中级经济师考试财政税收(习题卷13)

试卷科目：中级经济师考试财政税收中级经济师考试财政税收(习题卷13)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages中级经济师考试财政税收第1部分：单项选择题，共73题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。[单选题]1.在信托当事人中，处于掌握、管理和处分信托财产中心位置的当事人是()。A)受益人B)受托人C)委托人D)继承人答案:B解析:本题考查信托的当事人。在信托三方当事人中，受托人处于掌握、管理和处分信托财产的中心位置。参见教材P122[单选题]2.关于增值税纳税地点的说法，错误的是()。A)其他个人销售不动产，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税B)其他个人提供建筑服务，应向建筑服务发生地主管税务机关申报纳税C)其他个人租赁不动产，应向机构所在地主管税务机关申报纳税D)其他个人转让自然资源使用权，应向自然资源所在地主管税务机关申报纳税答案:C解析:根据增值税纳税地点的相关规定，其他个人租赁不动产，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税。故选项C符合题意。[单选题]3.若某个地区出现义务教育提供不足，需要进行政府间转移支付，其理论依据是()。A)纠正政府间的纵向财政失衡B)纠正政府间的横向财政失衡C)纠正某些公共物品或服务的外部性D)加强中央对地方的宏观调控答案:C解析:本题考查实行政府间转移支付的理论依据。当某一级政府面临财政赤字，而其他级次政府财政缺出现盈余时，这就意味着纵向财政失衡问题的存在，A项不符合题意。发达地区财政收入充裕，而落后地区财源狭窄，这便是横向财政失衡问题，B项不符合题意。若某个地区出现义务教育提供不足，需要进行政府间转移支付，其理论依据是纠正公共物品或服务的外部性。C项正确。各级政府的支出能否协调是一个特别重要的问题，以实现中央政府的宏观政策目标，D项不符合题意。[单选题]4.短期成本曲线中平行于横轴的一条直线是()。A)总可变成本曲线B)平均可变成本曲线C)总成本曲线D)总固定成本曲线答案:D解析:本题考查短期成本曲线。总固定成本曲线是平行于横轴的一条直线。[单选题]5.下列关于文教科学卫生支出的表述中，正确的是（）。A)教育属于公共物品，其支出应全部由政府财政承担B)公共卫生支出应由政府财政承担C)应用科学研究的经费应由政府财政提供D)我国现行对事业单位的财政管理方法为全额管理答案:B解析:教育产品是混合物品，义务教育由财政出资，故选项A错误；用于市场交换的可由微观主体承担，故选项C错误：事业单位应为定额管理，故选项D错误。[单选题]6.竞价方式与累计订单定价方式的区别在于()。A)竞价方式下的主承销商没有对股票定价和配售股票的权利B)竞价方式下的主承销商有对股票定价和配售股票的权利C)竞价方式的显著特征是价格由供给方决定D)竞价方式的显著特征是价格由需求方决定答案:A解析:本题考查竞价方式与订单定价方式的区别。累计竞价方式与累计订单定价方式的区别在于主承销商没有对股票定价和配售股票的权利。参见教材P98[单选题]7.离原点越远的无差异曲线，消费者的偏好程度越高。这是根据偏好的()假定来判定的。A)完备性B)可传递性C)多比少好D)可加总性答案:C解析:本题考查无差异曲线。较高的无差异曲线代表的物品量多于较低的无差异曲线，因此消费者偏好程度越高的无差异曲线离原点越远。[单选题]8.A企业所在地为甘肃兰州，属于西部地区鼓励类产业企业。2019年A企业部分财务数据如下所示：实际支付合理的工资薪金总额400万元，实际发生职工福利费70万元，职工教育经费30万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付25万元。不考虑其他因素，该企业适用的企业所得税税率为()A)10％B)15％C)20％D)25％答案:B解析:本题考查企业所得税的税率。自2011年1月1日至2020年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15％的税率征收企业所得税。[单选题]9.关于税收原则理论发展的说法，错误的是（）。A)威廉配第的简便原则要求征税方法要简明B)亚当斯密的平等原则要求按个人收入的一定比例征税C)阿道夫瓦格纳认为税收收入要能随财政支出的变化做出相应调整D)提倡采用累进税率方式的是亚当斯密答案:D解析:本题考查税收原则理论的形成与发展。选项D错误，阿道夫-瓦格纳的社会公平原则包括普遍和平等两方面，与平等原则相对应，提倡采用累进的税率方式。[单选题]10.在计算应税所得额时，从毛所得额中扣除一定数额或以一定比率进行扣除，以减少纳税人的应纳税所得额。这种税收支出方式是（）。A)纳税扣除B)延期纳税C)盈亏相抵D)优惠退税答案:A解析:本考查税收支出的形式。纳税扣除是指在计算应税所得额时，从毛所得额中扣除一定数额或以一定比率进行扣除，以减少纳税人的应纳税所得额。[单选题]11.如果一国出现国际收支逆差，该国外汇供不应求，则该国本币兑外汇的汇率的变动将表现为()。A)外汇汇率下跌B)外汇汇率上涨C)本币汇率上涨D)本币法定升值答案:B解析:本题考查国际收支差额对汇率变动的影响。国际收支逆差，外汇供不应求，则外汇汇率上升，本币贬值。[单选题]12.甲企业是金属铝开采企业，本年相关情况如下：(1)本年度共计拥有土地65000平方米，其中子弟学校占地3000平方米，幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化占地2000平方米。(2)甲企业本年度实现铝销售100万吨。(3)本年年初甲企业共有房产原值4000万元，1月1日起甲企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给本市乙企业(乙企业性质属于广告业，乙企业本年实现营业收入1000万元)存放货物，租赁合同约定租期1年，每月租金收入1．5万元。(4)8月10日甲企业对委托施工单位建设的加工车间办理验收手续，由在建工程转程转入固定资产原值500万元。已知：甲企业所在地城镇土地使用税4元／平方米，资源税适用税额标准为每吨2元，房产税计算余值的扣除比例为20％。甲企业本年应缴纳城镇土地使用税（）万元。A)23．52B)24．32C)25．52D)26．00答案:B解析:应缴纳城镇土地使用税=（65000-3000-1200）×4=243200（元）。[单选题]13.甲公司为新成立的企业，营业账簿中记载实收资本300万，资本公积200万元，新启用其他营业账簿4本，当年发生活动如下：(1)因改制签订产权转移书据2份。(2)签订以物易物合同一份，用库存7000元的A材料换取对方同等金额的B材料。(3)签订贴息贷款合同一份，总金额50万元。(4)签订采购合同一份，合同金额为6万元，但因故合同未能兑现。已知：购销合同的印花税税率为0.03%。甲公司设置营业账簿应缴纳印花税（）元。A)1500B)1520C)2500D)2520答案:D解析:【知识点】印花税的计算。营业账簿中记载资金的账簿的印花税税率为0.5‰，其他账簿的单位印花税税额为每件5元。应缴纳的印花税=（3000000+2000000）×0.05%+4×5=2520（元）。[单选题]14.?太多的货币追求太少的商品?描述的通货膨胀类型是()通货膨胀。A)需求拉上型B)预期性C)结构型D)成本推进型答案:A解析:本题考查需求拉上型通货膨胀的相关知识。需求拉上的通货膨胀可以通俗地表述为?过多的货币追求过少的商品?。[单选题]15.按照事权和支出责任划分属于中央事权，中央委托地方实施而相应设立的专项转移支付指的是()。A)委托类专项转移支付B)共担类专项转移支付C)引导类专项转移支付D)救济类专项转移支付答案:A解析:本题考查我国政府间转移支付制度。委托类专项是指按照事权和支出责任划分属于中央事权，中央委托地方实施而相应设立的专项转移支付。[单选题]16.社会保险费用完全靠代际之间收入转移的筹资模式是()。A)现收现付式B)完全基金式C)部分基金式D)个人账户式答案:A解析:本题考查社会保障的内容。现收现付式的养老保险是一种靠后代养老的保险模式，上一代人并没有留下养老储备基金的积累，其养老金全部需要下一代人的缴费筹资，实际上这种保险靠的是代际之间的收入转移。[单选题]17.评价文化支出项目的财政效益时．适用的分析方法是（）。A)投入-产出分析法B)成本-效益分析法C)公共劳务收费法D)最低费用选择法答案:D解析:本题考查财政支出效益分析的方法。最低费用选择法适用于军事、行政、文化、卫生等支出项目的经济分析。[单选题]18.批零结构合理应遵循的原则不包括()。A)批发服务零售的原则B)批零效益均衡的原则C)增加流通环节的原则D)批零城乡兼顾的原则答案:C解析:本题考查流通产业结构类型。批零结构合理应遵循的原则：批发服务零售的原则、批零效益均衡的原则、减少流通环节的原则、批零城乡兼顾的原则。[单选题]19.关于税收原则的说法，错误的是（）。A)威廉配第提出的税收原则包括公平、简便、节省B)历史上第一次提出税收原则的是威廉配第C)亚当斯密主张的税收原则包括平等、确定、便利、最少征收费用原则D)阿道夫瓦格纳的财政政策原则包括充裕、弹性、便利、节约原则答案:D解析:本题考查税收原则理论的形成与发展。选项D错误，阿道夫瓦格纳的财政政策原则包括收入充分、收入弹性原则。[单选题]20.在信托关系中，委托人是信托财产的原始所有者，其拥有的最主要权利是()。A)信托财产的授予权B)信托财产管理运用、处分及收支情况的知情权及要求受托人作出说明的权利C)准许受托人辞任及选任新受托人的权利D)有变更受益人或处分信托收益权的权利答案:A解析:本题考查信托的管理。作为信托当事人之一，委托人是信托财产的原始所有者，其拥有的最主要权利是信托财产的授予权。[单选题]21.西方经济学者所说的通货膨胀税指的是（）。A)国民收入再分配所得B)竞争机制所得C)GDP正常增量的分配所得D)价格再分配所得答案:D解析:本题考查财政赤字弥补方式的经济效应。政府收入通常可以分为两部分：一部分是GDP正常增量的分配所得；另一部分是价格再分配所得。后者就是西方经济学者所说的通货膨胀税。[单选题]22.下列说法中，不属于中央银行存款准备金率政策优点的是()。A)中央银行具有完全的自主权B)对货币供应量的作用迅速C)作用猛烈，缺乏弹性D)对松紧信用较公平答案:C解析:作用猛烈，缺乏弹性是中央银行存款准备金率政策的缺点。[单选题]23.2019年6月。某劳务派遣公司购置价值4000元的计算机一台，作为固定资产处理，会计折旧年限2年，该公司2019年可在企业所得税前扣除该计算机折旧（）元。A)1000B)2000C)3000D)4000答案:D解析:企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧，故正确答案为选项D。[单选题]24.以人民币标明面值、以外币认购和买卖、在上海和深圳证券交易所上市交易的普通股为()A)F股B)H股C)B股D)A股答案:C解析:[单选题]25.()是发行人依法定程序发行、并约定在一定期限内还本付息的有价证券。A)股权凭证B)所有权凭证C)债权凭证D)证券投资基金答案:C解析:本题考查债权凭证的概念。债权凭证是发行人依法定程序发行、并约定在一定期限内还本付息的有价证券。它反映了证券发行人与持有人之间的债权债务关系。[单选题]26.某商业银行为满足客户转移风险的需求而设计出一种新的远期合约类金融产品，这种做法属于()的范畴。A)金融中介B)金融工程C)金融营销D)金融投资答案:B解析:金融工程可以分为三个方面的内容：一是新型金融工具的设计和创造，它包括新型银行账户、新型基金、新的保险品种、新的住宅抵押形式等针对普通消费者的金融产品，也包括新的债务工具、股权工具、风险控制工具等基于企业需要而设计出的金融产品。二是创新性金融过程的设计和开发。例如，运用新技术降低金融运作的成本，根据金融管制的变更改变金融运作的方式，市场套利机会的发掘和利用，发行、交易和清算系统的改进等。三是针对企业整体金融问题的创造性解决方略。例如，创造性的现金管理策略、债务管理策略、企业融资结构、杠杆收购、项目融资等。[单选题]27.如果某债券的信用等级下降，将会导致该债券的价格下跌，持有这种债券基金的资产净值将()。A)上升B)下降C)不变D)变化不确定答案:B解析:本题考查债券基金的投资风险。信用风险是指债券发行人没有能力按时支付利息、到期归还本金的风险。一些债券评级机构会对债券的信用进行评级。如果债券的信用等级下降，将会导致该债券的价格下跌，持有这种债券基金的资产净值也会随之下降。[单选题]28.车船税采用()税率，实行()计税。A)累进、果进B)定额、从量C)比例、定额D)累进、从量答案:B解析:本题考查车船税的税率。车船税采用定额税率，实行从量计税的办法。B项正确。ACD与题干无关，为干扰项。[单选题]29.在不发达的商品经济时代，政府为了筹集必要的财政收入，政府干预的主要手段是（）。A)补贴B)税收C)预算D)公债答案:B解析:本题考查财政政策的含义。在不发达的商品经济时代，政府干预的主要手段是税收，而且主要是为了筹集必要的财政收入。[单选题]30.如果企业能尽量使它的现金流入与现金流出发生的时间趋于一致，就可以使其所持有的交易性现金余额降低到最低水平，这就是所谓的()。A)力争现金流量同步B)加速收款C)使用现金浮游量D)推迟应付款的支付答案:A解析:本题考查现金收支管理。如果企业能尽量使它的现金流入与现金流出发生的时间趋于一致，就可以使其所持有的交易性现金余额降低到最低水平，这就是所谓的力争现金流量同步。[单选题]31.关于减免税申请与处理的说法，正确的是（）。A)纳税人只能向主管税务机关申请减免税B)纳税人只能向直接有权审批的税务机关申请C)纳税人申请的减免税材料不详或存在错误的，税务机关不予受理D)纳税人申请的减免税项目，依法不需要由税务机关审查后执行的，税务机关应当及时告知纳税人不受理答案:D解析:本题考查减免税的管理。选项A、B错误。纳税人既可以向主管税务机关申请减免税，也可以直接向有权审批的税务机关申请。选项C错误，纳税人申请的减免税材料不详或存在错误的。税务机关应当告知并允许纳税人更正。[单选题]32.()负责制定融资程赁公司、商业保理公司、典当行业务经营和监管规则。A)人民银行B)银保监会C)证监会D)商务部答案:B解析:长期以来，我国融资租赁市场呈现"多头监管"的状况，即金融租赁公司由中国银行业监督管理机构审批、监管，内资试点融资租赁公司由商务部和国家税务总局共同审批、监管，外商融资租赁公司由商务部审批、监管。根据2017年全国金融工作会议的精神，2018年5月8日，商务部下发《商务部办公厅关于融资租赁公司、商业保理公司和典当行管理职责调整有关事宜的通知》，将制定融资程赁公司、商业保理公司、典当行业务经营和监管规则职责移交给了新成立的中国银行保险监督管理委员会。自此，我国融资租赁行业的监管最终走向了统一。[单选题]33.论证了地方政府适当规模问题的财政分权理论是()。A)俱乐部理论B)集权分权理论C)财政联邦主义D)公共物品和服务理论答案:A解析:本题考查俱乐部理论。俱乐部理论论证了地方政府适当规模问题，俱乐部理论就是假定地方是一个由自愿聚合在一起的人们所组成的聚合体或者社群。A项正确。财政联邦主义是指各级政府间财政收入和支出的划分以及由此产生的相关制度，C项错误。集权分权理论是指中央政府是国家利益的代表者，地方政府是地方利益的代表者，因此需要处理政府的集权与分权问题，B项错误。公共产品及服务理论是财政学的理论基础，分析公共物品和服务的收益范围的层次性，D项错误。[单选题]34.在以下利率期限结构理论中，无法解释收益率曲线向上倾斜事实的是()。A)预期理论B)市场分割理论C)流动性溢价理论D)期限优先理论答案:A解析:本题考查对预期理论的理解。预期理论的缺陷在于无法解释一个事实，即收益率曲线通常是向上倾斜的。根据预期理论，典型的收益率曲线应当是平坦的，而非向上倾斜的。[单选题]35.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于综合所得计算应纳税额时可以做专项附加扣除的是（）。A)个人缴纳的基本养老保险B)子女教育支出C)继续教育支出D)赡养老人支出答案:A解析:本题考查个人所得税的专项附加扣除。个人缴纳的基本养老保险属于专项扣除，故A项符合题意。选项BCD，属于专项附加扣除，不符合题意。[单选题]36.以征税效率的高低作为标准来划分中央与地方收入的原则是（）。A)适应原则B)效率原则C)恰当原则D)经济利益原则答案:B解析:本题考查政府间收入的划分。效率原则是以征税效率的高低作为标准来划分中央与地方收入的原则。[单选题]37.财政应发挥职能作用的范围主要是在()的领域。A)商品流通B)市场失灵C)农业生产D)工业生产答案:B解析:本题考查财政的资源配置职能。财政应发挥职能作用的范围主要是在市场失灵的领域。[单选题]38.下列关于税法的概念说法错误的是（）。A)税法的调整对象是税收关系B)税法是调整税收关系的一系列税收法律规范的总称C)税法是由国家权力或其授权的行政机关制定的D)我国税法的立法机关是国家税务总局答案:D解析:本题考查税法的概念。税法是由国家权力机关或其授权的行政机关制定的，也就是说，我国目前的税法立法机关应是国家权力机关（包括全国人民代表大会和地方人民代表大会）或其授权机关（包括国务院，以及财政部、国家税务总局等）。因此D选项国家税务总局是授权机关，不是立法机关。[单选题]39.下列凭证中，属于自制原始凭证的是（）。A)进账单B)汇款单C)差旅费报销单D)运费发票答案:C解析:本题考查会计凭证的检查。外来原始凭证包括进货发票、进账单、汇款单、运费发票等。自制原始凭证有收料单、领料单、支出证明单、差旅费报销单、成本计算单等。[单选题]40.商品流通宏观调控中，对关系国计民生的商品生产、流通和消费实行监控应采用的宏观调控手段是()。A)经济手段B)法律手段C)物质手段D)行政手段答案:D解析:本题考查行政手段。行政手段的主要内容包括制定中长期流通发展战略规划，确定不同阶段的战略重点和战略任务;根据不同时期国家对流通产业的要求，制定流通产业的各项方针、政策和措施;对关系国计民生的商品的生产、流通和消费实行监控;根据市场供求状况和商品特点，对某些类别的商品实行专营或者专卖;对流通产业机构及其经营活动实行必要的行政管理。[单选题]41.根据企业所得税法，不属于企业销售货物收入确认条件的是()。A)货物销售合同已经签订，企业已将货物所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方B)收入的金额能够可靠地计量C)相关的经济利益很可能流入企业D)已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算答案:C解析:本题考查收入确认。企业所得税企业销售商品同时满足下列条件的，应确认收入的实现：①商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方；②企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制；③收入的金额能够可靠地计量；④已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算。因此C选项不是收入确认的条件。[单选题]42.根据《信托公司治理办法》，我国信托公司的公司治理应体现的基本原则是()最大化。A)受益人利益B)受托人利益C)委托人利益D)委托人权利答案:A解析:本题考查信托市场的法律体系。2007年3月，中国银监会发布了《信托公司治理办法》，提出了加强信托公司治理的基本要求和内容。主要表现在：(1)参考国际信托机构的一般做法，去掉了信托投资公司中的?投资?两字，引导信托公司突出信托主业;(2)为实现受托人为受益人最大利益服务的宗旨，新办法强调?压缩固有业务，突出信托主业?，并从制度上割断信托业务与固有业务之间的利益输送纽带，督促信托公司专注服务于受益人的最大利益;(3)强调?限制关联交易，防止利益输送?，确保受益人利益不受损害。[单选题]43.目前我国证券发行的审核制度是()。A)审批制B)注册制C)额度制D)核准制答案:D解析:本题考查我国证券发行的审核制度。目前我国证券发行的审核制度是核准制。[单选题]44.地方政府拥有合适与合意的财政自主权进行决策，这个理论属于()。A)公共产品及服务理论B)集权分权理论C)财政联邦主义D)俱乐部理论答案:C解析:本题考查财政联邦主义。公共物品和服务是财政学的理论基础，财政分权应将分析公共物品和服务受益范围的层次性作为出发点。A项错误。集权分权理论是中央政府是国家利益的代表者，地方政府是地方利益的代表者，因此需要处理政府的集权与分权问题。B项错误。财政联邦主义的精髓在于使地方政府拥有合适与合意的财政自主权进行决策。C项正确。俱乐部理论研究非纯公共品的供给、需求与均衡数量的理论。D项错误。[单选题]45.信托登记的核心是()。A)信托产品登记B)信托文件登记C)信托财产登记D)信托合同登记答案:C解析:信托财产是信托登记的核心。我国并非要求所有信托都进行登记，仅要求特定的信托进行登记。[单选题]46.为剔除或减少价格对企业利润的影响，应采取的财政政策是（）。A)征收增值税B)征收消费税C)征收企业所得税D)征收资源税答案:B解析:通过征税剔除或减少客观因素对企业利润水平的影响，为企业创造一个公平竞争的外部环境；通过征收消费税剔除或减少价格的影响。[单选题]47.由于股票市场低迷，在某次发行中股票未被全部售出，承销商在发行结束后将未售出的股票退还给了发行人。这表明此次股票发行选择的承销方式是()。A)全额包销B)尽力推销C)余额包销D)混合推销答案:B解析:本题考查尽力推销的概念。尽力推销即承销商只作为发行公司的证券销售代理人，按规定的发行条件尽力推销证券，发行结束后将未售出的证券退还给发行人，承销商不承担发行风险。[单选题]48.不属于出口货物退税必要条件的是（）。A)必须是属于增值税、消费税征税范围货物，并取得增值税专用发票B)有出口收汇凭证C)必须报关离境D)在财务上作出口销售答案:B解析:具备货物出口条件，给予退税的货物，属于出口退税的货物范围，一般应当具备三个条件：①必须是属于增值税、消费税征税范围货物，并取得增值税专用发票（抵扣联），属于征收消费税的还应取得由企业开具并经税务机关和银行（国库）签章的?出口货物消费税专用缴款书?。②必须报关离境。③在财务上作出口销售。[单选题]49.下列业务中，不属于商业银行中间业务的是()。A)理财业务B)咨询顾问C)存放同业D)支付结算答案:C解析:商业银行中间业务是指不构成银行表内资产、表内负债，形成银行非利息收入的业务，包括收取服务费或代客买卖差价的理财业务、咨询顾问、基金和债券的代理买卖、代客买卖资金产品、代理收费、托管、支付结算等业务。[单选题]50.现代信托制度起源于中世纪的英国，()通常被认为是最初的信托形态。A)信托产品登记B)信托文件登记C)信托财产登记D)用益制答案:D解析:现代信托制度起源于中世纪的英国，用益制通常被认为是最初的信托形态。[单选题]51.甲企业与乙企业签订货物购销合同，丙企业为合同担保人，丁先生为中间人，戊企业为见证人，则该购销合同印花税纳税人为（）。A)甲企业和乙企业B)甲企业、乙企业和丙企业C)甲企业、乙企业、丙企业和丁先生D)甲企业、乙企业、丙企业、丁先生和戊企业答案:A解析:凡在我国境内书立、领受、使用属于征税范围内所列应税经济凭证的单位和个人，都是印花税的纳税人。所称单位和个人，包括各类企业、事业、机关、团体、军队，以及中外合资经营企业、合作经营企业、外资企业、外国公司企业和其他经济组织及其在华机构等单位和个人。按照征税项目划分的具体纳税人有立合同人、立账簿人、立据人、领受人和使用人。故正确答案为选项A。[单选题]52.我国资源性国有资产归国家所有，以（）管理为主。A)本级政府B)财政部C)国家统一D)国土资源局答案:C解析:本题考查资源性国有资产管理。我国资源性国有资产归国家统一所有，以国家统一管理为主。[单选题]53.()是靠交易所会员直接从事大宗上市股票交易而形成的市场。A)场内市场B)柜台市场C)第三市场D)第四市场答案:C解析:本题考查第三市场的概念。第三市场又称为?店外市场?，它是靠交易所会员直接从事大宗上市股票交易而形成的市场。参见教材P104[单选题]54.某商业银行资产的平均到期日为360天，负债的平均到期日为300天。从速度对称的原理看，该商业银行的资产运用()。A)过度B)不足C)合适D)违法答案:A解析:本题考查资产负债管理的基本原理中的速度对称原理。资产的平均到期日和负债的平均到期日相比，得到平均流动率，如大于1，表示资产运用过度。本题中平均流动率=360÷300=1.2>1，故选A项。[单选题]55.财政连年赤字的情况下，不适合采用的弥补赤字的方法是()。A)动用结余B)增收减支C)发行公债D)向中央银行透支或借款答案:A解析:本题考查财政赤字的弥补方式。动用结余弥补当前的赤字是非常理想的方法，但前提条件是财政必须有结余才存在动用的可能，这对于连年赤字的财政显然是不适用的，A项正确。BCD项与连年财政赤字无关，为干扰项。[单选题]56.检查范围比较全面，可以从多方面进行比较分析，相互考证和发现问题，检查的结论比较可靠的纳税检查方法是（）。A)抽查法B)顺查法C)分析法D)详查法答案:D解析:本题考查纳税检查的基本方法。详查法是对被查期内的全部凭证、账册、报表和其他会计资料，进行全面、系统、细致的检查的一种方法。运用这种检查方法，检查的范围比较全面，可以从多方面进行比较分析、相互考证和发现问题，检查的结论比较可靠。[单选题]57.（）是纳税人发生纳税义务、界定纳税人法律责任的主要依据。A)纳税申报B)税务登记C)开具发票D)税收控制答案:A解析:本题考查纳税申报。纳税申报是纳税人按照税法规定的期限和内容向税务机关提交有关纳税事项书面报告的行为，是纳税人发生纳税义务、界定纳税人法律责任的主要依据，是税务机关税收管理信息的主要来源和税务管理的重要制度。[单选题]58.某铝合金门窗生产企业(增值税一般纳税人)将自产铝合金门窗用于本企业在建工程，已知该批铝合金门窗的成本为200000元，无同类产品的对外售价。下列正确的账务处理为()。A)借：在建工程200000贷：主营业务收入200000B)借：在建工程226000贷：主营业务收入200000应交税费-应交增值税(销项税额)26000C)借：在建工程228600贷：库存商品200000应交税费-应交增值税(销项税额)28600D)借：在建工程200000贷：库存商品200000答案:D解析:本题考查增值税视同销售方式的检查。将自产产品用于在建工程，不视同销售，不计算缴纳增值税。[单选题]59.标志着我国经营性国有资产管理体制建设进入了一个新的历史阶段的是（）的成立。A)银监会B)国资委C)财政部D)证监会答案:B解析:本题考查国有资产管理体制的相关内容。国资委的成立，标志着我国经营性国有资产管理体制建设进入了一个新的历史阶段。[单选题]60.根据?公共劳务?收费法，对公园收费应该采取（）。A)免费政策B)低价政策C)平价政策D)高价政策答案:C解析:本题考查财政支出效益分析的方法。平价政策一般适用于从全社会的利益来看，无须特别鼓励使用，又无必要特别加以限制使用的?公共劳务?，如公路、公园、铁路、医疗等。[单选题]61.一般而言中央银行货币政策的首要目标是()。A)稳定物价B)充分就业C)经济增长D)国际收支平衡答案:A解析:本题考查中央银行货币政策的首要目标。稳定物价一般是中央银行货币政策的首要目标。[单选题]62.融资租赁业务中，以同一固定资产为租赁物的多层次的融资租赁业务指的是()。A)直接租赁B)转租赁C)回租D)委托购买式租赁答案:B解析:本题考查转租赁的概念。转租赁是指以同一固定资产为租赁物的多层次的融资租赁业务。[单选题]63.()指居住国政府对其居民的国外所得在国外已纳的所得税，允许从其应汇总缴纳的本国所得税款中抵扣，是目前解决国际重复征税的最有效的方法。A)低税法B)扣除法C)抵免法D)免税法答案:C解析:本题考查国际重复征税的免除。抵免法是居住国政府对其居民的国外所得在国外已纳的所得税，允许从其应汇总缴纳的本国所得税款中抵扣，税收抵免是承认收入来源地管辖权优先于居民管辖权，故C项正确。低税法也称减免法，是指行使居民(公民)管辖权的国家对本国纳税人来源于国外的所得，单独制定较低的税率征税，以缓和国际重复征税的方法，故A项错误。扣除法是指居住国政府对其居民取得的国内外所得汇总征税时，允许居民将其在国外已纳的所得税视为费用在应纳所得中予以扣除，故B项错误。免税法是指居住国政府对其居民来源于非居住国的所得额，单方面放弃征税权，从而使国际重复征税得以彻底免除，故D项错误。[单选题]64.我国现行的IPO监管制度是()。A)审批制B)注册制C)通道制D)核准制答案:D解析:我国的股票首次公开发行监管核准制度。[单选题]65.一般情况下，企业采用预收货款销售方式销售货物，收到货款时的正确账务处理为（）。A)借：银行存款贷：预收账款B)借：银行存款贷：主营业务收入C)借：银行存款贷：主营业务收入应交税费--应交增值税（销项税额）D)借：预收账款贷：主营业务收入应交税费--应交增值税（销项税额）答案:A解析:对于采取预收款方式销售服务（租赁服务除外）的企业，应在收到预收款项时，借记?银行存款?科目，贷记?预收账款?科目；发生服务时，确认收入及补收款项，借记?预收账款??银行存款?等科目，贷记?应交税费--应交增值税（销项税额）??主营业务收入??其他业务收入?等科目。故选项A正确。[单选题]66.某公司拖欠上年度增值税42万元，催缴无效，经县税务局局长批准，今年3月税务机关书面函告通知其所在开户银行暂停支付存款42万元，这一行政行为属于（）。A)提供纳税担保B)税收保全措施C)强制征收措施D)税务行政协助答案:B解析:本题考查税收保全措施。税务机关可以采取的税收保全措施有：书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。[单选题]67.纳税检查的对象是(）。A)纳税人的合同B)纳税人编制的各种账簿和凭证C)纳税人所从事的经济活动和各种应税行为，以及履行纳税义务的情况D)纳税人编制的财务报表答案:C解析:本题考查纳税检查的概念。纳税检查的主体：税务机关纳税检查的客体：纳税义务人，还包括代扣代缴义务人、代收代缴义务人、纳税担保人等。纳税检查的对象：纳税人从事的经济活动和各种应税行为，以及履行纳税义务的情况等纳税检查的依据：各种税收法规、会计法规、企业财务制度。当税收法规和其他财会制度发生冲突时，以税收法规为准[单选题]68.下列关于政府预算的决策程序的说法，错误的是（）。A)政府预算决策程序具有法定性B)政府预算决策过程的实质是对公共偏好的选择C)适当以市场化方式弥补预算决策政治缺陷可以优化政府预算决策的路径D)如果决策结果牺牲了一部分人的利益去满足另一部分人的利益，可以不执行答案:D解析:政府预算决策是将众多不同偏好综合为统一的公共偏好来进行共同的决策，决策一旦形成就具有强制性，个人必须服从，而决策结果不可能符合所有人的偏好，难免牺牲一部分人的利益去满足另一部分人的利益。即使如此，决策结果也具有强制有效性，需要强制执行。故选项D符合题意。[单选题]69.古典学派认为，利率取决于投资和储蓄的均衡作用，是某些经济变量的函数，则下列说法正确的是()。A)货币供给增加，利率水平上升B)储蓄增加，利率水平上升C)货币需求增加，利率水平上升D)投资增加，利率水平上升答案:D解析:本题考查古典利率理论。古典学派认为，利率决定于储蓄与投资的相互作用。当投资增加时，投资大于储蓄，利率会上升。[单选题]70.征收社会保障税、财产税所执行的财政职能是（）。A)资源配置职能B)收入分配职能C)经济稳定职能D)经济发展职能答案:B解析:本题考查财政职能。财政调节居民的个人收入水平的手段：（1）税收，如个人所得税、社会保障税、财产税、遗产税、赠与税；（2）转移支付，如社会保障支出、财政补贴支出等。[单选题]71.某商业零售企业为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：(1)采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧玉石首饰作价78万元，实际收取新旧首饰差价款共计90万元；采取以旧换新方式销售原价为3500元的金项链200件，每件收取差价款1500元。(2)销售1500件电子出版物给某单位，不含税价500元/件，开具了增值税专用发票，后发现部分电子出版物存在质量问题，经协商支付给该单位折让5万元(含税)，按规定开具了红字增值税专用发票。(3)接受当地甲运输企业(一般纳税人)的货运服务，取得的增值税专用发票上注明的运费15万元，接受乙运输企业(小规模纳税人)的货运服务，取得普通发票，注明运费10万元。(4)接受当地某税务师事务所的税务咨询服务，取得增值税专用发票，注明金额20万元；接受当地一家广告公司提供的广告服务，取得增值税专用发票，注明金额8万元。(5)因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的一批速冻食品霉烂变质，该批速冻食品账面价值30万元，其中运费成本4万元(当地一般纳税人运输企业提供运输服务，并收到其开具的增值税专用发票)，进项税额均已于上月抵扣。该企业当月支付运费可抵扣的增值税进项税额为()万元。A)1．35B)1．75C)1．95D)2．35答案:A解析:业务(3)中，接受一般纳税人运输企业运输服务，取得增值税专用发票，按发票注明税额抵扣进项税。未按规定取得并保存增值税扣税凭证的，不得抵扣进项税额。可抵扣进项税额=15×9％=1．35(万元)。故选项A正确。[单选题]72.本币贬值以后，以外币计价的出口商品与劳务的价格下降，以本币计价的进口商品与劳务的价格上涨，从而()。A)刺激出口和进口，减少经常项目逆差B)限制出口和进口，增加经常项目逆差C)刺激出口，限制进口，减少经常项目逆差D)限制出口，刺激进口，增加经常项目顺差答案:C解析:本题考查本币贬值的影响。?本币贬值以后，以外币计价的出口商品与劳务的价格下降?，所以会使得本国出口的商品在国际市场上更有竞争力，从而可以刺激出口;?以本币计价的进口商品与劳务的价格上涨?,商品进口价格上升，所以会使得进口减少。?出口的增加，进口的减少?从而会使得经常项目逆差减少或者增加经营项目顺差。但是因为选项D中?限制出口，刺激进口?是错误的，所以不选D。参见教材P236[单选题]73.现代商业银行绩效考核体系以()为核心业绩指标。A)利润B)竞争力C)经济增加值(EVA)D)节约成本答案:C解析:本题考查绩效评价的相关知识。现代商业银行绩效考核体系以经济增加值(EVA)为核心业绩指标。第2部分：多项选择题，共27题，每题至少两个正确答案,多选或少选均不得分。[多选题]74.BP曲线中的BP指的是()。A)国际收支差额B)净出口与资本净流出的差额C)净出口与资本净流出之和D)总收入E)总供给答案:AB解析:本题考查对BP曲线的理解。BP曲线中的BP指的是国际收支差额，即净出口与资本净流出的差额。[多选题]75.从基金的运作方式来看，根据基金份额是否可增加或减少，证券投资基金分为()。A)开放式基金B)封闭式基金C)公司型基金D)契约型基金E)对冲基金答案:AB解析:本题考查投资基金市场。从基金的运作方式来看，根据基金份额是否可增加或减少，证券投资基金分为开放式基金、封闭式基金。[多选题]76.以下对分割市场理论的表述中，正确的是()。A)将不同期限的债券市场看做完全独立和相互分割的B)到期期限不同的每种债券的利率取决于该债券的供给与需求，其他到期期限的债券的预期回报率对此毫无影响C)认为，长期债券的利率等于在其有效期内人们所预期的短期利率的平均值D)认为长期债券的利率应等于流动性溢价E)认为利率决定于储蓄与投资的相互作用答案:AB解析:本题考查分割市场理论的观点。选项C属于预期理论的观点。[多选题]77.按预算的编制方法分类，政府预算可分为（）。A)绩效预算B)零基预算C)计划项目预算D)部门单位预算E)基数预算答案:BE解析:本题考查政府预算编制模式。按政府预算编制的方法划分，可分为零基预算和基数预算。[多选题]78.下列关于税负转嫁的说法，正确的有（）。A)商品需求弹性大小和税负向前转嫁的程度成反比B)商品供给弹性大小和税负向后转嫁的程度成正比C)对垄断性商品课征的税不易转嫁D)所得税不能转嫁E)征税范围广的税种较易转嫁答案:ADE解析:本题考查税负转嫁的一般规律。[多选题]79.下列属于税收在资源配置中的作用表现的有（）。A)调节资源在生产与消费之间的分配B)调节资源在产业之间的配置C)调节资源在政府部门与非政府部门之间的配置D)调节资源在地区之间的分配E)调节资源在微观经济主体之间的分配答案:BC解析:本题考查财政政策工具。税收在资源配置中的作用表现在：调节资源在积累和消费之间的分配；调节资源在产业之间的配置，即调节产业结构；调节资源在政府部门与非政府部门之间的配置。[多选题]80.政府预算的基本特征包括()。A)法律性B)预测性C)公开性D)集中性E)综合性答案:ABDE解析:本题考查政府预算的基本特征。法律性：指政府预算的形成和执行结果都要经过立法机关审查批准。政府预算的法律性是预算计划性的前提和保证。预测性：指政府通过编制预算可以对预算收支规模、收入来源和支出用途作出事先的设想和预计。集中性：指预算资金作为集中性的财政资金，它的规模、来源、去向、收支结构比例和平衡状况，从国家全局整体利益出发依法进行统筹安排，集中分配。综合性：指政府预算是各项财政收支的汇集点和枢纽，综合反映了国家财政收支活动的全貌。ABDE项正确。选项C公开性不是政府预算的基本特征。[多选题]81.基本支出预算是为保障机构正常运转、完成日常工作任务所必需的开支而编制的预算。基本支出预算的编制原则包括（）。A)综合预算的原则B)优先保障的原则C)定员定额管理的原则D)科学论证、合理顺序的原则E)追踪问效的原则答案:ABC解析:基本支出预算是为保障机构正常运转、完成日常工作任务所必需的开支而编制的预算，其内容包括人员经费和日常公用经费，是部门支出预算的主要组成部分。基本支出预算的编制原则：①综合预算的原则；②优先保障的原则；③定员定额管理的原则。[多选题]82.纳税人以自产的应税消费品用于下列（）情形的，按规定应以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。A)抵债B)对外投资入股C)馈赠D)换取消费资料E)换取生产资料答案:ABDE解析:本题考查消费税的计税依据。纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面，应按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。[多选题]83.车船税的征税对象具体可分为车辆和船舶，车辆分为（）。A)载客汽车B)载货汽车C)专用作业车D)自行车E)乘用车答案:ABCE解析:本题考查车船税的征税对象。车船税的征税对象具体可分为车辆和船舶，车辆包括乘用车、商用车（客车和货车）、挂车、其他车辆（专用作业车、轮式专用机械车）、摩托车。[多选题]84.从公共物品和服务及个人偏好角度出发来构建财政分权理论框架的，最具代表性的是（）的理论。A)大卫·李嘉图B)查尔斯·提布特C)洛伦兹D)亚当·斯密E)沃伦斯·欧茨答案:BE解析:本题考查财政分权理论。从公共物品和服务及个人偏好角度出发来构建财政分权理论框架的，以沃伦斯·欧茨和查尔斯·提布特的理论最具代表性。[多选题]85.基础货币包括()。A)活期存款准备金B)商业银行在中央银行的贴现票据C)商业银行持有库存现金D)超额准备金E)定期存款准备金答案:ACDE解析:本题考查基础货币的组成。B=流通中通货(C)+活期存款准备金(Rr)+定期存款准备金(Rt)+超额准备金(Re)。[多选题]86.绩效预算要求政府每笔支出必须符合的具体要求包括（）。A)绩B)预算C)公共D)效E)合法答案:ABD解析:本题考查政府预算的绩效管理。绩效预算要求政府每笔支出必须符合绩、预算、效三要素的要求。[多选题]87.金融工程相比传统风险管理的优势在于()。A)更高的准确性和时效性B)综合性C)低成本D)灵活性E)延展性答案:ACD解析:本题考查金融工程的优势。金融工程相比传统风险管理的优势：(1)更高的准确性和时效性。(2)低成本。(3)灵活性。[多选题]88.商业银行开展理财业务应遵守()。A)诚实守信、勤勉尽职地履行受人之托、代人理财职责B)投资者自担投资风险并获得收益C)信息保密不披露的原则D)成本可算的原则E)风险可控的原则答案:ABDE解析:坚持科学合理的经营原则是规范理财业务运行、保护投资者合法权益和促进理财业务健康发展的保证。为此，《办法》提出，商业银行开展理财业务，应当遵守：诚实守信、勤勉尽职地履行受人之托、代人理财职责，投资者自担投资风险并获得收益。遵守成本可算、风险可控、信息充分披露的原则，严格遵守投资者适当性管理要求，保护投资者合法权益。[多选题]89.我国新修订的预算法对规范专项转移支付的规定包括（）。A)建立专项转移支付稳定增长机制B)建立专项转移支付定期评估机制C)建立专项转移支付退出机制D)规范资金分配E)取消地方资金配套要求答案:BCDE解析:【知识点】我国政府间转移支付制度。从严控制专项转移支付、规范专项转移支付分配和使用的措施有：(1)严格控制新设专项；(2)规范资金分配；(3)建立健全专项转移支付定期评估和退出机制；(4)取消地方资