购货与付款循环审计培训课件

购货与付款循环审计培训课件汇报人：小无名目录01单击添加目录项标题03购货业务审计04付款业务审计05内部控制审计06风险评估与应对02购货与付款循环审计概述添加章节标题01购货与付款循环审计概述02购货与付款循环审计的定义审计范围涵盖了从供应商选择、合同签订、验收入库、货款结算等全过程。购货与付款循环审计是对企业采购商品、劳务和固定资产以及支付款项等活动进行的审计。审计目标包括评估购货与付款循环的内部控制的有效性，以及核查相关交易和事项的合法性和合规性。审计方法包括审查相关凭证、账簿和报表，以及实地盘点和询问等。购货与付款循环审计的目标确定财务报表中披露的购货与付款循环交易的公允性评估内部控制的有效性识别并预防潜在的舞弊行为确保购货与付款循环交易的准确性和完整性购货与付款循环审计的流程采购申请：采购部门提出采购申请，经审批后进行采购供应商选择：根据市场调查和供应商比较，选择合适的供应商合同签订：与供应商签订采购合同，明确采购物品、数量、价格、交货期等条款验收货物：收到供应商发货后，进行验收，确保货物符合合同要求付款结算：根据合同约定的付款条件和结算方式，进行付款结算记录入账：将相关凭证和记录记入账簿，以便日后审计和查验购货业务审计03供应商选择与评价审计供应商选择与评价的审计目标：确保供应商的合规性、可靠性、经济性添加标题供应商选择与评价的审计程序：收集供应商资料、评价供应商的信誉和财务状况、比较供应商的产品质量和价格等添加标题供应商选择与评价的审计重点：对供应商的资质、经营状况、生产能力等方面进行全面评估，确保供应商具备提供合格产品的能力添加标题供应商选择与评价的审计方法：采用问卷调查、现场考察、与其他供应商比较等方法，对供应商进行全面了解和评估添加标题采购合同审计合同内容：核对合同条款与实际交易是否一致，是否存在模糊或歧义0102合同履行：检查合同是否得到有效执行，是否存在违约或违规行为合同变更：对合同变更进行审查，确保变更合法合规且经过适当授权0304合同结算：核对合同结算条款与实际结算数据是否一致，确保结算准确无误采购订单审计采购订单的完整性：检查订单是否完整，包括供应商信息、商品信息、数量、价格等。0102采购订单的合规性：确认订单是否符合公司政策和法律法规，如反贪腐法等。采购订单的审批流程：验证订单是否经过适当级别的审批，确保符合公司内部控制要求。0304采购订单的存档管理：确保订单的存档和保管符合公司规定，便于后续审计和查验。收货与验收审计审计目标：确保收货与验收流程合规，防止虚假验收和虚假入库审计方法：现场观察、询问、检查相关单据和记录，进行抽样测试等审计发现：针对存在的问题提出改进意见，并跟踪整改情况审计内容：检查收货单据是否齐全，验收标准是否明确，验收程序是否合规，验收结果是否准确付款业务审计04应付账款审计应付账款审计的目标是确认应付账款的准确性和合规性，以及检查是否存在任何舞弊或不正当行为。应付账款审计的步骤包括确定审计目标、制定审计计划、进行现场审计、编制审计报告和总结反馈等。应付账款审计的方法包括审阅应付账款明细账、核对凭证和单据、进行实地调查和访谈等。应付账款审计的范围包括检查应付账款的完整性和准确性，以及对应付账款的内部控制进行评估。付款流程审计审计目标：确保付款流程的合规性和准确性添加标题审计范围：涵盖所有付款业务，包括现金、支票、电子转账等添加标题审计方法：采用抽样调查、数据分析、现场核查等多种方法添加标题审计步骤：包括审查付款凭证、核对账户信息、确认付款金额等添加标题发票与凭证审计发票与凭证的完整性：检查发票和凭证是否齐全，是否有遗漏或重复。发票与凭证的真实性：核实发票和凭证的真实性，判断是否存在伪造或篡改的情况。发票与凭证的合规性：检查发票和凭证是否符合相关法律法规和公司政策，例如是否符合税务规定和内部报销制度。发票与凭证的准确性：核对发票和凭证上的信息是否准确无误，例如金额、日期、名称等。付款记录与核对审计审计重点：关注大额付款记录，检查是否存在异常或违规情况审计方法：采用抽样方法对付款记录进行审查审计步骤：核对付款记录与发票、合同等原始凭证审计目标：确保付款记录的完整性和准确性内部控制审计05内部控制制度审计审计目标：评估内部控制制度的健全性和有效性，发现潜在的风险和漏洞。添加标题审计内容：检查内部控制制度的设计和执行情况，关注关键控制措施是否得到落实。添加标题审计方法：采用穿行测试、抽样调查、询问和观察等方法，验证内部控制制度的实际运行效果。添加标题审计程序：制定审计计划、进行现场审计、编制审计报告和跟踪整改情况等步骤，确保内部控制制度得到有效执行。添加标题内部控制执行情况审计审计目标：评估内部控制系统的有效性，发现潜在的风险和漏洞添加标题审计内容：检查内部控制制度是否健全、合理、有效，以及执行情况是否符合制度要求添加标题审计方法：采用穿行测试、控制测试等手段，对内部控制流程进行全面审查添加标题审计结果：根据审查结果，提出改进建议，促进内部控制制度的完善和执行。添加标题内部控制缺陷评估与改进建议评估内部控制缺陷的方法：分析业务流程、检查内部控制制度、观察实际操作情况等。内部控制缺陷的案例分析：通过实际案例分析，了解内部控制缺陷的具体表现和影响。内部控制审计报告的撰写：介绍如何撰写内部控制审计报告，包括报告内容、格式和注意事项等。内部控制缺陷的改进建议：完善内部控制制度、加强内部审计、提高员工素质等。风险评估与应对06购货与付款循环的风险识别供应商选择风险：供应商不诚信或产品质量问题导致的风险合同履行风险：合同条款不明确或供应商不按合同履行义务导致的风险验收风险：货物验收不严格或验收标准不明确导致的风险付款风险：付款流程不规范或未及时核对发票导致的风险风险评估方法与标准风险监控：持续监控已实施的风险管理措施的有效性风险应对：根据风险评估结果制定相应的应对措施风险评估：对识别出的风险进行量化和重要性评估风险识别：确定可能对审计目标产生影响的内外因素风险应对策略与措施风险识别：准确识别购货与付款循环中的潜在风险风险评估：对识别出的风险进行量化和评估风险应对：根据风险评估结果，采取相应的应对措施监控与改进：持续监控风险应对措施的有效性，并根据实际情况进行调整和改进风险监控与报告风险监控：持续跟踪和评估企业面临的各种风险，确保及时发现和应对风险报告：定期或不定期向上级或相关部门汇报风险状况，以便及时采取应对措施风险应对：根据风险评估结果，制定相应的风险应对策略和措施风险监控与报告流程：明确风险监控与报告的流程、责任和标准，确保其规范化和有效性案例分析与实践操作07典型案例分析案例名称：某大型超市购货与付款循环审计案例添加标题案例简介：该案例涉及超市的购货与付款循环，包括供应商选择、采购合同签订、货物验收、付款等环节的审计。添加标题审计重点：对超市的内部控制制度进行评估，检查是否存在重大缺陷；对购货与付款循环的交易流程进行测试，验证交易的真实性、完整性和准确性。添加标题案例分析：通过该案例的分析，可以了解购货与付款循环审计的基本流程和方法，掌握审计技巧和要点，提高审计效率和准确性。添加标题实践操作指导案例分析：选取具有代表性的企业，对其购货与付款循环进行深入剖析，找出潜在风险点。审计程序：按照审计准则要求，制定详细的审计程序，确保审计工作有序进行。审计方法：采用多种审计方法相结合的方式，如抽样审计、风险基础审计等，以提高审计效率。审计证据：收集充分、适当的审计证据，确保审计结论的准确性和可靠性。经验分享与交流案例分析：介绍