中国税制模拟试题一

中国税制模拟试题一单项选择题1．下列项目中应征增值税的有（ ）2．某百货商店2002年全年销售额是150万元。2003年4月销售给消费者日用百货一批，收取全部价款为17000元，当月货物购进时取得增值税专用发票注明税款为10000元，则该纳税人增值税应纳税额为（）3．下列项目中允许扣除进项税额的有（ ）4．下列货物销售中，免征增值税的是（）5．下列商品中，应纳消费税的有（ ）6．消费税主要在（ ）环节计征。7．某汽车制造厂的自产小汽车抵偿债务，消费税的计税依据应选择（）8．某酒厂本月销售自产粮食白酒2000斤，每斤酒售价35元，连同包装物一起销售，共取得不含税销售额100000元，本月消费税是（）9．下列业务应纳营业税的是（ ）A.房屋的修理 B.自行车修理 10．某餐厅既经营饮食业又经营娱乐业，某月共取得营业收入500000元，支付给职工工资50000元，则当月应纳营业税为（ ）娱乐业营业税税率为20%11．某旅游企业组织旅游团境内旅游，当月取得旅游费收入500000元，替旅游者支付给其他单位的房费150000元，餐费100000元，交通费100000元，门票50000元，则该旅游企业当月应纳营业税税额为（ ）元。A.25000 12．在音乐茶座中销售的饮料按（）13．计征企业所得税时，不允许税前扣除的税金有（）14．某制药厂2002年主营业务收入2500万元，营业外收入为80万元（不含资产转让收入），投资收益120万元，广告费支出为350万元，则2002年计算企业所得税时的广告费纳税调整额为（）A.调增50万元B.调增150万元15．下列准备金中允许在计算企业所得税时税前扣除的是（）16．某乡镇企业2001年亏损80000元，2002年盈利150000元，则2002年应纳企业所得税为（）元17．稿酬所得适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征（）A.10%B.20%C.30%D.40%18．个体工商户与企业联营而分得的利润，按（）征收个人所得税。C.工资、薪金所得D.对企事业单位的承包经营、承租经营所得19．下列所得中，以一个月内取得的收入为一次纳个人所得税的是（）20．某教授某月因其编著的教材出版获得稿酬8500元，该年12月教材加印又获得稿酬700元，则该教授全年应纳个人所得税税额为（ ）元。多项选择题1．下列销售行为不征增值税的有（ ）2．某企业某月取得如下收入：生产销售小汽车取得收入1500万元；附设饭店取得收入20万元；附设搬家公司取得收入8000元；修理汽车取得收入7万元，该企业应纳（）3．纳税人自产的应税消费品（ ）项目时，应视同销售计征消费税。4．某生产企业下列项目中，可以抵扣进项税额的有（）外购生产用水、电、气购进生产设备修理用配件购进生产车间改造用建筑材料外购包装物5．应征增值税的应税劳务是指（）6．下列应税消费品中，采用复合方法计算消费税的有（）7．某汽车制造厂本月生产的产品，用于（）应缴消费税。福利彩票抽奖的小汽车捐赠汽车拉力赛的越野车提供给上级主管部门的小汽车送给检验部门做强力试验的小汽车8．下列项目中属于营业税征税范围的是（）9．下列项目中，按文化体育业征收营业税的有（）A.戏曲、歌舞表演B.电视台播映广告10．计算企业所得税时，企业下列开支项目需做纳税调整增加处理的有（）支付给出租单位的房屋租金B.行政性罚款C.非广告性赞助支出D.无法得到赔偿的意外事故损失11．下列项目中，应计入所得额计算缴纳企业所得税的有（）12．下列个人所得中，在计算个人所得税时，不得减除费用的是（）A.劳务报酬所得B.偶然所得C.稿酬所得D.利息、股息、红利所得13.某退休职工某月取得的下列所得，不需缴纳个人所得税的有（）A.退休工资1200元B.股票红利900元14．将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税人和非居民纳税人，依据的标准是（）15．下列所得中免征个人所得税的有（）个人出租居住房屋的收入.个人协查违法行为获得的奖金个人代扣代缴税款按规定取得的手续费.个人参加中央电视台有奖竞猜所获电脑判断题某歌星取得一次性的劳务报酬2.3万元，对此应实行加成征收办法计征个人所得税。（）个人取得半年奖金应单独作为一个月工资薪金，计算缴纳个人所得税，而不能将奖金平摊于每个月计税。（）个人将其全部所得通过民政部门捐赠给灾区，将不承担个人所得税纳税义务。（）某企业发生年度亏损，经中介机构审查当年不交所得税，因此不必进行纳税申报（）企业发生的工资支出可以在税前全额扣除。（）纳税人发生的固定资产修理费用可以按照实际发生额，在计算企业所得税是从应纳税所得额中全额扣除。（）企业将自产产品用于无偿对外捐赠，由于没有取得收入，故不需缴纳企业所得税。（）甲国某公司在中国将某项专利技术转让给中国某公司，该专利技术在乙国使用，甲国公司从中国公司取得的收入，应向中国政府缴纳营业税。（）甲饭店物业管理部门将饭店营业面积的一部分出租给乙开设商场，则甲饭店的租金收入应按照服务业缴纳营业税。（）电视台播放广告取得的收入，应按服务业缴纳营业税。（）酒厂将自产白酒用于勾兑低度白酒，自产白酒在移送使用时不纳消费税。（）某汽车制造厂外购轮胎用于小轿车生产，在计算销售小轿车应纳消费税时可以扣除外购轮胎已纳的消费税税金。（）某商场销售卷烟应纳消费税。（）某商店将4月份购进的一种饮料于7月份作为防暑降温用品发放给本单位职工，应视同销售计算增值税。（）某交通运输企业销售货物并负责运输所售货物的行为，应纳增值税。（）计算题1．某服装厂为增值税一般纳税人，当月经济业务如下：（1）购进布料一批取得增值税专用发票，注明价款20000元，税款3400元。支付运输费用500元(含装卸费50元)，取得符合规定的运输发票。（2）购进辅助材料一批，支付货款3000元，取得普通发票。（3）委托外单位加工一批饰品，支付费用1000元，取得专用发票，注明税款170元。（4）当月支付水、电费2000元，取得专用发票注明税款120元。（5）销售一批服装给某商场开出专用发票，收取价款50000元，税款8500元。另销售一批服装给个体商贩取得货款20000元，开出普通发票。将含税价150元一套的服装50套发给本厂职工作福利。计算当月本企业应纳增值税税额。2．某酒厂是增值税一般纳税人，当月经济业务如下：（1）自产一批酒精3000公斤用于继续加工粮食白酒，已知酒精售价为每公斤3元。（2）销售自产粮食白酒一批3000公斤，每公斤单价10元，开出专用发票收取价款30000元，税款5100元，另收取包装物押金1000元。同类白酒200公斤用于广告样品。（3）用外购葡萄酒生产某药酒，购进葡萄酒1000公斤，取得专用发票注明价款2000元，税款340元，全部用于药酒生产，本月销售药酒2000公斤，开出普通发票取得货款4500元。（4）销售啤酒50吨，每吨售价3500元，取得货款175000元。开出专用发票收取税款29750元。计算本月应纳消费税税额。（酒精税率5%，粮食白酒比例税率25%，葡萄酒、药酒税率10%，啤酒税额2500元/吨）3．某市百货大楼本月取得商品零售总收入90万元，代销商品手续费收入8万元，四楼经营快餐取得收入4万元，五楼开设游艺厅取得收入5万元，六楼歌厅收入有门票费3万元，点歌费收入1万元，烟酒、饮料收费2万元。七楼出租给某公司作写字楼，当月租金2万元。计算本月应纳营业税税金。4．某食品公司为增值税一般纳税人，2002年经营情况如下：（1）产品销售收入1200万元，其他业务收入35万元。（2）增值税84万元，营业税1.8万元，城市维护建设税6万元。（3）销售成本700万元，销售费用240万元（其中广告费用200万元，其他税前可以扣除的销售费用40万元），管理费用120万元。支付其他单位借款利息30万元（超过银行借款利率计算的利息10万元）（4）营业外支出90万元（其中被质检部门罚款2万元，向某商场店庆赞助3万元.计算该企业2002年度应纳的企业所得税税额。5．资料：某中国公民承包经营某百货公司，全年分三次取得承包经营收入。三月底取得承包经营收入6000元，九月底取得承包经营收入8000元，12月底取得承包经营收入10000元。另外，该公民每月领取工资收入500元。要求：①计算该公民分次取得收入应预缴的个人所得税。②计算该公民年终汇算应补缴的个人所得税。《中国税制》模拟题二单项选择题1．下列项目中应征收增值税的有（）宾馆预定火车票的手续费音乐茶座销售饮料的收入企业销售货物取得的包装费D.电信营业厅取得的电话销售及安装费收入2．（）应视同销售并计算增值税销项税额农场将外购的农药喷洒于果树公司将委托加工的礼品送予客户工厂将外购的钢材和水泥用于扩建厂房单位将外购的食用油作为福利发给职工个人3．按照增值税有关规定，下列外购项目可以作为进项税额抵扣的是（）外购大型设备一台，取得增值税专用发票，注明增值税额外购免税农产品支付装卸费，取得装卸单位开具的普通发票购进免税农产品，有税务机关批准使用的收购凭证从某机械厂购进废旧物资，取得普通发票4．下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的有（）销售货物支付的运输费用外购免税农产品支付的运输费用外购设备的运输费用向小规模纳税人购买的农业产品而支付的运费5．某生产企业（小规模纳税人）本月外购货物取得增值税专用发票上注明价款40000元，税款6800元。当月销售货物，税务机关代开的增值税专用发票上注明价款为80000元，其本月应纳增值税为（）元。A.4528.3B.48006．某服装厂将自产的服装无偿赠送给市劳模，该批产品制造成本共计10万元，利润率为10%，按当月同类产品的平均售价计算为18万元，计征增值税的销售额为（）万元。A.10B.10.97．下列商品中，应征收消费税的有（）。商店出售的化妆品烟草批发公司批发的卷烟汽车加油站销售的汽油啤酒厂销售的啤酒8．委托加工收回的应税消费品收回后，直接无偿赠送的，应纳的税金有（）消费税增值税消费税和增值税不交流转税9．下列情况中（）应视同销售，缴纳消费税。外购两轮摩托车用于改装三轮摩托车委托加工收回的已税酒精用于继续加工白酒自制烟丝用于继续加工卷烟自制小汽车投资到外单位用于经营活动10．某外贸企业从国外进口葡萄酒一批，关税完税价格为10万元人民币，关税税率20%，消费税税率10%，其进口环节应纳消费税为（）万元。11．某企业2001年度发生亏损17万元，2002年度盈利10万元，2003年度盈利10万元。该企业三年共计应缴纳企业所得税（）万元。12．某公司（注册资本180万元）于2001年7月1日向其关联企业借款100万元用于生产经营，借款两年，年利率为5%（同期银行贷款利率为4%），则该公司2003年计算应纳税所得额是可扣除的利息费用为（）万元。13．企业的下列支出，准予从收入总额中扣除的有（）。对外投资支出用于购置无形资产的借款利息支出转让固定资产的费用粮食白酒生产企业的广告费支出14．2002年某企业经市经委批准，进行技术改造且以国产设备投资，投资额800万元。已知企业2001年所得税为60万元，2002年所得税为90万元，2003年所得税为130万元。按规定，其投资抵免企业所得税为（）2002年抵免30万元，2003年抵免40万元2002年抵免30万元，2003年抵免70万元2002年抵免90万元，2003年抵免40万元2002年抵免90万元，2003年抵免70万元15．下列项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的有（）将本企业自产产品用于在建工程因债权人原因无法归还的款项出口货物退还的增值税将企业的实物资产用于对外投资多项选择题1．下列各项中，可不计入企业所得税应纳税所得额的有（）A.纳税人接受的实物捐赠软件开发企业超税负返还的增值税C.国债利息收入D.国债转让收益2．下列各项中，准予在计算应纳税所得额时，从收入总额中扣除的是（）资助关联科研机构的科技开发费用劳动保护支出违反经济合同违约金广告性质的赞助支出3．通过国家机关、社会团体向以下方面的捐赠准予在交纳所得税前的所得额中全额扣除的有（）营利性老年服务中心福利性老年公寓红十字会村办初中4．企业发生下列（）行为，不论会计是否作为收入处理，均应并入应纳税所得额，计征企业所得税。在建工程使用自产产品将自产产品作为实物股利分配给股东将自产成品无偿赠送他人将自产产品作为集体福利发给职工5．企业所得税前不得扣除的项目有（）企业提取的存货跌价准备支付给购货方的回扣接受捐赠的固定资产的折旧支出行政罚款支出6．纳税人自产的应税消费品（ ）项目时，应视同销售计征消费税。用于在建工程用于连续生产应税消费品用于广告 用于赞助7．纳税人用于（）的应税消费品，计征消费税时以其最高售价作为计税依据。投资入股抵偿债务无偿捐赠换取货物8．纳税人用外购已税消费品连续加工应税消费品，可以按生产领用数量进行消费税扣税的有（）外购汽车轮胎生产的小汽车外购已税烟丝生产的卷烟外购已税两轮摩托车改装的三轮摩托车外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰9．消费税规定的应税消费品的纳税环节有（）批发环节零售环节进口环节生产销售环节10．销售（）等酒类产品而收取的单独计价核算的包装物押金，允许不计入其销售金额纳增值税。啤酒黄酒粮食白酒薯类白酒11．单位和个人提供下列劳务，应征收增值税的有（）动力设备修理动力设备安装汽车修配受托加工卷烟12．按照增值税的有关规定，某生产企业下列项目中，可以抵扣进项税额的有（）。A.外购生产用水、电、气.购进生产设备修理用备件C.购进生产车间改造用建筑材料D.外购包装物13．一般纳税人计算应纳增值税时，下列项目中可以在本期应纳税额中抵扣的是（）A.上期期末留抵的增值税B.本期销售货物支付的运输费用和建设基金C.向小规模纳税人购买农业产品的支出D.简易办法征税货物负担的增值税14．下列活动中免纳增值税的有（）农机厂销售农机药厂销售避孕药品个人销售自己使用过的摩托车农民销售自产农产品15．下列行为中，属于增值税混合销售行为的是（）家电城销售大件家电产品并负责送货到家企业生产塑钢门窗并负责安装药房销售药品并负责提供医疗服务电信部门销售电话并提供电信服务判断题1．某商场去年购进一批茶叶，今年领用一部分发给职工，发放时应做销售计征增值税，同时作进项税额专出。（）2．锅炉厂虽为增值税一般纳税人，但生产的锅炉属于固定资产，所以进项税额一律不得抵扣。（）３．已经抵扣了进项税额的购进货物，如果投资给其他单位，应当将进项税额在投资当期转出。（）４．某钢铁厂从废旧物资回收经营单位收回一批废旧钢材，按增值税规定，收购废旧物资可以收购金额的１０％从当期销项税额中抵扣。５．一日化厂把自产的化妆品作为广告样品送给某些单位，应按其成本计征消费税和增值税。（）６．某卷烟厂自设一独立核算的门市部，门市部销售的卷烟应按门市部销售额计征消费税。（）７．小汽车生产商、小汽车进口商都是消费税的纳税人。（）８．某企业本年销售收入４000万元，实际列支的业务宣传费25万元，所得税前只能列支20万元，多支出的5万元，可向以后年度结转，结转期限为五年。（）9．企业境内外业务之间的盈亏不可以互相弥补，但境外业务之间的盈亏同一个国家内的可以相互弥补。（）10．连同包装物一同销售的应税消费品，一律按包含包装物价值在内的销售额计税。（）四、计算题1．A为生产企业，B为运输企业，C为商业零售企业。A和C企业均为增值税一般纳税人，2003年9月A企业与B和C企业分别发生以下业务：（1）A企业售给C企业一批货物，采用委托收款方式结算，货发出并办妥托收手续。开具的增值税专用发票上注明的销售额为500万元，税金为85万元，C企业尚未付款。该货物由B企业负责运输，运输费为0.5万元，按合同规定，该款项应由C企业支付，但是由A企业代垫运费，并开具了抬头为C企业的发票，A企业已将发票交给C。（2）A企业当月购进一批生产用原材料，由B企业负责运输，已支付货款和运费，取得增值税专用发票上注明的货物价款200万元，税金34万元，货已到并入库；支付B企业的运输费为0.6万元，取得了运输发票。（3）A企业从C企业购进一批货物，取得专用发票上注明的销售额为4000元，税金680元，国庆节前将价值3000元的货物发给职工使用。（4）C企业其他商品零售总额700万元。根据以上资料计算A企业、C企业当期应纳的增值税税额。（增值税税率为17%，假定取得专用发票和运输发票均在当月通过认证）2．某日化厂购进原材料生产各种日化产品。2003年10月销售化妆品取得销售收入4.68万元，销售工业用清洁剂16万元，销售民用洗衣粉和洗洁精12万元。以上收入均为不含增值税收入。当期购进的原材料增值税专用发票上注明的进项税额为45万元，在生产过程中损失了各种外购已抵扣税金的原材料价值0.8万元。根据以上资料计算该企业当期应缴纳的消费税和增值税。（化妆品消费税税率30%）3．某卷烟厂为增值税一般纳税人，2003年生产经营情况如下：（1）2003年期初库存外购已税烟丝200万元，当年外购已税烟丝取得增值税专用发票，注明支付货款金额1500万元、进项税额55万元，烟丝全部验收入库。（2）2003年领用已税烟丝，生产卷烟4500箱（标准箱），对外销售4000箱，取得含税销售额14040万元。支付销货运输费用100万元，取得运输单位开具的普通发票。（3）委托B商场代销卷烟400箱，每箱按不含税销售额3万元与商场结算。为了占领销售市场，卷烟厂商定以结算价为基数加价3%对外销售，另外再按每箱结算价支付商场2%的代销手续费。11月份代销业务结束，双方结算了价款，并开具了相应的合法票据。（4）年末库存烟丝300万元。（烟丝消费税税率30%，卷烟消费税税率每标准箱150元，比例税率为45%，卷烟销售价格高于调拨价）要求：计算A卷烟厂2003年应缴纳的增值税、消费税。B企业代销业务应缴纳的增值税。4．某市一酒厂有职工420人（其中医务室人员20人），主要生产各种葡萄酒，2003年经营情况如下：（1）销售收入2000万元（不含增值税），国债利息收入15万元。（2）12月份收取包装物押金5.85万元，固定资产出租收入60万元，已纳营业税及城建税、教育费附加3.3万元。（3）10月份厂庆，自制葡萄酒发放职工，总成本50万元。（4）本年销售成本1400万元，购进各种货物准予抵扣的进项税额275万元。（5）营业费用80万元（其中广告费60万元），管理费用120万元（其中业务招待费15万元）；财务费用为：2003年3月1日向银行借款50万元用于生产经营，借期6个月，银行贷款年利率6%，已付息；5月1日向非金融机构借款60万元，用于生产经营，借期8个月，已付息4万元。（6）全年工资薪金支出420万元，并据此计提了三项经费。请计算该酒厂全年应纳的各种流转税和企业所得税（当地计税工资标准为月人均800元，葡萄酒成本利润率5%，消费税税率10%）《中国税制》模拟试题三单项选择题1．（）应视同销售货物并计算销项税额。2．下列项目允许扣除进项税额的是（）3.下列行为应纳增值税的是（）A．超市销售日用品B。建筑公司承揽建筑工程4．下列行为应纳消费税的是（）A.卷烟厂销售烟丝B.商店销售卷烟5．下列商品中，征收消费税的有（）。A.冰箱B彩电6．以下应税消费品中，适用定额税率的有（）。A.酒精B薯类白酒C.药酒D.葡萄酒7．下列项目中，允许在应纳税所得额中据实扣除的有（）8．某企业2003年度发生亏损5万元，2004年度盈利8万元，该企业2004年度应纳企业所得税（）元。9.下列收入中应免征营业税的是（）10．下列不属于应征营业税的经营活动由（）11.下列各项中，计征个人所得税时，允许在税前扣除一部分费用的是（）12．下列各项中，属于劳务报酬所得的有（）多项选择题1.单位和个人提供的下列劳务，应征收增值税的有（）2．以下属于增值税视同销售货物的行为有（）3．下列利用外购已税消费品连续生产的应税消费品中，允许扣除外购已税消费品已纳消费税税金的是（）。A.汽油B.酒精C.烟丝D.化妆品4．消费税规定的应税消费品的纳税环节有（）A.批发环节B.零售环节5.企业下列已作为开支的项目，企业所得税规定不得税前扣除的是（）A． 离退休人员的工资支出B． 粮食类白酒广告费支出C． 违反经济合同支付的违约金“管理费用”开支的税金（即费用性税金）有（）。A．城建税B．房产税C．车船使用税D．印花税7.某退休职工某月取得的下列所得中，不需要缴纳个人所得税的有（）A． 退休工资1200元B． 股票红利960元C． 咨询费800元D． 私营企业顾问1000元8．下列转让房产所有权应纳营业税的有（）9．下列行为应按服务业征收营业税的有（）10.下列项目中，按文化体育业征收营业税的有()。

A.戏曲、歌舞表演B.电视台播映业务判断题1．某纺织厂从国外购进一台监测仪，价值1000美元，进口时海关已征收了进口环节增值税，纺织厂取得完税证。纺织厂可凭此完税证抵扣当期销项税额。（）2.一企业采取赊销方式销售货物，按合同规定的收款日期是5月30日，但对方7月6日才付款，所以该企业在实际收款之日计算销项税额。（）3.生产销售摩托车、委托加工摩托车、进口摩托车都应缴纳消费税。（）4.委托加工收回的应税消费品，直接销售不纳消费税；用于非应税项目，于移送使用时缴纳消费税。（）5.企业将拥有的建筑物对外销售或对外投资均按规定计算缴纳营业税。（）6.娱乐场所为顾客娱乐提供服务和各种烟酒饮料服务，如果烟酒饮料营业收入与其娱乐活动提供服务的营业收入能分开核算，则按服务业征税；如果不能分别核算，则按娱乐业征税。（）7.纳税人接受捐赠的实物资产，应计入企业的应纳税所得额。（）8.企业发生亏损，可以在今后5年内弥补亏损，是指以5个盈利年度的利润弥补亏损。（）9.个人转让股票而取得的所得可以免征个人所得税。（）10.个体工商业户与企业联营而分得的利润，以分得的利润全额按20%的税率计征个人所得税。（）四、计算题：1．某工业企业生产企业为增值税一般纳税人，2004年3月份申报销项税额50万元，进项税额70万元，2004年4月发生如下业务：销售自产货物500台，每台售价4000元（不含增值税），给于购货方10%的销售折扣（未在同一张发票上注明）。将自产货物200台用于投资入股，已开具增值税专用发票。外购价值10万元的货物用于发放职工福利。向某增值税一般纳税人购进一批货物，取得增值税专用发票，发票上注明价款80万元，货物已全部验收入库，但货款未付。向某小规模纳税人购进辅助生产用材料一批，取得普通销售发票，发票上注明金额为3.51万元。假定上述购销货物增值税税率均为17%，取得的增值税专用发票已于当月通过税务机关认证。计算当月应纳的增值税。2．某酒厂既生产粮食白酒，由生产药酒。当月销售白酒500箱（每箱6斤），每箱720元；销售药酒200箱（每箱6斤），每箱360元；又将白酒与药酒组合，制成礼品套盒，每套90元（每套1斤），当月售出800套。已知该企业对白酒、药酒和礼品套酒均分别核算销售额，计算其当月应纳消费税、增值税各是多少？（上述价格均为不含增值税价格，粮食白酒消费税税率为25%，药酒消费税税率为10%，假设当月无购进货物，但上月有未抵扣完的进项税48000元）3．某歌舞团经张某（演出经纪人）安排，租赁A市体育馆举行演出，协议规定由A市体育馆负责售票，售票收入共200万元，在歌舞团、张某、A市体育馆间按5：4：1分成。上述各纳税人分别应缴纳多少营业税，应如何缴纳。4．某企业2004年全年销售收入为3200万元，销售收入净额为3000万元，兑付国库券取得利息收入20万元，发生销售成本2000万元，财务费用50万元，管理费用280万元（其中含业务招待费17万元），管理费用100万元（其中广告费80万元，该企业广告费扣除比例为2%），缴纳增值税82万元，消费税128万元，城市维护建设税和教育费附加21万元，“营业外支出”中列支有违法经营的罚款支出5万元、非广告性赞助支出20万元、通过民政部门向灾区捐赠10万元。企业全年平均职工人数100人，全年计提并实际发放的工资薪金支出总额110万元，并按工资薪金支出总额计算并提取了职工工会经费2.2万元、职工福利费15.4万元和职工教育经费1.65万元，当地政府规定的人均计税工资标准为每月800元。计算企业全年应纳的企业所得税税额。5．某中国公民王某为高校教师，于2004年7月取得工资收入2200元，月考核奖300元，因出版著作取得稿费收入40000元，为某单位翻译资料取得报酬30000元。假如上述收入均为税前收入。计算当月应纳的个人所得税税额。附：工资、薪金所得个人所得税税率表（部分）级数每月应纳税所得额税率（%）速算扣除数（元）1不超过500元的部分502超过500元至2000元的部分10253超过2000元至5000元的部分151254超过5000元至20000元的部分20375《中国税制》模拟试题四1．某商场的化妆品部采取买一送一的促销活动，买护肤套装一套送洗发水一瓶。当月销售护肤套装80套，共计销售金额9945元（含税），同时赠送洗发水80瓶（该商场账面含税单价17.55元）。商场此项业务应申报的销项税额是（）元。A.1428B.16322．某企业将使用过的两辆进口小汽车销售，每辆销售额16万元（原值14万元），开具普通发票上注明价格32万元，应纳增值税为（）元3．下列项目允许扣除进项税额的是（）商场发给职工的外购福利用品工厂外购的建筑用材料.商场外购途中损坏的外购材料4.某个体商店为小规模纳税人，销售某种商品，含税价合计1500元，该商品进货取得的增值税专用发票载明了价款1000元，销项税额170元。则该商店应缴纳的增值税（）元。A.84.19B.85C.5．下列商品中，征收消费税的有（）。6．下列应税消费品中，应在零售环节征收消费税的有（）。7．委托加工收回的应税消费品由委托方收回后直接出售，应纳的税金有（）。A.消费税B.增值税8．酒类生产企业销售啤酒、黄酒而收取的包装物押金，逾期未收回包装物，则押金的税务处理为（）。A.缴增值税和消费税B.两税均不缴C.缴消费税D.缴增值税9．某外贸企业进口一批化妆品，关税完税价格为1000万元。已知关税税率20%，消费税税率30%。该企业进口环节应纳消费税（）万元。10．下列不属于应征营业税的经营活动有（）11．下列属于营业税免税项目的有（）残疾人福利企业为社会提供劳务的收入动物园门票收入科研单位从事技术咨询、技术培训收入科研单位取得技术转让收入12.李某于2004年4月出售自住的住宅一套，取得收入40万元，该住宅是1999年9月花费20万元购买的。李某的此项行为应纳营业税（）万元13.下列项目中，不允许在应纳税所得额中扣除的有（）。14.纳税人计算应税所得额时，允许作为税金项目从收入总额中扣除的流转税金是（）。A．增值税B．消费税Ｃ．房产税Ｄ．进口关税15.某日化厂2004年主营业务收入2500万元，营业外收入100万元（不含资产转让收入），投资收益120万元，广告费支出300万元，则2004年计算应纳税所得额时广告费纳税调整为（）。A．调增50万元B．调增100万元 C．调增200万元D．调增300万元、16.根据个人所得税的规定，下列所得中，以一个月内取得的收入为一次而纳税的是（）。A．财产转让所得B．稿酬所得C．利息所得D．财产租赁所得17．根据企业所得税的规定，下列（）一次收入畸高的，可以实行加成征收。A.稿酬所得B.利息、股息、红利所得18．下列个人所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有（）C．财产转让所得D.利息、股息、红利所得19.除住所标准外，个人所得税法将纳税义务人区分为居民和非居民所依据的标准是（）。A.国籍标准B.经济联系标准20．下列项目中计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用800元的有（）。提供咨询服务一次取得收入2000元二、多项选择题1．单位和个人提供的下列劳务，应征收增值税的有（）A.动力设备修理B.动力设备安装2．以下属于增值税视同销售货物的行为有（）3.一般纳税人计算应纳增值税时，下列项目中可以在本期应纳税额中抵扣的是（）。上期期末留抵的增值税根据本期销售货物支付运输企业的运费计算的进项税额本月进口原材料海关代征的增值税用于职工福利的外购货物支付的增值税4．下列行为应按服务业征收营业税的有（）5.某商业企业本月发生的下列经营活动中，应交营业税的有（）A.为其他单位提供资金取得的利息收入B.以不动产投资入股（共同承担投资风险）自有车辆运送所售货物收取的运输费用代销商品收取的手续费6.根据现行消费税税法规定，纳税人自产自用的应税消费品（）用于对外投资，应纳消费税。用于连续生产非应税消费品，不纳消费税。用于连续生产应税消费品，不纳消费税。用于连续生产非应税消费品，应纳消费税。7．某汽车制造厂本月生产的产品，用于（）应缴消费税。福利彩券抽奖的小汽车。捐赠汽车拉力赛的越野车。提供给上级主管部门使用的小汽车。送给检验部门做强力试验的小轿车。8.企业下列已作为开支的项目，需要在缴纳所得税时作纳税调整增加处理的有（）。支付给中介机构的合理的佣金无法得到赔偿的意外事故损失非广告性赞助支出行政性罚款9.下列资产准备金中，不准予所得税前扣除的有（）。10.下列个人所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有（）A．劳务报酬所得B.稿酬所得C．偶然所得D.利息、股息、红利所得三、判断题1．已抵扣进项税额的购进货物，如果因自然灾害而造成损失，应将损失货物的进项税额从当期发生的进项税额中扣减。（）2．某商场去年购进一批茶叶，今年领用一部分发给职工，发放时应作销售计算销项税额，同时作进项税额转出。（）3．一般纳税人购进货物支付的运输费用，可依据运费结算单据（普通发票）所列运费金额依7%的扣除率计算进项税额，于收到运输发票之日从当期销项税额中扣除。（）4．委托加工的应税消费品，如委托方直接出售委托加工的应税消费品，不再征收消费税。（）5．某汽车制造厂销售自产小汽车计算应纳消费税时，准予按生产领用数量扣除外购汽轮胎已纳消费税税金。（）6．公园内的游艺场(射击、砰砰车、游戏机等)按文化体育业缴纳营业税。（）7．单位或个人自建建筑物后销售，其自建行为视同提供应税劳务；因此分别按建筑业、销售不动产缴纳两道营业税。（）8．企业以部分非货币性资产对外投资时，应按销售非货币性资产（公允价值）和投资两项业务进行所得税处理。（）9．居民纳税义务人，就来源于中国境内和境外的所得，依法缴纳个人所得税；非居民纳税义务人，就来源于中国境内的所得，依法缴纳个人所得税。（）10．个人承包、承租经营，不论与被承包、承租单位如何签订承包承租合同，均应按五级超额累进税率计征个人所得税（）计算题1．某烟厂是增值税一般纳税人，2005年3月发生如下业务：（1）外购烟丝620000元，发票注明进项税额105400元。（2）将外购烟丝委托外单位加工，收到的专用发票上注明的加工费为84000元。（3）外购生产用煤478000元，发票上注明进项税额62140元。（4）上期外购的生产用煤供应职工取暖用，价款为86000元。（5）仓库外购甲类烟丝被盗，价值53000元。（6）外购一台切割机，价款66000元，发票注明进项税额11220元。（7）销售成品烟不含税收入980000元，从购货方取得优质费50000元。上期留抵税额3000元要求：计算该烟厂本月进项税额是多少，销项税额是多少，进项税额转出是多少，应纳增值税是多少。2．某汽车制造厂2004年3月发生如下经济业务：（1）托收承付结算方式销售小轿车50辆，每辆成本为130000元，每辆售价（不含税）为160000元。（2）分期收款方式销售大客车（60座）30辆，每辆售价（不含增值税）为350000元，当月应收货款2500000元，实收货款2000000元（3）用自产小轿车5辆与某轮胎厂换取一批汽车轮胎，对方开具增值税专用发票，共计819000元（含税）（4）向某福利院无偿赠送小轿车1辆，已办妥移交手续。（5）按规定对在技术革新上做出重大贡献的杨工程师奖励小轿车一辆。（6）向欧洲直接出口小客车（18座）100辆，每辆的离岸价格为120000元。假定上述小轿车为统一规格。计算当月应纳的消费税税额（小轿车消费税税率8%，小客车的消费税税率5%）。3．某公司2004年3月下设各业务部门，发生以下业务：(1)建安处自建楼房一栋，施工、建筑安装总成本4800万元，将其售给另一单位，总售价8000万元，本月预收款5000万元。(2)非独立核算酒楼营业收入300万元，其中卡拉OK包间自娱自乐的收入50万元。(3)广告部当月收取广告业务收入250万元，支付给某电视台广告发布费40万元，支付给某广告制作单位制作费50万元。(4)下设非独立核算运输队当月运费收入50万元，联运收入100万元，支付给其他单位承运费60万元。要求：计算该公司当月应纳的营业税（当地规定的成本利润率10%，娱乐业税率20%）4.某日化厂2004年产品销售收入2000万元；固定资产出租收入100万元；销售成本900万元；缴纳增值税340万元，消费税160万元，营业税3万元，城市维护建设税和教育费附加50.5万元；期间费用500万元，其中：业务招待费30万元，广告费支出200万元，技术开发费20万元（上年为12万元）；营业外支出70万元（其中行政性罚款4万元，银行罚息1万元）；投资收益共40万元，其中国库券利息收入6万元，从联营企业分回税后利润34万元（联营企业适用15%的税率）；以前年度未弥补亏损额30万元（未超过弥补期）要求：计算（1）该企业当年纳税调整前所得（2）纳税调整后所得（3）应纳税所得额（4）当年应纳税额（本企业所得税税率33%）5.赵某2004年月工资收入为1200元，1-11月已按规定缴纳了个人所得税。12月份另有四笔收入：（1）领取12个月奖金8400元；（2）一次取得建筑工程设计费40000元，同时从中拿出10000元，通过民政局向灾区捐赠；（3）取得利息收入5000元，其中银行存款利息2000元，单位集资利息3000元；（4）取得省政府科技奖20000元。问赵某12月份应纳个人所得税是多少？工资个人所得税税率表部分级数全月应纳税所得额税率（%）速算扣除数1不超过500元的502超过500元至2000元的部分10253超过2000元至5000元的部分151254超过5000元至20000元的部分20375《中国税制》模拟试题五一、单项选择题·斯密提出的（）_成为后世负担能力税和比例税的理论基础。A平等原则B确实原则C便利原则D最小征收费用原则2.（）通常被认为是测度纳税人纳税能力的最好尺度。A收入B财产C支出D投资3．我国税收走向成熟的标志是()。A贡B助C彻D初税亩4．一个税种与另一税种相区别的标志是（）5．《增值税暂行条例》是税法体系中的（）。A.税收基本法B.税收实体法6．按照增值税规定，将外购的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是（）A.用于修建车间B.用于发放奖品C.无偿赠送给客户D.作为发放职工的福利7．下列行为应纳增值税的是（）A．超市销售日用品B。建筑公司承揽建筑工程8．下列行为应纳消费税的是（）A.卷烟厂销售烟丝B.商店销售卷烟9．下列商品中，征收消费税的有（）。A.冰箱B彩电10．以下应税消费品中，适用定额税率的有（）。A.酒精B薯类白酒C.药酒D.葡萄酒11．下列项目中，允许在应纳税所得额中据实扣除的有（）A.业务招待费B.企业财产保险费C.融资租赁的租金支出D.集资利息支出12．某企业2003年度发生亏损5万元，2004年度盈利8万元，该企业2004年度应纳企业所得税（）元。.16万元万元.81万元D.万元13．（）是税收征收管理工作的第一个环节，也是税务机关对纳税人及其生产经营活动进行登记管理的一项制度。14．纳税人未按照法定期限缴纳税款，税务机关应从滞纳之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金.A.万分之三；B千分之二;C..万分之五；D.千分之一15．

增值税专用发票由（）指定的企业印制；未经规定的税务机关指定，不得印制发票.省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局国务院税务主管部门国务院县（市、区）级税务机关16.下列属于中央税的有（）。二、多项选择题1．现代国家普遍适用的税收原则有（）A.财政原则。B.公平原则C.效率原则D。节省原则2．税收的特征可以概括为()。A强制性B无偿性C固定性D规范性3．单位和个人提供的下列劳务，应征收增值税的有（）动力设备修理动力设备安装汽车修理受托加工卷烟4．以下属于增值税视同销售货物的行为有（）将委托加工的货物用于非应税项目销售他人代销的货物将购买的货物用作集体福利将自产的货物用作投资5．下列利用外购已税消费品连续生产的应税消费品中，允许扣除外购已税消费品已纳消费税税金的是（）。A.汽油B.酒精C.烟丝D.化妆品6．消费税规定的应税消费品的纳税环节有（）A.批发环节B.零售环节7.企业下列已作为开支的项目，企业所得税规定不得税前扣除的是（）A． 离退休人员的工资支出B． 粮食类白酒广告费支出C． 违反经济合同支付的违约金行政罚款支出“管理费用”开支的税金（即费用性税金）有（）。A．城建税B．房产税C．车船使用税D．印花税9．我国税收的征收机关有（）等部门。国家税务局B.地方税务局10．税务机关征收税款，税收优先于（）。破产企业应付职工的工资；未设置担保的银行贷款；发生在纳税人应纳税款以后的抵押权、质权、留置权；发生在纳税人有欠缴税款时的行政罚款或没收非法所得。11.纳税人在什么情况下，经省级税务机关批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月.（）遭受自然灾害，造成较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的；三角债造成的短期货款拖欠；现金、财产因被盗、抢劫等意外事故，造成较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的；纳税人当期的货币资金扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。12.税款退还制度中，处理正确的是（）。纳税人自缴款之日起三年内要求退回可要求加算银行同期存款利息因技术差错可要求退还多缴税款因税率下调可要求退还多缴税款三、简答题试说明在税制设计中如何体现增值税和消费税的中性和调节功能。税收征收管理权限的划分情况如何。试述税收的三个形式特征，并分析他们之间的关系。四、计算题1.某工厂生产销售磁砖，并为用户施工。2004年1月，该厂承包了某饭店的装修工程，工程总造价为90，000元，其中：该厂提供的自产磁砖计价60，000元，施工费30，000元。工程完工后，该厂给饭店开具了普通发票，并以银行转账方式收回货款（含施工费）。问该项业务应交纳增值税还是营业税？应交税额如何确定？2.某电器专卖店买一送一销售彩色电视机，零售价为3000元，2004年12月销售量是30台，无偿赠送小家电30台，小家电单卖零售价120元，若该店是一般纳税人，其当月该项业务的不含税销售额及销项税额分别是多少？若该店是小规模纳税人，其当月该项业务的不含税销售额及销项税额又分别是多少？3.作为一般纳税人的某单位2004年8月收购免税农业产品，金额为98，000元；购进原材料取得专用发票，注明增值税税金17000，支付运费1000元，取得合法运费发票；购进辅助材料取得普通发票，注明购进金额为30000元；购进一台机器，取得专用发票，注明价款20000元，税款3400元。这些业务可抵扣的进项税额是多少？4.某汽车厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2001年10月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部销售，计价100万元，门市部销售得款128.7万元（含税）。请问该厂当月应交的汽车轮胎消费税是多少？轮胎税率10%5．某企业主要生产并销售摩托车，是增值税一般纳税人，当月发生下列经济业务：（1）销售一批摩托车共10辆给某长期经销商，单价6000元，开出专用发票。另外收取运输费1060元、包装物押金2000元。（2）销售5辆摩托车给某使用单位，单价6360元，开出普通发票。（3）将3辆摩托车用于抵偿前欠某厂货款16000元。（摩托车税率10%）6、某贸易公司当年取得的货物销售收入3800万元，货物进价成本2400万元，货物销售税金及附加23万元；支付职工工资总额150万元（该公司职工总数50人，计税工资标准人均600元），按规定比例提取职工三项经费26.25万元，向其他企业拆借资金200万元使用一年，支付借款利息40万元（银行贷款年利率为6％），支付业务招待费20万元，另支付有关销售费用600万元。请计算该公司当年应缴的所得税税额。（该公司企业所得税税率为33%）《中国税制》模拟试题六单项选择题1．下列税种中，由全国人民代表大会立法确立的有（）A.增值税B.企业所得税C.个人所得税D.消费税2．将外购的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是（）A.用于修建车间B.用于发放奖品C.无偿赠送给客户D.作为发放职工的福利3．某增值税一般纳税人2003年3月购进免税农产品一批，支付农业生产者收购价款10000元，验收入库后，因管理人员保管不善损失1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为（）元。4．生产企业一般纳税人购入废旧物资回收经营单位销售的免税废旧物资，可按（）的比率计算准予抵扣的进项税额。A.13%B.17%C.4%D.7%5.某个体商店为小规模纳税人，销售某种商品，含税价合计1500元，该商品进货时取得的增值税专用发票载明了价款1000元，税额170元，则该个体商店应缴纳的增值税为（）元。.6．下列商品中，应征收消费税的有（）商店出售的化妆品烟草批发公司批发的卷烟汽车加油站销售的汽油啤酒厂销售的啤酒7．下列各项不同用途的应税消费品在移送使用环节应纳消费税的有（）A.委托加工的应税消费税品（受托方已代扣代缴消费税），委托方收回后用于连续生产应税消费品委托加工的应税消费税品（受托方已代扣代缴消费税），委托方收回后用于直接销售的。自产的应税消费品，用于连续生产应税消费品自产的应税消费品，用于在建工程8．下列各项中可以作为营业税计税依据的是（）广告代理企业向委托方收取的全部价款融资租赁业务中的租赁费无形资产投资入股时的评估价值分包人为境内保险公司时,初保人的全部保费收入9．下列收入中，应免征营业税的是（）A． 展览馆的门票收入B． 寺庙出售纪念品的收入C． 公园的门票收入D． 电视台的广告收入10．某县城的乡镇企业在2003年已纳增值税35000元和消费税15000元，在缴纳增值税和消费税的同时，该企业还应当缴纳城市维护建设税（）元。A.5000B.3500C.250011．下列项目中，允许在应纳税所得额中据实扣除的有（）A.业务招待费B.企业财产保险费C.融资租赁的租金支出D.集资利息支出12．某企业2003年度发生亏损5万元，2004年度盈利8万元，该企业2004年度应纳企业所得税（）元。.16万元万元.81万元D.万元13.下列各项中，计征个人所得税时，允许在税前扣除一部分费用的是（）分得的红利所得企业债券利息所得有奖销售中奖所得租赁财产所得14．下列各项中，属于劳务报酬所得的有（）发表论文取得的报酬退休返聘由原单位支付的报酬将外国小说翻译出版取得的报酬受托从事文字翻译取得的报酬15．某铜矿本月将开采的三等铜矿加工成铜精矿，无法准确提供移送使用原矿数量，已知加工好的铜精矿销售了500吨，选矿比为1：32，三等铜矿单位税额为每吨元，该铜矿本月应纳的资源税为（）元。A.490二、多项选择题1．将购买的货物用于下列项目的，其进项税额准予抵扣（）A. 用于固定资产在建工程B. 用于集体福利和个人消费C. 用于分配给股东或投资者D. 无偿赠送他人2．下列项目属于增值税非应税劳务的有（）从事装卸搬运业务经营音乐茶座从事内河运输业务从事加工修理修配业务3．纳税人自产的应税消费品用于下列项目时，应视同销售计征消费税（）用于在建工程用于连续生产应税消费品用于广告用于连续生产非应税消费品4．消费税规定，可以按当期生产领用数量计算准予抵扣的外购消费品已纳税的情形有（）外购烟丝生产的卷烟外购酒精生产的白酒外购汽车轮胎生产的小客车（22座以下）外购鞭炮焰火生产的鞭炮焰火5．下列项目中（）不属于土地增值税的征税范围。转让国有土地使用权房地产的继承房地产的出租单位将房地产互相交换6．企业下列已作为开支的项目，企业所得税规定不得税前扣除的是（）A． 离退休人员的工资支出B． 粮食类白酒广告费支出C． 违反经济合同支付的违约金D． 行政罚款支出7．企业的下列支出，准予全额从收入总额中扣除的有（）A． 对外投资的支出B． 因外购存货毁损而不得从销项税额中抵扣的进项税额（未获得赔偿）C． 按会计制度的规定计提的坏账准备 D． 新产品研究开发费用实际发生额8．某退休职工某月取得的下列所得中，不需要缴纳个人所得税的有（）A． 退休工资1200元B． 股票红利960元C． 咨询费800元D． 私营企业顾问1000元9．某煤矿12月份生产并销售原煤50万吨，为此应缴纳以下税（）A.增值税B.消费税C.资源税D.城市维护建设税10．下列转让房产所有权应纳营业税的有（）个人将私有房产赠与亲属单位将房产赠与他人销售商品房将房产用于对外投资三、判断题1．山西某纺织厂从国外购进一台监测仪，价值1000美元，进口时海关已征收了进口环节增值税，纺织厂取得完税证。纺织厂可凭此完税凭证确定准予抵扣的进项税额（）2.一企业采取赊销方式销售货物，按合同规定的收款日期是5月30日，