初级经济法-第七章 税收征收管理制度的练习题

1【单项选择题】

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下列未纳入“五证合一、一照一码”的证件是（）。

A.税务登记证

B.组织机构代码证

C.基本存款账户开户许可证

D.统计登记证

【参考答案】：C

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考查知识点：

税务登记（题目解析视频）

全站数据：

此题被做次数：1276次，正确率为63%易错项为D

参考解析：

五证指工商营业执照、税务登记证、组织机构代码证、统计登记证、社会保险登

记证。

【答疑编号12575245,点击提问】

21单项选择题】

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根据税收征收管理法律制度的规定，扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定

的扣缴义务发生之日起一定期限内设置代扣代缴，代收代缴税款账薄。该期限是

（）0

A.5H

B.10日

C.15日

D.20日

【参考答案】：B

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考查知识点：

账簿和凭证管理（题目解析视频）

全站数据：

此题被做次数：17898次，正确率为57%,易错项为C

参考解析：

从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，

按照国家有关规定设置账簿。扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴

义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收

代缴税款账簿。

【答疑编号20072193,点击提问】

31单项选择题】

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根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于增值税发票的表述中，错误的是

（）0

A.增值税普通发票（卷票）由纳税人自愿选择使用

B.机动车销售统一发票属于增值税普通发票

C.其他个人发生增值税应税行为需要开具增值税专用发票的，仍需向税务机关申

请代开

D.客运发票、定额发票属于其他发票

【参考答案】：B

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考查知识点：

发票的类型和适用范围

全站数据：

暂无数据

参考解析：

二手车销售统一发票属于其他发票；机动车销售统一发票属于增值税专用发票。

【答疑编号29016556,点击提问】

41单项选择题】

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根据发票管理的相关规定，下列说法正确的是（）。

A.任何单位和个人均可以拆本使用发票

B.任何单位和个人不得转借、转让发票

C.已经开具的发票存根联和发票登记簿应当保存15年

D.发票保存期满，可由单位自行销毁

【参考答案】：B

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考查知识点：

发票的开具和使用（题目解析视频）

全站数据：

此题被做次数：19432次，正确率为93取易错项为C

参考解析：

选项A,任何单位和个人不可以拆本使用发票；选项C,已经开具的发票存根联

和发票登记簿应当保存5年；选项D,保存期满，报经税务机关查验后销毁。

【答疑编号12575488,点击提问】

51单项选择题】

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2018年7月，甲市税务局对本市A公司进行检查，下列表述中正确的是（）。

A.税务人员进行检查时，应当出示税务检查证

B.税务人员可以将已开具的发票调出查验，但需要开具收据

C.税务人员需要将空白发票调出查验时，应开具发票换票证

D.发票换票证和调出查验的发票效力是不同的

【参考答案】：A

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考查知识点：

增值税发策开具和使用的特别规定、发票的检查

全站数据：

此题被做次数：6478次，正确率为78%易错项为C

参考解析：

税务机关需要将已开具的发票调出查验时，应当向被查验的单位和个人开具发票

换票证。发票换票证与所调出查验的发票有同等的效力。被调出查验发票的单位

和个人不得拒绝接受。税务机关需要将空白发票调出查验时，应当开具收据；经

查无问题的，应当及时返还，选项BCD的表述错误。

【答疑编号20000656,点击提问】

61单项选择题】

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下列关于纳税申报的说法中，错误的是（）。

A.纳税申报包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报等方式

B.采用邮寄申报方式的，以税务机关收到申报资料的日期为实际申报日期

C.采用数据电文申报的，以税务机关的计算机网络收到该数据电文的时间为申报

日期

D.自行申报也称直接申报，是一种传统的申报方式

【参考答案】：B

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考查知识点：

纳税申报（题目解析视频）

全站数据：

此题被做次数：16930次，正确率为80%,易错项为D

参考解析：

采用邮寄申报方式的以寄出的邮戳日期为实际申报日期。

【答疑编号12575547,点击提问】

71单项选择题】

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一般情况下，会计制度健全的上市公司适用的税款征收方式是（）。

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.定期定额征收

【参考答案】：A

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考查知识点：

税款征收的方式

全站数据：

此题被做次数：998次，正确率为94%,易错项为D

参考解析：

查账征收适用于财务会计制度健全，能够如实核算和提供生产经营情况，并能正

确计算应纳税款和如实履行纳税义务的纳税人；一般情况下，上市公司的财务会

计制度健全，因此适用查账征收。

【答疑编号12575740,点击提问】

8【单项选择题】

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根据税收法律制度的规定，对于经主管税务机关认定批准的生产、经营规模小，

达不到设置账簿标准，难以查账征收，不能准确计算计税依据的个体工商户，适

用的税款征收方式为（）。

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.定期定额征收

【参考答案】：D

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考查知识点：

税款征收的方式

全站数据：

此题被做次数：35980次，正确率为69%,易错项为B

参考解析：

定期定额征收适用于经主管税务机关认定和县以上税务机关（含县级）批准的生

产、经营规模小，达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准，

难以查账征收，不能准确计算计税依据的个体工商户（包括个人独资企业，简称

定期定额户）。

【答疑编号12575746,点击提问】

91单项选择题】

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税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。根据税收法律制

度的规定，对于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但

能控制原材料或进销货的单位，适用的税款征收方式是（）。

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.定期定额征收

【参考答案】：B

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考查知识点：

税款征收的方式

全站数据：

此题被做次数：6922次，正确率为59%易错项为D

参考解析：

查定征收是指对账务不全，但能控制其材料、产量或进销货物的纳税单位或个人,

税务机关依据正常条件下的生产能力对其生产的应税产品查定产量、销售额并据

以确定其应缴纳税款的税款征收方式。这种征收方式适用生产经营规模较小、产

品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作

坊。

【答疑编号20077067,点击提问】

101单项选择题】

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某酒店2018年12月份取得餐饮收入5万元，客房出租收入10万元，该酒店未

在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报。根据税

收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该酒店采取的税款征收方式是

()0

A.采取税收保全措施

B.责令提供纳税担保

C.税务人员到酒店直接征收税款

D.核定其应纳税额

【参考答案】：D

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考查知识点：

应纳税额的核定与调整(题目解析视频)

全站数据：

此题被做次数：22092次，正确率为54%,易错项为A

参考解析：

纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申

报，逾期仍不申报的，由税务机关核定其应纳税额。

【答疑编号12575756,点击提问】

111单项选择题】

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根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人拒不提供纳税资料的，税务机关有权

()O

A.责令提供纳税担保

B.采取税收保全措施

C.核定应纳税额

D.采取强制执行措施

【参考答案】：C

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考查知识点：

应纳税额的核定与调整（题目解析视频）

全站数据：

此题被做次数：43888次，正确率为67%,易错项为D

参考解析：

根据规定，纳税人拒不提供纳税资料的，税务机关有权核定其应纳税额。

【答疑编号12575761,点击提问】

121单项选择题】

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下列选项中，不属于税款征收措施的是（）。

A.拘留滞纳税款的纳税人

B.责令缴纳税款

C.阻止纳税人出境

D.实行税收强制执行措施

【参考答案】：A

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考查知识点：

税款征收措施种类

全站数据：

此题被做次数：4739次，正确率为78%易错项为C

参考解析：

《税收征收管理法》规定，税务机关在税款征收中根据不同情况可以采取相应的

征收措施，主要包括：责令缴纳、责令提供纳税担保、采取税收保全措施、采取

强制执行措施、阻止出境等。税务机关没有权力拘留纳税人，因此选项A当选。

【答疑编号12575791,点击提问】

131单项选择题】

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税务机关扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物后，纳税人仍不缴纳应纳税款

的，经（）批准，依法拍卖或者变卖所扣押商品、货物，以拍卖或者变卖所得

抵缴税款。

A.乡以上税务局（分局）局长

B.县以上税务局（分局）局长

C.市以上税务局（分局）局长

D.省以上税务局（分局）局长

【参考答案】：B

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考查知识点：

责令缴纳

全站数据：

此题被做次数：1551次，正确率为79%,易错项为C

参考解析：

根据规定，纳税人不缴纳应纳税款的，税务机关可以扣押其价值相当于应纳税款

的商品、货物。扣押后缴纳应纳税款的，税务机关必须立即解除扣押，并归还所

扣押的商品、货物。扣押后仍不缴纳应纳税款的，经县以上税务局（分局）局长

批准，依法拍卖或者变卖所扣押商品、货物，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。

【答疑编号12575811,点击提问】

141单项选择题】

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公司2019年应补交企业所得税15万元，该公司在规定的期限内没有进行汇算清

缴，税务机关责令其缴纳并加收滞纳金，该公司在6月30日办理了汇算清缴手

续，并缴纳了税款及滞纳金。根据税收征收管理法律制度的规定，从纳税人滞纳

税款之日起，应按日加收滞纳税款0.5%。的滞纳金。该公司应缴纳的滞纳金金额

的下列计算中，正确的是（）。

A.150000X0.5%oX30=2250（元）

B.150000X0.5%。X20=1500（元）

C.150000X0.5%oX15=l125（元）

D.150000X0.5%0X10=750（元）

【参考答案】：A

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考查知识点：

责令缴纳

全站数据：

此题被做次数：770次,正确率为74%,易错项为C

参考解析：

企业所得税在年度终了后5个月内进行汇算清缴，纳税期限届满日为5月31日，

自纳税期限届满的次日（6月1日）起，至实际缴纳税款之日6月30日止，滞

纳期为30天，应缴纳的滞纳金=150000X0.5%。X30=2250（元）。

【答疑编号12575815,点击提问】

151单项选择题】

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根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴

清税款，需要申请行政复议的，税务机关可以采取的税款征收措施是（）。

A.核定应纳税额

B.责令纳税人为应纳税款和滞纳金提供担保

C.责令缴纳并加收滞纳金

D.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

【参考答案】：B

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考查知识点：

责令提供纳税担保

全站数据：

此题被做次数：53168次，正确率为57%,易错项为C

参考解析：

根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴

清税款，需要申请行政复议的，税务机关可以责令提供纳税担保。

【答疑编号12575888,点击提问】

161单项选择题】

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2019年8月，税务机关通过调查，发现某饭店的纳税申报表上有弄虚作假的情

形，遂责令其在15日内缴纳本月应纳税款，在此期间税务机关接到举报，某饭

店正在转让店面并已将银行存款账户注销。根据税收征收管理法律制度的规定，

税务机关有权对该饭店采取的税款征收措施是（）。

A.核定其应纳税额

B.责令提供纳税担保

C.采取税收保全措施

D.税务人员到饭店直接征收税款

【参考答案】：B

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考查知识点：

责令提供纳税担保

全站数据：

此题被做次数：19077次，正确率为34%,易错项为C

参考解析：

税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳

税期之前经责令其限期缴纳应纳税款，在“限期内”发现纳税人有明显的转移、

隐匿其应纳税的商品、货物，以及其他财产或者应纳税收入的迹象，可以责成纳

税人提供纳税担保。

【答疑编号12575898,点击提问】

171单项选择题】

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根据税收征收管理法律制度的规定，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机

关可以依法对纳税人采取税收保全措施。下列各项中，不属于税收保全措施的是

（）O

A.责令纳税人暂时停业，直至缴足税款

B.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品

C.查封纳税人的价值相当于应纳税款的货物

D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

【参考答案】：A

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考查知识点：

采取税收保全措施

全站数据：

此题被做次数：11256次，正确率为77虬易错项为D

参考解析：

税收保全措施包括：（1）书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应

纳税款的存款；（2）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或

者其他财产。

【答疑编号12575924,点击提问】

181单项选择题】

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根据《税收征收管理法》的规定，税务机关有权对纳税人采取税收保全措施的情

形是（）。

A.纳税人账目混乱难以查账的

B.纳税人未按规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报

的

C.纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象的

D.纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象且拒绝提供纳税担保的

【参考答案】：D

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考查知识点：

采取税收保全措施

全站数据：

此题被做次数：16352次，正确率为71取易错项为B

参考解析：

选项AB的情形，税务机关有权核定其应纳税额；如果纳税人在税务机关规定的

期限内有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象的，税务机关可以责令纳税人提供纳

税担保。纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局（分

局）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施，因此选项C不是答案。

【答疑编号12575925,点击提问】

191单项选择题】

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根据税收征收管理法律制度的规定，下列个人财产中，不属于税收保全措施范围

的是（）。

A.纳税人的越野跑车

B.纳税人价值1000元的项链

C.纳税人的股票

D.维持生活必需的住房

【参考答案】：D

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考查知识点：

采取税收保全措施

全站数据：

此题被做次数：1685次，正确率为88%易错项为B

参考解析：

个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之

内。个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、

古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房。选项A,属于机动车辆；选项B,属

于金银饰品；选项C,不属于生活必需品。

【答疑编号12575943,点击提问】

20【单项选择题】

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采取税务强制执行措施前，必须报经（）批准。

A.县级以上人民政府

B.省级以上财政部门

C.县级以上人民法院院长

D.县级以上税务局（分局）局长

【参考答案】：D

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考查知识点：

采取强制执行措施（题目解析视频）

全站数据：

此题被做次数：16348次，正确率为76%,易错项为A

参考解析：

根据规定，经县级以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取强制执行措

施。

【答疑编号12575947,点击提问】

211单项选择题】

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税务机关对纳税人采取税收强制执行措施时，可以和滞纳税款同时强制执行的是

（）0

A.罚款

B.滞纳金

C.罚息

D.行政处罚

【参考答案】：B

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考查知识点：

采取强制执行措施

全站数据：

此题被做次数：664次，正确率为81%,易错项为A

参考解析：

税务机关采取强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞

纳金同时强制执行。

【答疑编号12575960,点击提问】

221单项选择题】

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下列选项中，不属于税务机关可以行使的税务检查职权的是（）。

A.向扣缴义务人询问与代扣代缴有关的问题

B.在邮局检查纳税人邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据

C.依法查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人的银行存款账户

D.到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产

【参考答案】：D

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考查知识点：

税务检查（题目解析视频）

全站数据：

此题被做次数：7486次，正确率为61%易错项为B

参考解析：

根据规定，税务机关有权到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人的

应纳税的商品、货物或者其他财产。税务机关不可以对纳税人的生活场所进行检

查，因此选项D是答案。

【答疑编号20080675,点击提问】

231单项选择题】

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根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，不属于税

务行政复议范围的是（）。

A.调整税收优惠政策

B.不予颁发税务登记证

C.不予出具完税凭证

D.确认纳税环节

【参考答案】：A

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考查知识点：

税务行政复议的概念与范围

全站数据：

此题被做次数：8593次，正确率为75%易错项为D

参考解析：

根据税务行政复议规则的规定，复议机关只受理对具体行政行为不服提出的行政

复议申请，换言之，即对抽象行政行为（规章、规定等）不服，不属于行政复议

的受理范围。选项A调整税收优惠政策，是具有普遍性质的法规调整，不属于税

务行政复议范围。

【答疑编号12576006,点击提问】

241单项选择题】

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甲省A市（非计划单列市）的纳税人张某对A市税务局的责令其提供纳税担保的

决定不服，欲提出行政复议申请，则关于行政复议机关的确定，下列说法正确的

是（）。

A.只能向甲省税务局提出申请

B.只能向A市的人民政府提出申请

C.可以选择向甲省税务局或者A市人民政府提出申请

D.可以向国家税务总局提出申请

【参考答案】：A

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考查知识点：

税务行政复议管辖

全站数据：

此题被做次数：2023次，正确率为58%，易错项为C

参考解析：

根据规定，对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复

议。

【答疑编号12576083,点击提问】

251单项选择题】

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北京市A区税务局和B区税务局在某次联合执法检查中，发现北京市某软件公司

未按照规定报告其全部银行账号，遂共同对其作出了罚款4万元的决定；该软件

公司不服，拟申请行政复议。根据税收征收管理法律制度的规定，关于行政复议

机关的确定，下列表述正确的是（）。

A.该软件公司应当向北京市人民政府申请行政复议

B.该软件公司应当向北京市税务局申请行政复议

C.该软件公司可以选择向A区人民政府或者B区人民政府申请行政复议

D.该软件公司应当向国家税务总局申请行政复议

【参考答案】：B

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考查知识点：

税务行政复议管辖

全站数据：

此题被做次数：15383次，正确率为71%,易错项为D

参考解析：

根据规定，对两个以上税务机关共同作出的具体行政行为不服的，向共同上一级

税务机关申请行政复议。北京市A区税务局和B区税务局的共同上一级税务机关

是北京市税务局，因此选项B的表述正确。

【答疑编号12576084,点击提问】

261单项选择题】

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对必经复议的具体行政行为，复议机关决定不予受理或者受理以后超过行政复议

期限不作答复的，申请人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之

日起一定期限内，向人民法院提起诉讼。该期限是（）。

A.10日

B.15日

C.30日

D.60日

【参考答案】：B

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考查知识点：

税务行政复议申请与受理（题目解析视频）

全站数据：

此题被做次数：5660次，正确率为65%,易错项为D

参考解析：

对应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服再向人民法院提起行政

诉讼的具体行政行为，复议机关决定不予受理或者受理以后超过行政复议期限不

作答复的，申请人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起

15日内，依法向人民法院提起行政诉讼。

【答疑编号12576111,点击提问】

271单项选择题】

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根据税收征收管理法律制度的规定，复议机关应当在一定期限内作出行政复议决

定，若情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经批准可以适当延长,

但延长期限最多不超过（）。

A.10日

B.15日

C.30日

D.60日

【参考答案】：C

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考查知识点：

税务行政复议审查和决定

全站数据：

此题被做次数：1247次，正确率为78%易错项为D

参考解析：

复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定，若情况复杂，不能

在规定期限内作出行政复议决定的，经复议机关负责人批准，可以适当延长，但

延长期限最多不超过30日。

【答疑编号12576127,点击提问】

281单项选择题】

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税务机关在进行税务检查时，纳税人伪造其记账凭证的，不缴或少缴税款的行为

属于（）。

A.欠税

B.逃税

C.抗税

D.骗税

【参考答案】：B

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考查知识点：

税收法律责任

全站数据：

此题被做次数：1219次，正确率为77%,易错项为D

参考解析：

逃税行为，是指纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避

缴纳税款的行为。

【答疑编号20118901,点击提问】

291单项选择题】

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下列关于逃税行为法律责任的表述中，不正确的是（）。

A.纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报的，逃避缴纳税款数额较大且占

应纳税额10%以上的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金

B.纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报的，逃避缴纳税款数额巨大且

占应纳税额30%以上的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处罚金

C.纳税人采取虚假纳税申报的方式造成少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴

或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款

D.纳税人有逃税行为，经税务机关依法下达追缴通知后，应补缴应纳税款，缴纳

滞纳金，并追究刑事责任

【参考答案】：D

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考查知识点：

税收法律责任

全站数据：

此题被做次数：574次，正确率为44%,易错项为C

参考解析：

选项D,有逃税行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞

纳金，己受行政处罚的，不予追究刑事责任。

【答疑编号20n8904,点击提问】

11多项选择题】

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根据税收征收管理法律制度的规定，下列可以不办理纳税登记的有（）。

A.县教育局

B.社区诊所

C.人民法院

D.下岗职工开的餐饮店

【参考答案】：AC

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考查知识点：

税务登记（题目解析视频）

全站数据：

此题被做次数：675次，正确率为62%,易错项为D

参考解析：

除国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩外，凡是从事生产

经营、负有纳税义务的纳税人，均应办理税务登记。

【答疑编号12575262,点击提问】

21多项选择题】

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所谓账簿，是指纳税人连续地登记各种经济业务的账册或簿籍，包括（）。

A总账

B.明细账

C.日记账

D.其他辅助性账簿

【参考答案】：ABCD

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考查知识点：

账簿和凭证管理

全站数据：

此题被做次数：596次，正确率为94%

参考解析：

账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。

【答疑编号12575329,点击提问】

31多项选择题】

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下列关于账簿和凭证的表述中，正确的有（）。

A.生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人，可以不建账

B.纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能通过计算机正确、完整计算其收入和所

得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算输出的完整的书面会计记录，可

视同会计账簿

C.纳税人、扣缴义务人会计制度不健全，不能通过计算机正确、完整计算其收入

和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，应当建立总账及与纳税或者代扣代

缴税款有关的其他账簿

D.纳税人使用计算机记账的，纳税人建立的会计电算化系统应当符合国家有关规

定，并能正确、完整核算其收入或者所得

【参考答案】：BCD

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考查知识点：

账簿和凭证管理

全站数据：

暂无数据

参考解析：

选项A,生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计

代理记账业务的专业机构或者财会人员代为建账和办理账务。聘请上述机构或者

人员有实际困难的，经县级以上税务机关批准，可以按照税务机关的规定，建立

收支凭证粘贴薄、进货销货登记薄或者使用税控装置。

【答疑编号29016554,点击提问】

41多项选择题】

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目前可以将发票类型划分为（）。

A.增值税普通发票

B.增值税专用发票

C.其他发票

D.业务发票

【参考答案】：ABC

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考查知识点：

发票的类型和适用范围

全站数据：

此题被做次数：10046次，正确率为86%,易错项为B

参考解析：

全面营改增之后，发票的类型主要是增值税专用发票、增值税普通发票，还有特

定范围内继续使用的其他发票。

【答疑编号12575349,点击提问】

51多项选择题】

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按照发票管理规定使用发票，不得有（）行为。

A.扩大发票使用范围

B.拆本使用发票

C.转借、转让发票

D.以其他凭证代替发票使用

【参考答案】：ABCD

【您的答案】：未作答

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考查知识点：

发票的开具和使用（题目解析视频）

全站数据：

此题被做次数：1122次，正确率为81%,易错项为A

参考解析：

任何单位和个人应当按照发票管理规定使用发票，不得有下列行为：转借、转让、

介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品；知道或者应当知道是私自印

制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、

运输；拆本使用发票；扩大发票使用范围；以其他凭证代替发票使用。

【答疑编号12575497,点击提问】

61多项选择题】

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根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关发票管理权限的

有（）。

A.向当事各方询问与发票有关的问题和情况

B.查阅、复制与发票有关的凭证、资料

C.调出发票查验

D.检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况

【参考答案】：ABCD

【您的答案】：未作答

【用户得分】：0

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考查知识点：

增值税发票开具和使用的特别规定、发票的检查（题目解析视频）

全站数据：

此题被做次数：21447次，正确率为89%,易错项为D

参考解析：

税务机关在发票检查中有权采取下列措施：（1）检查印制、领购、开具、取得、

保管和缴销发票的情况；（2）调出发票查验；（3）查阅、复制与发票有关的凭

证、资料；（4）向当事各方询问与发票有关的问题和情况；（5）在查处发票案

件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。

【答疑编号12621441,点击提问】

71多项选择题】

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下列关于纳税申报的表述中，正确的有（）。

A.邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期

B.数据电文申报日期以税务机关计算机网络系统收到该数据电文的时间为准

C.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报

D.经核准延期办理纳税申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的

税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算

【参考答案】：ABCD

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考查知识点：

纳税申报

全站数据：

此题被做次数：648次，正确率为88%

参考解析：

【答疑编号12575554,点击提问】

81多项选择题】

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根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税款征收方式的表述中，正确的有

（）0

A.税款征收是税收征收管理工作的中心环节

B.财务健全的纳税人适用查账征收

C.生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料

或进销货的小型厂矿适用查定征收

D.账务不全但能控制原材料或进销货的作坊适用查验征收

【参考答案】：ABC

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考查知识点：

税款征收的方式（题目解析视频）

全站数据：

此题被做次数：17776次，正确率为47取易错项为B

参考解析：

查定征收，适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，

但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊，因此选项D错误。

【答疑编号12575738,点击提问】

91多项选择题】

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下列关于税款征收方式的表述中，正确的有（）。

A.查账征收适用于各种企业

B.查定征收适用于小型厂矿和作坊

C.查验征收适用于生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源

D.定期定额征收适用于个体工商户和个人独资企业

【参考答案】：BCD

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考查知识点：

税款征收的方式

全站数据：

此题被做次数：649次，正确率为58%,易错项为A

参考解析：

查账征收适用于财务会计制度健全，能够如实核算和提供生产经营情况，并能正

确计算应纳税款和如实履行纳税义务的纳税人。

【答疑编号12575750,点击提问】

101多项选择题】

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根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳

税额的有（）。

A.纳税人依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

B.纳税人依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

C.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

D.纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期

申报，逾期仍不申报的

【参考答案】：ABCD

【您的答案】：未作答

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考查知识点：

应纳税额的核定与调整（题目解析视频）

全站数据：

此题被做次数：6360次，正确率为65%易错项为B

参考解析：

【答疑编号12575758,点击提问】

111多项选择题】

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根据《税收征收管理法》的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税

额的有（）。

A.有偷税、骗税前科的

B.拒不提供纳税资料的

C.按规定应设置账簿而未设置的

D.虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的

【参考答案】：BCD

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考查知识点：

应纳税额的核定与调整

全站数据：

此题被做次数：720次，正确率为62%

参考解析：

税务机关有权“核定”纳税人应纳税额的情形包括：（1）依照法律、行政法规

的规定可以不设置账簿的；（2）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置

账簿的；（3）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；（4）虽设置账簿，但账

目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；（5）发生

纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍

不申报的；（6）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

【答疑编号12575764,点击提问】

121多项选择题】

收藏纠错

根据《税收征收管理法》的规定，税务机关在税款征收中，根据不同情况，有权

采取的措施有（）。

A.加收滞纳金

B.责令提供纳税担保

C.采取强制执行措施

D.吊销营业执照

【参考答案】：ABC

【您的答案】：未作答

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考查知识点：

税款征收措施种类（题目解析视频）

全站数据：

此题被做次数：10232次，正确率为59取易错项为B

参考解析：

选项D属于工商部门的权限。

【答疑编号12575788,点击提问】

131多项选择题】

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下列关于未按照规定办理税务登记的纳税人，以及临时从事经营的纳税人的表述

中，正确的有（）。

A.应由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳

B.不缴纳的，税务机关有权扣押其相当于应纳税款的商品货物

C.扣押后缴纳应纳税款的，税务机关应立即解除扣押并归还所扣押的商品、货物

D.扣押后拒不缴纳的，经批准后，税务机关可以依法进行拍卖

【参考答案】：ABCD

【您的答案】：未作答

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考查知识点：

责令缴纳

全站数据：

此题被做次数：7771次，正确率为85%,易错项为A

参考解析：

对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人，以及临时从事经营的纳

税人，税务机关核定其应纳税额，责令其缴纳应纳税款；纳税人不缴纳的，税务

机关可以扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物。扣押后缴纳应纳税款的，税

务机关必须立即解除扣押，并归还所扣押的商品、货物；扣押后仍不缴纳应纳税

款的，经县以上税务局（分局）局长批准，依法拍卖或者变卖所扣押的商品、货

物，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。

【答疑编号12575799,点击提问】

141多项选择题】

收藏纠错

根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，适用纳税担保的有（）。

A.欠缴税款的纳税人需要出境的

B.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的

C.税务机关有根据认为从事生产的纳税人有逃避纳税义务行为的，在规定的纳税

期之前经责令其限期缴纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移财产迹象的

D.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

【参考答案】：ABC

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考查知识点：

责令提供纳税担保

全站数据：

此题被做次数：874次，正确率为57%

参考解析：

选项D属于税务机关可以核定应纳税额的情形。

【答疑编号12575893,点击提问】

151多项选择题】

收藏纠错

根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税担保范围的有（）0

A.应纳税款

B.实现税款的费用

C.税款滞纳金

D.实现税款滞纳金的费用

【参考答案】：ABCD

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考查知识点：

责令提供纳税担保

全站数据：

此题被做次数：43523次，正确率为59%,易错项为A

参考解析：

根据规定，纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。

【答疑编号12575894,点击提问】

161多项选择题】

收藏纠错

根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有（）0

A.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的财产

B.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品

C.责令纳税人提供纳税担保

D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

【参考答案】：BD

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考查知识点：

采取税收保全措施

全站数据：

此题被做次数：26969次，正确率为33%,易错项为C

参考解析：

经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施：①书

面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的

存款。②扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。

其他财产包括纳税人的房地产、现金、有价证券等不动产和动产。

【答疑编号12624764,点击提问】

171多项选择题】

收藏纠错

根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于适用拍卖、变卖情形的有（）o

A.设置纳税担保后，限期期满仍未缴纳所担保的税款的

B.逾期不按规定履行复议决定的

C.逾期不按规定履行税务处理决定的

D.采取税收保全措施后，限期期满仍未缴纳税款的

【参考答案】：ABCD

【您的答案】：未作答

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考查知识点：

采取强制执行措施（题目解析视频）

全站数据：

此题被做次数：2885次，正确率为50%易错项为D

参考解析：

适用拍卖、变卖的情形包括：（1）采取税收保全措施后，限期期满仍未缴纳税

款的。（2）设置纳税担保后，限期期满仍未缴纳所担保的税款的。（3）逾期不

按规定履行税务处理决定的。（4）逾期不按规定履行复议决定的。（5）逾期不

按规定履行税务行政处罚决定的。（6）其他经责令限期缴纳，逾期仍未缴纳税

款的。

【答疑编号12575956,点击提问】

181多项选择题】

收藏纠错

下列关于税收强制执行措施的表述中，正确的有（）。

A.拍卖是指税务机关将抵税货物委托给拍卖机构，以公开竞价的方式拍卖

B.税务机关可以将抵税财物委托商业企业代为销售

C.对于已设置纳税担保物权的商品或者其他财产不可以再作为抵税财物

D.税务机关可以书面通知纳税人的开户银行从其存款中直接扣缴税款

【参考答案】：ABD

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考查知识点：

采取强制执行措施

全站数据：

此题被做次数：563次，正确率为31%,易错项为A

参考解析：

抵税财物，是指被税务机关依法实施税收强制执行而扣押、查封或者按照规定应

强制执行的已设置纳税担保物权的商品、货物、其他财产或者财产权利，因此选

项C的表述错误。

【答疑编号12575964,点击提问】

191多项选择题】

收藏纠错

根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税款征收措施的表述中，正确的有

（）□

A.扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关可责令限期缴纳

B.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的，税务机关可直接通

知出境管理机关阻止其出境

C.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品不采取税收保全措施

D.税务机关可以采取的强制执行措施包括强制扣款、拍卖变卖等

【参考答案】：ACD

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考查知识点：

阻止出境（题目解析视频）

全站数据：

此题被做次数：4873次，正确率为43%易错项为A

参考解析：

欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按规定结清应纳税款、滞纳金或

者提供纳税担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境，选项B错误。

【答疑编号12575972,点击提问】

20t多项选择题】

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根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在实施税务检查时，可以采取的措

施有（）。

A.检查纳税人会计资料

B.检查纳税人货物存放地的应纳税商品

C.检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证

D.经法定程序批准，查询纳税人在银行的存款账户

【参考答案】：ABCD

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考查知识点：

税务检查

全站数据：

此题被做次数：1889次，正确率为84%,易错项为A

参考解析：

【答疑编号12575974,点击提问】

211多项选择题】

收藏纠错

根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，申请人认为税务机关的具体行

政行为所依据的规定不合法，申请行政复议时可以一并向复议机关提出审查申请

的有（）。

A.国家税务总局和国务院其他部门的规章

B.其他各级税务机关的规定

C.地方各级人民政府的规定

D.地方人民政府工作部门的规定

【参考答案】：BCD

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考查知识点：

税务行政复议的概念与范围

全站数据：

此题被做次数：1418次，正确率为54%,易错项为A

参考解析：

根据规定，申请人认为税务机关的具体行政行为所依据的下列规定不合法，对具

体行政行为申请行政复议时，可以一并向复议机关提出对该规定（不含规章）的

审查申请：（1）国家税务总局和国务院其他部门的规定；（2）其他各级税务机

关的规定；（3）地方各级人民政府的规定；（4）地方人民政府工作部门的规定。

【答疑编号12576002,点击提问】

221多项选择题】

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根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关的下列行为中，纳税人不服可以提

出行政复议的有（）。

A.税务机关作出的强制执行措施

B.税务机关作出加收滞纳金的决定

C.税务机关责令纳税人提供纳税担保

D.税务机关关于具体贯彻落实税收法规的规定

【参考答案】：ABC

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考查知识点：

税务行政复议的概念与范围

全站数据：

此题被做次数：8430次，正确率为72%,易错项为D

参考解析：

复议机关只受理对具体行政行为不服提出的行政复议申请，换言之，即对抽象行

政行为（规章、规定等）不服，不属于行政复议的受理范围。

【答疑编号12576005,点击提问】

231多项选择题】

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某纺织企业对税务机关作出的逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服，拟申请行政

复议，根据税收征收管理法律制度的规定，下列表述不正确的有（）。

A.应当向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议

B.可以向作出行政处罚决定的税务机关的上一级税务机关申请行政复议

C.该纺织企业在申请行政复议前应当先缴纳罚款和加处罚款

D.若该纺织企业对已处罚款和加处罚款都不服，应一并向作出行政处罚决定的税

务机关申请行政复议

【参考答案】：BD

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考查知识点：

税务行政复议管辖（题目解析视频）

全站数据：

此题被做次数：7449次，正确率为39%易错项为B

参考解析：

（1）对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向作出行政处罚

决定的税务机关申请行政复议。因此选项A正确；选项B错误，当选。（2）申

请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和

加处罚款，再申请行政复议。因此选项C正确。（3）对已处罚款和加处罚款都

不服的，一并向作出行政处罚决定的税务机关的上一级税务机关申请行政复议。

因此选项D错误，当选。

【答疑编号12576077,点击提问】

241多项选择题】

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下列关于行政复议的表述中，正确的有（）。

A.申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申

请

B.申请人在提出行政复议申请之前，必须依照税务机关根据法律、行政法规确定

的税额、期限，先行缴纳或者解缴税款及滞纳金，或者提供相应的担保

C.口头申请的，复议机关应当当场制作申请笔录，交申请人核对或者向申请人宣

读，并由申请人确认

D.申请人应当在实际缴清税款和滞纳金后或者所提供的担保得到作出具体行政

行为的税务机关确认之日起30日内提出行政复议申请

【参考答案】：ABC

【您的答案】：未作答

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考查知识点：

税务行政复议申请与受理

全站数据：

此题被做次数：15430次，正确率为51%,易错项为A

参考解析：

申请人应当在实际缴清税款和滞纳金后或者所提供的担保得到作出具体行政行

为的税务机关确认之日起60日内提出行政复议申请。

【答疑编号12576103,点击提问】

251多项选择题】

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根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人提出税务行政复议书面申请可以采取

的方式有（）。

A.邮寄

B.邮件

C.当面递交

D.传真

【参考答案】：ABCD

【您的答案】：未作答

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考查知识点：

税务行政复议申请与受理

全站数据：

此题被做次数：662次，正确率为68%,易错项为C

参考解析：

申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请。书面申请的，可以采取

当面递交、邮寄、传真或者电子邮件等方式提出行政复议申请。

【答疑编号20078195,点击提问】

261多项选择题】

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下列关于决定撤销或者确认该具体行政行为违法的表述中，正确的有（）。

A.行政复议机关可以责令被申请人在一定期限内重新作出具体行政行为

B.被申请人不得以同一事实作出与原具体行政行为相同的具体行政行为

C.除特殊情况外，复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为的，被申请人不

得作出对申请人更为不利的决定

D.被申请人不按照规定提出书面答复的应该中止审理

【参考答案】：ABC

【您的答案】：未作答

【用户得分】：0

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考查知识点：

税务行政复议审查和决定

全站数据：

此题被做次数：2600次，正确率为51%,易错项为C

参考解析：

被申请人不按照规定提出书面答复，提交当初作出具体行政行为的证据、依据和

其他有关资料的，视为该具体行政行为没有证据、依据，决定撤销该具体行政行

为。

【答疑编号12576130,点击提问】

271多项选择题】

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下列关于行政复议决定的表述中，正确的有（）。

A.复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定

B.情况复杂经复议机关负责人批准可适当延长，延长期限不超过30日

C.复议机关作出行政复议决定，应当制作行政复议决定书并加盖印章

D.行政复议书一经送达，即发生法律效力

【参考答案】：ABCD

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考查知识点：

税务行政复议审查和决定

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此题被做次数：1656次，正确率为64%,易错项为B

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【答疑编号12576131,点击提问】

281多项选择题】

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根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税收法律责任的表述中，正确的有

（）0

A.税收法律责任，分为行政责任和刑事责任两种

B.纳税人未按照规定保管记账凭证的，由税务机关责令限期改正，可以处2000

元以下罚款

C.对纳税人的抗税行为，情节严重的，除应追缴其拒缴的税款、滞纳金外，还应

依法追究其刑事责任

D.到分支机构检查纳税人有关情况，有关单位拒绝的，由税务机关责令改正，可

以处1万元以下的罚款

【参考答案】：ABCD

【您的答案】：未作答

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考查知识点：

税务管理相对人实施税收违法行为的法律责任

税收法律责任

全站数据：

此题被做次数：549次，正确率为49%,易错项为A

参考解析：

【答疑编号12576153,点击提问】

291多项选择题】

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经税务机关查实，甲公司2019年12月份应缴纳的增值税税额为200万元，但甲

公司采取伪造账簿的手段进行逃税，实际缴纳的增值税仅为100万元；税务机关

对甲公司的逃税行为依法进行处理，则下列处理方式中正确的有（）。

A.追缴甲公司少缴的100万元税款

B.追缴滞纳金

C.并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款

D.并处不缴或者少缴的税款1倍以上5倍以下的罚款

【参考答案】：ABC

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考查知识点：

税收法律责任

全站数据：

此题被做次数：458次，正确率为64猊易错项为A

参考解析：

纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支

出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳

税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税

款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。

【答疑编号20118914,点击提问】

1【判断题】

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税务登记是整个税收征收管理的起点，税务登记的作用在于掌握纳税人的基本情

况和税源分布情况。（）

对

错

【参考答案】：Y

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考查知识点：

税务登记

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此题被做次数：1059次，正确率为89%易错项为N

参考解析：

税务登记是税务机关对纳税人的基本情况及生产经营项目进行登记管理的一项

基本制度，是整个税收征收管理的起点。税务登记的作用在于掌握纳税人的基本

情况和税源分布情况。

【答疑编号12575247,点击提问】

2【判断题】

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账簿、会计凭证和报表，应当使用中文。外商投资企业和外国企业可以同时使用

一种外国文字。（）

对

错

【参考答案】：Y

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考查知识点：

账簿和凭证管理（题目解析视频）

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此题被做次数：3154次，正确率为81%易错项为N

参考解析：

账簿、会计凭证和报表，应当使用中文。民族自治地方可以同时使用当地通用的

一种民族文字。外商投资企业和外国企业可以同时使用一种外国文字。

【答疑编号12575321,点击提问】

3【判断题】

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根据《发票管理办法》的规定，填开发票的单位和个人应在发生经营业务确认营

业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。（）

对

错

【参考答案】：Y

【您的答案】：未作答

【用户得分】：0

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考查知识点：

发票的开具和使用（题目解析视频）

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此题被做次数：471次，正确率为85%,易错项为N

参考解析：

【答疑编号12575489,点击提问】

4【判断题】

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一般纳税人甲公司向小规模纳税人乙公司购买一批货物，甲公司向乙公司索取增

值税普通发票时，无需提供