【中小企业应收账款融资存在的问题和优化建议分析（定量论文）10000字】

PAGEI中小企业应收账款融资存在的问题和完善对策研究TOC\o"1-3"\h\u30011导论 44581.1研究背景和意义 5320131.2国内外研究现状 551351.3研究内容与研究方法 743742我国中小企业应收账款融资的相关概述 8324002.1中小企业概述 8185322.2应收账款融资概述 8133942.3应收账款融资的相关理论知识 9214363中小企业应收账款融资的存在问题及原因分析 10198553.1中小企业应收账款融资的存在的问题 1048173.2内部原因 12148593.3外部原因 13291294我国中小企业应收账款融资的对策 16192014.1企业层面 16255904.2政府层面 17310844.3金融机构层面 18280225结语 2013251结论 2031371展望 205723参考文献 211导论1.1研究背景和意义1.1.1研究背景扬帆在改革浪潮中，若经得起风吹雨打，船帆为船只提供动能。将时代比喻成改革浪潮下的船只，中小企业即提供前进力量的船帆。时代的进步，需要释放中小企业的潜能。中小企业发展需资金提供快车道。然而，我国中小企业长期受到应收账款融资的红灯指示。中小企业筹资能力、投资能力、经营能力相对较弱，不利于资金的流入和流出，资金获得少，负债压力大、缺乏科学规划。中小企业对于获取信息渠道窄，难以全面了解国家金融优惠政策。。贷款是金融机构重要业务，处于安全性和风险性角度考虑，其更愿意向大型企业赊销。1.1.2研究意义优化资金结构和模式。应收账款融资是企业获得金融机构赊销的理想方式，不设限收款期限、提高资金到账效率，保障企业持续经营，保障企业竞争力。融资运用于生产，获得利润。减少赊销费用。应收账款融资成本的费用相较于常见的融资成本更低，中小企业还款压力更小，银行贷款更加便捷。彰显优良企业形象。企业形象是企业获取资金的重要名片，好的企业形象融资速度快、赊销资金多。1.2国内外研究现状1.2.1国内研究综述李王刚、谭潇于2020年11月在绿色科技发表《小型企业应收账款融资模式选择研究——以A公司为例》中阐述了中小企业融资现状具有不稳定性，大企业融资能力强，中小企业可能有好项目，但资金不足，赊销困难。作者论证中小企业获取资金新渠道--应收账款融资，改善资产结构。张梦可于2020年8月在企业科技与发展发表《中小企业融资问题研究——以应收账款融资为例》中指出中小企业、小微企业是我国市场经济重要组成部分，在各领域大显身手。该期刊也指出我国中小企业起步晚、融资渠道少、市场体系不完善等先天不足。基于现实状况，提供应收账款融资新视角。易建军于2020年7月在《中小企业政府采购应收账款融资模式研究探讨——以株洲市为例》中，从政府角度分析中小企业所需资金受限于银行放款。由点带面，从试点帮扶政策分析，肯定在应收账款融资中，政府承担更大角色。叶澜波于2020年7月在广西质量监督导报发表《破解中小企业资金瓶颈——应收账款融资》中阐述小微企业市场竞争力较弱，企业资金供给不足，负债压力大。作者以B公司为个例，倡导应收账款融资为小微企业赋能。田茂于2020年6月在《汽车行业供应链中小企业应收账款质押融资博弈研究》指出汽车行业中小企业开展应收账款质押融资业务为背景,运用博弈论的方法分析了行业中中小企业在开展供应链应收账款质押融资的相关问题。陈星于2020年5月在《基于区块链的中小企业应收账款质押融资究》中指出中小企业可依托区块链技术分布式数据库、对等传输、透明匿名性、记录不可逆性等特征，开展应收账款押融研究，为中小企业腾飞插上翅膀。陆振宇于2019年6月在《中小企业应收账款质押融资的法律风险防范》表达当下我国小微企业应收账款融资的发展和存在的不足，探讨和借鉴应收账款融资的成功经验，并总结出普适性对策。杨瀚程于2019年5月在《供应链中小企业应收账款融资影响因素研究》谈论将供应链方式应用于中小企业应收账款融资中，为中小企业融资开启绿灯模式，通过供应链方式长处弥补中小企业赊销难。范欣于2019年4月在《中小企业应收账款融资的风险管理手段》关注中小企业应收账款融资的风险，对小微企业和银行发展均不利。文章针对融资风险提出解决对策，企业和金融机构从自身做起加强对风险的管理。王铃铃于2019年3月在《基于供应链金融的T公司应收账款融资研究》中以T公司应收账款融资模式为个例，将引入供应链金融前后数据进行对比，总结出供应链金融有利于企业赊销。洪佳妮于2018年5月在《银行视角下供应链应收账款融资收益优化》阐述将金融机构、供应链模式、应收账款融资三者融合，从银行角度考虑，引入供应链应收账款赊销新模式，这种创新式的融资方式有益于银行贷款和中小企业融资。谢龙于2018年5月在《中小企业应收账款融资风险研究——以河南Z公司为例》中以Z公司为个例，识别Z公司融资痛点，以小见大，通过实证分析和文献综述解释原因，并从实践中提出建议。李琳于2017年9月在《中小企业融资新途径——应收账款融资》表述了当前中小企业在市场经济中发挥不可或缺作用，作者通过实地调研、官网查询发现小微企业在融资上仍存在困难，试谈应收账款融资之“河流”是否便于中小企业之“舟”行驶。刘小夕于2017年6月在《我国中小企业应收账款融资的风险研究——以A企业为例》中表达应收账款融资作为一种新型融资方式，具有市场可行性。市场高楼需地基夯实。然而，中小企业应收账款融资在我国“地基”不稳定，基础薄弱，需要同政府、社会、银行等金融机构共同推进。1.2.2国外研究综述Soufani实地调研英国小微企业，通过理论与实际相结合手段，提出金融机构政策对中小企业赊销不友好、不科学，贷款准入门槛高，企业很难从金融机构拿到“门票”，导致中小企业资产负债不平衡。Easley阐述应收账款融资是企业科学规划的助推器，企业在追求应收账款融资数量同时关注其质量，兼顾应收账款资金和质量平衡，推动企业向更好更纵深方向发展，摆脱中小企业应收账款融资“先天不足”问题。1.3研究内容与研究方法1.3.1研究内容本篇论文阐述中小企业在巩固全面建成小康社会的发展成果和建设社会主义现代化强国的目标上发挥重要作用。然而当下中小企业面临爬坡过坎的困难时期，需发挥应收账款融资引擎作用。笔者通过对其存在的问题进行深入研究和探讨，不断释放中小企业应收账款融资的新活力、新生机。1.3.2研究方法文献法：登录中国知网和相关期刊网，分别以“中小企业”、“应收账款融资”为字眼查询，获得本篇论文所需要的素材，整理好相关素材后系统的、理论的了解现状、原因、可提供的建议，为写好论文做好理论准备。调查法：通过实习工作和调研，实地调查中小企业赊销情况作为素材，增强论文的现实性和实践性。分别调查中小企业是否存在融资情况，由此分为实验组和对照组，对比初始状态和变化量，得出应收账款融资对中小企业资金、规模、发展机会的影响。观察法：实地调查企业有限，查询小微企业官网页面的资金来源情况。确定小微企业资金来源的具体分类，观察应收账款融资的数据及比例，分析融资如何助力企业发展，为企业发展赋能。2我国中小企业应收账款融资的相关概述2.1中小企业概述在国家经济系中，中小企业扮演“吹哨者”角色：市场适应性强、经营业务广泛、自主创新能力强，具有灵活性、自主性、社会性，在促进经济发展的同时，对于促进社会公平、扩大就业，加强自主创新发挥重要作用。不过，中小企业“红灯”频发：发展期限较短、基础设施处在初始阶段、发展动力受多因素限制、应收账款减值准备额度设置高。2019年中小企业在各类经济活动中所占比例提供就业能力65%加大创新能力54%供给经济能力61%完善税收能力49%2.2应收账款融资概述应收账款融资表现为企业综合赊销、核算、资金转让、承受危险的经济业务。采纳应收账款融资，企业申请赊销金额，估计产生收益，附注供给利息，畅通贷款障碍，规避商誉和不必要支出。步骤如下：内部信用分析内部信用分析买方确认买方确认货物运输货物运输付给供应商付给供应商发票到期发票到期2.3应收账款融资的相关理论知识2.3.1信息不对称理论信息是市场的指向标，信息在市场经济中促进市场主体的发展。不同市场主体对市场的信息了解程度不同，对信息的把握程度不同会反向影响不同市场主体的发展。获取信息较全面的主体，在市场“天平”下存在压实杠杆的情况，获取信息较缺乏的主体，在竞争中相对竞争吃力。获取信息全面和缺乏的主体，信息差或引起市场“雪崩”，带来问题：1、信息不对称让不同市场主体获取信息不同，可能会导致道德风险和经济风险。2、供给和需求失衡。供给方提供商品的渠道不同，质量也不同；消费方会对质量评估，可能会减少需求。3、市场不公平。生产方A花费X元制造出电视，当在销售中定价X+X。信息获得程度有异，只有产家A具备生产主动权，生产、销售独占市场。2.3.2风险管理理论风险管理理论是指研究和规避风险的理论科学。金融机构对中小企业的经营状态进行系统合理考察，进而提前判断中小企业是否存在经营困难来规避风险。金融机构对风险进行评价，进而决定自身是否放款，在确保谨慎性的前提下进行贷款业务。环节：风险识别：金融机构收集资料、判别事故类型、找出影响因素和事故机制。风险识别：金融机构收集资料、判别事故类型、找出影响因素和事故机制。风险评价：评价风险发生的可能性、事故的严重性、确定中小企业风险是否可承受。风险评价：评价风险发生的可能性、事故的严重性、确定中小企业风险是否可承受。风险控制：中小企业的应收账款融资风险控制：中小企业的应收账款融资需事前控制，制定风险控制计划、评审实施计划的充分性。金融机构对中小企业应收账款进行“全身检查”，减少金融机构的资金风险，提高资产的安全指数。银行为中小企业未雨绸缪：识别和察觉风险，为中小企业提供“检查报告”。利用风险管理理论，系统的、全面的识别、分析、控制各类风险，加强中小企业对资金获得、中期使用、还款各环节的风险意识，形成企业科学的、系统的风险管控政策。3中小企业应收账款融资的存在问题及原因分析3.1中小企业应收账款融资的存在的问题3.1.1融资渠道单一中小企业融资大多源自于银行等金融机构贷款。根据2020年金融机构赊销贷款数据显示，中小企业赊销程度受限。其一，我国小微企业资金规模小，贷款资金低，达不到金融机构贷款的“合格线”。其二，中小企业的企业规划受企业规模影响，其融资视野较短浅、使用融资渠道不宽泛。市场和自身的双重影响，使得小微企业经营者接受的银行放款渠道窄。图1中小企业融资渠道图3.1.2融资成本高当前，我国中小企业应收账款融资面临融资成本居高不下的时代考题。银行往往愿意做锦上添花的事，调查企业资金来往、盈利状况，以此调整贷款利率，企业资金充裕相较于资金紧张收取的费用会适当的减少。金融机构考虑中小企业偿还能力较差，预期承担风险较高，中小企业获得资金支持较少；即使出于社会责任角度考虑，高风险的压力迫使考虑高利率，金融机构会调高融资成本，以期收取成本、获利，对于中小企业承担压力大。个别银行和抵押公司利率储蓄银行7.8%华夏银行8.1%农业银行7.8%广发银行8.2%工商银行8%抵押公司14,.3%交通银行8.1%3.1.3融资速度慢从市场角度看，银行等金融机构是中小企业应收账款融资重要渠道。中小企业从银行获得贷款并不是一帆风顺，需要在各个环节严格把关，金融机构贷款前需合理预估。贷款数额越大所需要的融资速度也越慢，合理的向中小企业贷款。从中小企业自身角度看，小微企业自身发展受企业部门设置、企业规模、资金状况的影响，缺乏专业的会计规章制度、企业规模较小，财务难以权衡企业融资规模。中小企业赊销渠道有限，相互循环，中小企业自身发展与金融机构贷款速度呈正相关。图3我国2019年中小企业各融资渠道比例3.2内部原因3.2.1财务制度不健全中小企业应收账款融资受限于企业生产设施、基础设施薄弱，资金状况较差，财务目标较为短浅，导致财务规章制度并不严谨，原因如下：财务内部控制制度不健全大型企业实行财务收支预算控制和严格执行定额备用金制度。中小企业的财务部门在编制资产负债表和利润表，可能存在财务在企业覆盖面不广，没有同各部门紧密联系，财务部门不严谨、不全面的会计规章制度缺乏对财务人员工作职责的规定，在一定程度上会影响财务报告的真实性、完整性。财务部门对企业各部门的零用现金、各部门零用现金实行得限额开支审核报销方法缺乏明确的规定。财务人员缺乏专业性中小企业由于在市场上缺乏资金、技术、专业性优势，吸引财务人员相对于大型企业财务人员专业素质存在差距。在实际工作中，中小企业注重对企业自身和创新人员的培养和扶持，对财务人员缺乏管理资金投入，财务人员在工作中的学习能力和热情会降低，缺乏对专业知识的灵活运用和主动研讨。财务岗位竞争压力小，财务专业知识和实际应用的探讨不足。3.2.2经营行为不规范中小企业单方面寻求最大化商业目标，过度赊销应收账款融资，信用（无形资产）缺失，造成经营行为不规范，原因如下：寻求同自身发展不符的商业目标企业拓展业务、发展生产符合自身发展和市场规律，但是需要在自身承受范围内。企业获利时，缺乏将资金用于扩大企业规模、树立企业长远目标上，中小企业难以做大做强。企业存在压力时，缺乏同目标相符合的经济基础，中小企业会过度赊款应收账款造成恶性循环，导致经营行为不规范。信用缺失大型企业信用体系完善，在应收账款融资上存在优势。而中小企业应收账款融资的信用体系达不上银行的信用指数。中小企业不能及时还上银行债务，金融机构承担风险、利益受损。针对单独核算的会计主体在使用期满或按照双方协商好时间内不能按期还款，银行做出相关坏账准备同时，也会在附注中对企业信用评级。中小企业通过缓期还款，看似减小负债压力，实质上无缘于饮鸩止渴，这种市场环境下会使得中小企业有好项目难融资，金融机构有资金不贷款，也限制金融机构贷款业务的拓展。3.3.3对应收款认识不足应收账款简而言之即为赊账，市场的竞争、资金的规模、利润的不规律分布都是造成中小企业应收账款融资的重要原因。应收账款融资看似是中小企业业务的“永动机”，但任何硬币都有正反面，一味的应收账款融资，对应收款缺少全面、准确的认识，不利于企业竞争力的提升。盲目赊销，不能权衡利弊当中小企业在市场竞争中不利、产品市场占有率低、销售不理想时，其很难把握话语权。企业想提升市场地位，适应市场规律，合理利用应收账款融资这一抓手，开拓市场新局面。物极必反，小微企业如果出现资金、技术、品牌等问题，一味依靠赊账去占领市场，带来的结果必然是承担更大的风险，小微企业应收账款额度日积月累，出现信贷危机。契约意识薄弱对于应收账款融资的使用并不都是转化成企业发展的动力。有些中小企业因为赊销巨大，自身亏损，入不敷出，没有资金在规定时间内还款，只是口头解释，实际还款再三推迟。也有些企业，赊销资金或者盈利资金用于再生产，没有在期限内对银行还款，契约意识差，不能在规定期限内承担自身经济责任，导致社会信用存在问题，影响市场经济公平交易环境。3.3外部原因3.3.1大企业的竞争优势大型企业比中小企业在市场上更具竞争性。无论是固定资产、存货等自有资产，还是融资租赁确认为自有资产，在期初、本期发生、期末整个会计年度中成绩更加斐然。规模大，有形资产和无形资产有优势。品牌影响力在社会上得到认可，客户和消费者愿意信赖。适应性强，企业组织架构完善，规章制度、财务制度健全，落实自身监管。管理和人才优势，支持创新能力基础雄厚。大中小企业部门设置上别无二致，但在管理上存在较大差别。大型企业在管理制度和管理人才能力上更具优势，市场敏感性、决策参与感更强，提供决策信息更加有效。创新是企业发展的源头活水，大型企业在基础创新管理、学科交叉创新能力上更具主动权。图52016-2019金融机构对大、中、小企业信用贷款比例3.3.2金融机构的倾斜性金融机构对于大企业和中小企业的贷款金额数量、速度上存在较大差异，银行的贷款业务从银行本身来说是企业获得利润的重要手段。小企业自身经济实力弱、自身发展不如大企业，组织结构、获利回报率、风险控制上大企业表现远优过小微企业。银行为了获利，减少风险，放款给中小企业意愿低。据不完全统计，金融机构每年因为中小企业无法按期限还款金额超过1800亿元。图4银行对中小企业放款情况4我国中小企业应收账款融资的对策4.1企业层面4.1.1健全财务管理制度中小企业以持续经营基础，在会计年度里开展经营活动。市场经济中设定市场准入准则为了各类主体科学运行。企业健全财务管理制度，规范企业各部门工作正常开展。健全财务内部控制制度财务管理制度财务部门明确自身和各部门职责，依据国家政策法规为基础，结合企业自身发展和方向，制定适合本公司的企业内部控制体系，全面科学预算公司年度财务状况。财务部门合理合法编制记账凭证，专人管理好公司会计档案。财务管理制度采购事项本期发生事项销售事项采购事项本期发生事项销售事项审计工作资产评估监督核算企业部门部门职责财务管理提升财务人员的专业素质会计理论适应潮流是回答时代的必答题。中小企业在财务岗位设置上科学独立，在选人和用人环节体现必要的竞争性，倒逼财务人员恪守职业道德。财务人员定期开展培训、对外交流学习，要为财务人员搭建学习的平台，定期选派财务工作者学习先进会计理念、政策法规。奖罚分明，调动财务人员学习热情，提升业务专业性。明确分工，颁布具体工作量考核办法。4.1.2规范自身经营行为中小企业经营行为不规范，易受利益驱使。企业将追求利润为为第一目标无可非议。但企业在追求利益时，理性看待资金的可获得性。巴菲特在投资选择上认为风险是更应该考虑的一方。信用是中小企业名片，打造信用品牌，面向金融机构，做有担当的企业，助力企业发展。1、利润风险的综合分析中小企业财务战略和经营活动是一个综合有机整体，需要全面、综合地看待利润和风险，以及对经营活动的事前、事中、事后做出合理预判，防止孤立的、片面的、静止的看中利润。风险处处存在，财务风险具有客观性，在追求利润时谨防财务风险，备用风险专用资金。杜邦分析法合理的运用在利润风险综合分析，观察内部财务数值，反映企业财务状况。树立优良企业形象中小企业需强化自身在应收账转融资上的信用意识。据统计，企业信用评级登记更高，该类企业再次赊销的资金多、放款速度快。金融机构角度，帮助讲信用的中小企业制造更多“空位投篮的机会”。产品角度，把好产品质量的总开关，树立良好口碑。中小企业培养好讲信用形象，银行更加准确把握企业管理活动和往年赊销信誉调查，日常同贷款银行保持沟通，消除彼此之间的疑虑。4.1.3加强对应收款的管理和监控制定应收款项管理制度，分析预测应收款项各项指标。树立契约精神，遵守合同条文，谨防出现信贷危机、做到按期还款、年检合格、质量可靠、信用为先的模范企业。制定应收账款融资管理制度中小企业将应收账款融资装进制度的笼子。企业按照金融机构放款设立相应的管理制度，科学全面反映企业同银行、企业各部门之间应收账款款项的发生、增减变动情况、年初贷款和年末余额情况。对制定和实施应收款融资管理制度工作人员实行终身负责制度，对于贷款、各项业务的发生，专人专项对其负责。权衡赊销利弊，科学认识应收款，应收款工作人员综合全面预测企业的贷款额度、存在风险，不能将风险凌驾于收益之上，正确根据中小企业形式适当赊销。树立契约精神是其发展的重要推力，珍惜信用担保贷款这一无形资产，金融机构会向经营状况良好、信用优良的企业放款，授予中小企业在一定时期内的固定资金额度、发票等。4.2政府层面4.2.1强化政策引导中小企业在促成新的经济形态、维护社会和谐、促进家庭就业上承担很大作用。2020年新冠疫情冲击下，中小企业面临空前未有的压力。为释放中小企业新活力，中国人民银行、财政部、银保监会、证监会联合发布（2020）29号文件发布建立健全中小企业减税政策。各地政府组织帮扶中小企业应收账款融资专项活动，确保不抽贷、断贷、压贷，确保2020年小微企业从金融机构的贷款额度不能低于往年水准，特殊阶段，必要时降低借贷利率。对于疫情未开工、迟开工、开工收益难的小微企业延迟3个月还贷款。清理增值税税率高这一绊脚石。固定资产、交通运输税率从10%降到9%再到6%，降低税率，减小企业负债压力，确保各行业更好的享受政策优势。全国各省、地级市政府简政放权，因地制宜，采取一站式窗口、网上申报等措施为中小企业创新创业提供政治支持。完善创新科技人才奖励机制，高校开设创新课程、公司搭建学习创新平台。4.2.2完善信用建设体系当前国家信用体系缺乏有效的信用保障机制，完善的信用体系需要从采集、传播、惩罚三个步骤有序实行。采集国家根据依法行政原则，对于失信中小企业实行惩戒。首先需要采集信用信息，例如存在赊销款、利息、信用卡偿还额到期仍拖欠中小企业，先联系企业法人，通知到期还款，若是在特殊原因、特殊时期（例如疫情冲击），双方协调好期限。若是明知逾期未还、拖欠等中小企业，采集企业金融信息，列入失信名单。传播失信中小企业，将采集信息公示和传播，在企业间形成良好信用循环。创新联合征信共享机制，将失信企业名单共享在于金融机构，银行间相互协助，利用大数据，促进信用行业走向健康科学。惩罚官方建设监督举报平台，奖励公众举报信用存在问题的中小企业。健全部门协同合作机制，开展打击“信用危机企业”治理队伍，加大对存在信用危机企业公开处罚，当面道歉、限期整改、及时还款。社会层面，进行透明公开，政府网络界面公开问题细节，要求企业设立企业间、公众间开放日。4.3金融机构层面4.3.1建设多层次金融服务体系资金是企业发展的第一要素。2020年末中小企业应收账款融资需求指数为71.6%，较上年提高5.9个百分点，当下，应收账款融资同中小企业之间供需仍不平衡。大型银行做好表率作用，提供赊销款项大型商业银行积极响应国家政策法规，服务小微企业。发挥自身资金、品牌优势，加大直接融资的比重。根据2020年中国建设银行贷款数据显示，建设银行各项贷款总额192089.28亿元，同比增长11.2%，贷款资金和贷款规模呈递增趋势；对中小企业贷款总额为7834.8亿元，同比增长12.6%。大型银行在主营业务做好同时，帮助中小企业走出“口袋没钱”的困境。中小银行优化融资结构中小金融机构和大型金融机构表现出相互补充态势。增加中小银行资金供给主体，鼓励引导股份制银行结合小微企业服务需求，完善绩效考核和服务机制，创业贷款模式和资金产业服务。创新赊销资金模式金融机构做好向中小企业办理应收账款融资业务时，也要注重办理贷款业务模式的创新，支持中小企业发展。银行需要创新内部放款资金方式，创新性使用适合企业需求的资金产品，提供中小企业融资同时，为贷款资金打好“疫苗”。4.3.2建立专业化的运营机制贷款是银行的盈利的重要手段之一，贷款同投资相仿，高收益往往暗含着高风险。建立专业有效的运营机制，将金融机构贷款风险降到最低，获得足额收益。资金专业化做好资金风险控制，保证向中小企业赊销资金同时，也要确保资金的安全性和金融机构整体发展战略。优化完善资金业务处理流程，健全科学的赊销决策和风险管控规章。借鉴会计知识，会计和出纳回避制度，资金在使用和审批采用回避制度，保证资金科学合理运用，减少赊销款风险。流程专业化成立专项流程小组：做好相关贷款登记入账准备，审查企业提交材料，提交贷款方案于领导层评估，签订合约并发放赊销款项。贷款步骤科学化，流程由客户经理和审批人员组成，共同发挥专业性保障流程专业。审批专业化贷款审批部门和管理人员在理论专业上要求专业素质高，知识本领过硬，既可能贷款，也可能贷好款。综合把握赊销款项的盈利性和风险性，考虑资金回报率，也要考虑贷款亏损率。在道德品质上，保持敬业精神，专注于细节，对发生事项和各类凭证要经过“望闻问切”的诊断。5结语结论中小企业的内因结合金融机构外因，使得应收账款融资“诊断”较为困难。本文就中小企业应收账款融资面临的形形色色的问题，总结出普遍性规律，从“病根”治病，找出融资难的突破口。政府、金融机构、企业自身需卷起“衣袖子”，三位一体、压实杠杆、持续发力。由此分析，得出以下论点：中小企业在金融机构中难融资，加之金融机构赊销成本贵，应收账款融资不能准确有效的服务于中小企业发展，对于银行贷款业务和企业融资都存在滞后性。企业的财务规章制度不完善、经营行为和借贷行为存在危机、没有科学分析资金和风险并存。金融机构等商业银行偏爱贷款于大企业、大企业诸多优势吸引着金融机构向其贷款。避免中小企业赊销难，对企业、金融机构、国家社会都有好处。因此，企业方完善财务制度、规范自身经营行为、科学管理应收账款融资；政府方面引导政策法规流向中小企业、提供优惠举措、完善法律法规和企业信用；金融机构