税务师《税法一》考前点题卷四含答案

滞纳金金额='滞纳关税税额滞纳金金额='滞纳关税税额X滞纳金征收比率（0.5‰）X滞纳天数关税滞纳金起征点为（1）书面通知纳税义务人开户银行或者其他金融机构暂停支付纳税义务人相当于应纳断保全措施（2）扣留纳税义务人价值相当于应纳税款的货物或者其他财产。讷税义务人、担保人自缴纳税款期限届满之日起超过3个月仍未缴纳税款的，经直属海关关长或者其授权的隶属海关关长批准，海关可以采取下列强制措施：（1）书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；（2）将应税货物依法变卖，以变卖所得抵缴税款；（3）扣留并依法变卖其价值相当于应纳税款的货物或者其他财产，以变卖所得抵缴税滞纳金强制指施（）0参考解析：锡矿开采企业当月应缴纳的资源税=5具体规定具体规定纳税人：购买跨境电子商务零售进口商品的个人。代收代缴义务人：电子商务企业、电子商务交易平台企业、物流企业。（2）在限值以内进口的商品，关税税率暂设为0;进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的70%征收。订单下仅一件商品时，可自跨境电商零售渠道进口，按照货物税率全额征收关税和进口环节增值税、消费税，交易额计入年度交易总额，但年度交易总额超过年度交易限值的，应按一般贸易管理。实际交易价格（货物零售价格、运费和保险费）作为完税价格。自海关放行之日起30日内退货，可申请退税，并调整个人年度交易总额。纳税人、代收代缴义务人计税依据退税计陋!则项目不A.纳税人提供道路通行服务适用《纳税人提供不动产经营B.其他个人采取一次性收取租金形式出租不动产，道路通行服务(包括过路费、过桥费、过闸费等纳税人获得一次性存量留抵退税前，增量留抵税额为当期期末留抵税额与纳税人获得一次性存量留抵退税前，增量留抵税额为当期期末留抵税额与2019年3月抵税额纳税人获得一次性存量留抵退税后，增量留抵税额为当期期末留抵税额。纳税人获得一次性存量留抵退税前，当期期末留抵税额大于或等于2019年3月31日朗末留抵税额的，存量留抵税额为2019年3月31日期末留抵税额；当期期末留抵税额小纳税人获得一次性存量留抵退税后，存量留抵税额为零。存量雷抵税额B.进口自用的应税小汽车的组成计税价格包括关税情形计税依据纳税人购买应税车辆实际支付给销售者的全部价款，不含增值税，也不含价外费购买自用计税价格=全部价款÷（1+增值税税率或征收率）进口自用按照组成计税价格确定。按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税。购置凭证是指原车辆所有人购置或者以其他方式取得应税车辆时载明价格的凭原车辆所有人为车辆生产或者销售企业，未开具机动车销售统一发票的，按照车受赠、获奖、其辆生产或者销售同类应税车辆的销售价格确定应税车辆的计税价格。无同类应税他自用车辆销售价格的，按照组成计税价格确定应税车辆的计税价格。纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关按规定核定其应纳税额。（）A.珍珠B.高档手表C.金戒指一般规定批发环节零售环节生产环节（委托加工）、进口环节卷烟加征金银首饰、超豪华小轿车零售环节加征修送使用环节免征资源税。该油气田本月应纳资源税=（34400+344额一当月调减加计抵减额=5+4.8=9.8（万元）抵减前应纳税额=86—32=54A.某轮胎制造企业接受汽车生产商抵债的小汽具体事项是否征收土地增值税的规定（1）建成后自用，暂免。1.合作建房（2）建成后转让，征税。2.房地产交换征税（个人之间互换自有居住用房经税务机关核实免税）3.房地产抵押（2）期满房地产抵债：征税4.房地产出租不征5.房地产评估增值不征6.国家收回国有土地使用权、征用地上建筑物及附着物免征7.代建房行为不征8.房地产的继承不征（1）赠与直系亲属或承担直接赡养义务人；9.房地产的赠与（2）通过中国境内非营利的社会团体、国家机关赠与福利、公益事征税：除上述以外的房地产赠与。10.土地使用者转让、抵押或置换土地征税：只要土地使用者享有占有、使用、收益或处分该土地的权利,且有合同等证据表明其实质转让、抵押或置换了土地并取得了相应的经情形啤酒、黄酒以外的酒类具体规定情形啤酒、黄酒以外的酒类收取计税；逾期（超1年）不计税 其他货物收取不计税：逾期（超1年）计税（）A.资源税法继续采用固定税率和幅度税率两类D.水资源税根据当地水资源状况、取用水类型A.烟叶税税款B.消费税税款参考解析：城市维护建设税以纳税人依法实际缴纳的“增值税、消费税税额”（）A.增值税起征点适用于登记为一般纳税人的征收率征收率适用范围（I）小规模纳税人销售自己使用过的固定资产。（2）一般纳税人销售自己使用过不得抵扣且未抵扣进项的固定资产。（3）小规模纳税人或一般纳税人销售旧货。3%；底按2%5%5%减按个人出租住房，住房租赁企业向个人出租住房市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入。税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入。免征减按减按1%），（）税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税。受托方代收代缴消费税=D.实行按年征收A.直销企业先将货物销售给直销员，直销员再将货物销售给B.直销企业通过直销员向消费者销售货物，直接向税务处理税务处理(I)价格折扣：同一发票金额栏上的折扣额可减除(2)实物折扣：按视同销售中“赠送他人”处理折扣折让折扣额不得;咸除是原销售额的减少，开红字发票冲减开红票当期销售额销售方实际收取的不含增值税的全部价款确定销售额I安新货同期售价确定销售额，不得扣减旧货收购价格销售额是货物销售价格，不得扣瀛还本支出双方均做购销处理，以各自发出的货物核算销售额折扣销售销售折扣销售折让金银首饰其他货物还本销售U物易物沟日换新销售方式），“两税”）税额为计税依据。依法实际缴纳的“两税”税额，是指纳税人依照增()。视同销售项目视同销售（（1）将货物交付其他单位或个人代销：代销中的委托方。（2）销售代销货物：代销中的受托方。（3）设有两个以上机构（不同县市）并实行统一核算的纳税人，移送货物用于销售。（4）将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费。（5）将自产、委托加工或购买的货物作为投资。（6）将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者。（7）将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送。（1）单位或个体户向其他单位或个人无偿提供服务，但用干公益事业或以社会公众为对象的除外。（2）单位或个人向其他单位或个人无偿转让无形资产或不动产，但用于公益事业或以社会公众为对象的除外。（）视同销售服务、无形资产、不动产视同销售货物A.个人销售商铺计算计算购入时取得专用发票不得抵扣的进项税额=价款X税率或征收率税农产品）不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额X（当期简易计税方法计无法划分用量税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额不得抵扣的进项税额=已抵扣进项税额×不动产净值率不动产净值率=（不动产不得抵扣转可抵扣可抵扣进项税额=增值税扣税凭证注明或计算的进项税额X不动产净值率对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩的各种返还收入，应冲减当期增值税进项额。冲减进项税额=当期取得的返还资金÷（1+税率）X税率情形凭票抵扣情况计算抵扣情况（免已抵扣转不得抵扣返利收入A.市级税务机关的临时性机构设设不得设定税收开征、停征、减税、免税、退税、补税事项，行政许可、行政处罚、行政定坦制、行政事业性收费等。权税务规范文件不得溯及既往。（1）县税务机关制定税务规范性文件，应当依据法律、法规、规章或者省级以上税务机关权各级税务机关的内设机构、派出机构、临时性机构，不得以自己的名义制定税务规范性文件。()万元。1.1.免抵退税不得免征和抵扣税额=出口离岸价格X外汇牌价X（出口货物征税率一退基本2.当期应纳税额=内销销项税额-（进项税额一免抵退税不得免征和抵扣税额）-上期末公式留抵税额3.免抵退税额=出口离岸价格X外汇牌价X退税率4.比较后确定应退税额、免抵税额或留抵税额1.免抵退税不得免征和抵扣税额=出口离岸价格X外汇牌价X（出口货物征税率一退税率）一免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额2.免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=当期免税购进原材料价格X（出口货物征税率一出口货物退税率）修正公式末留抵税额4.免抵退税额=出口离岸价格X外汇牌价X退税率一免抵退税额抵减额5.免抵退税额抵瀛额=当期免税购进原材料价格X出口货物退税率6.比较后确定应退税额、免抵税额或留抵税额A.飞机干租A.商业批发企业从某酒厂收回委托加工的特制白酒后加价销B.工业企业收回委托某外商投资企业加工的高档化妆D.某高尔夫球厂从受托方企业（除个体工商户外）处收回杆）；入的销项税额=245.7/(1+13%)*13%=20航空培训收入的销项税额=57.72÷(1+6%0航空摄影收入的销项税额=222.6÷(1+6%湿租业务收入的销项税额=199.8+(1+9%)干租业务收入的销项税额=245.7÷(1+13%)×13%情形情形税目无运输工具承运、舱位承包、舱位互换运谕程租、期租、湿租（配备人员）交通运输服务运输逾期票证收入光租、干租（不配备人员）现代服务-租赁服务退票费、手续费现代服务-其他现代服务建筑设备出租+操作人员建筑服务建筑设备出租现代服务-租赁服务现代服务-租赁服务现代服务-租赁服务金融服务-贷款服务生活服务饮住宿服务现代服务-文化创意-会议展览现代服务-租赁服务-不动产经营租赁现代服务-租赁服务-不动产经营租赁融资租赁融资性售后回租酒店客房提供会议场地+配套服务不动产广告位出租通行费、停车费该食品加工企业当月应缴纳增值税=[220+15.6÷A.加罚的利息A.粮食白酒B.苹果啤酒D.米酒E.果酒具体规定具体规定特殊规则：收取/逾期（或超1年）X从量征收消费税（）情形啤酒、黄酒以外酒类啤酒、黄酒、成品油其他货物A.天然原油A.非法倾倒应税固体废物A.机动车、铁路机车等流动污染源排放应税污A.纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者A.起征点B.降低税率C.免征额D.因纳税人违反海关规定造成少征或漏征关税（）；（A.课税对象反映具体的征税范围，代表征D.滞纳金自关税缴纳期限届满之日起，至纳税A.增值税B.车辆购置税C.资源税A.原油C.鸨、铜D.金、银参考解析:污染当量数=该污染物的排放量氟化物污染当量数Q14.94)“大于"二氧化硫污A.有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接D.由于减免增值税发生退税，应退还附征的税计税依据/组价公式计税依据/组价公式按委托加工收回数量计税。（1）受托方代收代缴消费税时，应按受托方同类价计算纳税；无同类价的应按组（2）委托方自行纳税的，已经销售按售价计税，未售或用于连续生产按组价计组价=（材料成本+加工费+委托加工数量X定额税率）÷（1-比例税率）计税方法从量计税从价计税复合计税A.纳税人销售应税消费品，除国家另有规定外，应当向纳B.纳税人总机构和分支机构不在同一县的（卷烟D.委托加工应税消费品，由受托方（受托方为E.纳税人到外县销售自产应税消费品的，（）A.支付给物业公司的开办费可以作为开发成（一）房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处参考解析：乙厂应代收代缴的消费税=(40+7.5)/(1-5%参考解析：业务(3)应转出的进项税额=(100-2)÷(1-9%)×9%计算公式不得抵扣进项税额计算公式的计算不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额义(当期简易计税方法计不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额义(当期简易计税方法计无法划分用量税项目销售额+免征增