沙盘模拟课程：学员手册

商海突围BreakthroughBusinessDevelopment––DealingwithacompetitiveEnvironment[学员手册]

1、人众人公司简介（略）2、经理人模拟舱简介（略）3、本课程《商海突围》简介“商海突围”由人众人公司开发，是人众人公司“经理人飞行模拟舱”系列体验式培训课程之一。本课程专为企业经营管理人员提高战略决策能力而设计。学员将围绕企业参与市场竞争所面临的内外部环境和各项约束条件，对影响企业经营管理的诸多方面进行决策。在模拟的情境中，学员将体验与感悟经营管理的成败与得失。积极参与、团队协作非常重要。只有充分参与，您的体验才能更加深刻，只有有效协作，您的思考才会更加全面。尽管对企业模拟经营成果的评价为财务状况与市场地位，但我们认为，对学员最有价值的是参与的过程和过程中的思考，倾听每一名学员分享体会都是件快乐而有意义的事儿。4、联系方式（略）

欢迎辞各位学员，大家好！欢迎来到“经理人飞行模拟舱”课堂━━“商海突围”。在这里，您及您的伙伴将组成一个经营管理团队，共同承担风险，制定经营决策，参与市场竞争。在这里，您将面对来自竞争对手的商业挑战，洞悉市场变化，把握商业机会，调整资源配置，发挥团队智慧，合理地安排各项竞争策略，才能超越对手，成功地走向未来。在这里，您将面对不确定性的外部环境，参与企业在多约束条件下的经营模拟实践。沟通、专注与合作，在过程中感悟经营管理的真谛，体会得失与成败，锻炼系统思考能力，这将带给您无限的课程收获。在快乐中思考，在思考中学习，在学习中成长，您终将成为经营管理的智者。让我们一起开始，走进“商海突围”。祝您成功！━━人众人公司“商海突围”课题组商海突围商海突围商海突围走马上任走马上任女士们、先生们：大家好！欢迎加盟本公司，公司董事会为你们的到来深感荣幸。我们相信，通过你们的努力，公司的业务一定会取得蓬勃的发展。期待着，与您分享成功的喜悦与成长的快乐！……作为一名高级管理者，当您接管一家公司时，你需要了解什么？内部信息：外部信息：

公司盘点这是公司去年的财务报表，从这里您能得到些什么？公司盘点损益表（百万）资产负债表.资产负债＋权益销售收入34固定资产负债直接成本－8不动产＋28应付税款＋2毛利＝26机器设备＋12短期负债＋0总固定资产＝40长期负债＋20综合费用－12总负债＝22折旧－6流动资产营业利润＝8现金＋30权益应收款＋18股东资本＋24财务收入/支出＋/－2在制品＋6利润留存＋50额外收入/支出＋/－0成品＋2年度净利润＋4税前利润＝6原料＋4总股东权益＝78总流动资产＝60税款－2年净利润＝4总资产＝100总负债加权益＝100想一想：“资产负债表”中的“总资产”为什么与“总负债加权益”总应是相等的？

起始状况现在让我们走进这家企业看一看（请浏览课程沙盘），对照您所接管的企业（沙盘模型），看看都有哪些部门或任务（具体讲，就是您未来需要做的决策）？起始状况根据您的企业运营经验，您能大致猜想出沙盘模拟运营的流程吗？资产负债表描绘了公司各项资产的来源与形式，由此您可以在沙盘上构建出您所接管的公司。（记得首先从培训助理处得到M的起始资产，即个代金币，放入沙盘的“现金”区；构建结束后，请与右图对照一下，您做对了吗？）构建公司：（一）固定资产不动产：根据资产负债表的数据，目前企业拥有价值28M的不动产，即“厂房Ⅰ”。请从现金区取出28个代金币（即28M）分别装入两个币桶中（每个币桶最多可装20个币），再将两个装币桶放到沙盘上的“不动产价值”区－－“厂房Ⅰ”所在处。机器设备：您目前拥有三条生产线，其当前总价值为12M。请从现金区取出12个代金币装入一个币桶中，再将装币桶放到沙盘上的“生产线价值”区。机器设备的年折旧率为余值的1/3。（二）流动资产原材料库存：您目前拥有4M的原料A库存。请取出4个币桶（代表4个库存），并在每个币桶中各放入1个代金币（表明原料的价值），最后将4个装币桶放到沙盘上的“原料库”区－－“原料A”所在处。在制品：目前三条生产线上共有3个在制品，每条线各1个，其总价值为6M。请取出3个币桶（代表3个在制品），并在每个币桶中各放入2个代金币（表明在制品已包含原料和加工成本的价值），最后将3个装币桶放到沙盘上的“不动产”区－－“厂房Ⅰ”－－“生产线”上（位置如右图所示）。产成品：目前在“成品库”中有1个产品A的产成品，其价值为2M。请取出1个币桶（代表1个产成品），装入2个代金币（表明成品A的总制造成本），放到沙盘上的“成品库”区－－“产品A”上。应收款：目前您有2笔应收款，应收款额分别为10M（1Q）、8M（2Q），到款期分别为1个月后及2个月后。请取出2个币桶（代表2笔应收款），分别装入10个与8个代金币（代表应收款额），并分别放到沙盘上的“应收账款”区－－“1Q账期”、“2Q账期”上。现金：数数您目前“现金”中余下的现金数，是否为M？（如果是，恭喜您，做对了！）模拟公司（三）其它模拟公司长期负债：您目前有1笔20M的长期负债，偿还期为4年后。请拿出1个空币桶（表明1笔负债），放到沙盘上的“长期贷款”区－－“4年期”上。原料订单：您目前已下4个产品A的原料订单。请取出4个空币桶（代表4个原料订单），放到沙盘上的“原料订单”区－－“原料A订单”上。注：原料订单将在1个季度后到货，货到付款，故放入空币桶。人力资源：本课程的人力资源仅涉及到对“生产班组”的管理。不同生产线生产不同产品需要不同数量的生产班组。具体情况请培训师告诉你。（本处：以立体图形的表现形式绘制出公司起始状态的资产安排）…

角色分配作为公司新的管理团队，内部职责分工是必要的。角色分配这会提高管理的效率与效能，以便更好地实施“管理”，正如德鲁克所言：管理就是明确任务，承担责任，勇于实践。首先，你们需要推选出一名团队的领导者－－总经理，再来安排其它职务。以下是为您提供的职责分工建议：生产与采购－－生产经理：采购计划生产安排产能调整产品研发生产经理需要关注整体产能的预测与安排，以满足市场的需要，并最大可能降低成本，同时负责产品的研发。财务与会计－－财务经理：资金计划会计管理财务分析财务报表财务经理需要关注公司运营的现金流，根据市场与生产的需要，适时安排资金，并负责财务统计、报表、分析。市场与营销－－营销经理：营销战略市场研究与开发营销投入销售与协作营销经理需要关注市场趋势，做好竞争分析与营销安排，以努力完成营销任务，毕竟“市场决定成败。”人事与行政－－人事经理：人力资源管理信息与情报人事经理需要关注人力资源及外部信息与情报，根据生产要求做好人力资源安排，根据课程进程，做好竞争对手经营状况（如订单获取、产能结构等）的情报收集。每个管理团队将由4－6人组成，职务分配与数量安排均由团队协商确定，这是您的权力。在整个培训期间，我们将共渡六个经营年度，期间，我们并不反对角色交换，毕竟“经营成败”是你们自己的事儿。

团队协作团队协作可团队作为一个整体，最终只能有一个意见、一种声音、一项选择，这就是决策的过程。组织决策的过程需要沟通，更需要协作。协作是一种艺术。为了更好地协作，您不妨听听如下建议：决策过程：由总经理组织召开公司的决策沟通会，确定讨论议题及讨论顺序，根据议题要求按顺序每名经理均可发表自己的意见与建议。每名经理至少应对所负责的工作提出明确意见或信息分享，关于决策上的事儿应更多地听取责任人的看法。由“分歧”到“统一”，每个人将会到更多的收获。总经理是沟通协调人，并对存有争议的议题，最终确定决策意见。沟通需要尽可能地充分与全面，这并非一件易事，我们可有时间要求。开放心态与换位思考是优秀管理者的职业素养。经营过程：建议由总经理按照课程模拟程序，统一指挥，每一步你可以唱出来，如“下面：‘更新进行中的生产状态’”。每项操作应由对应的责任经理完成，“一齐上手”可能造成混乱与出错。财务经理：现金、应收款、贷款可是你的主要工作哟，钱只能从你手里支出，出错了，可得赔呀！生产经理：从下原料订单，到安排生产，再到产成品库存，可是你的主要工作哟，币桶的移动最好由您一人效劳，记得向财务经理要钱呀（收到原料订单、原料上生产线时均需要付费），出错了，可算生产事故呀！营销经理：市场投入是您最重大的决策，其结果便是获得的产品订单，记得按订单要求及时交货与收款，当然，销售款应按应收账期要求，交给财务经理处理，记得，对外协作可是你分内的事儿！人事经理：配合生产经理安排好人力资源（生产班组），为了及时、充足的安排生产班组，可能需要代价（人员待岗），可要算一算哟！对了，您还是信息大使，尤其在市场投标过程中，您应记录必要的对手信息。

整装待发公司董事会需要你们有个明确的经营战略！整装待发战略得当或方向正确是头等重要的事，当然，您还需要有执行力！战略、执行、文化－－高层管理必须关注的问题！战略→战略→执行→文化：战略根基：成长历史行业趋势市场竞争资源状况使命追求执行根基：组织与流程人策略安排文化根基：我是谁到哪去怎么走所谓：战略落地，文化生根。企业经营模式企业经营模式企业执行力好好坏坏执行力好模式差执行力好模式好执行力差模式差执行力差模式好

规则扫描（一）熟悉下面的经营模拟规则，对于你们的决策非常重要！规则扫描（一）当然规则对每一家公司都是公平的。（三）、（三）、“生产规则”类型项目手工半自动自动专用购买价格610159安装周期1Q2Q3Q1Q残值1241生产效率1/Q2/Q3/Q3/Q维护费用1221更换周期－1Q2Q－更换费用－24(2×2)不可变更注：“购买价格”将与“安装周期”对应，按季平均支付；不同“生产线”生产不同“产品”所需“生产班组”数量不同，每个生产班组的成本为1M，具体需求如下表；生产线产品手工半自动自动专用A1111B2111C3211D3211其它说明：生产线的变更是指用该生产线生产其它产品；生产线的变更只能在生产线无在制品时进行。（一）、“研发规则”产品类型研发周期研发投入（每季）研发总投入原料成本A－－－1B1年11114M2C1年22228M3D1年333312M4注：产品的研发是按季度投入的；在经营的每个季度内，程序上会安排您做出决策；各类产品可以同时研发，也可以单独研发；在研发过程中，您可以随时停止、继续研发投入；只有您完成某产品的全部研发投入，您才可以生产该产品；您现在就拥有产品A的生产技术，无需研发。（二）、“市场规则”本地市场区域市场全国市场国际市场培育周期－1年2年3年年培育投入－123维护费用1122注：市场培训与维护投入均按年支付；您可以中途停止或继续，但进入某市场需要您完成全部投入；市场培育成功后，为了保住市场，需要您每年投入维护费。

第0年－Let’sgo!这是你们接管公司后的第一个经营年度，我们暂把它称作“第0年第0年－Let’sgo!任务程序清单“任务程序清单“任务程序清单”按时间顺序列出了你必须执行的经营任务，每个经营年度均将如此，你将越来越熟悉这些任务及其操作。每执行一步，请在其后面对应的“□”内打“√”。每年年初：1.支付税款2.年度经营会议3.市场竞标□□□每个季度：4.办理短期贷款（账期更新/到期还本付息/获取新贷款）5.支付前一季度订购的产品原料费6.完成在制品的生产7.生产线调整（变更产品/拆除变卖/新线投资安装）8.人力资源调整（招聘/辞退/待岗/上岗）9.在生产线的空置生产工位上投料10.下新的原料订单（以空桶代表）11.计算本季度生产班组待岗数量12.新产品研发投入13.更新应收款（向现金区移动一栏）14.按订单交货（每张订单所标货品量必须一次付清）15.支付季度行政管理费用（每季1M）□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□每年年末：16.办理长期贷款（账期更新/付年息/到期还本/获取新贷款）17.支付机器设备年度维护费18.厂房调整（购买/出售）与支付租金（如有租用厂房）19.机器设备折旧处理（按当前价值的1/3）20.新市场培育投入21.结清帐务与关帐□□□□□□因为在这一年里，企业经营更多地受制于前一任领导集体所做出的决策。这样也不错，你们将有机会熟悉具体运作，有助于未来更好地决策。让我们开始吧…记住！要按右面指定的任务程序清单来一步步执行。在第0年，已经做出的决策：在前一届管理团队离任前，他们更加关注企业的短期价值回报，故削减了新投资，对于第0年的决策，他们做出了如下安排：产品研发：今年没有任何产品研发计划，仍将全力投入产品A的生产与销售。市场培育：由于对市场走势存在严重分歧，今年没有任何新市场培育计划。厂房与设备：为了尽快回笼资金，今年没有固定资产投资计划。生产线使用：今年将确保生产线全负荷运转，以加快资金回笼。原材料采购：为了确保生产线全负荷运转，每季度均下达4个原料A订单。银行贷款：今年没有任何贷款计划，这意味着公司不可能在今年获得新贷款。

第0年－执行到位在你结束第0年的经营运作之后，让我们一起来完成第0年的年度财务报表，然后看一看，这一年做得如何？第0年－执行到位同时，请查验一下，你们在沙盘上的模拟经营做对了吗？损益表（百万）资产负债表.资产负债＋权益起始值第0年起始值第0年起始值第0年销售收入固定资产负债直接成本－不动产＋应付税款＋毛利＝机器设备＋短期负债＋总固定资产＝长期负债＋综合费用－总负债＝折旧－流动资产营业利润＝现金＋权益应收款＋股东资本＋财务收入/支出＋/－在制品＋利润留存＋额外收入/支出＋/－成品＋年度净利润＋税前利润＝原料＋总股东权益＝总流动资产＝税款－年净利润＝总资产＝总负债加权益＝

第0年－经营总结从资金回收的角度看（这可是上届领导集体最后的决策目标），这一年做得不错。第0年－经营总结但企业还需要在你们的领导下继续前进，面向未来，可能在产品研发、市场培育及产能准备方面做得不够，你的看法呢？的确，这一年我们赚到了钱，但您知道利润是怎样产生的吗？销售收入直接成本销售收入直接成本净利润毛利营业利润税前利润综合费用折旧利息税金净利润需要我们计算并关注的两项重要财务评价指标：（一）资产回报率（ROA）（二）股东权益回报率（ROE）第0年－深入探讨关于折旧：第0年－深入探讨（三）加速折旧法1、余额递减法2、年数总和法机器设备的采购往往需要花费大量资金，在采购时，它仅是资产形式的变化，即由流动资产（现金）转化为固定资产。然而，机器设备的有用性会随其使用年限而逐步降低，把每年降低的部分记在每一年的头上，显然是符合常理的。这就是我们常讲的“（三）加速折旧法1、余额递减法2、年数总和法时间（年）12345时间（年）12345年折旧额加速折旧法确定折旧费用的三要素：资产成本、预计残值、预计使用期限。时间（年）12345时间（年）12345年折旧额直线折旧法（一）直线法本课程采用的方法：本课程采用的方法：余额递减折旧法－－每年递减余额的1/3时间（年）期初第1年时间（年）期初第1年第2年第3年投资余额折旧时间（年）12345年折旧额产量法（二）产量法

机遇与挑战在顺利完成第0年度的经营运作之后，接下来，公司的全部决策就真正交给你们了，努力吧！机遇与挑战别忘了，先审视一下市场机会，再定定你们的战略。战略选择：战略选择：战略就是定位，定位就是决策，决策就是选择！三种基本战略：成本领先、差异化、目标集中我们该如何定位？市场领导者？还是市场跟随者？多市场策略？还是少量集中市场策略？注重产品专一？还是全线出击？争市场地位？还是要利润？哪些是相互关联的？市场机会：产品－－除了我们已拥有的产品A，还有三种产品可供我们进行研发投入。产品B－作为产品A的改进型号，未来将会抢占产品A的现有市场。产品C－这可是产品设计上的一次创新与飞跃，定会引导未来潮流。产品D－尽管目前还处于新技术的概念期，但科技的进步谁能料到呢。市场－－营销就是要创新客户并满足它！市场开拓将是经营成败的关键！未来，我们在多个市场仍有潜力可挖……区域市场－作为本地市场的邻居，区域市场的开拓可能更为容易，因为那里的需求偏好、购买习惯可能与我们更接近。全国市场－这可是个大市场，做企业谁不想成为业界领袖呢？并且全国市场的开发并非遥不可及。国际市场－全球化、一体化、国际化是个大趋势，可国际市场的开拓不仅需要投入，更是对经营能力的挑战。产能－这不是问题，我们完全可以投资建设，包括厂房与设备。关键还是市场，对于产能，重点要考虑的是与产品的匹配，因为不同生产线的效率与效能毕竟不同，所以，我要听听我们的战略。

市场预测（一）目前，已由行业权威调查机构发布了第1年到第3年的市场需求预测，你们的战略决策也许需要它们。市场预测（一）第1年－第3年市场预测产品A产品B产品C产品D本地市场区域市场全国市场国际市场

规则扫描（二）这里有另一些经营模拟规则，其中：规则扫描（二）“市场竞标规则”尤为重要！（二）、（二）、“财务规则”1.贷款规则：利率数额期限还本与付息短期贷款20%20M1－4季到期统一还本与付息长期贷款10%20M1－4年按年付息，到期还本2.应收款折现规则：按10折7计算，固定为每10M折7，费用为3，不考虑账期。3.不动产规则：可租可购，厂房出售时仍按原值计算。4.折旧按设备当期值折旧，折旧率为1/3（四舍五入）。5.生产线处置规则生产线只能购买，不用时可按残值出售（不考虑折旧情况），出售收入由生产线设备当期余值中取出对应数值放入现金，如余值不够，再由外部补充支付现金。（三）、“设备与环境规则”买价卖价租金容量厂房Ⅰ282873条线厂房Ⅱ202052条线厂房Ⅲ121231条线（一）、“市场竞标规则”（销售规则）目前，你们拥有“本地市场”的销售资格，在其它新市场培育结束后（即完成全部投入），你们便同时拥有对应市场的销售资格。为了保住取得的市场，你们需要每年在该市场上投入维护费用。每个市场的年度维护费用可以包含在该市场的营销投入之中。对于每个市场来讲，你们还需要决定在哪些产品上进行投入，当然，先决条件是你们已经研发成功该产品，不然，投入也拿不到订单。如果你们希望获得“某市场－某产品”的订单，就需要在“该市场－该产品”上进行营销投入。投入1M，表明你们希望获得一张订单，以后每希望增加获得一张订单，就需要增加投入2M。当然，能否最终获得订单，还取决于其它公司的投入。各公司将按“市场－产品、产品”、“市场－产品、产品”的顺序进行市场竞标（即竞争市场订单）。订单选择顺序：1.某个市场的领导者（即上年度该市场销售额最大者），首先挑选订单（该市场上的每类产品订单，都优先挑选）；2.然后，按其余公司在该市场该产品上的投入多少的顺序进行挑选；3.每次挑选订单只能选择一张（当然也可以放弃），全部公司挑选后，如果仍有剩余订单，再按此顺序进行挑选；4.如果遇到多家公司投入相同，则比较上一年市场地位，如仍相同，则采取针对该订单的秘密报价，最低者获胜，并按报价执行。

管理工具（四）、“人力资源规则”管理工具“生产班组”的招聘培训、待岗、辞退需要支付费用，上岗需要支付生产成本。每个季度内，只要发生“招聘与培训”、“辞退”，无论人数多少，均要支付1M的费用。生产班组上岗的生产成本，按每个生产班组1M计算。在生产线的变更期、停工期内，以及人力资源富余生产班组，均要统计计算待岗量，再由年底统一计算并支付待岗费。同一期退出的生产班组与同一期上岗的生产班组可相互抵消。待岗费计算方式：每5个待岗生产班组，支付1M，例如：1－5组，支付1M；6－10组，支付2M；11－15组，支付3M……注：人事经理在生产的每个季度均应做好待岗记录！财务费用计算表：费用项目财务费用计算表：费用项目1Q2Q3Q4Q小计短期贷款折现费用长期贷款－－－－－－其它总计费用项目1Q2Q3Q4Q小计营销投入－－－－－－产品变更产品研发管理费用设备维护－－－－－－厂房租金－－－－－－市场培育－－－－－－人员待岗－－－－－－总计

任务程序清单“任务程序清单”按时间顺序列出了你必须执行的经营任务，每个经营年度均将如此，你将越来越熟悉这些任务及其操作。每执行一步，请在其后面对应的任务程序清单“任务程序清单”按时间顺序列出了你必须执行的经营任务，每个经营年度均将如此，你将越来越熟悉这些任务及其操作。每执行一步，请在其后面对应的“□”内打“√”。每年年初：1.支付税款2.年度经营会议3.市场竞标□□□每个季度：4.办理短期贷款（账期更新/到期还本付息/获取新贷款）5.支付前一季度订购的产品原料费6.完成在制品的生产7.生产线调整（变更产品/拆除变卖/新线投资安装）8.人力资源调整（招聘/辞退/待岗/上岗）9.在生产线的空置生产工位上投料10.下新的原料订单（以空桶代表）11.计算本季度生产班组待岗数量12.新产品研发投入13.更新应收款（向现金区移动一栏）14.按订单交货（每张订单所标货品量必须一次付清）15.支付季度行政管理费用（每季1M）□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□每年年末：16.办理长期贷款（账期更新/付年息/到期还本/获取新贷款）17.支付机器设备年度维护费18.计算并支付待岗费19.厂房调整（购买/出售）与支付租金（如有租用厂房）20.机器设备折旧处理（按当前价值的1/3）21.新市场培育投入22.结清帐务与关帐□□□□□□□第1年上一届领导集体所做的决策，从这一年起将不再发生效用。在第1年，以下决策值得多思考：市场策略：所有的竞争对手目前均在同一起跑线上。第一年的市场投入没有历史可参照，关键是你们的预期。订单与产能：记住了，每张订单均需要全面交货，不能部分交货。所以，测算好产能是必要的。不能按期交货，就必须接受订单总额25%的罚金。有些订单可能有特殊要求，如紧急交货。厂房、设备、产品、市场：如果你们确定了未来战略，也许从这一年起，就要有计划地实施了。市场订单记录表：第年市场订单记录表：第年订单号市场产品数量回款期直接成本毛利在你结束第1年的经营运作之后，请完成第1年的年度财务报表，然后向培训师提交报告，再分析一下这一年做得如何？损益表（百万）资产负债表.资产负债＋权益第0年第1年第0年第1年第0年第1年销售收入固定资产负债直接成本－不动产＋应付税款＋毛利＝机器设备＋短期负债＋总固定资产＝长期负债＋综合费用－总负债＝折旧－流动资产营业利润＝现金＋权益应收款＋股东资本＋财务收入/支出＋/－在制品＋利润留存＋额外收入/支出＋/－成品＋年度净利润＋税前利润＝原料＋总股东权益＝总流动资产＝税款－年净利润＝总资产＝总负债加权益＝ROA＝%；ROE＝%

任务程序清单“任务程序清单任务程序清单“任务程序清单”按时间顺序列出了你必须执行的经营任务，每个经营年度均将如此，你将越来越熟悉这些任务及其操作。每执行一步，请在其后面对应的“□”内打“√”。每年年初：1.支付税款2.年度经营会议3.市场竞标□□□每个季度：4.办理短期贷款（账期更新/到期还本付息/获取新贷款）5.支付前一季度订购的产品原料费6.完成在制品的生产7.生产线调整（变更产品/拆除变卖/新线投资安装）8.人力资源调整（招聘/辞退/待岗/上岗）9.在生产线的空置生产工位上投料10.下新的原料订单（以空桶代表）11.计算本季度生产班组待岗数量12.新产品研发投入13.更新应收款（向现金区移动一栏）14.按订单交货（每张订单所标货品量必须一次付清）15.支付季度行政管理费用（每季1M）□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□每年年末：16.办理长期贷款（账期更新/付年息/到期还本/获取新贷款）17.支付机器设备年度维护费18.计算并支付待岗费19.厂房调整（购买/出售）与支付租金（如有租用厂房）20.机器设备折旧处理（按当前价值的1/3）21.新市场培育投入22.结清帐务与关帐□□□□□□□第2年有什么可以总结或思考的吗？总结、思考、学习、分享：没关系，再加把劲！第2年你们将如何决策？市场订单记录表：市场订单记录表：第年订单号市场产品数量回款期直接成本毛利

第2年在你结束第2年的经营运作之后，请完成第2年的年度财务报表，然后向培训师提交报告，再分析一下这一年做得如何？第2年损益表（百万）资产负债表.资产负债＋权益第1年第2年第1年第2年第1年第2年销售收入固定资产负债直接成本－不动产＋应付税款＋毛利＝机器设备＋短期负债＋总固定资产＝长期负债＋综合费用－总负债＝折旧－流动资产营业利润＝现金＋权益应收款＋股东资本＋财务收入/支出＋/－在制品＋利润留存＋额外收入/支出＋/－成品＋年度净利润＋税前利润＝原料＋总股东权益＝总流动资产＝税款－年净利润＝总资产＝总负债加权益＝ROA＝%；ROE＝%

任务程序清单“任务程序清任务程序清单“任务程序清单”按时间顺序列出了你必须执行的经营任务，每个经营年度均将如此，你将越来越熟悉这些任务及其操作。每执行一步，请在其后面对应的“□”内打“√”。每年年初：1.支付税款2.年度经营会议3.市场竞标□□□每个季度：4.办理短期贷款（账期更新/到期还本付息/获取新贷款）5.支付前一季度订购的产品原料费6.完成在制品的生产7.生产线调整（变更产品/拆除变卖/新线投资安装）8.人力资源调整（招聘/辞退/待岗/上岗）9.在生产线的空置生产工位上投料10.下新的原料订单（以空桶代表）11.计算本季度生产班组待岗数量12.新产品研发投入13.更新应收款（向现金区移动一栏）14.按订单交货（每张订单所标货品量必须一次付清）15.支付季度行政管理费用（每季1M）□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□每年年末：16.办理长期贷款（账期更新/付年息/到期还本/获取新贷款）17.支付机器设备年度维护费18.计算并支付待岗费19.厂房调整（购买/出售）与支付租金（如有租用厂房）20.机器设备折旧处理（按当前价值的1/3）21.新市场培育投入22.结清帐务与关帐□□□□□□□第3年有什么可以总结或思考的吗？总结、思考、学习、分享：经过前二年的不断投入，相术第3年应该有所收获！坚持下去！市场订单记录表：市场订单记录表：第年订单号市场产品数量回款期直接成本毛利

第3年在你结束第3年的经营运作之后，请完成第3年的年度财务报表，然后向培训师提交报告，再分析一下这一年做得如何？第3年损益表（百万）资产负债表.资产负债＋权益第2年第3年第2年第3年第2年第3年销售收入固定资产负债直接成本－不动产＋应付税款＋毛利＝机器设备＋短期负债＋总固定资产＝长期负债＋综合费用－总负债＝折旧－流动资产营业利润＝现金＋权益应收款＋股东资本＋财务收入/支出＋/－在制品＋利润留存＋额外收入/支出＋/－成品＋年度净利润＋税前利润＝原料＋总股东权益＝总流动资产＝税款－年净利润＝总资产＝总负债加权益＝ROA＝%；ROE＝%

杜邦模型杜邦体系分析法：杜邦模型很多年前，美国杜邦（Dupont）公司的工程师发明并率先采用了一种财务分析方法，我们通常把它称作“杜邦模型”。杜邦模型把有关财务比率和财务指标以系统分析图的形式连结在一起，将财务报表中的各种分散的信息进行有机组合，可以更加简明、更加直观地说明经营上的问题。ROAROA↓销售额直接成本－毛利综合费用－利息和税金净利润营业利润速动资产存货资本＋流动资产固定资产＋股东权益负债总资产ROE↑↓↑ROA营业利润销售额÷利润率×销售额总资产÷资产周转率

经营评价利用上述杜邦模型中的不同数据，我们能够得到许多其它财务信息。经营评价试着想一想，还能够得到什么？如何改进？成本合理吗（销售利润率）？财务脆弱吗（负债与权益比率）？现金足够吗（流动资产与短期负债比率）？经营够本吗（毛利率）？

提高利润利润是如何产生的？如何提高利润？提高利润

市场预测（二）目前，行业权威调查机构又发布了第4年到第6年的市场需求预测，市场变化趋势是项重要的信息。市场预测（二）第4年－第6年市场预测产品A产品B产品C产品D本地市场区域市场全国市场国际市场

任务程序清单“任务程序清单任务程序清单“任务程序清单”按时间顺序列出了你必须执行的经营任务，每个经营年度均将如此，你将越来越熟悉这些任务及其操作。每执行一步，请在其后面对应的“□”内打“√”。每年年初：1.支付税款2.年度经营会议3.市场竞标□□□每个季度：4.办理短期贷款（账期更新/到期还本付息/获取新贷款）5.支付前一季度订购的产品原料费6.完成在制品的生产7.生产线调整（变更产品/拆除变卖/新线投资安装）8.人力资源调整（招聘/辞退/待岗/上岗）9.在生产线的空置生产工位上投料10.下新的原料订单（以空桶代表）11.计算本季度生产班组待岗数量12.新产品研发投入13.更新应收款（向现金区移动一栏）14.按订单交货（每张订单所标货品量必须一次付清）15.支付季度行政管理费用（每季1M）□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□每年年末：16.办理长期贷款（账期更新/付年息/到期还本/获取新贷款）17.支付机器设备年度维护费18.计算并支付待岗费19.厂房调整（购买/出售）与支付租金（如有租用厂房）20.机器设备折旧处理（按当前价值的1/3）21.新市场培育投入22.结清帐务与关帐□□□□□□□第4年结合课上的知识分享及第二期市场预测报告，讨论一下是否需要调整战略？分析、思考、研讨、决策：经验就是财富，实践的体验会让我们更富有！市场订单记录表：市场订单记录表：第年订单号市场产品数量回款期直接成本毛利

第4年在你结束第4年的经营运作之后，请完成第4年的年度财务报表，然后向培训师提交报告，再分析一下这一年做得如何？第4年损益表（百万）资产负债表.资产负债＋权益第3年第4年第3年第4年第3年第4年销售收入固定资产负债直接成本－不动产＋应付税款＋毛利＝机器设备＋短期负债＋总固定资产＝长期负债＋综合费用－总负债＝折旧－流动资产营业利润＝现金＋权益应收款＋股东资本＋财务收入/支出＋/－在制品＋利润留存＋额外收入/支出＋/－成品＋年度净利润＋税前利润＝原料＋总股东权益＝总流动资产＝税款－年净利润＝总资产＝总负债加权益＝ROA＝%；ROE＝%

任务程序清单“任务程序清单任务程序清单“任务程序清单”按时间顺序列出了你必须执行的经营任务，每个经营年度均将如此，你将越来越熟悉这些任务及其操作。每执行一步，请在其后面对应的“□”内打“√”。每年年初：1.支付税款2.年度经营会议3.市场竞标□□□每个季度：4.办理短期贷款（账期更新/到期还本付息/获取新贷款）5.支付前一季度订购的产品原料费6.完成在制品的生产7.生产线调整（变更产品/拆除变卖/新线投资安装）8.人力资源调整（招聘/辞退/待岗/上岗）9.在生产线的空置生产工位上投料10.下新的原料订单（以空桶代表）11.计算本季度生产班组待岗数量12.新产品研发投入13.更新应收款（向现金区移动一栏）14.按订单交货（每张订单所标货品量必须一次付清）15.支付季度行政管理费用（每季1M）□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□每年年末：16.办理长期贷款（账期更新/付年息/到期还本/获取新贷款）17.支付机器设备年度维护费18.计算并支付待岗费19.厂房调整（购买/出售）与支付租金（如有租用厂房）20.机器设备折旧处理（按当前价值的1/3）21.新市场培育投入22.结清帐务与关帐□□□□□□□第5年又感悟到了什么？总结、思考、学习、分享：相信这种身临其境的体验会让你收获颇丰！市场订单记录表：市场订单记录表：