初级会计职称经济法基础精美课件

初级会计职称经济法基础精美课件汇报人：202X-12-24目录CONTENTS第1章总论第2章劳动合同与社会保险法律制度第3章支付结算法律制度第4章增值税、消费税法律制度第5章企业所得税法律制度第6章其他税收法律制度01CHAPTER第1章总论

经济法概述经济法定义经济法是调整国家宏观经济管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。经济法特征经济法是国家干预经济之法，以社会利益为本位，以公法为主，私法公法化，具有显著的现代性。经济法调整对象经济法主要调整国家宏观经济管理过程中所发生的社会关系，具体包括经济管理关系、市场管理关系及组织管理性的流转和协作关系。03经济法律关系的产生、变更和消灭经济法律关系的产生、变更和消灭需依法进行，并受到国家强制力的保障。01经济法律关系的概念经济法律关系是指由经济法律规范调整社会经济活动中所产生的权利和义务关系。02经济法律关系的要素经济法律关系由主体、内容和客体三个要素构成。经济法律关系法律行为的概念01法律行为是指以意思表示为要素，能够产生当事人预期的法律效果的行为。法律行为的分类02法律行为可以分为单方行为、双方行为和多方行为。代理的概念及特征03代理是指代理人在代理权限内，以被代理人的名义实施民事法律行为，由被代理人承担民事责任的法律制度。代理具有合法性、权责统一性、相对独立性和法定性等特征。法律行为与代理02CHAPTER第2章劳动合同与社会保险法律制度劳动合同的法律特征劳动合同具有合法性、平等性、自愿性等特征，是保障劳动者权益的重要法律依据。劳动合同的种类根据不同的标准，劳动合同可以分为固定期限劳动合同、无固定期限劳动合同和以完成一定工作任务为期限的劳动合同等。劳动合同的概念劳动合同是劳动者与用人单位确立劳动关系、明确双方权利和义务的协议。劳动合同法律制度概述劳动合同的履行用人单位和劳动者应当全面履行劳动合同约定的义务，不得擅自变更或解除劳动合同。劳动合同的订立订立劳动合同应当遵循合法、公平、平等自愿、协商一致的原则，用人单位应当在与劳动者建立劳动关系之日起一个月内订立书面劳动合同。劳动合同的变更在履行劳动合同过程中，由于情况发生变化，经双方协商一致，可以对劳动合同的内容进行变更。劳动合同的订立与履行劳动合同的解除是指在劳动合同期限届满之前，由于某种原因，双方或一方提前终止劳动合同效力的行为。劳动合同的解除劳动合同的终止是指劳动合同期限届满或者出现其他法定情形时，劳动合同效力依法终止。劳动合同的终止在解除或终止劳动合同时，符合条件的劳动者可以依法获得经济补偿金。经济补偿金劳动合同的解除与终止社会保险是指国家通过立法设立的，对劳动者在年老、疾病、工伤、失业、生育等情况下，提供物质帮助以保障劳动者基本生活需要的一种社会保障制度。社会保险的概念我国的社会保险主要包括基本养老保险、基本医疗保险、工伤保险、失业保险和生育保险等。社会保险的种类用人单位应当按照国家规定为劳动者缴纳社会保险费，劳动者也应当按照规定缴纳部分社会保险费。社会保险费的缴纳社会保险法律制度03CHAPTER第3章支付结算法律制度支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。支付结算概念支付结算应遵循恪守信用、履约付款；谁的钱进谁的账，由谁支配；银行不垫款等原则。支付结算原则支付结算是单位、个人在社会经济活动中进行资金清算的重要手段，对于加速资金周转、促进商品流通具有重要意义。支付结算的意义支付结算概述银行结算账户的概念银行结算账户是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。银行结算账户的种类包括基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户等。银行结算账户的开立、变更和撤销存款人应在注册地或住所地开立银行结算账户；变更和撤销应按规定办理相关手续。银行结算账户管理银行卡的种类包括借记卡和信用卡等。银行卡结算的风险控制商业银行应建立健全银行卡业务风险管理体系，采取有效措施防范银行卡业务风险。银行卡的概念银行卡是指经批准由商业银行向社会发行的具有消费信用、转账结算、存取现金等全部或部分功能的信用支付工具。银行卡结算电子支付的概念电子支付是指单位、个人直接或授权他人通过电子终端发出支付指令，实现货币支付与资金转移的行为。电子支付的特点电子支付具有方便快捷、成本低廉、无纸化等特点。电子支付的安全保障电子支付应采取必要的安全技术和管理措施，确保信息安全和交易安全。电子支付04CHAPTER第4章增值税、消费税法律制度增值税的概念增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务的销售额以及进口货物的金额计算税款，并实行税款抵扣制的一种流转税。增值税的纳税人纳税人在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。增值税的税率根据不同的纳税人及应税项目，分别实行基本税率、低税率和零税率。增值税法律制度010203消费税的概念消费税是以特定消费品为课税对象所征收的一种税，属于流转税的范畴。消费税的纳税人在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口《消费税暂行条例》规定的消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售《消费税暂行条例》规定的消费品的其他单位和个人，为消费税的纳税人。消费税的税率根据不同的消费品，实行不同的比例税率、定额税率或复合税率。消费税法律制度关税的概念关税是对进出境的货物、物品征收的一种税收。关税的纳税人进出境货物的收发货人、进出境物品的所有人是关税的纳税义务人。关税的税率关税税率分最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率、关税配额税率五种。对进口货物在一定期限内可以实行暂定税率。关税法律制度05CHAPTER第5章企业所得税法律制度企业所得税概述企业所得税作为国家参与企业利润分配的重要手段，对于调节国家与企业之间的利益分配、促进企业公平竞争、提高国家财政收入等方面具有重要作用。企业所得税的作用企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。企业所得税的概念企业所得税具有征收面广、纳税人自行申报、实行比例税率、计算方法复杂等特点。企业所得税的特点企业所得税的纳税人、征税范围与税率企业所得税的纳税人是我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得。企业所得税的征税范围企业所得税的征税范围包括企业的生产经营所得、其他所得和清算所得等。企业所得税的税率企业所得税实行比例税率，基本税率为25%，对于符合条件的小型微利企业，可以享受20%的优惠税率，对于国家重点扶持的高新技术企业，可以享受15%的优惠税率。企业所得税的纳税人要点三应纳税所得额的概念应纳税所得额是企业按照税法规定计算的企业所得税税额，是根据企业的应纳税所得额和适用的税率计算得出的。要点一要点二应纳税所得额的计算方法应纳税所得额的计算方法包括直接计算法和间接计算法两种，其中直接计算法是根据企业的总收入和准予扣除项目计算出应纳税所得额，间接计算法是根据企业的会计利润和税收调整项目计算出应纳税所得额。应纳税所得额的调整在计算应纳税所得额时，需要考虑税法与会计之间的差异，进行相应的调整，例如折旧方法、存货计价方法、无形资产摊销等方面的调整。要点三企业所得税的应纳税所得额税收优惠的概念税收优惠是指国家为了促进特定产业、区域和特定类型的企业发展，给予纳税人减税、免税、抵免等税收上的优惠措施。企业所得税的税收优惠形式企业所得税的税收优惠形式包括免税收入、减税、抵免等，例如对于符合条件的小型微利企业，可以享受减按20%税率征收企业所得税的优惠政策；对于国家重点扶持的高新技术企业，可以享受减按15%税率征收企业所得税的优惠政策。税收优惠的管理与监督为了确保税收优惠政策的正确实施，国家税务部门对税收优惠政策的管理和监督进行了严格的规定，对于不符合税收优惠政策条件的企业，将依法进行税务处理和处罚。企业所得税的税收优惠06CHAPTER第6章其他税收法律制度税收法律制度的重要性税收是政府财政收入的主要来源，也是调节经济的重要工具。了解其他税收法律制度有助于企业合理避税，降低经营成本。税收法律制度的构成包括房产税、契税、车船税等，这些税种在国家财政收入中占有一定比重，对于调节社会财富分配、促进资源合理利用具有重要作用。税收法律制度的制定与实施税收法律制度的制定通常由国家立法机关负责，实施则由税务机关负责。企业应遵守税收法律制度，依法纳税，确保税收公平、公正。010203其他税收法律制度概述房产税法律制度房产税的征收范围通常包括城市、县城、建制镇和工矿区的房屋，不包括农村房屋。房产税概述房产税是对房屋所有人征收的一种税，其目的是增加政府财政收入，并调节社会财富分配。房产税的计算与缴纳房产税的计税依据是房屋的评估价值或租金收入，税率一般为1.2%左右。企业应按照税务机关的规定，及时缴纳房产税，避免因未缴税而受到处罚。契税法律制度契税概述契税是在土地、房屋权属转移时向权属承受人征收的一种税。其目的是保障国家土地、房屋权属转移的安全性和公平性。契税的征收范围通常包括土地使用权出让、转让，房屋买卖、赠与、交换等权属转移行为。契税的计算与缴纳契税的计税依据是权属转移价款的0.05%至0.3%不等。企业或个人在权属转移时应按照税务机关的规定及时缴纳契税，以确保权属转移的合法性和安全性。车船税概述车船