企业财务资料审计检查服务方案（技术标）

1企业财务资料审计检查服务方案目录第一章项目管理实施方案 4第一节对项目管理结构的了解 4一、项目基本情况 4二、审计目的和意义 5第二节具体的项目管理措施 一、项目管理措施 二、内部管理措施 三、审计管理制度 第三节项目管理体系 一、内部管理体系 二、培训课程体系 第四节人员培训及考核 一、岗前培训 二、在岗培训 第五节确保项目进度措施及质量措施 一、确保项目进度措施 二、确保项目质量措施 第六节项目后期服务措施 第二章审查管理体系与措施 2第一节审查管理办法 一、内部财务审计的内容 二、内部财务审计的流程 第二节审查风险管理 一、审计风险的表现及成因 二、财务风险的表现及成因 三、审计风险与财务风险的关系 3简介体，共120页。本文档为WORD格式，清晰无水印，可直接编辑。4第一章项目管理实施方案第一节对项目管理结构的了解(一)项目概况(1)企业开业、歇业、清算等存续状态信息；(2)企业投资设立企业、购买股权信息；(3)企业为有限责任公司或者股份有限公司的，其股东或者发(4)有限责任公司股东股权转让等股权变更信息；(二)付款方式5(三)其他机关和国营企业以及公方投资占50%以上的公私合营企业单位I至6为解决企业这一问题的关键。企业财务管理作为现代企业管理的基(一)我国企业财务审计现状分析(二)企业财务审计工作重要性分析7响。财务审计工作的有效开展对企业的经济活动具有一定的防范作企业经济合同审计过程中的工作，将合同履行过程中的纠纷因素排89并通过企业管理体系与责任人的责任制促进责任人对管理体系完善(三)企业财务审计工作实施重点现代企业财务审计工作人员不仅要通晓财务会计知识同时还要接受才培训等方式.增加企业财务审计的专业化指报表反映的事项真实存在，有关业务在特定会计期间确实发2.完整性指特定会计期间发生的会计事项均被记录在有关帐簿并在会计3.合法性4.准确性5.公允性指会计项目在资产负债表、损益表及现金流量表中被恰当地分(四)审计的目的审计的目的是指审计所要达到的目标和要求，是审计工作的指审计的一般目的是指注册会计师对被审计单位的会计报表进行审计的特殊目的是指注册会计师对被审单位年度会计报表以外第二节具体的项目管理措施(一)总则定》,结合本公司(以下简称“公司”)实际情况，制定本管理办法。2.本管理办法是公司审计部对分公司及子公司办理审计事项的(二)审计职责和权限(1)负责对公司、分公司及子公司的财务收支、经济效益以及1)对公司各部门、分公司及子公司的预算执行情况进行审计；2)对公司、分公司及子公司财务报表主要项目的合法合规、真3)对公司投资的项目、分公司及子公司重大项目的预决算和有4)对分公司及子公司对外投资等重要经济活动进行审计；5)对分公司及子公司经营班子的年度经济指标完成情况和经济6)对分公司及子公司主要经营负责人、财务负责人进行离任审7)对公司、分公司及子公司经济合同管理情况进行审计；对大8)定期或不定期地对公司各部门、分公司及子公司执行公司各(2)负责对公司、分公司及子公司的重大经济、管理责任进行(3)负责对公司、分公司及子公司特定事件或人员的重大违纪(4)对董事会、公司总经理临时要求的审计项目进行审计。(5)协助外部审计机构对公司、分公司及子公司的审计工作。1)董事长、公司总经理要求督办的事项；2)重大经济活动，如工程施工招标、战略物资采购等；3)下属分公司及子公司经营者的离任(调任)。(1)根据财务审计工作的需要，要求有关单位、部门按时报送(2)审核凭证、帐表、决算，检查资金和财产，查阅有关文件(3)参加审计部认为有必要参加的各种会议；(4)对审计所涉及的有关事项进行调查，并索取有关文件资料(5)对正在进行的严重违反财纪法规，将会造成损失或浪费的(6)对阻挠、妨碍审计工作及拒绝提供有关资料的情况，报公(7)向被审计单位有关领导提出改进管理，提高效益的建议和(8)对严重违反财经法规和造成严重损失或浪费的直接责任人(9)监督被审计单位严格执行审计决定。(三)审计准备公司审计部应根据对分公司及子公司当年的年度审计计划和公(1)被审计分公司及子公司的性质、规模、经营范围等基本概(2)组织机构和管理层人员结构、财务隶属关系、人员编制情(3)银行账户、会计报表、纳税鉴定、主要经济指标完成情况(4)会计基础工作情况、财务会计机构和工作岗位设置情况及(5)相关的内部控制管理办法；(6)公司章程、重要经济合同、协议、董事会会议纪要等；(7)前次接受审计检查情况；(8)宏观经济形势对被审计分公司及子公司的影响；(9)其它需要了解的情况。总体审计方案是对从审计立项组成审计组到出具审计报告整个(1)被审计分公司及子公司名称和审计事项名称；(2)审计方式；(3)审计依据、审计目的、审计范围、审计策略；(4)重要会计问题及重点审计领域；(5)预计的审计工作进度、时间；(6)审计小组组成及人员分工要求；(7)其他有关的内容；(8)编制总体审计方案的日期。(9)总体审计方案应当由总经办审核批准，重要审计事项报经(1)审计项目名称；(2)审计目标；(3)审计程序(包括符合性测试程序和实质性测试程序);(4)执行人和执行日期；(5)审计工作底稿的索引号；(6)其它相关内容。(1)被审计分公司及子公司名称；(2)审计的依据、范围、内容、方式和时间；(3)审计组组长和其他成员名单；(4)被审计分公司及子公司配合审计工作的具体要求；(5)审计部门公章和签发日期。求被审计分公司及子公司负责人和财务主管人员就提供的与审计事(四)审计实施登记表》,办理接收、归还手续。盘以及计算机辅助审计等方法，审查被审计分公司及子公司银行账(1)审计证据是审计机构收集的用以证明审计事项真相并作为1)以书面形式存在并证明审计事项的书面证据；2)以实物形态存在并证明审计事项的实物证据；4)与审计事项有关人员提供的言证材料；5)专门机构或专门人员的鉴定结论和勘验笔录；6)其它证据。(2)审计人员收集审计证据，必须遵守下列要求：1)客观公正、实事求是，防止主观臆断，保证审计证据具有客2)对收集的审计证据进行分析、判断，决定取舍，保证审计证3)收集足以证明审计事实真相的证明材料，保证审计证据具有4)严格遵守法律、法规要求，保证审计证据具有合法性；5)调查取证时，审计人员不得少于两人在场。(3)审计人员现场收集的审计证据，应当经过审计组组长复核(4)被审计分公司及子公司或有关人员对其出具的审计证据拒(5)审计人员对被审计分公司及子公司或有关人员有异议的审(6)审计中如有特殊需要，可以聘请专门机构或有专门知识的(7)审计组对现金、有价证券的盘点监督，对被审计分公司及子公司违反规定的财务收支行为的取证，以及对审计事项进行调查(8)审计人员向有关单位和个人进行调查时，应当出示审计通(10)审计组应当在编写审计报告前，对审计证据的客观性、相(1)审计人员实施审计时，应当对审计工作进行记录，编制审(2)审计工作底稿应记载审计人员在审计中获得的证明材料的(3)审计工作底稿应由审计人员根据审计方案确定的审计项目(4)审计人员编制的审计工作底稿应包括以下主要内容：1)被审计分公司及子公司名称；2)审计项目名称以及实施时间；3)审计过程记录；4)审计标识及其说明；5)审计人员对审计事项的评价、初步处理意见及建议；6)编制者姓名及编制日期；7)复核者姓名及复核日期；8)索引号及页次；9)其他说明事项。(5)编制审计工作底稿应当做到内容完整、真实，重点突出，(6)审计底稿必须要用黑色中性笔书写，以便保存。(7)审计工作底稿应有索引号及顺序编号(9)审计组组长应当对审计工作底稿进行复核并签名。对需要(10)审计工作底稿未经公司总经办批准，不得向外提供。(11)审计组实施审计过程中遇到重大问题，应及时向相(12)审计人员结束审计后，应当统一汇总审(五)审计终结(1)审计组在实施审计后，应将查出问题进行汇总整理，在组(2)审计报告应当有恰当的标题、明确的署名和报告日期，做1)标题(应包括被审计分公司及子公司名称、审计事项的主要内容和时间);2)审计报告的内容；3)审计组组长签名；4)报告日期。(3)审计报告的具体内容应包括：1)审计依据、审计范围、时间；2)投入的审计力量；3)被审计分公司及子公司的基本情况(包括企业性质、财务隶属关系、企业规模、经营成果等);4)与审计事项有关的事实；5)对审计事项的评价；6)对违反规定行为的定性、处理、处罚建议及其依据。(4)审计报告中对下列事项不作评价：1)审计过程中未涉及的具体事项；2)证据不足、评价依据和标准不明确的事项。(6)审计组对审计报告初稿应当集体讨论，并由审计组组长定当自收到审计报告征求意见稿之日起10日内，将书面意见送交审计(7)审计组对被审计分公司及子公司就审计报告提出异议的问(1)审计组应当将审计报告及时提交公司审计部，并附被审计(2)公司审计部应对审计组提交的审计报告进行审核，审核要1)审计报告中所提问题，事实是否清楚，证据是否确凿；依据2)处理意见是否客观公正，审计建议是否切实可行；3)报告结构是否规范，文字表述是否清楚，措辞是否恰当；4)对被审计分公司及子公司、有关部门提出的意见是否进行了5)审计过程是否遵循法定程序。(3)如发现审计报告中有事实不清、证据不足等问题，应责成(4)公司审计部应将审核后的审计报告及被审计分公司及子公(六)审计结论和决定(1)对审计事项做出评价，出具审计结论和决定。被审计分公(2)对有违反财务政策及企业管理办法的行为需要依法给予处2.公司审计部出具审计结论和决定书后，报请公司总经理批准4.被审计分公司及子公司在收到审计结论和决定之日起30日内5.对被审计分公司及子公司在财务收支和经营管理上存在的普收到之日起15日内申请复审。7.公司审计部可根据需要在下达审计结论及处理决定三个月内(七)审计档案(八)审计人员应具备的条件、职业道德、纪律(1)熟悉国家财经政策和法规，公司各项财经管理办法，具有(2)掌握从事内审工作所需业务知识和技能；(3)责任心强，坚持原则、秉公办事，敢于揭露违法违规行为(4)遵纪守法，廉洁奉公，客观公正，作风严谨，保守秘密。(1)依法审计；(2)忠于职守；(3)坚持原则；(4)客观公正；(5)廉洁奉公。(1)不得滥用职权；(2)不得徇私舞弊；(3)不得泄露机密；(4)不得玩忽职守。(九)奖惩(1)利用职权、谋取私利，给予100元以上1000元以下罚款，(2)泄露公司、内审机密，给予200元以上1000元以下罚款，(3)弄虚作假，徇私舞弊，给予200元以上2000元以下罚款，(1)拒绝提供有关文件、账册、凭证、会计报表及证明材料的给予300元以上3000元以下的罚款，可并处警告直至撤销行政职务(2)阻拦、刁难及破坏审计人员行使职权，给予500元以上，5000元以下罚款，可并处警告直至撤销行政(3)打击、报复、诬陷举报人和审计人员，给予1000元以上(4)没有正当理由和法律依据，拒不执行《审计结论和决定》给予200元以上2000元以下的罚款，可并行政记过以上处分；(5)谎报情况，制作伪证，诬陷他人，给予2000元以上20000(十一)附则(一)总则结合公司实际情况，制定本制度，企业财务审计规章制度。(1)公司财务审计机构不健全，组织架构不科学、不合理，或(3)财务审计未经适当授权，可能因得不到有效支持而导致财(4)财务审计人员不具备应有的知识、技能和经验，财务审计(5)财务审计人员不遵守财务审计职业道德规范，影响审计(二)机构设置2.公司下属各单位(指公司分公司、全资或控股子公司)可根据收入达到公司总收入10%及以上的生产型企业应设立财务审计机构；达不到公司总收入10%的生产型企业或从事贸易业务的企业应配备专职或兼职的财务审计人员。各单位的财务审计机构(人员)在行政(三)审计范围和方式(1)直接审计：即由公司审计部为主，组成审计小组对被审计(2)委托审计：即由公司审计部委托具有国家规定相关资质的(3)联合审计：即由公司审计部会同国家审计机关、中介机构(四)职责和权限(1)按照有关法规和公司要求，及时建立、健全公司财务审计(2)制订公司财务审计发展规划和年度审计工作计划，经批准(4)负责对公司及下属各单位内部控制制度的健全性、有效性及风险管理进行评审，及时反馈公司内部控制和风险管理的薄弱环(5)负责对公司及下属各单位预算的执行情况进行审计。(6)负责对公司及下属各单位财务收支、经营成果及其有关的(7)负责对公司及下属各单位各项资金、各类资产的使用和处(9)负责组织对公司各项工程建设项目的中期及竣工审计。(10)负责对公司及下属各单位的各项专项审计和审计调查，或(11)负责委托、协调外部审计机构，并监(12)负责对公司下属各单位财务审计工作的指导和监督(13)其他有关审计工作。(1)根据财务审计工作的需要，要求有关单位按时报送制度、(3)对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查，并(4)对被审计单位正在进行的违反国家法律法规和公司规定的(5)对拒不提供有关资料、拒不回答提问等阻挠、妨碍审计工(6)对严格遵守法规和公司制度、经济效益显著、贡献突出的(7)对企业内部控制、风险管理的重大缺陷和薄弱环节提出审(8)对执行审计决定的情况进行督促、检查和汇报的权力。(9)根据审计需要，有申请调动公司相关部门专家及技术人员(一)总则(二)审计机构和人员(1)设立审计部，配置若干专职人员；(2)附属财务部，设专职审计人员；(3)不设机构、专职人员，聘请外部兼职审计人员。(三)审计对象、范围和依据(1)公司各职能部门、员工；(2)公司全资子公司、分公司、控股公司；(3)公司参股企业的派驻人员；(4)总经理认为需要检查的其他事项和人员。(1)与财务收支有关的经济活动；(2)财务计划的执行和决算；(3)公司资产的使用、管理及保值增值情况；(4)基建工程预、决算的真实合法性；(5)国家财经法律、法规执行情况；(6)公司领导离任的经济责任；(7)管理活动、行政活动；(8)其他认定事项。(1)国家法律、法规、政策；(2)公司规章制度；(3)公司经营方针、计划、目标；(4)其他有关标准。(四)审计种类和方式(1)财务收支审计。对被审单位财务收入的合法性、真实性进(2)专案审计。对被审单位及人员违反公司经济纪律问题进行(3)专项审计。包括：1)管理审计。对被审单位管理活动的效率性进行审计。2)效益审计。在财务收支审主计基础上，对其经济活动效益性、3)任期审计。对被审单位负责人在任职期间履行职责情况进行4)审计调查。对公司普遍存在的问题进行专题调查。(1)报送(送达)审计。(2)就地审计。(五)财务审计和内容(1)财务计划及其预算的执行的决算；(2)固定资产投资项目的立项、资金来源，以及预算、决算、(3)资产管理情况；(4)经营成果，财务收支的真实性、合法性、效益性；(5)内部控制制度的健全、严密、有效性；(6)重要经济合同、契约的签订；(7)各部门、下属企业领导离任审计；(8)联营、合资、合作企业和项目投入资金、财产使用及其效(9)配合国家审计机关和审计(会计)师事务所，对公司、有(10)其他交办审计事项；(11)向总经理室、审计机关报送审计工作计划、报告、统计报(六)财务审计的主要职权(1)召开本公司、部门、下属企业有关审计工作会议；(2)参与重大经济决策的可行性论证或可行性报告事前审计；(3)要求被审单位及时提供计划、预算、决算、合同协议、会(4)检查被查单位的凭证、帐簿、报表、资产；(6)提出改进管理、提高效益的建议；(7)对违反财经法规行为提出纠正意见；(8)对严重违反财经法规、造成严重损失浪费的人员，提出追(9)对审计工作中发现的重大问题及时向总经理、董事会、监(10)对阻挠破坏审计工作及拒绝提供资料的，有权向总经理提(11)参与制定、修订有关规章制度。(七)财务审计工作程序(1)制定公司审计计划和工作方案，经总经理批准组织实施，(4)提出审计报告，作出审计结论及审计处理意见。(5)下达审查处理决定。(6)复审、被审单位、个人在接到审查处理决定15天内，向公(7)进行后续审计。(1)审计前，应向被审计单位出示由总经理签章的审计通知书(2)审计处理决定由总经理批准下达；(3)复议期间，原审计结论和决定必须照常执行；(4)重大事项审计报告报董事会、监事会备案；(5)审计过程中若发现问题，可随时向公司报告及时制止。(八)审计档案制度(1)审计通知书和审计方案；(2)审计报告及其附件；(3)审计记录、审计工作底稿和审计证据；(4)反映被审单位和个人业务活动的书面文件；(5)总经理对审计事项或审计报告的指示、批复和意见；(6)审计处理决定以及执行情况报告；(7)申诉、申请复审报告；(8)复审和后续审计的资料；(9)其他应保存的。(九)奖励与处罚(1)拒绝提供有关文件、凭证、帐表、资料和证明材料的；(2)阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的；(3)弄虚作假、隐瞒事实真相的；(4)拒不执行审计结论和决定的；(5)打击报复审计人员或举报人的。(1)利用职权谋取私利的；(2)弄虚作假、徇私舞弊的；(3)玩忽职守，给公司造成重大损失的；(4)泄露公司秘密的。(十)附则第三节项目管理体系(一)财务审计准则的权威性标准。国际上许多发达国家都非常重视财务审计准则的建从1941年成立起就着手制定财务审计准则，并且根据实际情况不断推动财务审计职业的发展。2001年6月，IIA颁布实务准则，并从2002年1月1日起正式实施。中国财务审计学会于1987年以国家分会形式加入国际财务审计师协会，充分借鉴国际财务审计惯例，自2003年至2005年分四批发布了财务审计基本准则、财务审计人员职业道德规范、20个具体准则和两个财务审计实务指(2)促使财务审计机构和人员按照统一的财务审计准则开展财(3)明确财务审计机构和人员的责任，发挥财务审计在强化内用。(4)建立与国际财务审计准则相衔接的中国财务审计准则。(1)财务审计基本准则。财务审计基本准则是财务审计准则的(2)财务审计具体准则。财务审计具体准则是依据财务审计基(3)财务审计实务指南。财务审计实务指南是依据财务审计基财务审计准则适用于财务审计机构和人员进行财务审计的全过(1)一般准则1)财务审计机构的设置应考虑组织的性质、规模、内部治理结2)财务审计机构建立有效的质量控制制度，并积极了解、参与3)财务审计人员应具备必要的学识及业务能力，熟悉本组织的4)财务审计人员应当遵循职业道德规范，并以应有的职业谨慎5)财务审计机构和人员应保持独立性和客观性，不得负责被审6)财务审计人员应具有较强的人际交往技能，能恰当地与他人(2)作业准则1)财务审计人员在审计过程中，应充分考虑重要性与审计风险2)财务审计人员应在考虑组织风险、管理需要及审计资源的基3)财务审计人员在实施审计前，应向被审计单位送达财务审计4)财务审计应深入调查、了解被审计单位的情况，采用抽样审5)财务审计人员可以运用审核、观察、询问、函证和分析性复7)财务审计人员应将审计程序的执行过程及收集和评价的审计(3)报告准则1)财务审计人员应在实施必要的审计程序后，出具审计报告。2)审计报告应说明审计目的、范围，提出结论和建议，并应当3)审计报告应声明财务审计是按照中国财务审计准则的规定实4)财务审计机构应建立审计报告的分级复核制度，明确规定各5)财务审计人员应进行后续审计，促进被审计单位对审计发现(4)内部管理准则1)财务审计机构负责人应确定年度审计工作目标，制订年度审2)财务审计机构负责人应根据《审计署关于财务审计工作的规3)财务审计机构负责人应建立内部激励约束制度，对财务审计4)财务审计机构负责人应在组织适当管理层的支持和监督下，(二)财务审计人员职业道德规范应当保持廉洁，不得从被审计单位获得任何可能有损职业判断的利(一)课程性质和特点(二)本课程的基本要求1.加深对审计基本理论的理解并结合企业实际认识企业财务审5.掌握会计报表及其主要构成项目的基本审计程序和常用审计(三)本课程与相关课程的联系企业财务审计作为审计学的必修课，是一门非常重要的基础课(二)课程内容与考核目标(1)课程内容1)现代企业财务审计涵义、特征与作用。2)现代企业财务审计目标与内容。(2)学习要求2)掌握财务报告六大要素的主要审计内容。(3)考核知识点和考核要求1)现代企业财务审计涵义、特征及作用2)现代企业财务审计目标与内容(1)课程内容1)现代企业财务审计程序。2)现代企业财务审计方法。3)制度基础审计。(2)学习要求1)了解企业财务审计的一般程序和方法。2)掌握在制度基础审计模式下，主要业务循环的内部控制制度3)掌握企业财务审计的常用实质性审查方法并能够灵活应用。(3)考核知识点和考核要求1)现代企业财务审计程序2)现代企业财务审计方法3)制度基础审计(1)课程内容1)货币资金审计概述。2)现金审计。3)银行存款审计。4)其他货币资金审计。5)外币业务审计。(2)学习要求。2)熟悉货币资金的特点，掌握审计的策略和方法。3)了解货币资金内部控制系统的内容，掌握其审查评价内容及4)熟悉货币资金实质性测试的要点，掌握测试的程序及方法。(3)考核知识点和考核要求1)货币资金审计概述2)现金审计3)银行存款审计4)其他货币资金审计5)外币业务审计(1)课程内容1)应收款项审计概述2)应收账款审计3)应收票据审计4)其他应收款审计5)预付账款审计(2)学习要求1)熟悉应收款项审计的内容，掌握其审计目标。2)熟悉应收款项审计的特点，掌握审计策略和审计方法。4)掌握对应收账款、应收票据、预付账款、待摊费用等实质性(3)考核知识点和考核要求1)应收款项审计概述2)应收账款审计③应用：应收账款的函证3)应收票据审计4)其他应收款审计、预付账款审计法。(1)课程内容1)存货审计概述。2)了解和评价内部控制制度。3)存货实质性审计。(2)学习要求1)熟悉存货审计的特点，掌握其审计的程序和方法。2)熟悉存货内部控制系统的内容，掌握其审价的要点。4)重点和难点：存货内部控制制度评价和存货的实质性测试。(3)考核知识点和考核要求1)存货审计概述2)了解和评价内部控制制度3)存货实质性审计(1)课程内容1)投资审计概述。2)长期股权投资审计。3)持有至到期投资审计。4)交易性金融资产审计。5)可供出售金融资产审计。(2)学习要求1)熟悉投资审计的目标和内容。2)熟悉投资审计的特点，掌握投资审计的程序和方法。3)熟悉投资内部控制的内容，掌握其审查与评价。4)了解投资业务的常见错弊，掌握实质性测试的程序和要点。(3)考核知识点和考核要求1)投资审计概述2)长期股权投资审计3)持有至到期投资审计4)交易性金融资产审计5)可供出售金融资产审计(1)课程内容1)固定资产和在建工程审计概述。2)固定资产审计。3)在建工程审计。(2)学习要求1)重点学习固定资产和在建工程审计的目标和范围。2)熟悉固定资产和在建工程审计的业务流程，了解内部控制的(3)考核知识点和考核要求1)固定资产和在建工程审计概述2)固定资产审计(1)课程内容1)无形资产和商誉审计概述2)无形资产审计3)商誉审计(2)学习要求1)熟悉无形资产和商誉用审计的目标和内容。2)熟悉无形资产和商誉审计的特点，掌握其审计策略和方法。3)熟悉无形资产和商誉内部控制的内容，掌握其测试方法及评4)熟悉无形资产和商誉的实质性测试的程序和要点。(3)考核知识点和考核要求1)无形资产和商誉审计概述2)无形资产审计3)商誉审计(1)课程内容1)负债审计概述。2)流动负债审计。3)非流动负债审计。(2)学习要求1)熟悉负债审计的意义，掌握其审计目标和内容。2)熟悉负债审计的特点，掌握其审计策略和方法。3)熟悉负债内部控制内容，掌握其审评要点。(3)考核知识点和考核要求1)负债审计概述2)流动负债审计3)非流动负债审计(1)课程内容1)所有者权益审计概述。2)投入资本审计。3)资本公积审计。4)盈余公积和未分配利润审计。(2)学习要求1)熟悉并掌握所有者权益审计的目标和内容。2)熟悉所有者权益审计的特点，掌握所有者权益审计的策略和3)熟悉所有者权益内部控制的内容，掌握所有者权益内部控制4)熟悉资本业务，掌握资本的实质性测试。5)熟悉公积金和未分配利润业务，掌握其实质性测试。(3)考核知识点和考核要求1)所有者权益审计概述2)投入资本审计析。3)资本公积审计4)盈余公积和未分配利润审计(1)课程内容1)收入业务审计概述。2)主营业务收入审计。3)其他业务收入审计。(2)学习要求1)熟悉收入审计的特点，掌握收入审计的策略和方法。2)熟悉收入内部控制的内容，掌握符合性测试的程序和方法。3)熟悉收入业务，掌握收入的实质性测试。(3)考核知识点和考核要求1)收入业务审计概述2)主营业务收入审计3)其他业务收入审计(1)课程内容1)成本和费用审计概述。2)成本审计。3)期间费用审计。(2)学习要求1)熟悉成本和费用审计的特点，掌握成本和费用审计的策略和2)熟悉成本和费用内部控制的内容，掌握符合性测试的程序和3)熟悉成本费用业务，掌握成本和费用的实质性测试。(3)考核知识点和考核要求1)成本和费用审计概述2)成本审计(1)课程内容1)损益审计概述2)利润形成审计3)利润分配审计(2)学习要求1)熟悉损益审计的特点，掌握损益审计的策略和方法。2)熟悉利润形成和利润分配审计内部控制的内容，掌握符合性3)熟悉利润形成与分配业务，掌握损益审计的实质性测试。(3)考核知识点和考核要求1)损益审计概述2)利润形成审计3)利润分配审计(1)识记：利润分配审计涵义及目标；利润分配内部控制制度(2)领会：利润分配实质性审查的内容和方法；利润分配审计(1)课程内容1)财务报告审计概述2)资产负债表审计3)利润表审计4)现金流量表审计5)所有者权益变动表审计6)合并会计报表审计(2)学习要求2)熟悉各种财务报告内部控制的内容，掌握符合性测试的程序3)熟悉资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表(3)考核知识点和考核要求1)财务报告审计概述2)资产负债表审计3)利润表审计4)现金流量表审计5)所有者权益变动表审计6)合并会计报表审计(1)课程内容1)财务审计报告意义2)财务审计报告内容和格式3)财务审计报告撰写与审定(2)学习要求1)了解企业财务审计报告的意义及种类。3)熟悉审计意见书和审计决定的概念，掌握审计意见和审计决(3)考核知识点和考核要求1)财务审计报告意义2)财务审计报告内容和格式告)的格式和内容；社会审计报告(简式报告)的格式和内容应用：3)财务审计报告撰写与审定第四节人员培训及考核一、岗前培训(一)员工培训的意义(二)培训特征(三)培训时间(四)培训方式我公司定期业务培训是企业人力资源管理与开发的重要组成部此方法是在企业内的管理人员作为培训人或人事培训部门设专职的以攻玉”,外聘老师可以给企业带来解决问题的新思念经”,有的企业领导“借”外部讲师之口(五)培训方法按照项目人员需求，围绕培训目的(主题),紧密结合项目人员和调度各类培训资源，为项目人员针对性的课题规划并协助推动实二、在岗培训(1)收集涉及预算单位所有经济业务相关的财经法律法规，进(3)具体审核：对原始单据完整，审批签字完备，发票合规的除了填写《未受理退回通知单》,再进行单独记录在册备查。(4)核算服务和出纳服务：对已审核通过的原始单据，交由我(4)定期或每月终了后，由我公司出具预算单位科目余额表及(1)收集整理区贵方、区财政关于年度预算编制报告相关的文(2)收集整理预算单位人员编制情况，上年人员支出、公用支(3)人员支出预算编制：将人员按照编制情况进行分类，按照(5)项目支出预算编制：根据预算单位年度内项目支出计划，(6)根据人员支出、公用支出、项目支出的预算测算数据，撰(一)总则3.本办法所称绩效考核仅指奖金绩效考核，绩效考核实行百分(二)考评原则5.沟通反馈与改进工作的原则：即考核人与被考核人就考核过(三)考核程序(1)第一考核人对财务科一般会计人员按其所在岗位的考核内(2)第二考核人对考核结果进行审核、确认，并对第一考核人(3)将考核结果通报被考核人，并记录考核结果。(四)考核内容及标准核占60%,基本考核占40%。小，适当调整分值，每月最高不超过10分。3.基本考核指根据各岗位共性内容所确立的考核，总分40分。(1)劳动纪律方面(10分):1)当月迟到或早退者，一次扣0.5分，最多扣5分；2)有事既不请假，又不在岗者(含班中临时有事),一次扣1分，最多扣5分；(2)工作质量方面(15分):1)负责的账簿在次月15日前未登记完毕者、年度过账在规定的时间内未完成者，扣2分；2)会计账簿登记错误，经检查后才发现者，视情节扣1—3分；3)会计报表报出后才发现错误者，视情节扣1—5分；4)记账凭证印章不全者，每发现一处扣0.1分，最多扣5分；(3)工作态度方面(5分):布置的工作未按时、按要求完成者，视情节扣1-5分；(4)其他方面(10分):工作出现其他失误，给本科工作造成不良影响者，视情节扣5-10分；奖(涉及厂规厂纪其他处理者除外)。姓名岗位类别考核内容目标值第一考核人评价第二考核人审核备注得分合计业绩考核基本考核劳动纪律工作质量工作态度5其他方面特记事项加、扣分考核人签名第一考核人第二考核人被考核人最终得分第一考核人、第二考核人、被考核人必须签名；第二考核人同意第一考核人考核结果的，可以在下面的考核栏内填写“同第五节确保项目进度措施及质量措施(一)审计立项1.公司审计部通过对公司的经营活动进行系统地分析风险来制(二)审计批准与授权(一)初步确定具体审计目标和审计范围。员应制定具体的审计目标以有助于拟定审计方案和审计工作结束后(1)组织内部控制系统的恰当性、有效性。(2)财务会计信息、资料的准确性、完整性、可靠性。(3)经营活动的效率和效果。(4)资产的保全情况。(5)对法律、法规及政策、计划的遵守、执行情况。审计人员应根据具体的审计任务确定具体的审计范围以确保审(二)研究背景资料(三)成立审计小组和确定审计时间(四)准备初步审计方案(五)计划审计报告的提交方式、时间和对象(六)发出审计通知书(一)审计座谈会(二)实地考察(三)研究文件资料对被审计单位提供的及实地考察过程中得到的文件资料进行整(四)编写初步调查说明书(一)分析性程序(比较、比率和趋势分析)(二)描述和分析内部控制设计的恰当性(三)初步分析和评价内部控制执行的有效性1.审计人员可采用内部控制调查表或询问相关人员等方式获得试(根据组织的记录来追踪选定测试项目的整个过程)。小样本测试(一)实质性测试及详细检查是在对内部控制的初步评价基础(二)审计人员应收集充分的、可靠的、相关的和有用的审计证据(包括文件、函证、笔录、复算、询问等),进行审核、分析与研10.采用分析性复核程序，审查成本计算的准确性、折旧计提的(一)审计发现6.审计人员应用书面文字、相关图表等详细阐述相关的审计发(二)审计建议审计人员应根据具体的内部控制情况及相关的审计发现提出具步骤七：审计报告(一)审计复核与监督审计项目负责人应对审计人员的审计工作底稿及收集的相关证(二)整理审计工作底稿及相关资料，编写意见交换稿(三)与被审计单位交换意见与被审计单位的沟通包括重大问题的沟通及退出会议上的意见(四)编制正式的审计报告正式的审计报告是在意见交换稿的基础上根据与被审计单位沟通的(五)审核并报送审计报告到了公司董事长或董事会的批准。审计人员应对相关的风险进行评审计部负责人都应督促审计人员、审计项目负责人及时做出书面总二、确保项目质量措施(一)企业财务审计质量有待提高2.审计工作的程度不够深(二)如何提高审计质量(1)提高审计人员的素质(2)审计工作要全面深入、要有针对性(3)做好审计工作的后续工作的良好环境6.科学考评，明晰责任，强化审计质量监控应对机制第六节项目后期服务措施为检查被审计单位对审计发现和建议是否已经采取了适当的纠正行第二章审查管理体系与措施第一节审查管理办法(1)现金审计(2)银行存款审计⑧核查银行存款收入事项是否以会计制度规定的合法凭证作为(3)其他货币资金审计(1)应收票据审计④库存应收票据与应收票据帐户余额以及应收票据登记簿的核(2)应收帐款审计(3)预付帐款审计①抽查预付帐款的付款依据及其合法合规性，是否签定相关合②核对相关采购合同，确定相关的预付款是否以采购合同为依(4)其他应收款及备用金审计③核查其他应收款的正确性和真实性，确定其增减变动的合法(1)了解存货的核算方法；(2)对入库存货的验收、保管及质量是否存在相应控制；(3)对货到票未到存货的估价与否，依据合法性、合规性并予(4)是否建立存货定期盘点制度，帐务和实物是否定期核对，(5)积压、毁损、变质存货的报废是否建立了明确的审批制度(6)发票、入库单、出库单、验收单的传递是否及时、顺畅；(7)对存货流转是否存在相应控制；(8)核查存货计价是否合法、合规，领用用途及有关帐务处理(9)核查其在资产负债表上反映的准确性、适当性。(1)短期投资帐务审计：(2)长期股权投资帐务审计：③比较分析股权投资帐户余额的变动情况，盘点或函证股权投(3)长期债券投资审计：(1)固定资产帐务审计：(2)在建工程帐务审计：(1)短期借款审计：(2)应付票据审计：(3)应付帐款审计：后确认债务⑤抽查应付帐款明帐，核查是否存在未列报或未入帐的应付帐(4)预收帐款审计：(5)其他应付款审计：(6)应付工资审计：(7)长期借款审计：款的项目是否经过了可行性研究，有无长期负债举债计划和偿债计(1)核查实收资本与公司章程、工商执照等资料是否一致，以(2)核查利润分配业务中分配金额的合法性及会计业务的准确(3)核查其在资产负债表上反映的准确性、适当性。(1)核查是否设立成本计划，并对成本指标进行分解，建立成(2)核查是否建立明确的成本开支范围和标准，对成本消耗是(3)核查是否对成本进行适当的分类、归集与分配，在制品计(4)核查其资产负债表上反映的准确性、适当性。(1)主营业务收入、其它业务收入形成的真实性、合法性及其(2)生产成本、主营业务成本、期间费用(主营业务费用、管(3)分析成本费用支出中超过计划预算的异常项目，