国际结算复习 资料

国际结算概述国际结算—是指国际间由于政治、经济、文化、外交、军事等方面的交往或联系而发生的以货币表示的债权债务清偿行为或资金转移行为。（是指两国不同国家的当事人，不论是个人、单位、企业还是政府，因为商品买卖、服务、供应、资金调拨、国际借贷而需要通过银行办理的两国间的外汇收付业务，都属于国际结算）国际结算的基本类别1、按是否直接使用现金分为：eq\o\ac(○,1)现金结算—通过收付货币或现金来结算国际间的债权债务关系。特点：不安全、风险大、运费大、时间长、不方便。eq\o\ac(○,2)非现金结算—使用各种支付工具，通过银行间的划账冲抵来结算国际间的债权债务关系。特点：迅速、简便、节约现金和流通费，加快资金的循环周转。2、按发生国际间债权债务关系的原因分为：eq\o\ac(○,1)国际贸易结算：国际商品贸易结算，国际服务贸易结算。eq\o\ac(○,2)非贸易国际结算：是指由其他国际经济活动和政治，文化交流所引起的（包括服务贸易结算中的非贸易从属费用结算及其他）货币收付的结算称为非贸易国际结算。主要包括：对外投资，筹资，外汇买卖，捐款，侨汇，信用卡，旅行支票业务，经济军事援助等。3、按付款方式分为：现汇结算和记帐结算eq\o\ac(○,1)现汇结算—通过两国银行对贸易和非贸易往来，用可兑换货币进行的逐笔结算。eq\o\ac(○,2)记帐结算—是指两国银行使用记帐外汇进行的定期（一年一清）结算。4、国际结算的基本内容：（1）、国际结算的信用工具；信用工具是规定债权人与债务人存在权利与义务的书面契约凭证，广义的信用工具包括国库券，债券，存单等，而国际结算中的信用工具主要是票据(汇票、本票和支票)；（2）、国际结算方式：是指货币收付的手段和渠道，是国际结算的中心内容，内容从传统的三大结算方式—汇款、托收、信用证、到与担保、融资结合的银行保函和备用信用证，国际保理和福费延（包买票据）等。（3）、国际结算单据；基本单据：发票、保险单据、运输单据。附属单据：其他，如产地证、质检证。（4）、国际结算融资：是指进出口商利用票据及（或）单据，结合结算方式进行特定方式的融资（或融物）的方式。如票据贴现，信托收据，进出口押汇，国际保理，授信开证、福费延、出口商业发票贴现、打包放款—以信用证抵押贷款、提货担保—在作为进口商并且使用的是远期信用证的情况下、出口信用保险项下融资等。汇票是否属于单据？eq\o\ac(○,1)托收统一规则：单据指金融单据和/或商业单据。金融单据包括汇票、本票、支票或其他类似以取得款项的凭证。eq\o\ac(○,2)国际信用证惯例：单据是“提示的汇票、索款要去、所有权凭证、投资担保、发票、违约证明”等。eq\o\ac(○,3)ISBP:汇票和到期日的计算（关于审核跟单信用证项下单据的国际标准银行实务）。UCP600第十四条单据审核标准：按指定行事的指定银行、保兑行（如有的话）及开证行各有从交单次日起至多五个银行工作日用以确定交单是否相符。这一期限不因在交单当天或之后信用证截至日或最迟交单日届至而受到缩减或影响。国际商会银行委员会，在TA590REV中形成如下结论：汇票缺少信用证号码的事实不足以作为拒付的理由。汇票往往是开证行而不是申请人自己的要求，所谓“一切单据应该与提交给申请人的单据而不是与开证行保留的单据有关”。注意：在进口开证时，如希望将汇票包括在一切单据中，信用证最好明确措辞，“ALLDOCUMENTSINCLUDINGGRAFTMUSTBEISSUEDINENGLISH”,以减少纠纷的发生。五、SWIFT电文格式分类：电文格式根据银行的实际运作共划分10大类：客户汇款与支票、银行寸头调拨、外汇买卖、货币市场及衍生工具、托收、证券业务、银团贷款和贵重金属业务、跟单信用证和保函、旅行支票、银行和客户服务。六、SWIFT电文表示方法：项目表示方法、日期表示方法（SWIFT报文中的日期由6位数字表示），规则为“YYMMDD”、数字表示方法（数字不用分格号，小数点用逗号“，”来表示。）、货币表示方法。货币表示方法：SWIFT电文的货币表示方式采用国际标准符号：货币国家标准符号货币国家标准符号人民币CNY美元USD澳大利亚元AUD加拿大元CAD新西兰元NZD欧元EUR瑞典克郎SEK英镑GBP瑞典法郎CHF丹麦克郎DKK挪威克郎NOK港币HKD新加坡元SGD澳门元MOP日元JPY韩国元KRW国际结算发展：从现金结算到票据结算、从直接结算到以银行为中心的间接结算、从凭实物结算到凭单单据结算、从银行双边结算到银行系统的多变结算。案例：立陶宛信用证信用证效期及到期地点：130805HONGKONGUSD9930.24FOBSHANGHAICHINAASPERINCOTERMS2010，即期付款信用证，装运期：不早于2013.7.6不迟于2013.7.21交单期：提单日后21天。需要注意的事项：对于外国无船承运人（NVOCC），要核实其是否在中国交通运输部备案，如果没有备案的，可向客户婉拒，改为船公司的提单。如果是国际货运代理公司，要在中国商务部的国际货运代理企业信息管理系统核实其是是否备案。2013年7月28日装船，2013年8月5号拿到提单，装货港、卸货港应该与信用证44E、44F一致，提单漏国家名，8月22日交单，期间联系进口商修改信用证，拖延。。。承诺到时会付款赎单的。8月27日拒付，三大不符点：过效期、迟装运、迟交单。9月4日催进口商付款赎单，客户说本周付款，截至到9月10日仍然没有收到货款。国际结算中的往来银行1、联行：国外分支结构银行的国外分支机构通常有6种形式：代表处、经理处、海外分行和支行、子银行、联营银行、银团银行代理行：两家不同国籍的银行，相互委托，互为办理国际银行业务所发生的往来关系。一般由双方银行的总行之间建立。为什么要建立代理行关系？一家银行不能再世界各地都设立分支机构；国际结算不可能一家银行直接把款付给受款人；所有收付都要通过银行间清算来完成；外汇管制的原因。往来银行的选择：优先顺序：1、联行；2、账户行；3、非账户行。建立代理行的关系的3个步骤：1、考察双方资信（开展资信调查）；2、在分析与评价的基础上，确定建立代理行关系的层次；3、签订代理行协议。代理行的类型：1、账户银行—建立专门账户，以解决双方结算中的货币收付。2、非账户银行—不建立专门账户，而通过第三家银行进行结算。代理行账户的应用：A、C、D三个公司分别通过CREDITAGRICOLE农业信贷银行，CREDITLYONNAIS里昂信贷银行，BANKOFBOSTON波士顿银行汇三笔款，USD1000到中国B公司（开户行为中国银行江苏分行）,到B公司账户分别为：USD980/USD1000/USD990eq\o\ac(○,1)通过账户行直接入账进行清算：里昂信贷银行→USD1000中行总行→USD1000中行江苏分行eq\o\ac(○,2)通过共同账户行转账进行清算波士顿银行→USD1000纽约中行→USD1000中行总行eq\o\ac(○,3)通过账户行的共同账户进行转账清算农业信贷银行→中行总行USD1000↓↑USD1000巴黎国民银行USD=1000纽约中行账户行账户的类型：1、按是否互开分类：eq\o\ac(○,1)单方开立账户，一方在另一方开立账户eq\o\ac(○,2)双方互开账户，双方都在对方开立账户。2、按开立性质分类：eq\o\ac(○,1)住户帐，存放国外同业eq\o\ac(○,2)来户帐，外国同业存放eq\o\ac(○,3)清算账户：政府间结算使用，不使用现汇的记账账户。控件文件的内容：印签册签字样本—是银行列示有权签字人员的签字式样和其权力等级的文件；密押—是两家银行事先约定的专用押码，由发电行在发送电报或电传时加在电文内，经收电行核对相符，即可确认电报或电传的真实性。建立密押关系可由一方用寄送密押给对方银行，经双方约定共同使用，也可由双方银行互换密押，各自使用自己家密押。费率表—是银行承办各项业务的收费标准。案例：中行山东省分行2006年3月因一笔信用证项付款（USD775450.00），与越南某代理行反复交涉未果，后在中行胡志明市分行的鼎力协助下，成功收回大量货款，越南开证行收到单据后，为在合理时间内提出不符点，也不付款也不承兑。分析：开证行先是借故拖延时间，进而干脆对山东分行的电文置之不理，胡志明市分行积极配合，与开证行据理力争，并将和开证行交于涉的注意事项及技巧，催收结果随时山东分行进行沟通，内外联手共同开证行施压，通过海内外联动催收，成功收回大量贷款。四、国际结算涉及的法律与国家惯例国际惯例的特点：1、不具强制性；2、具有国际性（普遍接受性）；3、具有相对稳定性（确定性）。相关法律和国际惯例：1、与票据相关的法律和国际惯例：1882年（英国票据法）、1930年（日内瓦统一票据法）、1988年（国际汇票本票法公约）。与结算有关的国际惯例：1、{托收统一规则}URC522，自1996年1月1日起生效；2、国际备用信用证惯例：国际商会1998年修订的{国际备用信用证惯例}（TheInternationalStandbyPractices98,ISP98）,自1999年1月1日起生效。3、国际贸易术语解释通则：INCOTERMS2000：E/F/D组、每一种贸易术语所适用的运输方式固定化，每一种贸易术语买卖双方所履行的义务和责任固定化、具体化，纸单据和电子单据并存。INCOTERMS2010：11种贸易术语4、跟单信用证统一惯例5、跟单信用证统一惯例关于电子交单的附则6、ICC出版物745号{关于审核跟单信用证项下单据的国际标准银行实务（ISBP）}（2013年修订本，适用UCP600）7、信用证项下的银行间偿付统一规则（URR725）2008年10月1日生效8、见索即付保函统一规则（UniformRulesforDemandGuaratees758,URDG758）,自2010年7月1日生效。9、国际保理通用业务规则：国际保理商会联合会于2010年6月更新了{国际保理通用业务规则}（GeneralRulesforInternationFactoring,GRIF）。10、IFA国际福费延规则即期指南、交易指引。与单据相关的国际公约与国际惯例：{海牙规则、汉堡规则、维斯比规则}、{鹿特丹规则}、{国际铁路货物运送公约}、{国际铁路货物联运协定}、{联合运单证统一规则}、{伦敦保险协会货物保险条款}（ICC）、{联合国国际贸易法委员会仲裁规则}等。国际结算中的票据广义的票据：是指商业上的权利的单据，即用来表明某人对不在其实际控制下的资金或物资所有权的书面凭证，如股票、债券、仓单、提单、保险单、汇票、本票、支票等。狭义的票据：是由出票人签发的，约定自己或命令他人在一定日期无条件支付确定金额的书面凭证。票据的债务人不得以自己与出票人或持票人的前手之间的抗辩事由对抗出票人。（【票据法】第13条第一款）票据的特征：流通性：表现在：eq\o\ac(○,1)票据权利是通过背书或凭交付进行转让，这是票据权利的两种转让方式；eq\o\ac(○,2)票据转让不必通知票据上的债务人，债务人不能以未曾接到转让通知为由而拒绝清偿；eq\o\ac(○,3)受让人获得票据后，就享有票据规定的全部法律权利，如未实现票据的权利，有权对票据上的所有当事人起诉；eq\o\ac(○,4)以善意并已支付对价获得的票据，受让人权利可不受前手权利缺陷的影响。票据的流通性保护受让人的权利，受让人甚至可以得到转让人没有的权利。无因性：票据原因：票据权利与义务关系存在的原则，如：商品交易、金融交易、资金借贷等。无因性：票据一旦作成，票据权利和义务的执行就与票据原因和分离。如：票据的转让过程中，不需要调查票据原因是否合理，合法。要式性：票据的形式必须符合法律规定，票据上的记载项且必须齐全并符合规定。eq\o\ac(○,1)票据的存在不重视其原因，但却非常强调其形式和内容；eq\o\ac(○,2)只有形式和内容都符合法律规定的票据，才是合格的票据。提示性：票据的提示是指票据上的债权人请求债务人履行票据义务时，必须在法定期限内向付款人出示票据，以显示占有这张票据，才能要求付款。持票人不提示票据，付款人不必履行付款义务。返还性：票据的返还性是指持票人领到票时，应将签发收的票据交换付款人，该票据经正常付款即被解除责任而归还付款人的档案。票据不能无期限流通，一旦交付即结束流通，所以，票据模仿货币功能是有一定局限性的。可追索性：票据的可追索性是指当正当持票人遭到拒绝付款或者拒绝承兑时，可以根据相应的法律，取得拒绝证书，通过法定程序向所有的票据债务人起诉，追索，要求得到票据权利。设权性票据的法律体系和法的冲突的处理原则：英美法大陆法分类汇票是基本票据，派生出本票，支票汇票，本票一类，支票另一类持票人权利受前手权利限制，正式持票人才对票据有完全的权利只要背书连续都是合法的持票人，拥有完全的权利伪造背书从伪造背书的签字起及后手对汇票都不再拥有权利，受害人是被编者伪造背书签字是无效的，其他当事人的背书仍有效，受害人是被窃形式要件未规定必要项目，不要求写明票据名称规定了票据的绝对必要项目，缺少一项票据就无效票据的功能：汇总功能、支付功能、流通功能、信用功能（是票据的核心功能，被称为“票据的生命”，票据本身不是商品，亦无所谓价值，它是建立在信用基础上的书面支付凭证）、融资功能。票据的当事人票据关系的主体：（一）基本当事人：eq\o\ac(○,1)出票人（Drawer）、eq\o\ac(○,2)付款人（受票人/付款人）、eq\o\ac(○,3)收款人（抬头人）。（二）非基本当事人：eq\o\ac(○,1)背书人Endorser、eq\o\ac(○,2)被背书人、eq\o\ac(○,3)承兑人（承兑后成为主债务人）、eq\o\ac(○,4)参加承兑人、eq\o\ac(○,5)保证人、eq\o\ac(○,6)持票人。六、汇票的定义：英国【1882年票据法】：汇票是由出票人向另一人签发的要求即期、定期或可以确定的将来时间向指定人或根据其指令向来人无条件支付一定金额的书面命令。（出票人的书面命令，付款人应无条件付款）。【日内瓦统一法】：汇票需包含：（1）“汇票”字样；(2)无条件支付一定金额的命令；（3）付款人；（4）付款期限；（5）付款地点；（6）收款人；（7）出票日期的地点；（8）出票人签字。我国的票据法：汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。eq\o\ac(○,1)付款人/付款行←（委托）出票人（出票）→收款人eq\o\ac(○,2)付款人/付款行（付款）→收款人汇票的种类按出票人不同：eq\o\ac(○,1)银行汇票：是一家银行向另一家银行签发的书面支付命令，出票人和付款人都是银行，这种汇票的信用基础是银行信用。出票人是银行，付款人也是银行的汇票。一般见票即付，又称票汇（DemandDraft）。eq\o\ac(○,2)商业汇票：是公司，企业或个人签发的汇票，付款人可以是公司，企业和个人，也可以是银行，商业汇票的信用基础是商业信用，因此，收款人或持票人承担的风险较大，商业汇票在进出口贸易中使用较多。（出票人是企业或个人，付款人可以是企业，个人或银行）按承兑人的不同：eq\o\ac(○,1)银行承兑汇票：指由银行承兑的远期汇票，它建立在银行信用基础上。eq\o\ac(○,2)商业承兑汇票：指公司、个人或企业承兑的远期汇票，它建立在商业信用的基础之上。按付款时间不同：eq\o\ac(○,1)即期汇票：是注册付款人在见票或持票人提示时立即付款的汇票。未载明具体付款日期的汇票，也是即期汇票。eq\o\ac(○,2)远期汇票：是载明一定期限或特定日期付款的汇票。见票后定期，出票后定期，定日付款均属远期汇票。按使用时有无附属单据区分：eq\o\ac(○,1)光票：是指出票人开立的不附任何单据的汇票，这类汇票全凭票面信用在市面上流通而无货物（特权凭证）做保证，只有当事人信用良好的汇票才易流通。银行汇票多为光票，多用于佣金、代垫费用以及货款尾数等非贸易债权债务的结算。eq\o\ac(○,2)跟单汇票：是附带提单等货运的单据的汇票，这类汇票除了当事人的信用外，还有物资保证，商业汇票多为跟单汇票，其在国际贸易中使用最广。按汇票的基本关系人区分：eq\o\ac(○,1)一般汇票：是指出票人，付款人和收款人分别为不同人的汇票。eq\o\ac(○,2)变式汇票：是指基本当事人中有一人兼有两种或两种以上身份的汇票，在变式汇票中：指己汇票指出票人和收款人为同一人的汇票；对己汇票（己付汇票）指出票人和付款人为同一人的汇票，其性质与本票无异；付受汇票指付款人和收款人为同一人的汇票。按流通领域的不同：eq\o\ac(○,1)国内汇票：指出票地和付款地均在同一国的汇票。eq\o\ac(○,2)国际汇票：指出票地和付款地不再同一够=国的汇票。按票面标值货币的不同：eq\o\ac(○,1)本币汇票：是指用本国货币标值的汇票，国内汇票多为本币汇票。eq\o\ac(○,2)外币汇票：是指用外国货币标值的汇票。汇票的内容：（一）绝对必要记载项目（我国【票据法】）：eq\o\ac(○,1)写明“汇票”字样；eq\o\ac(○,2)无条件支付命令：书面形式、支付命令、无条件性。eq\o\ac(○,3)一定金额的货币（确定的金额）：以确定的货币表示、大写和小写、利息条款、分期分款。金额一定明确，不能模棱两可。如“大约USD1000”、“付EUR2000左右”、“付10万或15日元”、“付CHF1000加利息等”都是错误的。eq\o\ac(○,4)付款人姓名和付款地点。（收款人名称汇票上的“收款人”通常称为“抬头”，汇票的抬头有三种写法：1、限制性抬头RESTRICTIVEORDER这种带有限制转让字样的汇票，不能以背书的方式转让。而只能以一般民法上债权让与的方式转让：常见的方法有：PAYTOCCOMPANYONLY;PAYTOCCOMPANY,NOTTRANSFERABLE;PAYTOCCOMPANY,NOTNEGOTIABLE.2、指示性抬头DEMONSTRATIVEORDER,这种指示性抬头记载的汇票可以背书转让，常见的表示方法有：PAYTOTHEORDEROFCCOMPANYONLY;PAYTOORDEROFCOMPANY;PAYTOCCOMPANYORORDER.如汇票抬头记载为“PAYTOCCOMPANY”但没有加注限制转让字样，这种汇票应视为“指示性抬头”的汇票，可以背书转让。3、来人抬头BEARERORDER这种汇票不记载收款热名称，而只写“付给持票人”，这种汇票可以流通转让，而且是仅凭交付就可转让，《日内瓦统一票据法》不允许以来人作为收款人，英国则允许，但都不允许留空，常见的记载方法有：PAYTOBEARER;PAYTOCCOMPANYORBEARER,我国票据法不允许做成“来人抬头”的汇票）eq\o\ac(○,5)出票人签名。eq\o\ac(○,6)出票日期：有三个重要作用：（1）决定汇票的有效期。持票人如不在规定时间内要求票据权利，票据权利自动消失，【日内瓦统一法】规定：即期汇票的有效期是从出票日起的1年时间；我国【票据法】规定：见票即付的汇票有效期为2年。（2）决定付款的到期日。远期汇票到期日的计算是以出票日为基础的，确定了出票日及相应期限，也就能确定到期日。（3）决定出票人的行为效力。若出票时法人已宣告破产或被清理，则该汇票不能成立。（1、出票地点placeofissue2、付款地点placeofpayment3、付款期限tenor:即期付款汇票atsightorondemand/远期付款汇票:出票后定期atafixedperiodafterdate/见票后定期atafixedperiodaftersight、定日付款atafixeddate.延期付款。）案例：汇票A银行向B银行开出不可撤销的信用证，受益人交单后B银行通过快递将单据寄交A银行，A银行审单后发现下述不符点，遂对外拒付。汇票上小写金额为USD05000.00.大写金额为HONGKONGDOLLARSNINEHUNDREDANDFIVETHOUSANDONLY.金额不一致。收到A银行的拒付电后，B银行认为所述不符点仅是打字手误，非实质性不符点。分析：我国【票据法】第八条，票据金额以中文大写和数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的，单据无效。第九条票据上的记载事项必须符合本法的规定票据金额、日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。对票据上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人签章证明。【英国票据法】和【日内瓦统一法】则规定以文字大写数目为准。本案例中，汇票票面金额同时以文字及数字记载，文字金额即大写金额为HONGKONGDOLLARSNINEHUNDREDANDFIVETHOUSANDONLY,数字金额即小写金额为USD905000.00两者不一致，根据上述规定，开证行只能按文字金额即大写金额照付。汇票的抬头有三种写法：来人抬头（空白抬头）：这种汇票不记载收款人名称，而只写“付给持票人”，汇票不需背书，持票人仅凭交付就可转让。【日内瓦统一票据法】不允许以来人作为收款人，英国则允许，但都不允许留空。常见的记载方法有：eq\o\ac(○,1)PAYTOBEARER;eq\o\ac(○,2)PAYTOCCOMPANYORBEARER;eq\o\ac(○,3)我国票据法不愿许做成“来人抬头”的汇票。限制性抬头：这种带有限制转让字样的汇票不可流通转让，票据的债务人只对记载的收款人负责。常见的表示方法有：eq\o\ac(○,1)PAYTOCCOMPANYONLY;eq\o\ac(○,2)PAYTOCCOMPANY,NOTTRNSFERABLE;eq\o\ac(○,3)PAYTOCCOMPANY,NOTNEGOTIABLE.指示性抬头：这种指示性抬头记载的汇票可以背书转让。常见的表示方法有：eq\o\ac(○,1)PAYTOTHEORDEROFCCOMPANYONLY;eq\o\ac(○,2)PAYTOTHEORDEROFCCOMPANY;eq\o\ac(○,3)PAYTOCCOMPANYORORDER.如汇票抬头记载为“PAYTOCCONPANY”,但没有加注限制转让字样，这种汇票应视为“指示性抬头”的汇票，可以背书转让。主要票据法的出票点和出票时间的比较：项目英国【1882票据法】日内瓦【汇票和本票统一法公约】我国【票据法】出票地点可不注明未记载出票地的，以出票人姓名旁所记载的地点为出票地未记载出票地的，以出票人的营业场所、住址或经常居住地为出票地出票时间可不注明必须记载必须记载定期汇票付款到期日计算按日计算应遵循的准则：算尾不算头；即起算日不包括在内，而最后一天则是付款到期日。如：出票后30天付款的汇票于3月31日出票，则起算日即出票日不计入，应从4月1日计算，到期日为4月30日。节假日顺延；通过上述计算确定之到期日，若恰逢节假日等银行正常的非工作日，则顺延至其后的第一个工作日。月为日历日；以月计算的不考虑每月的具体天数，一律以相应月份中的同一日期为到期如，若无同一日期，则为该月最后一天。如：1月31日承兑的见票后一个月付款，应于2月28日（若闰年则为29日）到期。先算整月，后算半月，半月以15天计。如：8月31日交单的汇票规定交单后一个半月付款，则先算整月至9月30日，再算半月15天于10月15日到期。例题1：根据我国【票据法】的规定，单位在填写票据时，下列选项中，应当遵循的有（ABC）金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载并一致收款人名称必须清楚并不得更改签章应为单位的财务专用章或者公章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或者盖章标明签发票据的原因例题2:根据我国【票据法】的规定，下列各项中，属于无效票据的有（ABCD）更改签发日期的票据更改收款单位名称的票据中文大写金额和阿拉比数码金额不一致的票据更改金额的票据我国【票据法】：1、第八条，票据金额以中文大写和数码同时记载的，二者必须一致，否则票据无效；2、第九条，票据上的记载事项必须符合本法的规定；票据金额、日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。对票据上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人签章证明。案例：浙江A公司2004年10月31日与尼日利亚C公司达成一软盘订单（USD12390.00）由于尼日利亚客户的资信普遍不好，A公司一方面为扩大业务，另一方面要降低经营风险，坚持100%预付，并规定合同签订后客户先付30%定金，余70%采用装运前付款，货物规定与11月30日前从上海港装运。11月4日，C公司来电告知30%订金已付，因为要货紧急，催促A公司务必于11月20日左右将货物改为空运出口，运费到付。11月10日，A公司收到C公司寄来的DHL快件，内有银行汇票USD3717.00.汇票签发行和付款行为”JPMORGANCHASEBANK,NEWYORK”收款人为A公司，灰扑扑编号为FE6905098，因A公司业务人员对票据不了解，将汇票正本提交到银行，若你是银行业务人员会给出什么建议？建议：该笔付款有欺诈之嫌，汇票不等于货款。我国曾发生多次尼日利亚汇票伪造案。为防止上当受骗，银行要求公司暂不生产，或生产完毕后不要发货，必须等汇票款项实际到账才算真正收到货款。调查签发行和收款行资信。汇票可委托银行代收款，但由于付款国在国外，即便顺利收回，货物装运期已过。要求空运，交货期提前，一旦汇票如系伪造或遭拒付退票，货物又被尼日利亚商人取走，公司就会遭受损失。接受银行意见后，A公司去电，告知尼日利亚客户C公司必须等汇票款项收妥后才开始生产，交货期不能提前，余70%必须TT，不接受汇票，函电发出后，C公司没有回答，后经对此联系，C公司杳无音讯。15天后，A公司收到中行通知，告知该编号为”FE690508”的汇票遭退票，退票理由是该汇票记载的签发行的签章是被伪造的。分析：（1）对出口商来说，预付是最有吸引力的付款方式，出口商可以先收款后发货，加快资金周转，避免“货、款两空”。若用票据为预付款，出口公司收到票据后必须委托银行代收款。等待收妥票据，然后发货，或者即使先行发货，要牢牢控制货权。（2）本案是伪造者假冒真实的，有资格的出票人或承兑人的签章进行诈骗。防范要点：提高识别假冒签章的能力，收到伪造汇票多发地区(尼日利亚、印度尼西亚、香港地区及其他一些小国家)尤其当心。除了要严格按程序查询出票人或付款人外，还要识别票据格式和签章。票据的伪造仅限于伪造签章，变造属于伪造签章以外的其他事项。根据【票据法】的规定，下列选项中，属于变造票据的有(ABD)A、变更票据金额B、变更票据上的到期日C、变更票据上的签章D、变更票据上的付款日变更票据上的金额的，属于票据的伪造，不属于票据的变造。（×）若当事人的按章在变造之前，应当按照原记载的内容负责；若当事人的签章在变造之后，则应当按照变造后的记载内容负责。若无法辨别签章发生在变造之前还是之后，视同在变造之前签章。票据行为的分类：广义票据行为：（1）票据行为：主票据行为(出票)、附属票据行为（背书、承兑、保证、保付、参加承兑）；（2）准票据行为：提示、付款、拒付、追索、参加付款）背书是指持票人在汇票的背面签名和记载有关事项，并把汇票交付被背书人的行为，将汇票权利转让他人为目的的一种行为。A→C（第一背书人）→D(第一被背书人、第二背书人)→E（第二被背书人、第三背书人）→F（第三被背书人、第四背书人）→G（第四被背书人、第五背书人）→H（第五被背书人）第一背书人永远是收款人；最后一个被背书人永远是持票人。背书行为：（1）写成背书和交付；（2）经过背书，汇票的权利即由背书人转给被背书人；当事人：背书人（债务人）；被背书人（债权人），前手和后手；（4）效力：对背书人：向后手担保前手签名的真实性和票据有效性，担保承兑和付款。对被背书人：享有票据上全部权利。十一、背书的种类：特别背书：记名背书，特点是：内容背书完整，记载支付给被背书人的名称，并经背书人签字，记名背书的票据，可以继续背书转让。空白背书：不记名背书，即背书人仅在背面签名，而不注明背书人。特点是：做此背书后，被背书人要再转让，只需凭交付即可。限制性背书：指定某个特定的人为背书人或记载有“不得转让”字样的背书。能否继续转让，不同票据法规定不同。【英国票据法】不能再转让。【日内瓦统一法】和我国的票据法：原背书人只对直接后手负责。被背书人继续转让而产生的其他后手，原背书人不承担担保责任。有条件背书：对被背书人享受票据权利附加前提条件，但我国法律规定背书不得附有条件，所附条件不具有票据上的效力。例如：PaytotheorderofBBankOndeliveryofB/LNo.125委托收款背书：又称代理背书，是持票人以委托收款为目的所为的一种背书。是指背书人以行使汇票权利为目的，授于被背书人一定代理权限的内容。通常的格式“PaytotheorderofABank”后加“forcollection”。托收背书不得转让汇票的所有权，仅是代收票款。质押背书：又称设质背书、质权背书。背书人为担保债务而在汇票权利上设定质权的背书。当背书记载“质押”字样而被设定质押时就成为设质背书。委托收款背书与质押背书比较：委托收款背书是以委托被背书人代替自己行使票据权利，收取票据金额为目的。质押背书是背书人以汇票作担保交变被背书人。质押与抵押的区别：转移质物的占有被背书人：A银行委托收款张三背书人签章00年1月1日被背书人：李四质押张三背书人签章00年1月1日记名背书转让：被背书人：李四被背书人：王五被背书人：赵六张三背书人签章2010年1月1日李四背书人签章2010年1月1日王五背书人签章2010年1月1日十二、背书的连续性：第一次背书的背书人应当是票据上记载的收款人；从第二次转让背书起，每次背书的背书人必须是前一次背书的被背书人；最后持票人必须是最后一次背书的被背书人。我国【票据法】第三十三条：背书不得附有条件。背书时附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力。将汇票金额的一部分转让的背书或者将汇票金额分别转让给二人以上的背书无效。总结：部分背书和分割背书是无效的，无论是背书行为，还是背书内容均无效。十三、提示：持票人将汇票交给付款人要求承兑或付款的行为。付款人见到汇票叫做见票。提示分为：付款提示和承兑提示。十四、承兑：普通承兑和限制承兑。BILLOFEXCHANGEACCEPTEDNOV.15,2005XXXXX(SIGHEED)限制承兑(出票后2个月付款的汇票改为4个月付款)：（1）有条件承兑（只有在交单后承兑）；（2）部分承兑（只承兑800元）；（3）限制时间承兑（修改付款期限的承兑）；（4）限定地点（只能在某银行承兑）。持票人一般不接受限制承兑。需注意：[日内瓦统一票据法]和我国【票据法】均不允许有条件的承兑。但【日内瓦统一票据法】承认部分承兑和限定地点两种形式。【英国票据法】承认上述4种形式的限制性承兑。十五、付款：是票据流通的终结正当付款的条件：1、善意地付款，不知道持票人权利的缺陷；鉴定背书的连续性；3、到期日付款。十六、拒付/退票：持票人提示汇票要求承兑时，遭到拒绝承兑，或持票人提示汇票要求付款时，遭到拒绝付款，均称为拒付。→（拒绝证书、退票通知）当拒付时，持票人有权向背书人和出票人追索票款。十六、追索：是指汇票遭到拒付，持票人对其前手背书人或出票人有请求其偿还汇票金额及费用的权利。前手背书人是指：背书人、出票人、承兑人、其他债务人、实务中持票人一般都是出票人追索。第三章汇款结算方式汇款业务流程：汇款人（进口商、债务人）→【收款、委托】汇款行（进口地银行）→【指示、头寸】资金清算银行→【解付】解付行（出口地银行）→【通知、解付】收款人（出口商、债权人）→【货物】汇款人（进口商、债权人）汇款人申请和交款付费；2、汇出行将申请书的第二联作为回执退还给汇款人；3、汇出行发出加押电传（如SWIFTMT103）给汇入行，委托汇入行解付汇款给收款人；4、汇入行收到电文，核对密押无误后，或检查SWIFTMT103是否为有效格式，如正确无误，则根据不同情况分别处理。电报或电传方式汇款应具备下列内容：FM：（汇出行名称）TO：（汇入行名称）DATE:(发电日期)TEST：（密押）OURREFNO.__(汇款编号)NOANYCHARGESUS(我行不负担费用)SWIFT格式：1、项目表示方式—SWIFT由项目（FIELD）组成，如：59BENEFICIARY等；2、日期表示方式：—YYMMDD,EX.131018,131008.;3、数字表示方式：—数字不用分格号，小数点用逗号“，”来表示。Ex.5,152,286.36表示为：5152286,364/5表示为0.8:5%表示为：5PERCENT货币表示方法：澳大利亚：AUD、加拿大元：CAD、人民币：CNY、瑞典克朗:SEK、新加坡元：SGD、新西兰元：NZD、英镑：GBP、菲律宾比索：PHP、印尼盾：IDR、俄罗斯卢布：SUR、瑞士法郎：CHF、丹麦克朗：DKK、挪威克郎：NOK、韩元：KRW、澳门元：MOP、日元：JPY、欧元：EUR、泰铢：THB、马来西亚林吉特：MYR、2013年外币的清算假日：10月1日周二：USD(CHN)、CNH\CNY,HKD.10月14日周一：USD(USA)、HKD,JPY注：除附表中所列清算假日外，每周六、日为所有外币的清算假日。例：我国某银行在2013年10月14日17时汇往日本东京JPY800000，则起息日应为131015.我国某银行在2013年12月28日17:10汇往美国旧金山USD7000，则起息日：32A：VALUEDATE/CURRENCY/INTERBANKSETTLEDAMOUNT:131228USD7000，00旧金山（西八区），比我国晚16小时。我国某银行在2013年12月26日17:10汇往美国旧金山USD700032A：VALUEDATE/CURRENCY/INTERBANKSETTLEDAMOUNT:131227USD7000,00注意起息日的问题：利用时差，结算假日，节假日的顺延，合理规定起息日。汇款的偿付：汇款的偿付俗称拨头寸，是指汇出行在办理汇出行业务时，应及时将汇款金额拨交给其委托解付汇款的汇入行的行为。汇款的偿付具体来说有如下几种可能的途径：主动贷记类:汇入行在汇出行开有账户，汇出行则在发出汇款通知书之前，主动将相应头寸贷记汇入行的账户，并在汇款通知书中注明，即写明如下偿付指示：Incover,Wehavecreditedyou’rea/cwithus.授权借记类：如果汇出行在汇入行开有账户，汇出行则应在发出汇款通知书时，授权汇入行借记相应金额在其处的账户，即其偿付指示为：Incover,pleasedebitoura/cwithyou.共同账户行转账类：如果汇出行与汇入行之间没有上二类中提到的那种账户关系，通常就通过他的两家银行的共同账户行，即在一家汇出行与汇入行都开有银行账户的银行进行偿付，偿付指示如：Incover,WehaveauthorizedxxBank(共同账户行)todebitouraccountandcredittheabovesumtoyouraccountwiththem.通过共同账户行转账进行清算：汇入行→账户行X←汇入行波士顿银行→纽约中行←中行总行各自账户行转账：汇出行和汇入行相互之间没有往来账户，但他们各自的账户行之间有账户往来时，汇出行应在支付委托书上作偿付指示:INCOVER,WEHAVEINSTRUCTEDXBANKTOPAYTHEPROCEEDSTOYOURACCOUNTWITHYBANK.(作为偿付，我行已指示X银行支付款项入你行在Y银行所开立的账户)通过各自的账户行进行转账清算：汇出行———→汇入行↓↓账户行X←—→账户行Y农业信贷银行———→中行总行↓↓巴黎国民银行←——→纽约中行汇款的退汇：退汇：汇款人或收款人某一方，在汇款解付请要求撤销该笔汇款。因收款人名称、账户地址不清等原因无法解付汇入款超过3个月，银行将主动退汇；汇出行提出退汇的，若查明头寸确已收妥，且汇款未解付的，可办理退汇；若已解付，由收款人直接与收款人联系退汇事宜；（JPY50万汇成USD50万，MT192注销）2013年10月8日9:45日元卖出价6.3404。9:37日元卖出价6.34158:50日元卖出价6.34782013年10月8日9:45美元卖出价613.059:37美元卖出价613.038:50美元卖出价613.07因收款人拒收要求办理退汇的，应由收款人说明原因，经银行查实问题，退还原汇出行。电汇、信汇的退汇：由汇款人提出书面申请，汇款回单。汇出行凭此向付款行要求退汇，待接到付款行同意退汇的答复并收妥汇款头寸后，方可办理退汇。票汇的退汇：在寄出或交出汇票前，由汇款人持原汇票正本办理，由出票行注销原汇票，办理退汇手续。三、汇款在国际贸易中的应用：预付贷款：预付贷款是进口商（付款人）在出口商（收款人）将货物或货运单价交付以前将货款或者一部分通过银行付给出口商，出口商收到货款后，再根据约定发运货物，出口商可以无偿占用对方资金，且不承担风险。预付贷款有利于出口商，不利于进口商。货到付款类型：eq\o\ac(○,1)售定：是出口上达成协议，规定出口商先发货，再由进口商按合同规定的货物售价和付款时间进行汇款的一种结算方式，即“先出后结”。eq\o\ac(○,2)寄售：是指出口方将或货物运往国外，委托国外商人按照事先商定的条件在当地市场上代为销售，待货物售出以后，国外商人将扣除佣金和有关费用的贷款再汇出给出口商的结算方法。一般来说，在国际贸易中，进口商倾向于运用货到付款的方式，而出口商则偏好预付货款的方式。第四章托收一、托收：是出口商委托本地银行根据其要求通过进口地银行向进口商提示单据，收取货物的结算方式。商业信汇：出口商主动催收款项，属于逆汇。单据是指金融单据和商业单据。金融单据：是指汇票、本票、支票或其他类似用以取得款项的凭证；商业单据：是指发票、运输契约或其他类似单据，或除金融单据以外的任何其他单据。顺汇与逆汇的定义、特点：顺汇：它是汇款人remittance（通常为债务人）主动将款项交给银行，委托银行通过结算工具，转托国外银行将汇款付给国外收款人（通常为债权人）的一种汇款方法。其特点是资金流向和计算工具的流向一致（如汇款）逆汇reverseremittance:又称出票法，它是由收款人出具汇票，交给银行，委托银行通过国外代理行向付款人收取汇票金额的一种汇款方式。其特点是资金流向和结算支付工具的流向不相同（如托收、信用证）二、委托当事人及其责任1、委托人：委托人是开出汇票（或不开汇票）委托银行向外国付款人收款的出票人，通常为国际贸易中的出口商。委托人在贸易合同下的责任：按时按质按量装运货物；提供符合合同要求的单据。委托人在委托代理合同下的责任：1、填写委托申请书，指示明确；2、对意外情况及时指示；3、承担收不到货款的损失。付款人：是汇票的受票人，即代收行向其提示单据和汇票，并要求其付款的人，通常为国际贸易中的进口商。付款人的责任：履行付款义务。托收行：又称寄单银行，即接受委托人委托代为收款的银行。托收行的责任：严格执行委托人的指示；严格按照惯例处理业务；对单据的处理：审查委托申请书，核对数据；承担过失责任。代收行：是接受委托行的委托，代向付款人收款的银行，通常为进口地银行代收行的责任：eq\o\ac(○,1)执行托收行的托收指示（审查委托书，核对单据）；eq\o\ac(○,2)保管好单据的责任；eq\o\ac(○,3)及时反馈托收情况；eq\o\ac(○,4)谨慎处理货物。提示行：是向付款人提示单据的银行，又称交单行，一般情况下由代收行兼任。需要时的代理：委托人为了避免在付款人拒付时，无人照顾货物的情况发生，而在付款地事先指定的代理人，委托其在付款人拒付时办理有关货物存仓、保险等的事宜。这个代理人必须由委托人在托收指示中明确权限，称作“需要时的代理”(REPRESENTATIVEINCASEOFNEED)托收当事人之间关系：委托人↔（国际货物买卖合同，合同关系）付款人↔（托收委托书）代收行↔（代理关系）托收行（→托收申请书）↔委托人（代理关系）托收的种类：1、光票托收；2、跟单托收。托收汇票：是指在托收项下使用的汇票，无证托收业务中的汇票要根据合同来缮制，在缮制时，与一般的信用证项下的汇票有以下区别：票期前填写D/P或D/A；出票人填写出口商（委托人）；付款人为进口商；在出票依据一栏中可以不填，也可以填写发票号以便查找。托收指示：就是寄送托收单据的面函。它是由托收行根据托收申请书制作的。除非托收指示另有授权，代收行将不理会除向其发出托收的一方/银行以外的任何一方/银行的任何指示。当代收行在托收行开立账户时，借记代收行账户：（开户行）进口代收行————————————————→←————————出口托收行（账户行）支付委托书—我行授权你行借记我行账户/借记报单—你行账户已被借记托收的种类及业务流程光票托收：是指出口商仅开具汇票而不附商业单据（主要指货运单据）的托收。光票托收并不一定不附带任何单据，有时也附有一些非货运单据，如发票，垫款清单等，这种情况仍被视为光票托收。光票托收的汇票，在期限上也应有即期和远期两种，但在实际业务中，由于一般金额都不太大，即期付款的汇票较多。多用于小额交易，贷款尾数，样品费、佣金。部分预付款、分期付款、贸易从属费用等的收取。光票托收的程序：eq\o\ac(○,1)由委托人填写托收申请，开具托收汇票一并交与托收行；eq\o\ac(○,2)托收行依据托收申请制作托收指示，一并航寄代收行；eq\o\ac(○,3)对即期汇票，代收行收到汇票后应立即向付款人提示付款，付款人如无拒付理由，应立即付款，付款人付款后代收行将汇票交与付款人入账。eq\o\ac(○,4)对于远期汇票，代收行接到汇票后，应立即向付款人提示承兑，付款人如无拒绝承兑的理由，应立即承兑。承兑后，代收行持有承兑汇票，到期再作付款提示，此时付款人应付款。eq\o\ac(○,5)如遇付款人拒付，除非托收指示另有规定，代收行应在法定期限内作成拒绝证书，并及时将拒付情况通知托收行。跟单托收：是指附有商业单据的托收。出口方根据买卖合同先行发运货物，然后开立汇票连同货运单据委托托收行通过代收行向进口方收款。（1）付款交单（D/P）：买方付清货款后才能取得货运单据；包括即期付款交单(D/Patsight)、远期付款交单（D/Pat..daysaftersight）.建议其设置的远期期限与之航程相匹配，以免出现“到货不到期”。在远期付款交单条件下，如果付款日晚于到货日，进口方可采取两种方法。——提前付款赎单、——凭信托收据借单D/PT/R：进口方凭信托收据借取货运单据，表示以代收行的受托人身份代为提货、报关、存仓、保险、出售、并承认货物所有权仍属银行。谁同意借出单据，谁承担责任。（2）承兑交单（D/A）：是指委托人指示托收行、代收行在付款人审单后决定接受单据时，由付款人在汇票上办理承兑，代收行审查承兑手续齐全后留下汇票，单据叫付款人，在汇票到期后，付款人再向代收行付款。只适用于远期汇票的托收：交单以承兑汇票为条件：见票后XX天承兑交单，提单后XX天承兑交单。URR522第七条：商业单据的发放：承兑交单（D/A）与付款交单（D/P）：1、如果托收包含有远期付款的汇票，则其指示不应要求付款才交付商业单据。2、如果托收包含有远期付款的汇票，托收指示应明确是否凭承兑（D/A）还是凭付款（D/P）向付款人交出商业单据。如果没有明确，商业单据应仅凭付款交单，而代收行对由于交单的任何延误所产生的任何后果将不负责任。托收的交单方式：eq\o\ac(○,1)付款交单:买方付清货款后才能取得货运单据。分为：即期付款交单(D/Patsight)和远期付款交单（D/Pat…daysaftersight）Documentsagainstpaymentat25daysaftersight.至于付款交单是即期还是远期付款，是否需要汇票取决于托收指示中的规定，但URC522本身并不主张使用远期汇票的付款交单。URC522第7条a款规定：“托收应不包含在将来日期付款的汇票并由指示说商业单据凭着付款而交出”。eq\o\ac(○,2)承兑交单：（DocumentsagainstAcceptanceD/A）是指委托人指示托收行、代收行在付款人审单后决定接受单据时，由付款人在汇票上办理承兑，代收行审查承兑手续齐全后留下汇票，单据交付款人，在汇票到期后，付款人再向代收行付款。——只适用于远期汇票的托收——交单以承兑汇票为条件：见票后XX天承兑交单提单后XX后承兑交单A、承兑交单与远期付款交单的异同点：承兑交单与远期付款交单都属于远期托收，出口商开具的都是远期汇票，进口商见票时应先予以承兑，汇票到期时才予以付款。远期付款交单中，进口商只有在汇票到期并支付货款后才能得到单据；承兑交单中，进口商只要承兑后便可得到单据，这时汇票还未到期，进口商尚未付款。B、在托收实务上我们遵循的原则是：D/P无论汇票为即期或远期，但它必须是付款人付款，即DocumentsagainstPayment。代收行放单，“一手交钱，一手交单”。D/A为付款人承兑汇票。在托收实务中，有关银行作为托收行，应当劝阻委托人不采用这一不规范的做法，正确掌握远期托收付款交单的时限，即船只航程与单据到达代收行的时间之差（远洋应以15-30为限）超过此限应采用D/A远期结算方式。C、不同的交单方式对进出口双方的影响：1、对于出口商而言最理想的是即期付款交单，因为在进口商付款之前，货物所有权仍属于出口商。2、对于进口商而言最理想的是承兑交单。3、承兑交单在交单后出口商已无法约束进口商，无论在风险还是资金使用方面，这种方式都不利于出口商。按收货人的抬头不同分类：eq\o\ac(○,1)记名提单：提单上具体写明收货人名称的提到那，提单不能转让，只能由该指定的收货人凭此提货。eq\o\ac(○,2)不记名提单：来人抬头提单，在提单收货人栏内只填写来人TOBEARER即提单上持有人，或将这一栏空出不写的提单。不需要任何背书手续即可转让。eq\o\ac(○,3)指示提单。启示：为了有效的利用托收方式，必须注意下列事项：调查和考虑进口国和进口商的情况。了解进口国家的有关政策法令，贸易惯例，外汇管制条例以及商业惯例，以免货到目的地后，由于不准进口或收不到外汇而造成损失。根据进口商的资信情况和经营作风，妥善掌握成交金额，不宜超过其信用程度。把好合同签署关和单据制作关。出口合同应争取按CIF或CIP条件成交，由出口商办理货运保险，或投保出口信用险。在不采取CIF或CIP条件时，应投保卖方利益险。此外用严格按照合同规定办理出口，制作单据，以免授人以柄，拖延付款或拒付付款。建立健全的管理制度，定期检查，及时催收清理。发现问题应迅速采取措施，以避免或减少可能发生的损失。按其他条款和条件交单：eq\o\ac(○,1)凭单付汇和交单付现：交单付现是进口商通过银行将款项汇给出口商所在地银行（汇入行），并指示该行凭出口商提供的某些商业单据或某种装运证明即可付款给出口商。汇款在尚未被收款人支取前是可以被撤销的。注意：D/P是进口商通过付款去赎回出口商的单据，而CAD则是出口商以单据去赎回进口商的付款资金。5、托收的特点：一、商业信用：出口商能否按期收回货款，完全取决于进口商的资信；进口商付款或承兑之后，凭单提取的货物可能与合同不符。二、此汇款方式安全三、资金负担仍不平衡：托收仍是一种相对有利于进口商，不利于出口商的结算方式。从跟单托收看，付款交单风险较小，因为付款交单条件下，只要进口商未付款，物权凭证仍掌握在代收行手中，仍属于出口商所有。但是，这并不等于没有风险损失，如果进口商不来付款赎单，则出口商仍要负担以下诸多损失。出口商的卖方信贷利息（如果有）；双程运输费用（如果将货物运回本国处理），在进口国港口存仓、保险、支付代理人的费用（如果货物寻求当地处理）以及货物临时处理而代理的价格损失，银行费用等等。承兑交单风险最大，因为承兑交单对于出口商来说在收到货款之前已经失去了对货物所有权的控制，将完全要依靠进口商的信用来收取货款了。承兑交单的风险损失有：货款的损失，出口商的卖方贷款利息（如果有），运输费用，办理各种单证的费用银行费用等等。假如托收委托书允许远期付款交单凭信收据借单，则风险损失如同承兑交单。光票托收的风险损失时托收款和银行费用。6、托收风险的来源：市场风险；进口国环境变化的风险；进口商经营能力的风险。托收风险的防范：1、事先调查进口商的资信状况，包括进口商的资信情况、经营规模、经营作风等等。2、了解进口国有关政策规定：进口国的贸易管制和外汇管理法规、进口国海关方面在进口手续，港口管理等方面的有关规定、进口国的银行（代收行）的习惯作法。URC522第十一条C款明确指出“一方委托另一方提供服务时，指示方应受到外国法律和惯例施给被指示方的一切义务和责任的制约，并承担赔偿之责。”3、使用适当的贸易术语，争取出口方办理保险4、合理谨慎选择代收行：选择资信较好的银行。注意：经银行事先同意，可将提单做成以代收行作为收货人或者以该行作为抬头人。由银行把关。按照【URC522】，托收行必须完全按照出口商的指示，依照【URC522】的相关规定办理业务，不得越权或擅自变更出口商的要求。而代收行必须完全遵照托书行的指示，并妥善保管好单据。在必要的情况下，谨慎处理好货物。注意：经银行事先同意，可将提单做成以代收行作为收货人或者以该行作为抬头人。5、制单环节应谨慎：注意三个一致、“单、货、收、同单单”是否一致。注意提单的收货人，一般不宜作成银行（如TOABCBANK）或凭银行的提示（TOTHEORDEROFABCBANK）为抬头。根据URC522“除非事先征得银行的同意，货物不应直接接交银行，也不应以银行或其指定人为收货人，如未经银行同意，就将货物直接交银行或以其为指定人，银行没有提取货物的义务~”注意：经银行事先同意，可将提单做成以代收行作为收货人或者以该行作为抬头人，由银行把关。也不宜做成进口商（TODFINPORTCO）或凭进口商的指示，如TOTHEORDEROFDFINPORTCO为抬头。托收业务中提单的收货人一般做成：“空白抬头”、凭收货人指示由发货人做空白背书或特别背书转让。5、需要时办理出口信用保险：出口信用保险简介：用于出口企业从事以信用证（L/C）、付款交单（D/P）、承兑交单（D/A）、赊销（OA）结算方式自中国出口或转口的贸易。（保费高1%~2%）知识链接：【URC522】第十条，单据与货物/服务/银行A款：未经银行事先同意，货物不得直接发送到该银行地址，或者以该行作为收货人或者以该行为抬头人。然而，如果未经银行事先同意而将货物直接发送到该银行地址，或者以该行作为收货人或者以该行作为抬头人，并请改行凭付款或承兑或凭其他条款将货物交付给付款人，该行将没有提取货物的义务，其风险和责任仍有发货方承担。承保风险：商业风险：买方破产或无力偿还债务；买方拖欠货哦款：买方拒绝接受货物；开证行破产，停业或被接管；单证相符，单单相符时开证行拖欠或在远期信用项下拒绝承兑。政治风险：买方或开证行所在国家、地区禁止或限制买方或开证行向被保险人支付货款或信用证款项。禁止买方购买的货物进口或撤销已颁布发给买方的进口许可证。发生战争、内战或者暴动，导致买方无法履行合同或开证行不能履行信用证项下的付款义务。买方支付货款须经过的第三国颁布延期付款令。损失赔偿的比例：———由政治风险造成损失的最高赔偿比例为90%———由破产、无力偿还债务，拖欠等其他商业风险造成损失的最高赔偿比例为90%———由买方拒收货物所造成损失的最高赔偿比例为80%案例：国内某公司以D/P付款交单方式出口，并委托国内甲银行将单证寄由第三国乙银行转给进口国丙银行托收。后来得知，丙银行破产收不到货款，该公司要求退回有关单证却毫无结果，请问托收银行应付什么责任？分析：托书银行不负任何责任。理由如下：根据【托收统一规则】的在托收方式下，银行只作为卖方的受托人行事，为实现委托的指示，托收银行可选择委托人指定的银行或自行选择或由别的银行选择的银行作为代收行；单据和托收委托书可直接或间接通过别的银行寄给代收行，但与托收有关的银行，对由于任何文件信件，或单据在寄送途中的延误和丢失所引起的后果，或由于报、电传、或电子通讯系统在传递中的延误，残缺和其他错误，以及由于不可抗力。暴动。内乱。战争或其他所不能控制的任何其他原因致使业务中断所造成的后果，不承担义务或责任。所以，在本案例中，托收银行只要尽到“遵守信用，谨慎从事”义务，对托收过程中所发生的各种非自身所能控制的差错，包括代收行倒闭致使委托人货款无法收回且单据也无法收回，不负法律责任。案例：2006年11月11日土耳其某公司与中国某公司达成出口硅业务，FOBSHANGHAIUSD76800，付款方式为即期信用证。货物备好后，对方突然提出预付20%货款，余额以CAD(CASHAGAINSTDOCUMENTS)交单付现，并指定承运人。CAD特点？解答：交单付现CAD。汇款在尚未被收货人支取前是可以被撤销的。最终为D/P。2007年1月1日出口方在转船完毕后将单据交给托书中行。货物抵达进口方港口后，进口方没有立即付款赎单，答复一直是“客户正在准备付款赎单”接下来是无休止的催促，承诺，再催促~解析：土耳其海关在退货方面的规定和流程：出口方向海关提交书面声明，解释退货理由及原因，如未收到货款，并要求将货物退回；进口方出具同意退货的声明；出口方支付清关费，海运费，码头操作费（THC）、装货费等各项费用（实务操作中基本不可能迫使没有收货的进口方承担上述费用。）进口方拖延付款又拒绝配合退货，直至6月底，买方一直未按承诺付款，并且拒绝出具同意退货的声明，货物一直滞留港口。7月初，由于不能继续容忍买方的拖延，卖方向货代确认同意支付货物运往土耳其及退回中国的所有相关费用，并出具可了授权书，授权货代将货物退回国内。7月11日，货代向海关申请退货，但海关当局以缺少海关拍卖部门的授权证书为由，不同意放货。原来在7月初，这批货物已经被列入海关拍卖清单。7月18日，货代通知出口商，由于货物已经进入了拍卖名单，海关不同意放货。出口商退运货物的努力以失败告终，最终“钱货两空”。分析：1、对出口商不利的海关规定，奠定了这场悲剧的主旋律。2、在货物到港后至提货前，土耳其进口商一直处于主动地位，进口商的蓄意拖延致使出口遭受巨大损失。根据土耳其海关规定，货物到港后进口商应在45天内完成提货手续，否则货物将被罚没并进行拍卖。不过45天届满后，收货人（买方）有两次申请延期的机会，每次30天，且不需要提交延期理由。伺候，收货人还有一个申请延期30天提货的机会，但需向海关解释延期原因。若在收货人的配合下，货物在到港后135天内通常不会进入拍卖程序，不过在此期间产生的滞港，仓储等费用难以避免。第135天之后的一个月内，进口方有机会在支付相当于货值1%的罚金后中止拍卖程序，重新获得提货权。本案由于缺乏买方的配合，货物进入海关拍卖仓库，对于出口商而言，则意味着货物推定全损。启示：掌握转卖或退运的时间是解决问题的关键。土耳其海关虽然要求提交买方的同意退货声明，但在实务操作中，卖方也可以尝试通过其他替代文件谋求海关的认可。在准备授权书，催促付款的同时，应继续与买方保持良好沟通，争取灵活处理。第五章信用证概述一、信用证的产生：托收基础上演变而来，克服了托书的缺陷，银行作为第三者充当中间人和担保人，从而解决了进出口双方的顾虑。信用证属于信汇。二、信用证（L/C）的定义：它是银行（开证行）根据买方（申请人）的要求和指示向卖方（受益人）开立的，在一定期限内凭规定的单据符合信用证呢个条款，即期或在一个可以确定的将来日期，兑付一定金额的书面承诺。简而言之，信用证是一种带有条件的银行付款书面承诺。UCP600定义：指一项不可撤销的安排，无论其名称或描述如何，该项构成开证行对相符交单予以承付的确定承诺。信用证的理解：1、开证行承担第一付款责任；2、付款承诺；3、有条件：单证相符、单单一致。 UCP600第二天定义:信用证：指一项不撤销的安排，无论其名称或描述如何，该项安排构成开证行对相符简单予以承付的确定承诺。信用证的形式：1、信开本信用证（letterofcredit）、2.电开本信用证：eq\o\ac(○,1)简电本（BriefCable）：预先通知LC（PREADVICEL/C）eq\o\ac(○,2)全电本（fullcable）:电报、电传或SWIFT开证（MT700）注意：SWIFT手册规定，除非另有规定，所开立的信用证将遵循现时有效的巴黎国际商会制定的UCP。按兑用方式划分：即期付款信用证bypaymentatsight延期付款信用证bydeferredpayment承兑信用证byacceptance议付信用证bynegotiation信用证何时开始不可撤销？UCP600第七条b款：“开证行开立信用证之时起即不可撤销地承担承付责任。”信用证何时开始生效？可以考虑多个时间点：开证行已开立好行信用证，但没有对外发送；开证行对外发送出信用证；信用证到达受益人时；受益人接受信用证。三、信用证的特点：1、开证行承担第一性的付款责任；银行信用，开证银行是主债务人，其对受益人负有不可推卸的，独立的付款责任。如案例12、信用证是自足文件，不依附于贸易合同；独立于合同，并不受合同的限制。【UCP600】第四条，信用证与合同a、就其性质而言，信用证与可能作为其开立基础的销售合同或其他合同相互独立的交易，即使信用证中含有对此类合同的任何援引，银行业与该合同无关，且不受其约束。因此，银行关于承付，议付或履行信用证项下其他义务的承诺，不受申请人基于其余开证行或与受益人之间的关系而产生的任何请求或抗辩的影响。b、开证行应劝阻申请人试图将基础合同、形式发票等文件作为信用证组成部分的做法。如案例2、33、信用证业务的处理是以单据为准，是以货物为准。保兑行承担与开证行相同的责任。保兑行一旦对该信用证加具了保兑，就对该信用证负独立的确定的付款责任。保兑行的承付或议付是终局性的，对受益人无追索权。单选：按指定行事的指定行、保兑行（如果有的话）及开证行各有含交单日在内至多（B）个银行工作日用以判断交单是否相符。A、5B、6C、7D、8UCP600原文为交单翌日起5个工作日。案例1：开证行资信状况影响出口方安全收汇：2008年，中国某公司向日本某公司出口一批矿产品，价值49万美元。日本公司通过日本东京三菱银行开来了不可撤销即期信用证，通知行为中国银行某分行。在货物已准备好等待装运之际，该商品国际市场行情大跌，日本公司来电告知“暂不装船”，你会怎么做？单据（单证相符，单单一致）寄出不久，收到开证行拒付通知，中行立即反驳，并要求开证行立即付款。开证行拒不答复。中行直接将此事电告东京-三菱银行总裁。日本公司坚决要求降价，我方坚决不同意降价，不久，中行收到开证行汇来的49万美元全部货款，中行又再次去电收回了延期付款的利息及电报费计2000美元。案例2：内地A公司与香港中间商B公司签订可一份USD318886.00的货物买卖合同，销售合约规定，货物包装条款为：“均以三夹板盛放，每箱净重10公斤，2箱一捆，外套麻袋”：信用证却规定，“均以三夹板盛放，每箱净重10公斤，2箱为一捆”。A公司为确保安全收汇，按信用证规定都不加麻包全部货物装运后，A公司将全套单据交银行办理收汇。银行未提出不符点，货到香港后，B公司来电称，由于所有货物未套麻袋，需在香港重新打包才能转口出售，额外费用估计USD20860，该笔费用应由A公司承担。A公司辩称，包装完全符合信用证要求，故不承担责任，后经双方协商，A公司承担了USD14000.00实务中存在三种错误倾向：片面理解信用证独立性，认为只要单证相符，可以将错就错，不修改信用证（将构成基础合同违约）2、认为对方是老客户，尽管信用证有明显错误，仍按合同或货物实际缮制单据（必然会遭到开证行拒付）eq\o\ac(○,1)基础合同中货物描述为“CHI”，来证为“CHI”受益人认为对方是老客户，肯定接受货物，故未要求改证，仍按“CHI”制单。开征行拒付。虽然周折过后付款，但延迟了几个月的时间。eq\o\ac(○,2)来证误将货物描述为“PVCRESINXS-3”,合同中货物未“PVCRESINKS-3”.受益人按合同制作发票，同时将信用证的货物描述放在括号内。即“PVCRESINKS-3(XS-3)”开证行认为单证不符，拒收。这种画蛇添足引起的麻烦，实务中常可以见到。案例3：挪威某银行开来信用证购买我方工作手套。中方出口公司接到信用证后，发现信用证多要求的货物尺码为10#，而合同所要求的货物尺码为10.5#。你会按多少尺码出货？中方决定“按合同规定尺码10.5#发货，”“按信用证规定10.0#”制单。出口公司于5月31日交单议付，经议付行审单无误，遂寄开证行索汇。6月14日开证行来电拒付。开证行可以拒付吗？解析：中方出口所交单