电大《税收基础》 2020 期末试题及答案

国家开放大学电大《税收基础》2020期末试题及答案(试卷号：2727)

一、单项选择题(将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每小题3分，

共15分)

1.从形式特征来看，税收具有强制性、无偿性、固定性的特点，其中，()是其基本

保障。

A.强制性B.固定性

C.无偿性D.规范性

2.下列税种中，课税对象与计税依据一致的是()。

A.船舶吨税B.车船使用税

C.消费税D.企业所得税

3.下列选项中，关于增值税一般纳税人的登记管理表述正确的是()•

A.个体工商户不得办理一般纳税人资格登记

B.新登记为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月

C.登记一般纳税人的经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间，不含未取得销售收

入月份

D.除另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人

4.下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是()o

A.将自产的货物用于非应税项目B.将购买的货物用于在建工程

C.将自产货物用于换取生产资料D.将购买的货物奖励给内部员工

5.下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的是()。

A.酒厂将自产的白酒赠送给协作单位

B.卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟

C.将委托加工收回的应税消费品直接销售

D.百货大楼销售的粮食白酒

二、多项选择题(将每题四个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏

选均不得分。每

小题5分，共20分)

6.约束居民(公民)管辖权的国际惯例中，自然人居民身份的特殊判定标准包括()。

A.以个人的主观意愿为判定标准

B.以永久性住所为判定标准

C.以国籍为判断标准

D.资本控制标准

7.关于税收管辖权，下列表述正确的有()o

A,税收管辖权是在国际税收形成后才出现的

B.税收管辖权具有独立性和排他性

C.法人双重居民身份的判定往往只能由有关国家之间协商解决

D.国际上对跨国营业所得来源地的确认，一般都采用营业活动发生地标准

8.依据消费税的有关规定，下列消费品中属于化妆品税目的有()。

A.香水、香精

B.高档护肤类化妆品

C.指甲油、蓝眼油

D.演员化妆用的上妆油、卸妆油

9.下列选项中，进项税额不得抵扣的有()。

A,免税货物的进项税额

B.正常损失货物的进项税额

C.购进生产用固定资产的进项税额

D.非应税项目耗用货物的进项税额

三、判断题（判断下列说法正确与否，正确的在题后括号里划“J"，错误的在题后括

号里划“X”。每

小题5分，共15分）

10.增值税一般纳税人购进用于对外捐赠的货物，取得法定扣税凭证的，可以抵扣增值税

进项税额。

0

II.房产税免税单位将其房产无偿提供给他人使用，依旧不需要缴纳房产税。（）

12.县城居民之间互换自有居住用房屋，应当计算缴纳土地增值税。（）

四、简答题（每题15分，共30分）

13.简述起征点和免征额的区别。

14.增值税的特点是什么？

五、计算题（共20分）

15.某通讯设备厂为增值税一般纳税人，2018年2月份发生以下购销业务：

（1）购人一批原材料，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的税款为29.825万元;

（2）向运输公司支付运费2.5万元，并取得运输公司开具的增值税专用发票；

⑶本月销售产品取得不含税销售收入270万元；将100个自产的手机奖励给本企业先

进职工，同类产

品的出厂价格为每个1200元。

计算该企业2月份应纳的增值税。（此题中的增值税税率按照2018年5月1日前的税

率计算。）

试题答案及评分标准（开卷）

（供参考）

一、单项选择题（将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每小题3分，

共15分）

1.A2.D3.D4.A5.A

二、多项选择题（将每题四个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏

选均不得分。每

小题5分，共20分）

6.BC7.BCD8.ABC9.AD

三、判断题（判断下列说法正确与否，正确的在题后括号里划“V"，错误的在题后括

号里划“X”。每

小题5分，共15分）

10.V11.X12.X

四、简答题（每题15分，共30分）

13.简述起征点和免征额的区别。

答：起征点是征税对象达到一定数额开始征税的起点。免征额是在征税对象的全部数额中

免予征税的

数额。起征点与免征额同为征税与否的界限，对纳税人来说，在其收入没有达到起征点

或没有超过免征额

的情况下，都不征税。

它们的区别在于：

其一，当纳税人的收入恰好达到起征点时就要征税，而当纳税人的收入恰好与免征额相同

时，则不征

税。

其二，当纳税人收入超过起征点时，要按其收入全额征税。而当纳税人收入超过免征额

时，则只就超

过的部分征税。两者相比，享受免征额的纳税人就要比享受同额起征点的纳税人税负轻。

此外，起征点只

能照顾一部分纳税人，而免征额则可以照顾适用范围内的所有纳税人。

14.增值税的特点是什么？

答：⑴只就销售额中的增值部分课税，克服了重复课税，具有中性税收的特点。增值

税仅就企业销

售额中属于本企业创造的，尚未征过税的那部分价值征税，对销售额中在其他企业已纳过

税转移到企业的

那部分价值不再征税。这是增值税最本质的特征，也是区别于其他间接税的一个显著特点。

(2)具有同一售价商品税负的一致性。增值税征收不因生产、流通环节的变化而影响税收

负担，不同

商品只要最后销售的总值相同，不论生产、经营环节多少；税负都是一致的。

(3)税基广阔，具有征收的普遍性和连续性。从生产经营的横向关系看，无论工业、商

业、劳动服务

活动，只要有增值收入就要纳税；从生产经营的纵向关系看，每一货物无论经过多少生

产经营环节，都要

按各道环节上发生的增值额逐次征税。

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《税收基础》题库及答案一

一、单项选择题【将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每题2分，共

20分)

1.在征税对象的全部数额中，免予征税的部分称为()。

A.免征额B.起征点

C.免予额D.减税额

2.我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为()o

A.7%B.10%

C.13%D.17%

3.进口货物的增值税由()征收。

A.进口地税务机关

B.交货地税务机关

C.海关

D.进口方机构所在地税务机关

4.下列各项中符合房产税纳税人规定的是()o

A.产权属于国家所有的不缴纳房产税

B.产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳房产税

C.产权属于集体的由居住人缴纳房产税

D.产权出典的由出典人缴纳房产税

5.下列车辆应免缴车船税的是()。

A.经营用流动餐车

B.出租汽车

C.经营用挖沙船

D.拖拉机

6.下列各项中不计入当年的应纳税所得额征收企业所得税的是()o

A.生产经营收入

B.接受捐赠的实物资产

C.按规定缴纳的流转税

D.纳税人在基建工程中使用本企业产品

7.我国企业所得税条例规定，纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税

款，在汇总

纳税时，是否允许从其应纳税额中扣除。()

A.不允许扣除

B.限定条件准予扣除

C.准予扣除

D.无条件扣除

8.税务人员利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物，构成犯罪的，

按照受贿罪

追究()责任。

A.刑事B.行政

C民事D.连带

9.由税务机关责令限期缴纳税款仍逾期未缴的可采取()行为。

A.税收保全B.强制执行

C.纳税担保D.阻止出境

10.应纳印花税的凭证应于()时贴花。

A.每月初5日内

B.每年度45日内

C书立或领受时

D.开始履行时

二、多项选择题(将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或精

选均不得分。每

题2分，共10分)

11.按照性质的不同，纳税人可分为()。

A.扣缴义务人

B.法人

C.负税人

D.自然人

E.单位及个人

12.以下属于我国增值税税率的有()。

A.17%B.is%

C.13%D.6%

E.4%

13.以下适用消费税定额税率的税目有()。

A.白酒B.黄酒

C.啤酒D.汽油

E.柴油

14.印花税的缴纳办法分别是()o

A.自行贴花

B.汇贴

C.汇缴

D.按月缴纳，年终汇算清缴

E.委托代征

15.税务行政赔偿的主要方式有()o

A.减免税款B.支付赔偿金

C.返还财产D.赔礼道歉

E.恢复原状

三、判断正误并改错(正确的在括号内划“J”，错误的在括号内划“X”，并在错

误处下面改正。每题

2分，共10分)

16.已抵扣进项税额的购进货物用作集体福利发放给职工的，应视同销售处理。()

17.以货易货合同应以合同所载货物估计价值计算贴花。()

18.城镇职工购买的公有住房免征契税。()

19.用于公益、救济性捐赠支出不超过企业年度利润总额12%以内的可以据实扣除。()

20.个人转让自用并且是惟一的家庭居住用房所取得的所得可以免缴个人所得税。()

四、名词解释(每小题5分.共20分)

21.税收：

22.流转课税：

23.兼营行为：

24.印花税：

五、填空题(每空2分，共20分J

25.税收三性是指无偿性、和一一

26.按计税依据对税收进行分类，可分为和——

27.房产税依据房产余值计算缴纳的，税率为，依据房屋租金收入计算缴纳的，税率

为，对

个人按照市场价格出租的居民住房减按4%的税率征收房产税。

28.个人所得税规定工资薪金的每月收入扣除额为兀，附加减除费用为元。

29.税务行政赔偿方式一般有、返还财产和等。

六、简答题(10分)

30.比较全累税率和超累税率各自的特点。

七、计算题(计算结果保留小数点后两位数，每题5分，共10分)

31.某企业2006年实收资本数为500万元，资本公积金数为400万元。该企业2006

年

资金账簿已纳印花税2000元。计算该企业2007年应纳印花税税额。

32.某卷烟厂新研制出一种低焦油卷烟，提供10大箱（250条/箱）用于某博览会样品

并分

送参会者。对外调拨价格为10000元/每大箱。计算这批卷烟应纳消费税税额。

试题答案及评分标准

一、单项选择题（将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每题2分，共

20分）

1.A2.C3.C4.B5.D

6.C7.B8.A9.B10.C

二、多项选择题（将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏

选均

不得分。每曩2分，共10分）

11.BD12.AC13.BCDE14.ABCE15.BCE

三、判断正误并改错（正确的在括号内划”，错误的在括号内划“X”，并在错误处

下面改正。

每题2分，共10分）

16.（X）已抵扣进项税额的购进货物用作集体福利发放给职工的，应将该项进项税额从

当

期进项税额中扣减。

17.（X）以货易货合同应以合同所载购、销合计金额计算贴花。

18.（X）城镇职工第一次购买的公有住房免征契税。

19.（，）

20.（X）个人转让自用5年以上并且是惟一的家庭居住用房所取得的所得可以免缴个人

所得税。

四、名词解释（每小题5分，共20分）

21.税收：税收是国家为了实现其职能和任务，凭借政治权利，按照法定标准，向经

济组织

和个人无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种方式。

22.流转课税：流转课税（又称商品课税），是指以商品交换和提供劳务为前提，以商品

流

转额和非商品流转额为课税对象的税种。

23.兼营行为：纳税人在经营营业税征收范围的项目时，又从事增值税征收范围的项目，

这种行为称为兼营行为。

24.印花税：印花税是对经济活动和经济交往中书立、使用、领受具有法律效力的凭证

的

单位和个人征收的的一种税。该税以在凭证上粘贴印花税票作为完税的标志，故被称为印

花税。

五、填空题（每空2分，共20分）

25.强制性固定性

26.从价税从量税

27.1.2%12%

28.35001300

29.支付赔偿金恢复原状

六、简答题（10分）

30。比较全累税率和超累税率各自的特点。

采用全累税率时，把课税对象划分为若干级，对每一级制定不同的税率，纳税人的全部

课

税对象都按照相应级次的税率征税。该税率的特点是：

（1）对具体纳税人来说，应税所得额确定以后，相应于按比例税率计税，计算方法简单；

（2）税收负担不合理，特别是在各级课税对象数额的分界点，纳税人税收负担相差悬殊,

甚

至出现增加的税额超过增加的课税对象数额的现象，使纳税人税收负担呈现跳跃式递增。

采用超累税率时也是把课税对象划分为若干级，对每一级制定不同的税率，纳税人的全部

课税对象分别按照不同级次的税率计算税款，然后将各级税款相加，即为全部应纳税款。

与全

额累进税率相比，超累税率的特点是：

（1）计算方法复杂。纳税人的课税对象数量越大，包括的级次越多，计算步骤也越多。

（2）累进幅度比较缓和，税收负担较为合理，特别是在课税对•象数额刚刚跨入较高一级的

级数时，不会发生增加的税额超过增加的课税对象数额的不合理现象。

七、计算题（计算结果保留小数点后两位数，每题5分共10分）

31.某企业2006年实收资本数为500万元，资本公积金数为400万元。该企业2006

年

资金账簿已纳印花税2000元。计算该企业2007年应纳印花税税额。

解：应纳印花税税额=（5000000+4000000）X0.5%o-2000=2500（元）

32.某卷烟厂新研制出一种低焦油卷烟，提供10大箱（250条/箱）用于某博览会样

品并分

送参会者。对外调拨价格为10000元/每大箱。计算这批卷烟应纳消费税税额。

解：（1）适用比例税率：10000+250-40（元）每条50元以下的卷烟适用30%税率。

（2）从量定额部分应纳税额-10X150=1500（元）

⑶从价定率部分应纳税额-10000X10X30%=30000（元）

（4）应纳税额合计=1500+30000—31500（元）

《税收基础》题库及答案二

一、名词解释（每小题5分，共20分）

1.计税依据：

2.免征额：

3.进项税额：

4.税务检查：

二、填空题（每空2分，共20分）

1.——是指税法规定的税收负担，是指考虑各种因素后纳税人最终的税收负担。

通常

二者是不一致的，缩小二者差距是税制设计和改革的目标之一。

2.城镇土地使用税是对在-------------——和---------范围内使用土地的单位

和个人按规定征收的一种级差资源税。

3.企业每一纳税年度发生的符合条件的广告费支出和业务宣传费支出不超过销售收入

的可据实扣除。

4.税务代理应遵循----、-------和-------的原则。

三、单项选择题（将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每题2分.共

20分)

1.负有代扣代缴税款义务的单位、个人是()。

A.实际负税人B.扣缴义务人C.纳税义务人D.税务机关

2.下列税种中属于直接税的是()。

A.消费税B.关税

C.财产税D.营业税

3.娱乐业适用的营业税税率为()的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况

确定。

A.3%-20%B.15%-20%C.5%-15%D.5%-20%

4.进出口货物，因纳税人违章造成关税短征的，海关可以在()追征。

A.一年内B.三年内C.十年内D.无限期

5.房产税条例规定：依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为()。

A.1.2%B,10%C.17%D.12%

6.以下不应缴纳资源税的是()。

A.天然原油B.人造石油C.高凝油D.稀油

7.下列各项中不计入当年的应纳税所得额征收企业所得税的是()。

A.生产经营收入

B.接受捐赠的实物资产

C.按规定缴纳的流转税

D.纳税人在基建工程中使用本企业产品

8.企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以如何扣除()。

A.按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收入的5%

B.按实际发生的s。％扣除但不能超过当年营业收入的10%

C.按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的5%

D.按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的10%

9.个人所得税下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收()。

A.稿酬所得B.劳务报酬所得C.红利所得D.偶然所得

10.由税务机关责令限期缴纳税款仍逾期未缴的可采取()行为。

A.税收保全B.强制执行C.纳税担保D.阻止出境

四、多项选择题(将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏

选均不得分。每

题2分，共10分)

1.税制基本要素包括()。

A.纳税环节B.纳税人

C.纳税期限D.税率E.课税对象

2.增值税的起征点分别为销售额的()。

A.150—200元B.200—1000元

C.1000—1500元D.1500—3000元

E.2000—5000元

3.对代开、虚开增值税专用发票的视情节轻重可以给予()等处罚.

A.全额征补税款B.不得作为进项税额抵扣

C.没收财产D.处无期徒刑E.处死刑

4.下列各项中应视同销售货物行为征收营业税的有()。

A.动力设备的安装B.将委托加工的货物用于非应税项目

C.销售代销的货物D.邮局出售集邮商品E.将货物交他人代销

5.下列中不能以月为一次确定个人所得税应纳税所得额的有（

A.个体工商户的生产经营所得

B.对企事业单位的承包经营所得

C.合伙企业投资者的应纳税款

D.劳务收入

E.特许权使用费所得

五、判断正误并改错（正确的在括号内划“J”，错误的在括号内划“X”，在错误处

下面改正。每题2分，

共10分）

（）I.行使权利的税务机关是税收法律关系主体.

（）2.用于交换、投资、抵债的应税消费品应按照组成计税价格计算缴纳消费税。

（）3.消费税的计税依据是含消费税和增值税的销售价格。

（）4.凭证的正本应按规定缴纳印花税，副本和抄本免税。

（）5.企业所得税规定：纳税人每一纳税年度的广告费支出，不超过销售收入8%的，可

据实扣除。

六、简答题（10分）

比较三种类型的增值税。

七、计算题（计算结果保留小数点后两位数，每题5分，共10分）

1.某建筑企业上月取得总承包工程价款420万元，根据转包合同分给安装公司100万

元，分给装饰

公司120万元，建筑业营业税税率3%。计算该项业务中各纳税人应纳的营业税，并指

出扣缴义务人。

2.刘某拥有三处房屋，一套住房价值200万元，自己居住，另一套住房价值150万

元，租给他人居

住,租金每年60000元；还有底商一处每年租金24万元，计算刘某当年应纳房产税。

试题答案及评分标准

一、名词解释（每小题5分，共20分）

1.计税依据：计税依据是指税制中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准，是从属

于课税对象

的一个要素。

2.免征额：免征额是根据税制的规定在课税对象中预先确定的免于征税的数额。实行免

征额规定时.，

无论课税对象数额是多少，每个纳税人都可以按规定扣除等量数额的课税对象，对扣除的

部分免于征税，

只就超过的部分征税。

3.进项税额：进项税额是指纳税人因购进货物或应税劳务所支付或负担的增值税税额。

4.税务检查：

税务检查亦称纳税检查，是税务机关根据国家税收法律、法规以及财务会计制度的规定,

对纳税人是否正

确履行纳税义务的情况进行检查和监督的一种管理活动。

二、填空题（每空2分，共20分）

1.名义税负实际税负2.城市县城建制镇工矿区

3.15%4.自愿委托独立公正依法代理

三、单项选择题(将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每题2分.共

20分)

1.B2.C3.D4.B5.D6.B7.C8.C9.B10.B四、多项选择题

(将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均不得分。每

题2分，共10

分)

1.BDE2.ADE3.ABCDE4.AD5.BDE

五、判断正误并改错(正确的在括号内划“J”，错误的在括号内划“义”，在错误处下

面改正。每题2分，

共10分)

1.(X)在税收法律关系中享有权利和承担义务的单位和个人(或：税收法律关系的当事

人)是税收

法律关系主体。

2.(X)用于交换、投资、抵债的应税消费品应按照同类产品最高售价计算缴纳消费税。

3.(X)消费

税的计税依据是含消费税，不含增值税的销售价格。

4.(V)

5.(X)一般纳税人每一纳税年度的广告费支出，不超过销售收入i5%的，可据实扣除。

六、简答题(10

分)

比较三种类型的增值税.

对增值税可以按不同的标志进行分类，其中，以扣除项目中对外购固定资产的处理方式为

标志，可将

增值税划分为生产型增值税、收入型增值税和消费性增值税。三种类型的增值税在确定扣

除项目时都允许

扣除外购流动资产的价款，但对外购固定资产价款的扣除，各国的规定则有所不同。

(1)生产型增值税。生产型增值税是指计算增值税时，不允许扣除任何外购固定资产的价

款，作为课

税基数的法定增值额除包括纳税人新创造价值外，还包括当期计人成本的外购固定资产价

款部分，即法定

增值额相当于当期工资、利息、租金、利润等理论增值额和折旧额之和。从整个国民经

济来看，这一课税

基数大体相当于国民生产总值的统计口径，故称为生产型增值税。此种类型的增值税其法

定增值额大于理

论增值额，对固定资产存在重复征税，而且越是有机构成高的行业，重复征税就越严重。

这种类型的增值

税虽然不利于鼓励投资但却可以保证财政收入。

(2)收入型增值税。收入型增值税是指计算增值税时，对外购固定资产价款只允许扣除当

期计入产品

价值的折旧费部分，作为课税基数的法定增值额相当于当期工资、利息、租金和利润等

各增值项目之和。

从整个国民经济来看，这一课税基数相当于国民收入部分，故称为收入型增值税。此种

类型的增值税，其

法定增值额与理论增值额一致，从理论上讲是一种标准的增值税，但由于外购固定资产价

款是以计提折旧

的方式分期转入产品价值的，且转入部分没有合法的外购凭证，故给凭发票扣税的计算方

法带来困难，从

而影响了这种方法的广泛采用。

（3）消费型增值税。消费型增值税是指计算增值税时，允许将当期购入的固定资产价款一

次全部扣除，

作为课税基数的法定增值额相当于纳税人当期的全部销售额扣除外购的全部生产资料价款

后的余额。从整

个国民经济来看，这一课税基数仅限于消费资料价值的部分，因而称为消费型增值税。此

种类型的增值税

在购进固定资产的当期因扣除额大大增加，会减少财政收入。但这种方法最宜规范凭发票

扣税的计算方法，

因为凭固定资产的外购发票可以一次将其已纳税款全部扣除，既便于操作，也便于管理,

因而是三种类型

中最先进、最能体现增值税优越性的一种类型。

七、计算题（计算结果保留小数点后两位数，每题5分，共10分）

1.某建筑企业上月取得总承包工程价款420万元，根据转包合同分给安装公司100万

元，分给装饰

公司120万元，建筑业营业税税率3%。计算该项业务中各纳税入应纳的营业税，并指

出扣缴义务人。

解：⑴建筑企业应纳营业税=（420-100-120）X3%=6（万元）⑵安装公司应纳营业税-100

X3%=3（万

元）

（3）装饰公司应纳营业税-120X3%—3.6（万元）

（4）安装公司、装饰公司的营业税由总承包人（建筑企业）代扣代缴。

2.刘某拥有三处房屋，一套住房价值200万元，自己居住，另一套住房价值150万

元，租给他人居

住，租金每年60000元；还有底商一处每年租金24万元，计算刘某当年应纳房产税。

解：（1）自己居住的

一套住房免税

⑵租给他人使用的一套应纳税额-60000X4%=2400（元）⑶底商应纳税额-240000X

12%=28000（元）

（4）刘某当年应纳房产税=2400+28000=30400（元）

《税收基础》题库及答案三

一、单项选择题I将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每题2分,

共20分）

1.税收是凭借（）取得财政收入的一种形式。

A.资产所有权B.国家对纳税人提供的服务

C.政治权力D.人权

2.下列税种中属于直接税的是（）。

A.消费税B.关税

C.财产税D.营业税

3。下列混合销售行为中应当征收增值税的是（）。

A.家具厂销售家具并有偿送货上门

B.电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务

C.装饰公司为客户提供设计并包工包料装修房屋

D.饭店提供餐饮服务同时提供酒水

4.娱乐业适用的营业税税率为()的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况

确定。

A.3%-20%B.15%-20%

C.5%-15%D.5%-20%

5.应纳印花税的凭证应于()时贴花。

A.每月初5日内B.每年度45日内

C.书立或领受时D.开始履行时

6.周先生将自有的一套单元房按市场价格对外出租，每月租金2000元，其本年应纳

房产税是()o

A.288元B.960元

C.1920元D.2880元

7.下列按种类而不是按吨位缴纳车船税的是()o

A.载客汽车B.载货汽车

C.三轮车D.船舶

8.企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业()o

A.国有、集体企业

B.联营、股份制企业

C.私营企业

D.个人独资企业和合伙企业

9.企业所得税规定不得从收人中扣除的项目是()o

A.职工福利费B.广告宣传费

C.公益性捐赠D.赞助费支出

10.税收管理体制的核心内容是()»

A.划分税权B.划分机构

C划分税种D.划分区域

二、多项选择题(将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏

选均不得分。每

题2分，共10分)

11.增值税的起征点分别为销售额的()。

A.300—500元B.200—1000元

C.1000~1500元D.1500—5000元

E.5000—20000元

12.计算缴纳消费税时，其计税销售额中应包括向购货方收取的(

Ao消费税税额

B.增值税销项税额

C.包装费

D.运输装卸费

E.承运单位开具发票给购货方的运输费

13.下列车船中属于车船税免税范围的是()。

A.警车B.私车

C.游览船Do捕捞养殖渔船

E,垃圾车

14.资源税的计税依据可以涉及（）。

A.销售额B.实际产量

C.销售数量D.自用数量

E。收购数量

15.下列个人所得适用20%比例税率的有（）。

A.劳务报酬所得

B.偶然所得

C«个体工商户的生产、经营所得

Do特许权使用费所得

E.工资收入

三、判断正误并改错【正确的在括号内划“J”，错误的在括号内划“X”在错误处下

面改正。每题2分。

共10分）

16.（）计税依据是指对征税的目的物据以计算税款的标准。

17.（）消费税的计税依据是含消费税和增值税的销售价格。

18.（）以货易货合同应以合同所载货物价值计算贴花。

19.（）用于公益、救济性捐赠支出不超过企业年度利润总额12%以内的可以据实扣除。

20.（）税务行政诉讼的实施者为上一级税务机关。

四、名词解释（每小题5分，共20分）

21.税务行政复议

22.免征额

23.进项税额

24.消费税

五、填空题（每空2分，共20分）

25.税务登记具体包括和__、____——

26.房产税依据房产余值计算缴纳的，税率为—，依据房屋租金收入计算缴纳的，税

率为----，对

个人按照市场价格出租的居民住房减按—的税率征收房产税。

27.我国增值税设置了一档基本税率为一，一档低税率为一。

28.现行个人所得税规定工资薪金的每月收入扣除额为兀，附加减除费用为一元。

六、简答题（10分）

29.简述个人所得税居民、非居民的判定标准及纳税义务。

七、计算题（计算结果保留小数点后两位数，每题5分，共10分）

30.某企业2006年实收资本数为500万元，资本公积金数为400万元。该企业2006

年资

金账簿已纳印花税2000元。计算该企业2007年应纳印花税税额。

31.某人10月份营业额为8000元，规定的起征点为5000元，营业税税率为5%,城

建税

税率为7%。计算此人当月应纳营业税税额及城建税税额。

试题答案及评分标准

一、单项选择题（将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每题2分，共

20分）

1.C2.C3.A4.D5.C

6.B7.A8.D9.D10.A

二、多项选择题(将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏

选均

不得分。每题2分，共10分)

11.AE12.ACD13.ADE14.ABCDE15.ABD

三、判断正误并改错I正确的在括号内划“J”，错误的在括号内划“X”在错误处

下面改正。每

题2分，共10分)

16.(7)

17.(X)消费税的计税依据是含消费税，不含增值税的销售价格。

18.(X)以货易货合同应以合同所载购、销合计金额计算贴花。

19.(J)

2O.(X)税务行政诉讼的实施者为人民法院。

四、名词解释(每小题5分，共20分)

21.税务行政复议：税务行政复议，是指纳税人、扣缴义务人、纳税担保人对税务机关

做出

的具体行政行为不服，依法向原处理税务机关的上一级税务机关提出申诉，上一级税务机

关对

引起的具体行政行为进行审查并做出裁决的一项行政司法活动。

22.免征额：免征额是根据税制的规定在课税对象中预先确定的免于征税的数额。实行免

征额规定时，无论课税对象数额是多少，每个纳税人都可以按规定扣除等量数额的课税对

象，

对扣除的部分免于征税，只就超过的部分征税。

23.进项税额：进项税额是指纳税人因购进货物或应税劳务所支付或负担的增值税税额。

24.消费税：以消费品和消费行为的流转额为课税对象征收的一种税。我国目前开征的消

费税属于特种消费税，是对在我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个

人，

以其销售额或销售数量为课税对象征收的一种流转税。

五、填空题I每空2分，共20分)

25.开业登记变更注销登记停业复业登记

26.1.2%12%4%

27.17%13%

28,35001300

六、简答题(10分)

29.简述个人所得税居民、非居民的判定标准及纳税义务。

⑴居民纳税人。是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的人。这里

规

定了两个标准：一是中国境内有住所；二是无住所但在中国境内居住满1年。两个标准

中只要

符合其中一条，即属于居民纳税人。居民纳税人承担无限纳税义务，应就其来源于中国

境内、

境外的全部所得缴纳个人所得税。

(2)非居民纳税人。是指在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在境内居住不满1年

的个人。这里也规定了两个标准：一是无住所又不居住；二是无住所且在境内居住不满1

年。

两个标准中只要符合其中一条，即属于非居民纳税人。非居民纳税人承担有限纳税义务,

仅就

其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。

七、计算题（计算结果保留小数点后两位数，每题5分，共10分）

30.解：应纳印花税税额=（5000000+4000000）X0.5%o-2000-2500（元）

31.解：⑴应纳营业税-8000X5%=400（元）

（2）应纳城建税-400X7%=28（元）

《税收基础》题库及答案四

一、名词解释（每小题5分。共20分）

1.纳税人：

2.商品流转额：

3.税务登记：

4.印花税

二、填空题（每空2分，共20分）

1.我国现行税率一般分为（）（）和（）三种形式。

2.营业税的纳税人是在我国境内销售（）、转让（）或者销售（）的单位和个人。

3.资源税从量定额征收，其计税依据为课税数量。纳税人开采或者生产应纳产品销售的，

以（）

为课税数量；纳税人开采或者生产产品自用的，以一（）为课税数量。

4.纳税人发生年度亏损，可以用下一年度的所得弥补，不足弥补的，可以（），但最

长不得超

过（）年。

三、单项选择题（将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每题2分。共

20分）

1.税务人员利用职务上的便利，收受贿罪追究（）责任。

A.刑事B.行政C.民事D.连带

2.我国现行个人所得税的费用扣除方法是（）o

A.分项扣除B.标准扣除

C.综合扣除D.法定扣除

3.我国企业所得税条例规定，纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税

款，在汇总

纳税时，是否允许从其应纳税额中扣除。（）

A.不允许扣除

B.限定条件准予扣除

C.准予扣除

D.无条件扣除

4.契税的税率为（）。

A.3%〜5%B.4%

C.1%〜5%D.2%

5.依照房产租金收入计算缴纳房产税的，法定税率为（）。

A.1.2%B.10%

C.17%D.12%

6.现行教育费附加的征收比例为（）。

A.1%B.2%C.3%D.5%

7.营业税的起征点的规定为按期纳税的为月营业额()元。

A.50—3008.100—500C.200-500D.200〜80022

8.进口货物的增值税由()征收。

A.进口地税务机关

B.交货地税务机关

C.海关

D.进口方机构所在地税务机关

9.增值税销售应税劳务的起征点为月销售额()元。

A.50-808.200--800

C.500—1000D.600—2000

10.在特定税种中多征一部分税款称为()。

A.附加B.加征

C.加成D.综合负担

四、多项选择题(将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号.多选或漏

选均不得分。每

题2分.共10分)

1.下列个人所得，在计算应纳税所得额时，每月减除费用800元的项目有()。

A.偶然所得

B.工资薪金所得

C.企事业单位承包经营、承租经营所得

D.个体工商户生产、经营所得

2.企业所得税在计算应纳税所得额时，准予扣除的税金包括()。

A.土地使用税B.营业税C.增值税D.资源税E.印花税

3.我国现行资源税征税范围只限于()资源。

A.矿产B.森林C.土地D.水E.盐

4.外商投资企业和外国企业所得税的优惠税率是()。

A.15%B.27%

C.24%D.20%E.13%

5.税务行政复议的申请人可以是()。

A.纳税义务人B.扣缴义务人

C.纳税担保人D.税务机关E.人民法院

五、判断正误并改错(正确的在括号内划“\/"，错误的在括号内划一X''在

错误处下面改正。每题

2分，共10分)

1.纳税人在规定的纳税期内如无应税收入、所得及其他项目，可不办理纳税申报。()

2.企业所得税规定纳税人购买国债的利息收入，不应计人应纳税所得额。()

3.消费税一律不得减税、免税，对于出口的消费品也不免税。()

4.调节社会经济是税收的基本职能。()

5.免征额就是征税对象达到一定数额开始征税。()

六、简答题(10分)

简述税收的形式特征。

七、计算题(计算结果保留小数点后两位数。每题5分。共10分)

1.某日化工厂1995年1月份生产、销售化妆品取得销售收入70200元，销售工业

用清洁剂200000

元，销售民用洗衣粉和洗涤灵480000元（以上销售收入均为含增值税的收入）计算该日化

工厂1月份应缴

纳的消费税金（假设消费税税率为30%）。

2.某个体运输户拥有运输专用拖拉机二台，所挂拖车净吨位分别为2吨和I.5吨；另

有双排座的小

卡车一辆，载货部分净吨位为3.6吨。该地区规定机动载货汽车净吨位年税额为60元;

载人汽车每辆每

年税额为280元。计算该个体户全年应纳车船使用税多少？

试题答案及评分标准

一、名词解释（每小题5分共20分）

1.纳税人：纳税人是税制中规定的负有纳税义务的单位和个人，正规称呼是“纳税义务

人”，简称

“纳税人”。

2.商品流转额：商品流转额是指在商品交换（买进和卖出）过程中发生的交易额。对卖

方来说，具体

表现为商品销售额；对买方来说，则是购进商品支付额。

3.税务登记：税务登记是税务机关对纳税人的生产经营活动及其他应税行为实行依法登

记的一项管

理制度。也是纳税人履行纳税义务向税务机关办理的一项法律手续。

4.印花税：印花税是对经济活动和经济交往中书立、使用、领受具有法律效力的凭证

的单位和个人

征收的的一种税。该税以在凭证上粘贴印花税票作为完税的标志，故被称为印花税•二、

填空题（每空2

分。共20分）

1.比例税率累进税率定额税率2.应税劳务无形资产不动产3.销售数量自用数

量

4.逐年延续弥补五

三、单项选择题（将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每题2分.共

20分）

1.A2.B3.B4.A5.D6.