67（万元）（2）主营业务成本=166.67×50%=83.33（万元）（3）主营业务税金及附加=166.67×5.5%=9.17（万元）（4）营业费用=166.67×5%=8.33（万元）（5）管理费用=166.67×5%=8.33（万元）（6）财务费用=166.67×10%=16.67（万元）（7）无负债净利润=2736+16.67×（1-33%）=38.53（万元）（8）主营业务利润=74.17（万元）（9）净利润=27.36（万元）（10）根据市盈率计算的酒店价值=27.36×10=273.60（万元）（11）根据无负债净利润价值比率计算的酒店价值=38.53×7=269.71（万元）（12）根据主营业务利润价值比率计算的酒店价值=74.17×3.8=281.85（万元）（13）评估值=（273.60+269.71+281.85）÷3=275.05（万元）

2．2004年，某著名百货公司将其拥有的某商场一部分出租给银行，租期5年，剩余部分统一招商和经营管理，对招商引进的商户收取较高的管理费。现该百货公司欲转让该商场而委托评估其转让价格。请问：（1）该商场周边近期有较多权利性质相向的临街铺面正常交易的实例，可否选取其作为可比实例?为什么?（2）确定出租部分的潜在毛收入时应注意的主要问题是什么?（3）确定自营部分的净收益时应注意的主要问题是什么?参考答案：（1）不可取。因为这些交易实例在实物状况上会有较大差异，如土地房屋规模、设备装修档次、建筑结构、楼层层数与层高、临街深度等不同，不具有可比性。（2）确定出租部分潜在毛收入时应注意：①租赁期内按租约计，租赁期外按正常客观的市场租金计；②应考虑租赁保证金和押金的利息收入；③应考虑是否存在无形收益。（3）确定自营部分净收益时应注意：①测算正常客观的净经营（营业）收入；②应扣除正常商业利润。或：要准确界定由商业房地产本身带来的净收益，不要在净收益中混入由于经营等非房地产本身要素所产生的收益。或：应根据经营资料测算净收益，净收益为商品销售收入扣除商品销售成本、经营费用、商品销售税金及附加、管理费用、财务费用和商业利润。

3．委托方委托某评估机构评估的资产为1台电脑数控机床，型号MCV-1300P，该机床于1998年6月购置并投入使用。资产评估师采用成本法进行评估，评估基准日为2008年2月30日。经过向该机床生产厂家的代理商咨询，该型号机床已经停止生产，与委估机床同规格的新型设备的市场价格为84万元。委估设备与同规格新设备的主要区别在于数控系统和机床结构的差异，两方面因素对价格差异的影响分别为12.5%和17%，因而，确定被评估设备的重置成本为：84万元×（1—29.5%）=59.2万元成新率的确定采用年限法和工作量法。该类机床经济使用寿命为12-18年，考虑到该设备为较早期的数控机床，制造质量一般，因而确定其经济使用年限为14年，年限法确定其成新率为：1-已使用年限÷经济使用年限=1-9.67÷14=30.9%该设备的运行应该以两班制为标准，每天15小时，然而设备的实际使用为不定期的三班和两班制，平均每天运行时间为18小时。以工作量法确定的成新率为：1-（18小时×250天每年×9.67年）÷（15小时×250天每年×14年）=17.1%确定该设备的综合成新率为:30.9%×50%+17.1%×50%=24%该设备的评估值为：59.2×24%=14.2万元该设备评估过程中，为什么没有分别考虑实体性、功能性、经济性贬值？你认为成新率的估算过程有什么可商榷的？参考答案：教材第25-27页。根据案例描述，该资产的利用率为：18÷15=120%，因而实际已使用年限为120%×9.67=11.6年，因而成新率应该为：1-11.6÷14=17.14%

4．“A”商标评估案例一、委托单位概况SC旅行社于1978年8月18日批准成立。注册资本1423万元，有职工281人，现下属有7个企业。二、评估方法本次评估选取2000年6月30日为评估基准日，评估方法选用超额收益法。该法对商标进行评估，就是对商标有效期内（续展前该商标有效期为8式中：PV——商标的评估价值；i——折现率；Pt——预测超额利润；n——预测期；t——预测年限超额利润＝营业收入净额×超额利润率超额利润率＝收益率-基准收益率营业收入净额＝营业收入总额-代收代付款折现率＝无风险收益率+风险收益率三、评估数据来源及计算过程1．SC旅行社营业收入净额计算（表1）表1营业收入净额计算表年份199519961997199819992000(1—6月)营业收入总额(万元)8613174062024622861196131l342代收代付款(万元)379694801201413800108726326营业收人净额(万元)4817792682329061874150162．SC旅行杜1995—2000年营业收入情况汇总与2001—2008年营业收入净额预测(表2、表3)预测方法：最小二乘法。表2年份Xr(万元)XrX21995148174817119962792615852419973823224696919984906136244161999587414370525200061250075OOO26总计215127720031491因此：因此：Y=1191.11X+4377.28表3营业收入净额计算表年份20012002200320042005200620072008X789101l121314预测营业收入净额(万元)127151390615097162881747918671198622l053环比指数=本年度营业收入净颧÷上年度营业收入净颧经计算，环比指数不大于1.10，说明预测的未来营业收入净额年递增不超过10％：根据国家确定的“十一五”期间我国国内旅游业的规划目标：“十一五”期间国内旅游收入年均增长12％～15％，国际旅游外汇收入年均增长10％～12％……可看出由最小二乘法建立的回归分析模型所预测的未来营业收入净额是合理的。3．利润率计算（表4）计算公式为：表4年份19921993199419991996(1—6月)利润总额(万元)1433．241527．971762．90l807．061227．40营业收入净额(万元)79268232906187415009．70收益率(％)18．0818．5619．4620．6724．50说明：1．利润总额为SC旅行社税前利润额。2．由于旅游行业的特殊性，营业收入总额中大量的代收代付款不属于旅行社的实际收入，故采用扣除代收代付款之后的营业收入净额计算SC旅行社的收益率。4．超额收益率计算(表5)表5年份全国旅行社利润率(％)SC旅行社利润率(％)199213．0218．08199311．7918．56199412．1019．4619958．9620．67总计45．8776．77平均值11．4719．19超额收益率＝SC旅行社平均利润率-全国旅行社平均利润率＝19.19％-11.47％＝7.72％5．折现率计算SC旅行社凭借自身的实力，跻身中国旅游界前列，利润水平明显高于同行业平均利润率，在同行业中具有极高的声誉和较强的市场竞争能力。根据市场调查及专家预测，我国未来旅游市场的总趋势将是在数量、质量方面持续稳定增长，这是因为：（1）我国经济社会的持续稳定发展，决定旅游业也将随之快速发展：（2）国内居民消费水平的日益提高和休闲时间的增多：（3）旅游已成为一种重要的消费选择；（4）国内旅游的经营体系已经比较健全，（5）国内旅游的接待设施不断增加和完善，（6）我国进一步深化改革、扩大开放，以及我国旅游界与世界旅游组织的关系进一步密切，必将吸引更多的海外游客。所有这些决定了国内旅游市场前景广阔。但另一方面，随着市场前景的看好，涉足旅游服务的机构逐年增多，据不完全统计，目前全国已有近5000家，市场竞争极为激烈，加之旅游业受外部环境影响较大，具有一定的风险。综合考虑，本次评估风险收益率取3％，安全利率取一年期国库券利率为9.64％。具体计算为：折现率＝1年期国库券利率+旅游业风险收益率＝9.64％+3％＝12.64％按谨慎性原则折现率最后取13％。

6．折现系数计算（表6）因为评估基准日为2000年折现系数＝（1十折现率）–t表6折现系数计算表年份200020012002200320042005200620072008tO．51．52．53．54．55．56．57．58．5折现系数O．94070．8325O．7367O．652O．577O．5106O．4518O．3999O．3539说明：t为基准日为2000年7．“A”商标价值计算商标评估计算一览表(表7)。评估基准日：2000委托单位：SC旅行社表7商标评估计算表金额单位：万元年份预期营业收入(1)税前超额利润(2)＝(1)×7.72％税后超额利润(3)＝(2)×(1—33％)现值系数(4)现值(5)＝(3)x(4)2000(7-12月)7490．30578．25387．430．9407364．45200112715．00981．60657．67O．8325547．5l200213906．001073．54719．27O．7367529．89200315097．001165．49780．88O．652509OO1257．43842．48O．577486．1l20051747