办税基础知识培训

办税基础知识培训汇报人：小无名2023-12-05目录contents办税基础知识概述税务登记与变更纳税申报与税款缴纳常见税种及计算方法纳税筹划与合理避税办税服务与自助办税办税基础知识概述01纳税义务人是指根据税法规定，在取得应税收入或发生应税行为时，负有纳税义务的个人、法人或其他组织。纳税义务人可以是自然人，也可以是单位、组织或团体。纳税义务人的确定与税种的性质、征税对象、税收管辖权等密切相关。纳税义务人纳税义务人有获得税收优惠和政策性减免的权利。纳税义务人有按照法律规定履行纳税义务的义务。纳税义务人有依法缴纳税款的义务，不得逃避、少缴或不缴。纳税义务人有按照法律规定申报、缴纳税款的权利。纳税义务人有对税务机关的执法行为进行监督和提出申诉、控告的权利。纳税义务人有接受税务机关依法实施的税务检查的义务。010203040506纳税义务人的权利和义务税务检查税务机关可以对纳税义务人的涉税事项进行检查，以确保其遵守税收法规。税款缴纳纳税义务人需要在规定的时间内，将应纳税款足额缴纳到指定的账户。纳税申报纳税义务人需要在规定的时间内，按照规定的程序和要求，向税务机关申报应纳税款。登记注册纳税义务人需要在税务机关进行登记注册，领取税务登记证。账簿和凭证管理纳税义务人需要建立账簿和凭证，记录经营情况和涉税事项。纳税基本流程税务登记与变更02纳税人应当在取得营业执照后30日内，向当地主管税务机关申报办理税务登记。税务登记时间纳税人应向经营地或纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。税务登记地点税务登记时间与地点营业执照组织机构代码证法人身份证税务登记表税务登记所需资料01020304纳税人需提供营业执照复印件。纳税人需提供组织机构代码证复印件。纳税人需提供法人身份证复印件。纳税人需填报税务登记表，并加盖公章和法人代表签字。纳税人需准备上述所需资料。准备相关资料向当地主管税务机关提交相关资料。提交资料主管税务机关对纳税人提交的资料进行审核。审核审核通过后，纳税人领取税务登记证。领取税务登记证税务登记流程纳税人需向主管税务机关提出变更申请，并提交相关资料。纳税人需提供变更前后的营业执照、组织机构代码证、法人身份证等相关资料。税务变更流程与所需资料税务变更所需资料税务变更流程纳税申报与税款缴纳03纳税申报时间纳税人应当在纳税期内按照规定的时间进行纳税申报，一般以月为单位进行申报。纳税申报地点纳税人应当向其所在地的主管税务机关进行纳税申报，也可以选择在网络上进行申报。纳税申报时间与地点纳税人应当提供有效的税务登记证原件及复印件。税务登记证纳税人应当提供上一年度及本年度的财务报表，包括资产负债表、利润表等。财务报表根据不同的税种和纳税申报内容，纳税人还需要提供其他的资料，如增值税申报表、个人所得税申报表等。其他资料纳税申报所需资料纳税人应当提前准备好纳税申报所需的各项资料，并进行整理和分类。准备资料经审核通过后，纳税人应当按照规定的期限和方式缴纳相应的税款。缴纳税款纳税人应当根据不同的税种和纳税申报内容，填写相应的纳税申报表。填写申报表纳税人应当对填写的申报表进行审核，确保数据的准确性和完整性。审核申报表纳税人应当将审核无误的申报表提交给主管税务机关或者网络申报平台进行审核。提交申报表0201030405纳税申报流程纳税人可以采用网上银行、第三方支付、银行柜台等方式进行税款缴纳。税款缴纳方式纳税人应当按照规定的期限缴纳税款，一般以月为单位进行缴纳，也可以根据税务机关的规定进行预缴或者补缴。税款缴纳时间税款缴纳方式与时间常见税种及计算方法04增值税是一种流转税，是对商品和服务的增值部分进行征税。定义及概述计算方法征收范围增值税的计算通常采用销项税额减去进项税额的方式。增值税的征收范围广泛，包括销售货物、提供劳务、进口货物等。030201增值税营业税是一种对经营收益进行征税的税种。定义及概述营业税的计算通常采用营业收入的一定比例进行征收。计算方法营业税的征收范围包括提供劳务、销售不动产等。征收范围营业税计算方法个人所得税的计算通常采用累进税率，根据收入水平不同，税率不同。定义及概述个人所得税是对个人所得进行征税的税种。征收范围个人所得税的征收范围包括工资、利息、股息、租金等个人所得。个人所得税纳税筹划与合理避税05纳税筹划定义纳税筹划是指纳税人在符合税收法律、法规的前提下，为降低税收负担而进行的预先法律策划和安排。纳税筹划原则纳税筹划应遵循合法性、合理性、效益性和整体性原则。纳税筹划概念与原则了解并利用国家及地方政府的税收优惠政策，降低税负。利用税收优惠政策合理控制成本，增加合法抵扣，如合理使用存货计价、固定资产折旧等方法。成本核算与列支在关联企业之间转移产品或服务时，通过价格调整，转移利润，以降低整体税负。转移定价法针对不同企业、行业和业务，举例说明各种合理避税方法的实际应用效果。案例分析合理避税方法与案例分析了解税收法规的变化，避免陷入非法避税的陷阱，如避免使用过时或已被取消的避税方法。风险防范建立科学的纳税筹划管理体系，提高筹划人员的专业素质，保持与税务部门的良好沟通，确保纳税筹划的合法性和有效性。建议纳税筹划风险防范与建议办税服务与自助办税06办税服务厅布局通常分为办税窗口区、等候区、自助办税区等。业务办理流程纳税人需携带有效证件前往办税服务厅，在窗口人员的指导下办理各项业务。办税服务厅基本功能提供税务登记、发票领购、纳税申报、税款缴纳等业务服务。办税服务厅介绍与业务办理流程VS纳税人通过自助办税终端查询涉税信息、进行税务登记、发票验旧及领购等操作。注意事项使用前需在终端上输入纳税人识别号，操作时需认真核对信息，避免操作失误。使用方法自助办税终端使用方法与注意事项纳税人通过