智慧化税费申报与管理 课件 项目七其他税种智慧化申报与管理-耕地占用税

其他税种申报与管理耕地占用税的智慧化申报与管理汇报人：朱红云目录认识耕地占用税耕地占用税应纳税额计算耕地占用税的智慧申报耕地占用税涉税风险及管理认识耕地占用税一、征税对象与范围耕地占用税的征税范围包括纳税人为建设建筑物、构筑物或从事其他非农业建设而占用的国家所有和集体所有的耕地。耕地是指用于种植农作物的土地，包括菜地、园地。认识耕地占用税增值税基本知识认识耕地占用税增值税基本知识征税范围耕地园地草地农田水利用地渔业水域滩涂林地养殖水面二、纳税人耕地占用税的纳税人为在我国境内占用耕地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的单位和个人。经批准占用耕地的，纳税人为农用地专用审批文件中标明的建设用地人；农用地转用审批文件中未标明建设用地人的，纳税人为用地申请人。未经批准占用耕地的，纳税人为实际用地人。认识耕地占用税增值税基本知识三、税率耕地占用税实行地区差别定额税率。根据不同地区的人均耕地面积和经济发展情况实行有地区差别的幅度税额标准，税率具体标准如图：各地区耕地占用税的适用税额，由省、自治区、直辖市人民政府根据人均耕地面积和经济发展等情况，在规定的税额幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。认识耕地占用税四、纳税地点在耕地或其他农用地所在地申报纳税

五、纳税期限按次计税。纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报缴纳耕地占用税。认识耕地占用税增值税基本知识耕地占用税应纳税额计算一、计税依据1耕地占用税以纳税人实际占用的应税耕地面积（每平方米）为计税依据，按照规定的适用税额标准计算应纳税额，一次性缴纳。实际占用的耕地面积，包括经批准占用的耕地面积和未经批准占用的耕地面积。纳税人实际占用耕地面积的核定以农用地转用审批文件为主要依据，必要的时候应当实地勘测。应纳税额计算增值税基本知识二、应纳税额计算：1.从价计征的：应纳税额=实际占用耕地面积（平方米）×适用税率应纳税额计算应纳税额计算三、纳税义务发生时间：耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日。未经批准占用耕地的，耕地占用税纳税义务发生时间为自然资源主管部门认定的纳税人实际占用耕地的当日。应纳税额计算四、税收优惠：1.军事设施、学校、幼儿园、社会福利机构、医疗机构占用耕地，免征耕地占用税。2.农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税;其中农村居民经批准搬迁，新建自用住宅占用耕地不超过原宅基地面积的部分，免征耕地占用税。3.农村烈士遗属、因公牺牲军人遗属、残疾军人以及符合农村最低生活保障条件的农村居民，在规定用地标准以内新建自用住宅，免征耕地占用税。4.铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道、水利工程占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。5.农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。耕地占用税智慧申报耕地占用税税源信息采集耕地占用税智慧申报其他方面处理登录电子税务局；点击耕地占用税税源采集；选择占地方式，不同的占地方式填写内容不同；在“税款信息”处点击增行，填写税款信息；保存，跳转申报。耕地占用税涉税风险及管理耕地占用税涉税风险与管理关税的概念及作用1.纳税人界定不清的风险及管理纳税人：包括三类人：建设用地人、实际申请人、实际占地人。要区分具体情况来定。风险与管理：风险：纳税人界定不清会导致应交而未交税款的风险；措施：熟悉税法规定，结合农用地转批文件确定。耕地占用税涉税风险与管理关税的概念及作用2.征税范围界定不清的风险及管理征税范围：包括传统的农用耕地，还包括林地、园地、草地、水利用地、养殖滩涂等风险与管理：风险：征税范围界定不清会导致应交而未交税款的风险；措施：熟悉税法规定，辨析土地性质，诚信纳税。耕地占用税涉税风险与管理关税的概念及作用3.错误使用税收优惠的风险及管理耕地占用税有诸多的税收优惠规定，应吃透税法，正确使用税收优惠。风险：税收优惠政策使用错误会导致少交税款的风险；4.耕地占用税减免税条件消失，未及时进行申报的风险风险：纳税人改变原占地用途，不再属于免征或减征情形的，