2022年注册会计师考试税法选择题练习五

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一、单选题

1.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是（）。[1分]

A年终加薪

B托儿补助费

C差旅费津贴

D独生子女补贴

2.因单位减员增效，距离法定退休年龄尚有3年零4个月的王某，于2022年10月办理了内部退养手续，当月领取工资4500元和一次性补偿收入60000元。王某10月份应缴纳个人所得税（）。[1分]

A5755元

B5995元

C5975元

D6130元

3.李某2022年12月获得非上市股票期权20000股，约定购买价格1元/股，2022年5月20日李某按照此价格购买，假设该公司上一年度经中介机构审计的会计报告中每股净资产为2元/股，当月李某还取得正常工资6000元。李某当月应纳个税（）元。[1分]

A2540

B1515

C2040

D3323

4.中国公民丁先生2022年1-12月份取得每月工薪收入4000元，同时12月份取得年终奖金36000元。丁先生全年应纳个人所得税是（）元。[1分]

A180

B3495

C7375

D3675

5.以下项目所得，应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税的是（）。[1分]

A劳动分红

B个人从非雇佣单位取得的营销业绩奖励

C出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入

D出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入

6.某中国公民，2022年在A国取得劳务报酬所得26000元，在A国已纳税款5000元；同时在B国取得特许权使用费收入15000元，在B国已纳税额1000元，则这两项所得在我国应补缴的税款是（）元。[1分]

A1400

B1200

C6640

D0

7.某外籍高管2022年9月1日来华某公司担任高层管理人员，中方支付月薪8000元。在中国工作期间境外的母公司每月支付薪金折合人民币10000元。该高管人员一直工作到2022年10月31日离境，其10月份应纳个人所得税税额为（）元。[1分]

A1015

B1020

C1255

D1325

8.张教授的学生王某2022年购买一间价值20万元的住房，将其赠与了张教授，受赠房屋时张教授缴纳相关税费6.5万元，2022年初张教授把该房屋转让，取得转让收入40万元，转让时缴纳除个人所得税之外的其他税费5.5万元，张教授2022年应缴纳个人所得税为（）万元。[1分]

A4

B2.9

C2

D1.6

9.下列各项计征个人所得税的方法中，正确的是（）。[1分]

A如果个人兼有不同的劳务报酬所得，应分别按不同项目所得定额或定率减除费用后计算纳税

B在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品取得的稿酬，应合并为一次征收所得税

C个人的同一作品在报刊上连载，因连载而取得的所得为一次征税；连载以后又出书的，应视同一次稿酬所得征税

D对企事业单位的承包、承租经营所得计税时，允许扣除的必要费用是指生产、经营过程中的成本、费用

10.王某2022年年末取得全年一次性奖金120000元，企业为王某定额负担4000元的个人所得税，王某每月工资15000元，王某年终奖自己负担的税额为（）元。[1分]

A31005

B29875

C27695

D25995

11.个人下列所得，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是（）。[1分]

A取得年终加薪

B出租车属个人所有，但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的

C个人从事彩票代销业务而取得的所得

D误餐补助

12.个人取得下列收入，按“股息、红利”所得征收个人所得税的是（）。[1分]

A国债利息

B从上市公司取得股息红利

C国家发行的金融债券利息

D教育储蓄存款利息

13.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，应按（）项目征收个人所得税。[1分]

A个体工商户的生产、经营所得

B对企事业单位的承包经营、承租经营所得

C财产租赁所得

D工资、薪金所得

14.在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的非雇员（营销人员）以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励，该营销人员（）。[1分]

A不缴纳个人所得税

B按工资、薪金所得缴纳个人所得税

C按劳务报酬所得缴纳个人所得税

D按偶然所得缴纳个人所得税

15.以下项目所得，应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税的是（）。[1分]

A个人提供担保取得的收入

B个人从非雇佣单位取得的营销业绩奖励

C出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入

D出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入

16.以下关于个人所得税有关规定的表述中，说法正确的是（）。[1分]

A个人取得存款利息收入，依法征收个税

B个人在行使股票认购权后，将已认购的股票（包括境内上市公司股票）转让所取得的所得，应按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税

C个人转让限售股取得的所得，按照“财产转让所得”，适用20%的比例税率征收个人所得税

D企业年金的个人缴费部分，在计算当月工资、薪金的个人所得税时允许扣除

17.下列各项，属于个人所得税中非居民纳税人的是（）。[1分]

A在中国境内无住所，但一个纳税年度内在中国境内居住满365天的个人

B在中国境内无住所，并在境内居住满1年不满5年的个人

C在中国境内无住所，而在境内居住超过90天（或183天）不满1年的个人

D在中国境内有住所的个人

18.假定某居民企业2022年利润总额10000万元，经税务机关审查，有公益性捐赠项目，通过非营利社会团体向贫困地区捐赠自产商品1万个，每个同类不含税售价1000元，成本700元。假定不存在其他纳税调整项目，该企业应缴纳企业所得税（）万元。[1分]

A2475

B2575

C2630

D2675

19.某居民企业，2022年计入成本、费用的实发工资总额为300万元，拨缴职工工会经费5万元，支出职工福利费45万元、职工教育经费15万元，该企业2022年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（）万元。[1分]

A310

B349.84

C394.84

D354.5

20.2022年某电信企业在委托销售电话入网卡的业务中，向经纪人和代办商支付手续费及佣金100万元，该企业当年取得营业收入1000万元，该企业在计算2022年企业所得税时，可以税前扣除的佣金和手续费是（）万元。[1分]

A0

B50

C80

D100

二、多选题

1.下列关于个人所得税的相关政策陈述，正确的有（）。[2分]

A自2022年1月1日起，对个人转让限售股取得的所得免征个人所得税

B单位为个人办理补充养老保险，退保后个人所得税不予退回

C个人实际在中国境内工作期间取得的工资薪金，不论是由中国境内还是境外企业或个人雇主支付，均属来源于中国境内的所得

D对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，应按“利息、股息、红利”项目征收个人所得税

2.王某从美国取得偶然所得2000元，已纳个人所得税100元，从美国取得稿酬所得5000元，已经缴纳个人所得税600元，则以下说法正确的有（）。[2分]

A在我国不需补税

B境外抵免限额为960元

C境外所得采用分国不分项计算抵免限额

D境外所得采用分国又分项计算抵免限额

3.纳税人取得下列所得的，应自行申报缴纳个人所得税的有（）。[2分]

A从两处或两处以上取得工资、薪金所得的

B取得应纳税所得而没有扣缴义务人的

C从中国境外取得所得的

D年所得12万元以上的

4.下列项目中，属于劳务报酬所得的有（）。[2分]

A个人应邀到某大学进行讲座

B个人提供商标权的使用权而取得的报酬

C个人开设牙科诊所取得的收入

D高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬

5.下列各项中，应按照“财产转让所得”项目计征个人所得税的有（）。[2分]

A个人销售无偿受赠不动产的所得

B职工将改制中取得的量化资产转让

C员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额

D股份制企业为个人股东购买住房而支出的款项

6.下列收入应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税的有（）。[2分]

A编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费

B将自己的文字作品手稿原件公开拍卖的所得

C将自己的文字作品手稿复印件竞价取得的所得

D个人将自己的文字作品出版成图书的所得

7.下列各项中，属于个人所得税中居民纳税人的有（）。[2分]

A在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满365天的个人

B在中国境内无住所且不居住的个人

C在中国境内无住所，而在境内居住超过90天（或183天）不满1年的个人

D在中国境内有住所的个人

8.根据个人所得税法的规定，个人所得税的纳税义务人包括（）。[2分]

A个体工商业主

B个人独资企业

C在中国有所得的外籍人员

D私营企业

9.根据企业所得税法规定，下列关于收入确认的说法中，正确的有（）。[2分]

A销售商品采用托收承付