第八章内部控制习题精要、看

练习题企业下列各项活动中，属于内部控制活动的有（ ）。办公楼设置门禁系统人力资源部门安排员工年度考核评价员工如请事假，需向部门经理申请及获得批准复核行政部门向贵州损款建设希望小学是否符合预算。『正确答案』ABCD『答案解析』教材P177。某科技类上市公司董事会由下述人员构成：董事长张跃、总经理林君、技术总监王能、财务总监区翔、独立董事刘克（某会计师事务所合伙人）、独立董事翟飞（某律师事务所合伙人）、独立董事肖锋（另一家上市公司董事长）。最符合公司治理结构要求的上市公司审计委员会的构成是（ ）。A.刘克、翟飞、肖峰

B.林君、区翔、刘克

C.张跃、刘克、肖峰

D.张跃、林君、区翔『正确答案』A『答案解析』审计委员会是董事会下辖的委员会，全部由独立、非行政董事组成，他们至少拥有相关的财务经验。【经典习题】1.【多选题】下列关于公司治理机制表述不正确的有：良好公司治理机制企业会吸引全球优秀人才公司治理机制仅为维护股东的利益而建立良好的公司治理机制为企业长期生存和成长提供了必要环境根据公司治理机制安排，董事会负责内部控制的设计、建立和有效运行『正确答案』BD2.【单选题】下述关于内部控制认识正确的是：①内部控制有其固有局限性②内部控制系统的建立要考虑成本收益平衡的因素③内部控制可以使水平较差的管理者变得出色④内部控制系统包括控制环境和控制政策与程序两个因素⑤内部控制能为企业目标的阿实现提供绝对保证A.③⑤B.①②④C.①②③④D.①②『正确答案』B3.【多选题】根据中国《企业内部控制基本规范》，内部控制的目标为：A.财务报告可靠B.合规经营和资产安全

C.确保企业发展战略成功

D.提高效率和效益『正确答案』ABD『答案解析』教材P1696.【单选题】下列哪些活动/事件不属于内控要素中的内部环境：甲公司要求公司内从事会计工作的人员，必须取得会计从业证书乙公司在高级管理层下面设立的战略审查委员会，定期检查公司战略是否符合当前形势需要丙公司最近与当地残联签订协议，每年解决一定数量残疾人的就业问题丁公司建立了一套完备、科学的预算体系『正确答案』D7.【多选题】下列表述中涉及到哪些内部控制活动：①管钱的不管账，管账的不管钱②出入机房重地，要使用门禁③大金额采购，除采购部经理签字外，还需负责采购的副总裁签字④银行对账单

A.职责分离B.授权审批控制

C.财产保护控制

D.调节『正确答案』ABCD①职责分离②财产保护控制③授权审批控制④调节和复核8.【多选题】下列关于《企业内部控制基本规范》内控五要素中内部监督表述正确的是：开展内部控制自我评价，可参照《企业内部控制评价指引》控制环境相关的政策及程序称之为软控制所有可能影响企业实现目标的内部控制缺陷，均应向能采取必要行动的人员汇报向适当人士提供有关内部控制的信息，对保持系统的有效性尤为重要『正确答案』ACD9.【多选题】下述某企业日常资金管理活动中，内部控制存在缺陷的有：出纳人员根据资金收付凭证登记日记账及相关明细分类账，然后交由主管会计登记总分类账会计科小王休产假，由保管空白票据的副科长代为保管印章财务部副总从银行拿回贷款合同盖章，小李取出企业法人章和财务专用章进行了加盖出纳根据审核后的相关收款原始凭证付款，并加盖印章确认『正确答案』ABC10.【多选题】下列关于资产管理的行为，符合《应用指引-第8号》的正确表述有：存货清查盘点的主要目的是检查账实相符，即看存货的数量与账面是否相符受托加工的存货进行了单独存放和记录外购存货的验收应重点关注产品质量，检验不合格的应及时查明原因采购固定资产时应及时取得权属证书『正确答案』BD11.【多选题】下列行为表明企业销售业务环节可能存在内部控制薄弱环节的有：甲企业今年逾期应收账款金额大幅增加，其中绝大部分都与新客户有关乙企业对初次建立业务关系的新客户，通常要求其开立以乙企业为受益人的银行付款保函丙企业年末业绩大增，但来年年初却产生大量退货丁企业最近开始投产使用新的一体化的采购销售系统，原系统中存在的相关业务数据未导入到新系统中『正确答案』ACD12.【多选题】小张是祥辉科技有限公司研发团队的首席研究员，最近，其向公司提交辞职报告，要到另一家科技公司任主管研发的行政副总裁，在离职时，应约定的事项为：研究成果归属离职交接离职后保密义务离职后竞业限制年限及违约责任『正确答案』ABCD13.【多选题】下列哪些企业的行为违反《企业内部控制应用指引第12号——担保业务》：甲公司作为A企业在当地的分公司，以独立法人身份对外提供担保乙公司对B企业提供了还款担保，直至银行上门催债，乙公司才知晓B企业已经经营形势恶化，资不抵债了丙公司鉴于C企业目前官司缠身，拒绝为其提供担保丁公司与戊公司互相担保，分别向银行进行短期融资『正确答案』AB14.【单选题】以下哪些做法或表述不符合《企业内部控制应用指引第13号——业务外包》的要求：甲企业作为一家高新技术企业，不宜将研发团队外包企业在进行外包时，应当平衡发挥优势和规避责任两者的关系企业在进行外包时，因为涉及的都是非核心业务，故不必考虑有关保密条款的约定作为业主的企业应对外包商的业绩进行持续评估，若有重大违约，应及时终止外包合同；虽然如此，但企业对外包商的转换成本通常过高『正确答案』C15.【多选题】财务报告是企业财务信息对外报告的重要形式之一。下列做法不符合《企业内部控制应用指引第14号——财务报告》要求的有：某家银行公布其审计后的财报报告，报告上面加盖如下印章：银行公章、董事长章、行长章、主管财务工作的副行长章和财务部总经理章有目的的使财务报告产生错报、漏报，属于舞弊行为；无目的的则为错误为进一步隐藏当年利润，以便“以丰补歉”，某公司一方面将折旧方法由直线折旧法改为双倍余额加速折旧法，同时缩短计提固定资产的使用寿命；另一方面对应收账款计提较高比例的坏账准备财务报告编制是为外部利益相关方看的，内部不必据此进行分析，以体现“内外有别”这一原则『正确答案』CD16.【多选题】甲公司正在打造全员参与的预算体系，在此过程中，可能存在风险和问题的做法是：为争取时间，甲公司就主要编制了销售预算和采购预算销售预算较去年全年销售额翻了一番，而目前市场受金融危机影响比较低迷只制定了预算完成或超额完成的奖励办法，未制定惩罚办法设立了预算管理委员会并下设办公室『正确答案』ABC17.【多选题】在合同管理方面，下述公司做法欠妥的有：国华大无缝钢管厂近期与德国一家钢铁公司将签署技术引进合同，为压缩支出，针对合同草案技术部分未请相关专家进行审阅浩瀚生物医药科技有限公司总经理正生病住院，其电话委托主抓销售的副总经理代其签署一份合同C.健民制药厂厂长在外地采购原材料，为加速合同签署进程，其随身带有若干套已加盖合同专用章的空白合同D.江南远航造船厂正在与一家钢厂进行谈判，以建立今后长期合作关系。造船厂厂长得知钢材即将涨价的预测后，即口头与钢厂约定先行购买2000吨钢材，并支付了预付货款『正确答案』ABCD18.【单选题】下列关于《企业内部控制评价指引》的表述正确的有：企业对内部控制有效性进行评价，实质上就是对财务报告内部控制有效性的全面评价企业在完成内部控制有效性评价后，可根据具体情况酌情考虑是否出具报告企业的高级经营管理层对内部控制评价报告的真实性负责内部控制自我评价是由企业董事会和管理层共同实施的『正确答案』D『答案解析』教材P19419.【多选题】关于内部控制评价程序表述错误的有（ ）。内部控制评价工作的牵头组织实施部门通常为内审部在实施评价工作与测试时，应本着“自下而上”的方法论，先识别业务层面，再识别公司层面的风险C.内审人员可通过风险控制矩阵文档、流程图、审批权限表和调查问卷对各个主要业务流程进行了解D.内审部对被审计单位实施内部控制评价后，为确保独立性，无需与被审计单位沟通，将直接上报审计委员会『正确答案』BCD20.【多选题】对于内部控制缺陷表述不正确的是（ ）。内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷B.设计缺陷的含义是指系统的设计缺陷企业对内部控制缺陷的认定应当以日常监督和专项监督为基础内审部是内部控制评价意见的最终认定部门20.【多选题】对于内部控制缺陷表述不正确的是（ ）。内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷B.设计缺陷的含义是指系统的设计缺陷企业对内部控制缺陷的认定应当以日常监督和专项监督为基础内审部是内部控制评价意见的最终认定部门21.【多选题】下列关于内部控制缺陷的认定表述错误的是（ ）。按影响程度不同可将内部控制缺陷划分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷内审部会同管理层应当合理确定相关目标发生偏差的可容忍水平，从而对严重偏离的情形予以确定C.如果审查了解控制差异的起因和结果后，断定控制目标未能达到，则将形成缺陷的结论D.对于内部控制缺陷均应向董事会（审计委员会）、监事会汇报『正确答案』CD22.【多选题】根据《企业内部控制审计指引》的要求，下述做法正确的是（ ）。根据《审计指引》要求，仅针对与企业财务报告相关的内部控制有效性进行审计若企业内部未设内审部，可聘请同一家会计师事务所为其进行内部控制有效性评价和审计评价内部控制的有效性是董事会的最终责任，注册会计师只是对内部控制的有效性发表意见并提高合理保证注册会计师对内部控制的有效性发表审计意见『正确答案』CD23.【单选题】关于董事会的有关说法中，不正确的是（ ）。董事是由股东选出的，但是董事会及其代表在挑选候选人时发挥着重要的作用董事会成员中至少有一名是独立董事董事会主席的角色还应扩展至配合独立董事的工作，并促进执行董事与独立董事之间建立良好的关系董事会对股东大会负责，依法行使企业的经营决策权，并设立相关专业委员会『正确答案』B24.【多选题】审计委员会对内部审计的复核包括（

）方面。组织中的地位职能范围C.技术才能D.专业应尽义务『正确答案』ABCD25.【多选题】在良好的公司治理实践中，下列关于审计委员会描述正确的有（ ）。绝大多数成员必须是独立董事应确保内部控制系统是充分且有效的批准年报中有关内部控制和风险管理的陈述D.批准外聘审计师的业务条款及审计服务的报酬『正确答案』BCD29.【多选题】独立董事的职责可以分为四种不同的角色，即（ ）。战略角色监督或绩效角色C.风险角色D.人事管理角色『正确答案』ABCD30.【多选题】建立一个良好有效的公司治理制度，则（ ）。解决代理问题，避免管理利益在企业中占主导地位确保企业顺应股东和社会的利益能够更好的吸引投资公司治理的核心就是管理潜在利益冲突各方之间秩序的一种方式『正确答案』ABCD31.【多选题】公司治理机制中对披露信息和提高透明度的表述正确的有（ ）。一个强有力的披露制度是以市场为基础的监督企业行为的关键特征一个强有力的披露制度有助于吸引和保持资本市场的信心一个强有力的披露制度提高公众理解企业的结构和行为一个强有力的披露制度包括但不限于企业财务和经营成果等内容『正确答案』ABCD32.【简答题】甲公司的董事长因为年龄原因日前退休，因尚未有合适的人选来接替，因此由首席执行官兼任。在此期间，首席执行官以董事长的名义任命与其私交甚好的大学同学为审计委员会的主任委员。董事会中部分董事自身工作很忙，很少顾及甲公司的相关事物。目前给公司提供外部审计服务的会计师事务所的前合伙人日前刚刚加盟该公司，任财务部总经理。【要求】请针对上述材料，指出违反公司治理基本原则的情况。1.董事长和首席执行官不能由同一人兼任。

2.任命和自己有相关利益的大学同学为审计委员会主任委员，至少使审计委员会以及其领导的内审部门缺乏独立性。董事会中部分董事忙于自己工作，属于甲公司事物，涉及到董事的胜任能力和尽职状况。提供外审服务的会计师事务所的合伙人来甲公司任高级管理职务，影响外审机构的独立性。未能做好人力资源的继任工作。33.【简答题】美达家用电器制造有限公司是一家以生产小型家用电器为主的制造型企业。为实现

产品升级换代，拟打算从德国西门子引进一套较

为先进的生产线设备，但价格昂贵。虽然引进设

备可大大提升公司的核心竞争力，但是较大的现

金流支出引发了高级管理层对此决策的争论，先

后共召开五次会议进行讨论，均是议而不决，而

且反对的声音逐渐占了上风。针对此情形，董事

长亲自拍板，上马这个项目，虽然有反对的声音，但仍然派人与西门子公司开始商务谈判。在合同谈判中，关于合同技术部分的描述美达公司的技术人员尚不能完全了解与掌握，但因时间仓促，认为德国西门子企业的技术肯定错不了，未经彻底核查即全盘接受