2022中经《财政税收》考试真题解析

2022年中经考试真题及答案解析

《财政税收》

大题：单选题

1.税负转嫁给最终消费者的是（）。

A.后转

B.前转

C.旁转

D.消转

答案：B

解析：本题考查税负转嫁的形式，分为前转、后转、消转。税收资本化。前转是纳税人在进

行商品或劳务的交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款向前转移给商品或劳务的购买

者或最终消费者负担的形式。

2.下列不属于我国政府全口径预算体系是（）。

A.社会保障基金预算

B.一股公共预算

C.政府性基金预算

D.国有资本经营预算

答案：A

解析：全口径预算体系包括一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险

基金预算，各预算之间应该保持完整、独立。

3.下列不属于水资源税改革试点城市的是（）。

A河南

B.山东

C.重庆

D.天津

答案：C

解析：自2017年12月1日起，在北京、天津、山西、内蒙古、山东、河南、四川、山西、

宁夏9个省扩大水资源税改革试点，采取水资源费改税方式，将地表水和地下水纳入征税范

围。

4.2021年1月1日后，制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计

入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的（）在税前加计扣除。

A.75%

B.100%

C.175%

D.200%

答案：B

解析：一般企业发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在2018年1月1日至

2023年12月31日期间，可以按照实际发生额的75%在税前加计扣除。2021年1月1日后，

制造业企业可以按照实际发生额的100%在税前加计扣除。

5.繁华地段的停车场收费适用（）公共定价政策。

A.免费

B.低价

C.平价

D.高价

答案：D

解析：公共定价政策分为免费和低价、平价、高价政策。高价政策主要适用于从全社会利益

来看必须限制使用的“公共劳务”，实行高价政策既可以达到有效限制使用的目的，又可以

提供较多的财政收入。如繁华地段的机动车停车收费。

6.公民、法人和其他组织认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益，可以向税务行政复

议机关申请行政复议，税务行政复议机关办理行政复议事项。申请人可以在知道税务机关作

出具体行政行为之日起0日内提出行政复议申请。

A.15

B.30

C.60

D.90

答案：C

解析：申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。因不

可抗力或者被申请人设置障碍等原因耽误法定申请期限的，申请期限的计算应当扣除被耽误

时间。

7.纳税人的信用评分为80分，可以评为纳税信用级别为()。

A.A级

B.B级

C.C级

D.D级

答案：B

解析：纳税信用级别设A、B、C、D四级。A级纳税信用为年度评价指标得分90分以上，B

级纳税信用为年度评价指标得分70分以上不满90分，C级纳税信用为年度评价指标得分40

分以上不满70分、D级纳税信用为年度评价指标得分不满40分。

8.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，纳税人不服时应当

先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服，可以再向人民法院提起行政诉讼的是

()o

A.加收滞纳金

B.罚款

C.税收保全措施

D.没收财物和违法所得

答案：A

解析：税务行政复议分为必经复议和选择复议，必经复议是申请人对税务机关作出的征税行

为不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服，可以再向人民法院提起

行政诉讼。如税收实体法的构成要素、税款征收方式、加收滞纳金。

9.车船税的征税范围是依法在公安、交通、农业等车船管理部门登记的车船，具体可分为车

辆和船舶两大类。其中，船舶的具体适用税额由（）在“车船税税目税额表”规定的税额

幅度内确定。

A.全国人大

B.省人民政府

C.国家税务总局

D.国务院

答案：D

解析：车辆的具体适用税额由省、自治区、直辖市人民政府依照“车船税税目税额表”规定

的税额幅度和国务院的规定确定。船舶的具体适用税额由国务院在“车船税税目税额表”规

定的税额幅度内确定。

大题：多选题

1.现代财政税收原则包括（）。

A.充裕原则

B.弹性原则

C.便利原则

D.节约原则

E.配置原则

答案：ABCD

解析：现代税收原则分为财政原则、经济原则、公平原则。财政原则包括充裕原则、弹性原

则、便利原则、节约原则。

2.直接显性债务分为（）。

A.政府公债

B.乡镇财政债

C.欠发职工工资而形成的债务

D.金融机构不良资产

E国有企业弥补亏损

答案：ABC

解析：政府债务分为直接显性债务、直接隐形债务、或有显性债务、或有隐性债务。直接显

性债务包括政府公债、欠发工资而形成的债务、粮食收购和流通中的亏损挂账、乡镇财政债

务。

3.弥补财政赤字的方式通常有（）。

A.减少货币发行

B.增