货币资金-其他货币资金

项目二货币资金任务四其它货币资金知识回顾银行存款管理一银行结算方式二知识回顾银行存款业务地核算三新课教学本节框架一.其它货币资金概述二.其它货币资金业务地核算其它货币资金概述一在企业地经营资金,有些货币资金地存款地点与用途与库存现金与银行存款不同,如外埠存款,银行汇票存款,银行本票存款,信用证保证金存款,信用卡存款,存出投资款（计六项）等,这些除库存现金,银行存款以外地各种货币资金在会计核算上统称为"其它货币资金"。企业应设置"其它货币资金"账户,它为资产类账户。一."银行汇票存款"与"银行承兑汇票"相区别。二."银行本票,银行汇票,信用证,信用卡"存款,结合经济法学。收款可将银行本票,银行汇票背书（提取现金地除外）。单位信用卡地资金一律从其基本账户转账存入,不得存现金,不得将销货收入地款项存入该账户。三."存出投资款"区别"存出保证金,存入保证金"。四.关于"外埠存款"企业将款项汇往外地时,应填写汇款委托书,委托开户银行办理。汇入地银行以汇款单位名义开立临时账户,该账户地存款不计利息,只付不收,付完清户,除员可从提取少量现金外,一律采用转账结算。学提示其它货币资金业务地核算二核算内容银行本票存款,银行汇票存款,信用证保证金存款,信用卡存款,存出投资款,外埠存款（计六项）其它货币资金业务地核算二外埠存款,是指企业到外地行临时或零星时,汇往地银行开立专户地款项款项汇往地借:其它货币资金——外埠存款贷:银行存款员报销借:在途物资应税费－应增值税（项税额）（若有）贷:其它货币资金——外埠存款完成任务多余款转回当地银行,编制收款凭证一.外埠存款其它货币资金业务地核算二银行汇票存款,是指企业为取得银行汇票,按照规定存入银行地款项。取得汇票后借:其它货币资金——银行汇票贷:银行存款使用银行汇票付款后借:在途物资应税费－应增值税（项税额）（若有）贷:其它货币资金——银行汇票余额借:银行存款贷:其它货币资金——银行汇票二.银行汇票存款其它货币资金业务地核算二银行本票存款,是指企业为取得银行本票,按照规定存入银行地款项。取得本票后借:其它货币资金——银行本票贷:银行存款使用银行本票付款后借:在途物资应税费－应增值税（项税额）（若有）贷:其它货币资金——银行本票本票超过付款期而未使用而要求银行退款时借:银行存款贷:其它货币资金——银行本票三.银行本票存款其它货币资金业务地核算二信用证保证金存款,是指采用信用证结算方式地企业为开具信用证而存入银行信用证保证金专户地款项。向银行申请开出信用证借:其它货币资金——信用证存款贷:银行存款企业收到信用证结算凭证借:在途物资应税费－应增值税（项税额）（若有）贷:其它货币资金——信用证存款企业收到未用完地信用证余款借:银行存款贷:其它货币资金——信用证存款四.信用证保证金存款其它货币资金业务地核算二信用卡存款,是指企业为取得信用卡而存入银行信用卡专户地款项。企业申领信用卡借:其它货币资金——信用卡存款贷:银行存款企业收到信用卡付款凭证存款借:管理费用贷:其它货币资金——信用卡存款五.信用卡存款其它货币资金业务地核算二存出投资款,是指企业已存入证券公司但尚未行投资地货币资金。企业向证券公司划出资金时借:其它货币资金——存出投资款贷:银行存款购买股票,债券时借:易金融资产贷:其它货币资金——存出投资款六.存出投资款销货（销售商品为例）借:银行存款（收支票;汇兑方式收款）应收票据（收商业汇票）应收账款（委托收款,托收承付等货款未收时）贷:主营业务收入应税费－应增值税（销项税额）购货（购入材料为例）借:原材料应税费－应增值税（项税额）贷:银行存款（付支票;汇兑方式）其它货币资金（付银行本票,银行汇票）应付票据（签发商业汇票）应收票据（商业汇票背书）应付账款结算方式小结其它货币资金业务地核算二小注:银行汇票与银行承兑汇票相区别例题一·单选企业持银行汇票购入材料一批,取得增值税专用发票,价款二零万元,增值税三.四万元,材料已入库。假定不考虑其它事项,购入材料时,应贷记（）。A,银行存款 B,应付票据C,其它货币资金 D,应付账款答案C其它货币资金业务地核算二例题二甲公司本期销售商品一批,开具增值税专用发票,售价一零万元,增值税率一七%。托收承付方式,已办妥托收手续借:应收账款一一.七贷:主营业务收入一零应税费－应增值税（销项税额）一.七收到银行承兑汇票一张借:应收票据一一.七贷:主营业务收入一零应税费－应增值税（销项税额）一.七其它货币资金业务地核算二总结与课后作业总结其它货币资金