医药企业应收帐款管理制度范文

第页共页医药企业应收帐款管理制度范文第一章总则第一条为规范医药企业应收账款管理，加强应收账款的催收工作，提高企业的资金回转率和资金利用效率，制定本制度。第二条本制度适用于医药企业的应收账款管理工作。第三条应收账款是指医药企业对外销售产品或提供服务而尚未收回的应收款项。第四条应收账款管理的目标是保证应收账款的及时收回，降低坏账风险，提高企业的资金回收效率。第二章应收账款的认定及计量方法第五条应收账款应满足以下条件方可确认：1.应收账款的产生应有明确的证据，如合同、发票、凭证等。2.应收账款具有与企业相关的价值流入预期。3.应收账款的金额可以可靠地计量。第六条应收账款采用净额计价方法进行计量，即减去“坏账准备”后的净额。第七条应收账款的计量单位为人民币，按照当日汇率折算外币金额，输入该币种对应的汇率表。第八条应收账款的计量基本准则：1.应收账款按照交易金额计价。2.应收账款的净额应保持稳定，不得过高或过低。第三章应收账款的收回流程第九条应收账款的收回流程如下：1.销售部门与客户进行销售协商，签订销售合同，约定合同约定的应收账款的支付期限和方式。2.销售部门将销售订单及相关票据（如发票、凭证等）交由财务部门进行登记。3.财务部门根据销售订单及相关票据，确认应收账款的金额和账期，并记录在应收账款管理系统中。4.财务部门根据账期安排催收工作，定期发送催款函或电话提醒客户付款。5.客户收到催款函或电话后，根据约定的支付期限和方式进行付款。6.客户付款后，财务部门更新应收账款管理系统，标记已收款，并及时核对账目。第四章应收账款的风险管理第十条医药企业应制定科学的风险管理策略，有效降低应收账款的坏账风险。第十一条风险管理策略包括但不限于以下方面：1.定期进行客户信用评估，评估客户的信用状况和偿债能力。2.根据客户信用评估结果，设定客户的信用额度和付款条件。3.对于信用评估结果较差的客户，采取更加严格的审查和催收措施。4.加强与客户的沟通和联系，及时了解客户的经营情况和付款能力。第十二条风险管理的具体措施包括但不限于以下方面：1.设立专门的风险管理部门，负责应收账款的风险评估和管理工作。2.建立完善的风险管理制度和流程，明确各个部门的职责和工作流程。3.及时掌握客户的付款情况，开展应收账款的风险预警工作。4.加强与保险公司的合作，购买应收账款保险，减少坏账风险。第五章应收账款的催收工作第十三条催收工作由财务部门负责，具体工作内容包括以下方面：1.定期发送催款函或电话提醒客户付款，并及时记录催收结果。2.对于逾期付款的客户，采取更严格的催收措施，如采取法律手段进行追偿。3.及时调整催收策略，根据客户的付款能力和意愿，灵活安排催收工作。第十四条催收工作的目标是提高应收账款的回收率，降低坏账风险。催收工作应按时、按量地进行，建立健全的催收档案和记录。第十五条催收工作应遵循以下原则：1.依法催收，确保催收工作的合法性和合规性。2.尊重客户，催收工作应文明、友好、耐心地进行。3.及时沟通，与客户进行积极的沟通和协商，寻找解决方案。第六章应收账款的坏账处理第十六条对于已判定无法收回的应收账款，应及时进行坏账处理。第十七条坏账处理的具体措施如下：1.在净额计价的基础上，设立坏账准备。坏账准备应根据客户的信用状况和经营情况进行调整。2.对于已确认的坏账，应及时进行公示和核销，不得过长时间拖延。3.坏账处理应遵循财务会计的相关规定和程序，确保坏账的准确处理和记录。第十八条应收账款的坏账处理应经过财务审批，确保坏账处理的合规性和合法性。第七章应收账款的监督与评估第十九条医药企业应建立健全的内部监督和评估机制，对应收账款管理工作进行监督和评估。第二十条内部监督和评估机制应包括但不限于以下方面：1.定期对应收账款管理工作进行检查和审计，发现问题及时进行纠正和整改。2.定期对应收账款的坏账风险进行评估和预警。3.对应收账款管理工作进行绩效评估，及时调整和完善管理制度。第二十一条内部监督和评估应由独立的机构或部门进行，确保监督和评估的客观性和公正性。第八章附则第二十二条