2021年4月全国自考（税法）真题试卷及答案

2021年4月全国自考(税法)真题试卷及答案1.税收概念中指明的纳税主体是()(B)居民和非居民(C)国家税务机关和海关(D)财政部【试题解析】纳税主体是居民和非居民。2.根据税收最终归宿的不同，将税收划分为()(B)价内税和价外税(C)流转税、所得税和财产税【试题解析】根据税收最终归宿的不同，可以将税收划分为直接税和3.属于从量税的是()(A)增值税(B)德国(C)瑞典【试题解析】在13世纪至17世纪之间，以英国为代表的西方社会5.最高人民法院在适用税法过程中对税法作出的解释属于()(B)司法解释(C)学理解释【试题解析】司法解释，是指由司法机关(包括审判机关和检察机关，特别是最高人民法院和最高人民检察院)在6.税法解释特有的原则有实质课税原则和()(C)效率原则【试题解析】税法的解释，必须始终以税法解释的原则为指导。除遵循法律解释的一般原则外，税法解释的基本原则还有实质课税原则和7.能引起税收法律关系发生、变更和消灭的是()(A)税法主体(B)税法客体(C)税法内容(D)税法事实【试题解析】税法事实是税法规范所设定的能引起税收法律关系发8.属于价外税的税种是()(B)契税(C)增值税【试题解析】我国的关税和增值税，其计税价格中不包含税款在内，9.小规模纳税人增值税征收率为()(A)货物移送的当天(B)发出货物并办妥托收手续的当天(D)签订合同的当天11.进口货物增值税纳税地点是()(C)报关地税务机关【试题解析】进口货物应当由进口人或其代理人向报关地海关申报缴12.属于消费税征税范围的是()(A)高档化妆品13.实行从量定额计税方法征收消费税的商品是()(A)雪茄烟(B)烟丝应税消费品的()【试题解析】纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售15.对个人财产租赁所得征收所得税的依据是()(B)《个人独资企业法》(D)《企业所得税法》16.对税收分类世界各国普遍采用的分类方式是()【试题解析】从税收理论以及世界各国税收实践来看，以征税对象的性质为标准对税收进行分类是世界各国普遍采用的分类方式，也是各国税收分类中最基本、最重要的方式。我国也主要是采用此种分类方17.以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的是()18.个人所得税综合所得适用税率为()(A)五级超额累进税率(B)七级超额累进税率19.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年()(A)销售(营业)收入的5%(B)销售(营业)收入的5%(C)年度利润总额的5%(D)年度利润总额的5%【试题解析】企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5%。20.属于企业所得税不征税收入的是()(D)资产租赁收入【试题解析】根据《企业所得税法》第7条的规定，不征税收入有：21.国家需要重点扶持的高新技术企业，适用的所得税税率是()【试题解析】国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征【正确答案】C【试题解析】企业纳税年度发生的亏损，可以向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。23.教育费附加的计税依据是()(B)增值额和零售额(C)利润总额(D)纳税人实际缴纳的增值税和消费税税额【正确答案】D24.《烟叶税法》的施行时间为()(A)2017年12月27日(D)2018年12月27日【正确答案】C25.下列免征城镇土地使用税的是()(A)市政广场公共用地(B)某写字楼办公用地(C)某生产企业经营用地(D)某商场经营用地【正确答案】A26.契税属于()(C)财产税【试题解析】动态财产税是指对在一定时期所有权发生变动和转移的其特点是在财产变动或转移时二次征收，如遗产税、赠与税、契税27.依据关税征税目的的不同，关税可以分为()(B)财政关税和保护关税【试题解析】依据关税征税的目的不同，关税可以分为财政关税和保28.属于印花税征税范围的是()(A)身份(B)卫生许可证(D)结婚证29.依法应缴纳车船税的车辆是()(B)交警巡逻专用车(D)法院执法专用车30.烟叶税的税率是()31.税权的特征有()(E)不可处分性【试题解析】税权的特征有专属性、法定性、优益性、公示性和不可32.税收分配关系包括()(C)国家内部地方各级政府之间的税收分配关系(E)中国政府与涉外纳税人之间的税收分配关系【试题解析】税收分配关系是一种经济利益关系，它表现为三种不同之间的税收分配关系；第二，国家内部的中央政府与地方政府之间以及地方各级政府之间的税收分配关系，这主要是通过中央税和地方税以及共享税的划分体现出来；第三，中国政府与外国政府及涉外纳税33.根据对外购固定资产处理方法的不同，可将增值税分为()(A)一般纳税人增值税(B)小规模纳税人增值税(C)生产型增值税(D)收入型增值税34.关于财产税的描述，正确的有()(D)是间接税(E)可发挥多方面的调节作用【正确答案】A,B,E35.税务代理的特征有()(A)主体资格的特定性(C)有偿服务性(D)双方关系的不对等性【正确答案】税法：是建立在一定物质生活基础上的，由国家制定、认可和解释的，并由国家强制力保证实施的调整税收关系的规范系统。它是国家政治权力参与税收分配的阶级意志的体现，是以确认与【正确答案】关联方：是指与企业有下列关系之一的企业、其他组织【正确答案】关税：是以进出关境或国境的货物或物品的流转额为课构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内【正确答案】(1)增值税具有中性，不会干扰资财政收入的稳定增长。(3)有利于国际贸易的全措施。①书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款。②扣押、查封纳税人的价值相当于应纳的，税务机关应当在收到税款或银行转回的税款后24小时内解除税收准，税务机关可以书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其冻结的存款中扣缴税款，或者依法拍卖或变卖所扣押、查封的商品、货不当，或者纳税人在规定期限内已缴纳税款，税务机关未立即解除税收保全措施，使纳税人的合法权益遭受损失的，税务机关应当承担赔45.案例：甲超市是增值税一般纳税人，2019年6月发生以下采购业取得海关开具的增值税专用缴款书，该批餐具的关税完税价格是200000元，关税税率为5%。问题：根据上述资料，依据税法原理品，可以按照收购凭证、销售发票所列金额和法律规定的扣除率(9%)计算进项税额，准予从销项税额中抵扣。进口餐具应向海关缴纳增值资料计算张某2019年实际应缴纳的个人所得税，并说明理由。(备注：不考虑专项扣除和其他附加扣除。综合所得类收入，不考虑预缴税款问题，直接用汇算清缴方法计算应缴税额)条规定，劳务报酬所得以收入减去20%的费用后的余额为收入额；根据《个人所得税法》第二条规定，劳务报酬所得为综合所得；根据《个人所得税法》第三条规定，综合所得，适用百分之三至百分之四的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。(2)公益性捐赠扣除限额=20000×3