2022年初级会计职称《初级会计实务》第六章利润强化习题

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一、单项选择题

1.某企业年初未分配利润为100万元，本年净利润为1000万元，按10%计提法定盈余公积，按5%计提任意盈余公积，宣告发放现金股利为80万元，该企业期末未分配利润为（）万元。[1分]

A855

B867

C870

D874

2.不能转入“本年利润”账户借方的是（）账户。[1分]

A生产成本

B主营业务成本

C管理费用

D财务费用

3.乙公司2022年9月份销售商品收入为2000万元，其他业务收入50万元，发生销售退回10万元、现金折扣5万元、销售折让20万元。该公司9月份影响营业利润的营业收入的金额为（）万元。[1分]

A1990

B2020

C2015

D2030

4.某企业本期营业收入1000万元，营业成本800万元，管理费用为15万元，销售费用20万元，资产减值损失35万元，投资收益为30万元，营业外收入10万元，营业外支出5万元，所得税费用为30万元。假定不考虑其他因素，该企业本期营业利润为（）万元。[1分]

A150

B160

C200

D130

5.根据税法规定，下列各项中，应予纳税调减的项目是（）。[1分]

A股票转让净收益

B国债利息收入

C公司债券的利息收入

D公司债券转让净收益

6.某企业2022年度利润总额为500万元，应纳税所得额为450万元。假定该企业年初递延所得税资产为10万元，递延所得税负债为7万元，年末递延所得税资产为13万元，递延所得税负债为15万元。企业适用的所得税税率为25％。该企业2022年所得税费用为（）万元。[1分]

A123.5

B130

C117.5

D107.5

7.某企业2022年度利润总额为630万元，其中国债利息收入为30万元。当年按税法核定的全年计税工资为100万元，实际分配并发放工资为95万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25％。该企业2022年所得税费用为（）万元。[1分]

A175

B150

C100

D157.5

8.某企业全年实现利润95万元，其中包括国债利息收入10万元，税收滞纳金10万元，超标的业务招待费5万元。该企业的所得税税率为25％。假设不存在递延所得税，则计算的本期所得税费用为（）万元。[1分]

A25

B26.25

C21.25

D27.5

9.某国有工业企业，2022年6月份发生一场火灾，共计损失250万元，其中：流动资产损失100万元；固定资产损失150万元。假定不考虑相关税费。经查明事故原因是由于雷击造成的。企业收到保险公司的赔偿款80万元，其中，流动资产保险赔偿款35万元，固定资产保险赔偿款45万元。假定不考虑增值税，企业由于这次火灾损失而应计入营业外支出的金额为（）万元。[1分]

A65

B70

C170

D250

10.下列各项中，按规定应计入营业外支出的是（）。[1分]

A无形资产出售净收益

B捐赠支出

C计提的福利费

D计提的坏账准备

11.企业接受的现金捐赠，应计入（）。[1分]

A营业外收入

B盈余公积

C资本公积

D未分配利润

12.下列交易或事项，不应确认为营业外收入的是（）。[1分]

A接受捐赠利得

B罚没利得

C出售无形资产净收益

D出租固定资产的收益

13.某企业本期营业利润为100万元，计提坏账准备为15万元，交易性金融资产公允价值上升30万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元，所得税税率25％。假定不考虑其他因素，该企业本期净利润为（）万元。[1分]

A82.5

B75

C93.75

D110

14.某工业企业2022年度主营业务收入为5000万元，主营业务成本为2780万元，销售生产用原材料确认收入50万元，结转成本30万元，财务费用为20万元，营业外收入为20万元，营业外支出为10万元，所得税税率为25％。假定不考虑其他因素，该企业2022年度的净利润应为（）万元。[1分]

A1680

B1665

C1672.5

D1687.5

15.某企业于2022年5月接受一项设备安装任务，安装期为1年，合同总收入80万元，预计总成本40万元。2022年末已经发生成本25万元，假定满足采用完工百分比法确认收入的条件。假定不考虑其他因素，该项劳务影响2022年度利润总额的金额为（）万元。[1分]

A50

B25

C40

D15

二、多项选择题

1.下列各项中不影响企业营业利润的有（）。[2分]

A所得税费用

B营业外支出

C投资收益

D公允价值变动损益

2.下列科目中期末余额应转入本年利润的有（）。[2分]

A财务费用

B主营业务收入

C营业外收入

D递延收益

3.下列各项中，影响当期营业利润的有（）。[2分]

A所得税费用

B固定资产减值损失

C销售商品收入

D投资性房地产公允价值变动收益

4.下列各项中，影响企业营业利润的有（）。[2分]

A处置无形资产净收益

B交易性金融资产期末公允价值上升

C接受公益性捐赠利得

D经营租出固定资产的折旧额

5.下列各项中，需要纳税调增的项目有（）。[2分]

A已计入投资收益的国库券利息收入

B超过税法规定扣除标准，但已计入当期费用的广告费支出

C五年内的未弥补亏损

D支付并已计入当期损失的各种税收滞纳金

6.下列各项，在计算应纳税所得额时，不需要做纳税调减的是（）。[2分]

A超标的广告费支出

B超过税法规定标准的职工薪酬

C国库券利息收入

D税收滞纳金支出

7.下列项目中，应计入营业外支出的有（）。[2分]

A出售固定资产净损失

B因债务人无力支付欠款而发生的应收账款损失

C对外捐赠支出

D违反经济合同的罚款支出

8.下列原材料损失项目中，不应计入营业外支出的有（）。[2分]

A计量差错引起的原材料盘亏

B原材料运输途中发生的合理损耗

C自然灾害造成的原材料净损失

D人为责任造成的原材料损失

9.下列各项，影响净利润的有（）。[2分]

A计提专设销售部门固定资产折旧

B出售投资性房地产取得的收入

C购买交易性金融资产时支付的相关税费

D长期股权投资采用权益法核算时被投资方所有者权益中资本公积总额发生变动

10.下列错误的会计事项中，对“营业利润”和“利润总额”都不造成影响的有（）。[2分]

A将罚款支出错登为“其他业务成本”

B将投资收益错登为“其他业务收入”

C将定额内损耗的存货盘亏错登为“营业外支出”

D将出售原材料的成本错登为“主营业务成本”

11.下列各项中，既影响营业利润又影响利润总额的业务有（）。[2分]

A计提坏账准备

B转让无形资产所有权的净收益

C计提所得税费用

D转让股票所得收益

12.下列各项中，影响当期利润表中利润总额的有（）。[2分]

A固定资产盘盈

B确认所得税费用

C对外捐赠固定资产

D无形资产出售利得

三、判断题

1.非流动资产处置损失、公益性捐赠支出、盘亏损失、出租包装物的成本、罚款支出等都计入营业外支出。（）[1分]

2.年度终了，“本年利润”科目没有余额。（）[1分]

3.如果企业2022年度末将“本年利润”科目的贷方余额2000万元结转到“利润分配——未分配利润”科目，则在未发生记账等方面错误的情况下，该企业2022年度利润表中的净利润也应为2000万元。（）[1分]

4.年度终了，应将“本年利润”科目的本年累计余额转入“利润分配——未分配利润”科目。（）[1分]

5.企业已计入营业外支出的税收滞纳金应调整减少企业的应纳税所得额。（）[1分]

6.某企业年初有上年形成的亏损50万元，当年实现利润总额40万元。假设企业本期无纳税调整事项，则企业当年还应交纳一定的企业所得税。（）[1分]

7.企业根据应纳税所得额的一定比例计算上交所得税金额，即为企业的所得税费用。（）[1分]

8.企业获得的政府补助，应该在收到时直接确认为营业外收入。（）[1分]

9.企业发生毁损的固定资产的净损失，应计入营业外支出科目，最终影响净利润的计算。（）[1分]

10.企业转让无形资产使用权取得的收入应该计入营业外收入中。（）[1分]

11.某企业年初有未弥补亏损20万元，当年实现净利润15万元。按有关规定，该年不得提取法定盈余公积。（）[1分]

12.企业获得的捐赠利得应该计入营业外收入中，影响利润总额。（）[1分]

四、不定项选择题清河股份有限公司2022年未分配利润年初贷方余额100万元，每年按10％提取法定盈余公积，所得税税率为25％，2022年至2022年的有关资料如下：（1）2022年实现净利润200万元；提取法定盈余公积后，宣告派发现金股利150万元；（2）2022年发生亏损500万元；（3）2022年实现利润总额600万元。（假设2022年盈余公积在2022年初计提，2022年末未计提盈余公积，也未发放现金股利。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第（1）～（2）题。（答案中的金额单位用万元表示）

1.下列关于2022年有关利润分配的会计分录中，正确的是（）。[2分]

A借：本年利润200贷：利润分配——未分配利润200

B借：利润分配——提取法定盈余公积20贷：盈余公积——法定盈余公积20

C借：利润分配——应付现金股利150贷：应付股利150

D借：利润分配——未分配利润170贷：利润分配——提取法定盈余公积20——应付现金股利150

2.根据上述资料，下列说法中不正确的是（）。[2分]

A2022年应当将亏损金额500万元转入利润分配——未分配利润科目借方

B2022年应交所得税的金额为25万元

C2022年应交所得税的金额为150万元

D2022年“利润分配——未分配利润”科目的余额为205万元

甲公司2022年11月向乙公司销售一批商品，增值税专用发票上注明的售价为30000元，增值税为5100元，款项尚未收到。商品成本为20000元。乙公司收到货后发现商品存在质量问题，但不影响使用，经协商，甲公司给予10