技能认证财政税收知识考试(习题卷19)

试卷科目：技能认证财政税收知识考试技能认证财政税收知识考试(习题卷19)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages技能认证财政税收知识考试第1部分：单项选择题，共69题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。[单选题]1.以下属于准公共物品的是（）。A)高等教育B)国防C)司法D)食品答案:A解析:准公共物品是指既有公共物品的特征，又有私人物品的特征的物品，如教育、医疗等。对于准公共物品来说，政府要参与资源配置，但通常也要由消费者（如受教育者）直接支付一部分成本。BC两项属于公共物品，D项属于私人物品。[单选题]2.税收会计核算的内容是A)税款征收B)税款减免C)税款入库D)税收资金由形成到入库的全过程答案:D解析:[单选题]3.某公司与市政府机关共同使用一栋楼房，该楼房占地面积2000平方米，该公司与市政府的占用比例为4：1。当地规定城镇土地使用税税额为每平方米5元。该公司应缴纳的城镇土地使用税为（）元。A)2000B)4000C)8000D)10000答案:C解析:本题考查城镇土地使用税应纳税额的计算。土地使用权共有的，由共有方分别纳税。该公司应纳城镇土地使用税=实际占用的应税土地面积×适用税额=2000×（4／5）×5=8000（元）。[单选题]4.检验税收经济效率原则的标准是（）。A)税收额外收益最小化B)税收收入最大化C)征税成本最小化D)税收额外负担最小化答案:D解析:税收的经济效率原则，是指税收应有利于资源的有效配置和经济的有效运行。检验税收经济效率原则的标准是税收额外负担最小化和额外收益最大化。[单选题]5.经财政部批准可以免征房产税的情况是()。A)正在使用的危险房屋B)因维修停用3个月的房屋C)在农村设立的仓库D)妇幼保健机构自用的房屋答案:D解析:本题考查房产税的减免。A选项：必须是停止使用后的危险房屋，错误。B选项：必须因维修停用半年以上的，错误。C选项：农村不征房产税，错误。D选项：经财政部批准免税的房产：对非营利性医疗机构、疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的房产，免征房产税。正确。[单选题]6.政府财政投资的主要投资方向是()。A)效益好的企业B)公有制企业C)社会基础设施D)需要扶植的民营企业答案:C解析:本题考查政府财政投资。政府财政投资的主要投资方向是社会基础设施，故C项正确。ABD项与本题不符，为干扰项。[单选题]7.关于财政收入分配职能的说法，错误的是（）。A)财政要对市场经济形成的收入分配结构进行调整，以实现社会公平B)市场经济条件下，公平包括经济公平和社会公平两个层次C)对市场经济体制国家来说，社会不公平首先来自市场经济初始条件的不公平D)财政的收入分配范围大于社会公平的实施范围答案:D解析:本题考查财政的收入分配职能。选项D错误，财政收入分配职能的履行主要是实现收入分配的公平，因此，财政的收入分配范围也就是社会公平的实施范围。[单选题]8.原始社会末期，（）的出现为财政的产生提供了可能。A)私人产品B)公共产品C)社会产品D)剩余产品答案:D解析:原始社会末期，人们的生产劳动所创造的劳动产品，除了维持自身的生存以外，还出现了日益增多的剩余产品，这样就为财政的产生提供了可能。[单选题]9.计算个人所得税综合所得时，下列支出中，不属于专项附加扣除的是（）。A)住房公积金B)子女教育支出C)住房租金支出D)住房贷款利息支出答案:A解析:根据《中华人民共和国企业所得税法》和有关文件的规定，专项附加支出包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人6项支出。A项，住房公积金属于个人所得税的专项扣除。[单选题]10.增值税起征点为（）。A)销售货物的，为月销售额5000～20000元（含本数）B)按次纳税的，为每次（日）销售额300元（含本数）C)按次纳税的，为每次（日）销售额500元（含本数）D)销售货物的，为月应税销售额2000～20000元（含本数）答案:A解析:增值税起征点幅度如下：①销售货物的，起征点为月销售额5000～20000元（含本数）；②按次纳税的，为每次（日）销售额300～500元（含本数）。具体起征点则由各省、自治区、直辖市财政厅（局）和国家税务总局根据实际情况在幅度内确定。[单选题]11.下列属于跨年度预算平衡的优点的是（）。A)容易忽略潜在的财政风险B)容易在决策的合理性和资金保证上出现偏差C)有利于政策的长期持续性D)限制了政府对未来的更长远的考虑答案:C解析:本题考查跨年度预算平衡机制。跨年度预算平衡突出的优点就是有利于政策的长期可持续性，使决策者能够尽早地发现问题，鉴别风险，采取措施，防患于未然。[单选题]12.对于工资、薪金所得，税法规定采用A)统一比例税率B)超额累进税率C)差别比例税率D)定额税率答案:B解析:[单选题]13.在税收要素的基本制度中，体现征税程度的是()。A)纳税人B)征税对象C)税率D)计税依据答案:C解析:本题考查税制要素。税收制度的基本要素包括纳税人、征税对象、税率。税率是应纳税额与征税对象数额（量）之间的法定比例，是计算税额和税收负担的尺度，体现征税的程度，是税收制度的中心环节。故C项正确。ABD项属于税制要素，但不能体现征税的程度。[单选题]14.下列关与委托加工方式的纳税检查，说法不正确的是（）。A)委托加工应税消费品于受托方交货时由委托方代收代缴消费税B)委托加工应税消费品按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税C)委托加工应税消费品没有同类消费品销售价格的按照组成计税价格计税D)如果发现委托加工的应税消费品受托方没有代收代缴税款，委托方要补缴税款答案:A解析:本题考查委托加工方式的检查。A选项错误，应该是委托加工应税消费品于受托方交货时由受托方代收代缴消费税。[单选题]15.政府转移支付的模式中，不考虑地区间财政收入能力的差异，只考虑地区间的支出需求差异的模式是()。A)财政收入能力均等化模式B)支出均衡模式C)收支均衡模式D)有限的财政收入能力-支出需求均衡模式答案:B解析:本题考查政府间转移支付的一般方法。支出均衡模式：不考虑地区间财政收入能力的差异，只考虑地区间的支出需求的差异，主要被一些发展中国家采用。[单选题]16.《税收征收管理法》属于A)税收法律B)税收规章C)税收法规D)税收规定答案:A解析:[单选题]17.李某在甲市拥有一套临街商铺，由于急需用钱，将商铺卖给王某，由于王某长期居住在乙市，随即将商铺交给其朋友刘某使用，目前该商铺的房产税纳税人是（）。A)李某B)王某C)刘某D)王某和刘某答案:C解析:产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或使用人纳税。产权所有人王某长期居住在乙市，而其商铺在甲市，故该商铺的房产税纳税人是房产使用人刘某。[单选题]18.青藏铁路作为基础设施，其投资的提供方式是（）。A)政府独资建设B)地方主管部门筹资、定期收费补偿成本C)政府与民间共同投资D)政府投资，法人团体经营运作答案:A解析:本题考查基础设施投资的提供方式。政府独资建设的项目主要出于三种考虑：（1）关系国计民生的重大项目，诸如长江三峡工程、青藏铁路、南水北调工程之类的关系国家社会经济发展以及人民的当前和长远利益的重大项目，只能由政府采取多种渠道集资来提供；（2）维护国家安全的需要，如宇航事业、核电站、战备公路等；（3）反垄断的需要，垄断排斥竞争，垄断利润可能是以损害社会福利为代价的，例如垄断行业可能提供高的垄断价格和低质的服务，因此对垄断行业政府可以通过公共定价，严加管理，也可以由政府直接承担投资责任。[单选题]19.在财政支出中，首先应该安排的是（）。A)政府消费资料的最低需要B)非生产性基本建设支出C)公共基础设施投资D)增加国家物资储备答案:A解析:本题考查统筹兼顾全面安排原则。科学的财政支出顺序是先维持后发展。第一层次，即维持性支出。顺序为：1.要满足消费资料的最低需要量；2.要保证非生产性基本建设支出的最低需要量第二层次，发展性支出。顺序为：1.保证公共基础设施投资的最低需要支出；2.用于逐步提高职工及群众生活水平的支出；3.用于增加国家物资储备的支出选项A是第一顺序；选项B是第二顺序；选项C是第二层次的第一顺序；选项D是第二层次的第三顺序；[单选题]20.以下不属于财政政策发挥作用的最重要的传导媒介体的是()。A)收入分配B)货币供应C)价格D)财政支出答案:D解析:本题考查财政政策的传导机制。财政政策发挥作用的最重要传导媒介体是收入分配、货币供应与价格。[单选题]21.征税对象单位数额的增加所引起的应纳税额增量占征税对象单位增加额的比率称为（）。A)名义税率B)实际税率C)边际税率D)平均税率答案:C解析:本题考查税率的其他形式。边际税率指的是征税对象单位数额的增加所引起的应纳税额增量占征税对象单位增加额的比率。[单选题]22.检查范围比较全面，可以从多方面进行比较分析，相互考证和发现问题，检查的结论比较可靠的纳税检查方法是（）。A)抽查法B)顺查法C)分析法D)详查法答案:D解析:本题考查纳税检查的基本方法。详查法是对被查期内的全部凭证、账册、报表和其他会计资料，进行全面、系统、细致的检查的一种方法。运用这种检查方法，检查的范围比较全面，可以从多方面进行比较分析、相互考证和发现问题，检查的结论比较可靠。[单选题]23.增值税专用发票全国统一由()委托中国人民银行印钞造币总公司印制。A)国家税务总局B)国务院C)财政部D)银监会答案:A解析:本题考查发票管理。增值税专用发票由国务院税务主管部门确定的企业印制。因此选项BCD均不是发票的印制单位。[单选题]24.西方经济学者所说的通货膨胀税指的是()。A)国民收入再分配所得B)竞争机制所得C)国内生产总值(GDP)正常增量的分配所得D)价格再分配所得答案:D解析:本题考查财政赤字弥补方式的经济效应。政府收入通常可以分为两部分：一部分是国内生产总值(GDP)正常增量的分配所得；另一部分是价格再分配所得。后者就是西方经济学者所说的通货膨胀税。[单选题]25.非居民企业在中国境内未设立机构，场所的，或者虽设立机构，场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，减按（）的税率征收企业所得税。A)20%B)15%C)25%D)10%答案:D解析:本题考查企业所得税的税率。非居民企业在中国境内未设立机构，场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构，场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，减按10%的税率征收企业所得税。[单选题]26.纳税人所在地在县城的，其城建税税率为（）。A)7%B)6%C)5%D)1%答案:C解析:本题考查城建税的税率。城建税实行地区差别比例税率，按照纳税人所在地的不同，税率分别为7%、5%、1%三个档次。具体是：纳税人所在地在市区，税率为7%;纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%;纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。[单选题]27.财政分配以（）的存在为前提。A)国家B)社会C)家庭D)集体答案:A解析:财政分配以国家的存在为前提，由国家来组织进行，国家在财政分配中居于主导地位。[单选题]28.企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。企业应当自清算结束之日起()内，向主管税务机关报送?中华人民共和国企业清算所得税申报表?及其附表和相关材料，完成清算所得税申报，结清税款。A)7日B)10日C)14日D)15日答案:D解析:本题考查企业所得税的征收管理。企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。企业应当自清算结束之日起15日内，向主管税务机关报送?中华人民共和国企业清算所得税申报表?及其附表和相关材料，完成清算所得税申报，结清税款。[单选题]29.我国在衡量财政支出规模时，用（）来衡量。A)财政支出增长额B)财政支出的数额C)财政支出占国民收入的比重D)财政支出占国内生产总值的比重答案:D解析:衡量和考察财政支出规模的指标通常是以财政支出的相对量来表示，它既可以用作不同国家财政支出规模的分析比较，也可以用作一个国家不同时期财政支出规模的对比分析。它可以反映一个国家的经济发展水平、政府职能范围的大小等。我国在衡量财政支出规模时，用财政支出占国内生产总值的比重来衡量。[单选题]30.国家依据对生产资料的所有权而获取的财政收入是（）。A)捐赠收入B)规费收入C)自由公债收入D)国有资产收益答案:D解析:本题考查财政收入的分类。国有资产收益是国家依据对生产资料的所有权而获取的财政收入。[单选题]31.税务机关对于会计核算制度比较健全的纳税人采用的税款征收方式是A)查账征收B)查定征收C)查验征收D)委托代征答案:A解析:[单选题]32.某公司2017年成立，当年经税务机关核实亏损20万元，2018年度该公司利润总额为200万元。假设公司无其他纳税调整事项，也不享受税收优惠，则2018年该公司应纳所得税（）万元。A)45B)50C)59．4D)66答案:A解析:本题考查企业所得税的计税依据。企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。应纳所得税=（200-20）×25％=45（万元）。[单选题]33.我国政府非税收入的征收主管机关是（）。A)财政部门B)税务部门C)国务院D)地方政府答案:A解析:本题考查政府非税收入的收缴管理。我国各级财政部门是政府非税收入征收主管机关。政府非税收入可以由财政部门直接征收，也可以由财政部门委托的部门和单位征收，委托征收所需费用，由财政部门通过预算予以拨付。因此BCD选项均为干扰选项，不不是政府非税收入的主管税务机关。[单选题]34.地方政府拥有合适与合意的财政自主权进行决策，这个理论属于()。A)公共产品及服务理论B)集权分权理论C)财政联邦主义D)俱乐部理论答案:C解析:本题考查财政联邦主义。公共物品和服务是财政学的理论基础，财政分权应将分析公共物品和服务受益范围的层次性作为出发点。A项错误。集权分权理论是中央政府是国家利益的代表者，地方政府是地方利益的代表者，因此需要处理政府的集权与分权问题。B项错误。财政联邦主义的精髓在于使地方政府拥有合适与合意的财政自主权进行决策。C项正确。俱乐部理论研究非纯公共品的供给、需求与均衡数量的理论。D项错误。[单选题]35.下列销售货物中，适用13％的增值税税率的是()。A)杂志B)天然气C)农机零配件D)二甲醚答案:C解析:[单选题]36.企业收入总额中属于免征税收入的是（）。A)国债利息收入B)技术转让收入C)股息、红利收入D)财政拨款答案:A解析:本题考查免税收入。1．国债利息收入2．地方政府债券利息收入3．符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益（指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益）4．在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益（不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益）5．符合条件的非营利组织的收入因此选项A为免税收入，选项BC为征税收入，选项D为不征税收入。[单选题]37.公共物品和服务理论的代表人物欧茨的代表作（）。A)《国富论》B)《财政联邦主义》C)《地方支出的纯理论》D)《政府间财政关系：理论与实践》答案:B解析:本题考查公共物品和服务理论。公共物品和服务理论的代表人物：欧茨和提布特。欧茨的代表作《财政联邦主义》，欧茨的基本结论是：地方政府为其辖区提供相应的产出水平通常要比中央政府对所有辖区提供统一的产出水平更加符合帕累托效率。故A正确。A项是亚当·斯密的代表作；C项是查尔斯·提布特的代表作；D项是罗宾·鲍德威的代表作，故ACD错误。[单选题]38.关于税收收入的具体做法表述正确的是()。A)税基流动性较小的，税源分布较广的税种归中央政府B)进出口关税和其他收费全部划归地方政府C)自然资源有关的税种，如果在地区间分布不均匀则归地方政府D)与稳定国民经济有关以及与收入再分配有关的税种，划归中央政府答案:D解析:本题考查税收收入划分的具体做法。税基流动性较小的，税源分布较广的税种归地方政府；A项错误。进出口关税和其他收费全部划归中央政府；B项错误。自然资源有关的税种，如果在地区间分布不均匀则归中央政府；C项错误。与稳定国民经济有关以及与收入再分配有关的税种，划归中央政府；D项正确。[单选题]39.无租使用免税单位的房产，（）。A)不用缴纳房产税B)由房屋产权所有者人缴纳房产税C)由使用人缴纳房产税D)由房产代管人缴纳房产税答案:C解析:本题考查房产税额纳税人。房产税以在征税范围内的房屋产权所有人为纳税人。根据上表可知，无租使用免税单位房产的，由使用人代为缴纳房产税。[单选题]40.分税制的含义中，（）是在分事和分税的基础上实行分级财政管理，建立中央与地方两级税收征管体系，设置中央和地方两套税收征管机构，分别负责中央税和地方税的征收管理工作。A)分管B)分权C)分事D)分税答案:A解析:本题考查分税制的主要内容。分税制主要包括?分事、分税、分权、分管?。分管：是在分事和分税的基础上实行分级财政管理，建立中央与地方两级税收征管体系，设置中央和地方两套税收征管机构，分别负责中央税和地方税的征收管理工作。分权：是指中央与地方都对属于自己的税种有开停征权、调整税目税率和减免税权，同时赋予地方开征地方新税的权力。分事：是按照一定社会管理和经济体制的要求，在各级政府间划分社会管理权和经济管辖权，并以此为依据确定各级政府的预算支出范围。分税：是在划分事权的支出范围的基础上，按照财权与事权相统一的原则，在中央和地方之间划分税制，即将税种划分为中央税、地方税和中央与地方共享税，以划定中央和地方的收入来源。[单选题]41.经营所得，适用的个人所得税税率为()。A)3%～45%B)5%～35%C)20%D)20%～40%答案:B解析:本题考查个人所得税的税率。经营所得，适用超额累进税率，税率为5%～35%。[单选题]42.某工业企业2015年度的财务资料如下：本年度共取得生产经营所得120万元，其它所得（其他业务利润）10万元，成本40万元，费用30万元，已经批准的损失10万元。根据以上资料，回答下列问题：该企业已经预缴所得税12万元，现应（）。A)补缴所得税0.5万元B)补缴所得税14.4万元C)补缴所得税9万元D)退回所得税5.5万元答案:A解析:本题考查汇算清缴。企业所得税分月或者分季预缴，企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。12.5-12=0.5万元。[单选题]43.税收的经济职能亦称为()。A)财政职能B)调节职能C)分配职能D)监督职能答案:B解析:本题考查税收的职能。税收的经济职能亦称为调节职能，故B项正确；ACD项于本题不符，为干扰项。[单选题]44.财政政策不包括（）。A)税收政策B)货币政策C)预算政策D)公债政策答案:B解析:本题考查财政政策工具。[单选题]45.下列关于房产税的说法中，正确的是（）。A)农村地区自用房产不需要缴纳房产税，如果是出租房屋则需要按租金的4%缴纳房产税B)公园自用的房产不需要缴纳房产税C)自收自支的事业单位不享受免房产税的照顾D)军队自用房产应缴纳房产税答案:B解析:A项，农村房屋均不在房产税征收范围内。B项，宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产，免征房产税，但公园、名胜古迹中附设的营业单位及出租的房产，应征收房产税。C项，对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，包括企业和自收自支事业单位向职工出租的单位自有住房，房管部门向居民出租的公有住房，落实私房政策中带户返还产权并以政府规定租金标准向居民出租的私有住房等，暂免征收房产税。D项，军队自用房产，免征房产税。[单选题]46.下列支出中，能发挥财政?内在稳定器?调节作用的是（）。A)行政管理支出B)政府投资支出C)支援农业支出D)社会保障支出答案:D解析:社会保障支出是随经济周期而发生反向变化的，它可以弱化经济周期的震荡波幅，因此通常把社会保障制度称为?内在稳定器?。由于失业保障制度的存在，在经济繁荣时期，失业准备基金不但增长，而且还对过多的支出施加稳定性的压力；相反，在经济萧条时期，失业准备基金使失业的人们获得收入，以便维持消费数量和减轻经济活动的萎缩。[单选题]47.扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，应承担的法律责任是()。A)由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款B)处2000元以下的罚款C)处2000元以上5000元以下的罚款D)处2000元以上10000元以下的罚款答案:A解析:本题考查账簿、凭证管理的法律责任。扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上5000元以下的罚款。[单选题]48.政府采购中，适用于紧急情况（如招标后没有供应商投标等特殊情况）或涉及高科技应用产品和服务的采购方式被称为（）。A)单一来源采购B)选择性招标采购C)竞争性谈判采购D)限制性招标采购答案:C解析:非招标采购主要有：①单一来源采购；②竞争性谈判采购；③国内或国外询价采购。其中，竞争性谈判采购是指采购主体通过与多家供应商谈判，最后决定中标者的方法，适用于紧急情况（如招标后没有供应商投标等特殊情况）或涉及高科技应用产品和服务的采购。[单选题]49.作为财政政策手段，财政补贴最主要的优点在于（）。A)刚性和普遍性B)刚性和针对性C)灵活性和针对性D)灵活性和普遍性答案:C解析:本题考查财政补贴的优点。财政补贴最主要的优点在于灵活性和针对性。[单选题]50.纳税人委托加工应税消费品，如果没有同类消费品销售价格的，应按照组成计税价格计算应纳税额，计算公式为（）。A)组成计税价格＝（成本＋利润）/（1－消费税税率）B)组成计税价格＝（材料成本＋加工费）/（1－消费税税率）C)组成计税价格＝（成本＋利润）/（1＋消费税税率）D)组成计税价格＝（材料成本＋加工费）/（1＋消费税税率）答案:B解析:本题考查委托加工产品组成计税价格的计算。纳税人委托加工应税消费品，如果没有同类消费品销售价格的，应按照组成计税价格计算应纳税额，计算公式为组成计税价格＝（材料成本＋加工费）/（1－消费税税率）。[单选题]51.（）我国开始实施适度从紧的政策财政货币政策。A)1978年改革开放后B)20世纪90年代C)1993年D)1996年答案:C解析:本题考查适度从紧的财政政策。1993年开始，我国实施?适度从紧?的财政货币政策，大力压缩投资需求，降低信贷规模。[单选题]52.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，免征资源税的有（）。A)与原油同时开采的天然气B)开采原油过程中用于加热、修井的原油C)开采的天然原油D)海盐原盐答案:B解析:本题考查资源税的减免。开采原油过程中用于加热、修井的原油免税。B项正确。ADE不属免征范围，错误。[单选题]53.政府一般不用付出费用，可以降低国债发行成本的推销机构是（）。A)中央银行B)商业银行C)中央政府D)金融机构答案:A解析:本题考查公债的发行和推销机构。公债的推销机构包括：1.金融机构2.邮政储蓄系统3.中央银行：政府利用中央银行推销公债，一般不用付出费用，可降低公债的发行成本。但可能诱发通货膨胀调(因为中央银行同时承担国家货币政策的推行与货币流通状况的监督和调控之职)。4.财政部或公债管理部门选项BCD均为干扰选项，不可以降低国债发行成本。[单选题]54.关于资源税计税依据的说法，错误的是()。A)纳税人开采或者生产不同税目的应税产品，应分别核算B)不能准确提供不同税目应税产品征税数量的，从高适用税额C)原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或者不易划分的，一律按照原油数量征税D)对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用数量的煤炭，按照加工产品的数量作为征税数量答案:D解析:本题考查资源税的计税依据和应纳税额的计算。A选项，纳税人开采或者生产不同税目的应税产品，应分别核算。说法正确。B选项，不能准确提供不同税目应税产品征税数量的，从高适用税额。说法正确。C选项，原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或者不易划分的，一律按照原油数量征税。说法正确。D选项，对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用量的煤炭，可按加工产品的综合回收率，将加工产品实际销量和自用量折算成原煤数量，以此作为课税数量。因此D选项说法错误。[单选题]55.税款征收的方式中，税务机关按照纳税人提供的账表所反映的生产、经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的办法，指的是()。A)查定征收B)查账征收C)查验征收D)定期定额征收答案:B解析:本题考查税收征收管理的方式。查账征收是指税务机关按照纳税人提供的账表所反映的生产、经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的办法。[单选题]56.通过公开程序，邀请供应商提供资格文件，只有通过资格审查的供应商才能参加后续招标，这种采购方式称为（）。A)公开招标采购B)选择性招标采购C)限制性招标采购D)非竞争性招标采购答案:B解析:本题考查政府采购制度。选择性招标采购是通过公开程序，邀请供应商提供资格文件，只有通过资格审查的供应商才能参加后续招标。[单选题]57.个人所得额纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照()定额扣除。A)1200元B)2000元C)2400元D)3600元答案:D解析:本题考查个人所得税的计税依据。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。[单选题]58.关于充分就业的说法，错误的是（）。A)有工作能力且愿意工作的劳动者能够找到工作做B)这里的?就业?即工作或劳动，是泛指一切用自己的劳动来维持自己生活的劳动C)在各种所有制经济实体、各行各业的劳动，均属就业范畴D)就业人口全部都就业了答案:D解析:本题考查充分就业。充分就业并不意味着就业人口全部都就业了，而是指就业率达到了某一社会认可的比率，比如95%、97%等。[单选题]59.（）是指政府采购的有关信息、法律、政策、程序以及采购过程都要公开。A)公平竞争B)公正原则C)公开透明原则D)诚实信用原则答案:C解析:本题考查政府采购的原则。政府采购的原则为：公开透明原则、公平竞争原则、公正原则、诚实信用原则。公平竞争：要求给予每一个参加竞争的合格的投标商均等的机会，使其享有同等的权利并履行同等的义务，不歧视任何一方。公正原则：指采购方及其代理人相对于作为投标人、潜在投标人的若干供应商而言，应当站在公允的立场上，对所有的供应竞争者都平等对待。公开透明：政府采购的有关信息、法律、政策，程序以及采购过程都要公开。诚实信用：是民事活动的基本原则，同样适用于政府采购活动。根据以上描述，结合提题干，可排除ABD选项。[单选题]60.纳税人需先将已填用过的发票存根联交主管税务机关审核无误后，再领购新发票，已填用过的发票存根联由用票单位自己保管，这种发票领购方式称为（）。A)交旧领新B)定额供应C)验旧领新D)批量供应答案:C解析:【知识点】发票领购方式。验旧领新：用票单位和个人将已填开的发票存根联交税务机关审验后，领购新票。[单选题]61.机关、团体、军队、学校、医院、科研机构所拥有的各项国有资产是（）。A)资源性国有资产B)地方性国有资产C)经营性国有资产D)行政事业性国有资产答案:D解析:本题考查行政事业性国有资产的概念。行政事业性国有资产，亦称非经营性国有资产，是指机关、团体、军队、学校、医院、科研机构所拥有的各项国有资产。[单选题]62.个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向贫困地区捐赠的，可以从其应纳税所得额中扣除的是（）。A)不超过应纳税所得额的10%的部分B)不超过应纳税所得额的30%的部分C)不超过应纳税所得额的40%的部分D)不超过应纳税所得额的50%的部分答案:B解析:本题考查捐赠扣除。个人将其所得通过中国境内的公益性社会组织及国家机关向教育扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分,可以从其应纳税所得额中扣除。选项ACD扣除比例均不正确。[单选题]63.我国的或有隐性债务不包括（）。A)金融机构不良资产B)国有企业未弥补亏损C)公共部门的债务D)对供销社系统及对农村合作基金会的援助答案:C解析:本题考查我国政府直接隐性债务和或有债务。（一）直接显性债务①政府公债②欠发工资而形成的债务③粮食收购和流通中的亏损挂账。④乡镇财政债务。（二）直接隐性债务①由社会保障资金缺口所形成的债务。②失业救济（三）或有显性债务①公共部门的债务②公债投资项目的配套资金（四）或有隐性债务①金融机构不良资产②国有企业未弥补亏损。③对供销社系统及对农村合作基金会的援助。C选项是或有显性债务。[单选题]64.下列应税消费品不缴纳消费税的是（）。A)炼化厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油B)汽车厂用于管理部门的自产汽车C)日化厂用于交易会样品的自产化妆品D)卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝答案:D解析:《消费税暂行条例》规定，纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。?用于其他方面?是指纳税人用于生产的非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务以及用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面的应税消费品。D项，卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝，为连续生产应税消费品，故不缴纳消费税。[单选题]65.财政政策的规范性决定了它具有（）。A)协调功能B)导向功能C)控制功能D)稳定功能答案:C解析:本题考查财政政策的功能。财政政策的调节职能决定了财政政策具有协调能力，A项错误。财政政策导向功能的直接作用对象是财政收支及其平衡关系，B项错误。支出政策的控制功能是指政府通过财政政策对人们的经济行为和宏观经济的运行进行制约或促进，实现对整个国民经济发展的控制。财政政策的规范性决定了它具有控制功能，C项正确。财政政策稳定功能的主要特征是反周期性和补偿性，D项错误。[单选题]66.下列不属于我国测算政府预算收支指标基本方法的是（）。A)基数增减法B)系数法C)综合法D)定量法答案:D解析:本题考查政府预算收支测算的基本方法。我国测算政府预算收支指标的基本方法主要有：基数法（也称基数增减法）、系数法、比例法、定额法、综合法、零基预算法和标准收支法。[单选题]67.下列财政支出中，无法起到内在稳定器调节作用的是（）。A)社会保障支出B)国防费支出C)财政补贴支出D)税收支出答案:B解析:本题考查财政的经济稳定职能。财政的内在稳定器作用，在支出方面，主要体现在转移性支出（社会保障支出、财政补贴支出、税收支出）的安排上。[单选题]68.在我国，政府非税收入的征收主管机关是（）。A)各级财政部门B)各级行业协会C)各级政府D)各级国有资产管理部门答案:A解析:我国政府非税收入是凭借国家权力、政府信誉、国家资源（资产）所有权益取得的，是国家的财政资金。其所有权属于国家，调控权属于政府，管理权属于财政。根据政府非税收入属于财政资金的性质，必须将其纳入部门综合预算之中。就其管理主体而言，财政部门是政府非税收入的征收主管机关，而各职能部门则是政府非税收入的执行机关。第2部分：多项选择题，共24题，每题至少两个正确答案,多选或少选均不得分。[多选题]69.下列选项中属于国库集中支付制度要点的有()。A)财政部门开设统一的账户B)各预算单位在统一账户下设立分类账户C)各预算单位可以在经批准的预算项目和额度内自行决定所要购买的商品和劳务D)预算单位购买商品的资金可由购买单位直接支付给商品供应商，无须经过国库划答案:ABC解析:[多选题]70.公募法作为公债发行的一种方式，其主要特点有（）。A)发行条件通过投标决定B)由认购者对准备发行的公债的收益和价格进行投标C)推销机构控制公债的收益和价格条件D)拍卖过程由推销机构负责组织E)主要适用于中短期政府债券的发行答案:ABE解析:公募法亦称公募拍卖法，公募投标法。即通过在金融市场上公开招标的方式发行公债。其主要特点是：①发行条件通过投标决定，即认购者对准备发行的公债的收益和价格进行投标，推销机构根据预定的发行量，通过决定中标者名单；②拍卖过程由财政部门或中央银行负责组织，即以它们为发行机构；③主要适用于中短期政府债券，特别是国库券的发行。[多选题]71.政府采购方式主要有A)公开招标B)邀请招标C)协商采购D)询价采购E)直接采购答案:ABCDE解析:[多选题]72.下列属于政府支出功能分类科目的有（）。A)一般公共服务支出B)对个人和家庭的补助支出C)国防支出D)教育、科技、文化、卫生、体育支出E)社会保障及就业支出答案:ACDE解析:本题考查分类的主要内容。我国政府支出功能分类主要包括：一般公共服务支出；外交、公共、国防支出；农业、环境保护支出；教育、科技、文化、卫生、体育支出；社会保障及就业支出。B选项是政府支出经济性质分类科目。[多选题]73.实行社会保障最基本的目的是（）。A)保证经济运行稳定B)保证人民生活水平不断提高C)保证社会生活的安定D)保证充分就业E)保证GDP较快增长答案:AC解析:本题考查社会保障的概念与内容。社会经济要正常运行，除了必须保证有持续稳定的经济增长率来提供越来越丰富的物质保障外，还必须有一个安定的社会环境，这便是社会保障存在的前提条件。选项BDE为干扰选项，不符合题意。[多选题]74.下列进出口货物，免征关税的有（）。A)无商业价值的广告品和货样B)海关放行前损失的货物C)关税税额在50元人民币以下的一票货物D)盛装货物的容器E)货样答案:ABC解析:下列进出口货物，免征关税：①关税税额在50元人民币以下的一票货物；②无商业价值的广告品和货样；③外国政府、国际组织无偿赠送的物资；④海关放行前损失的货物；⑤进出境运输工具装栽的途中必需的燃料、物料和饮食用品。[多选题]75.需要办理汇算清缴的纳税人的申报地点可以是下列()。A)任职受雇单位所在地B)临时工作地C)实际经营所在地D)经常居住地E)主要收入来源地答案:ACDE解析:本题考查个人所得税的汇算清缴。居民个人纳税人办理办理汇算的地点：<1>按照方便就近原则，纳税人自行办理或受托人为纳税人代为办理年度汇算的，向纳税人任职受雇单位的主管税务机关申报；有两处及以上任职受雇单位的，可自主选择向其中一处申报。<2>纳税人没有任职受雇单位的，向其户籍所在地、经常居住地或者主要收入来源地的主管税务机关申报。主要收入来源地，是指纳税人纳税年度内取得的劳务报酬、稿酬及特许权使用费三项所得累计收入最大的扣缴义务人所在地。<3>单位为纳税人代办年度汇算的，向单位的主管税务机关申报。取得经营所得的纳税人，向经营管理所在地主管税务机关办理汇算清缴。[多选题]76.下列商品的消费税征收税率为5%的有（）。A)商业批发的甲类卷烟B)实木地板C)木制一次性筷子D)鞭炮E)电池、涂料答案:BC解析:本题考查消费税的税率。甲类卷烟的税率是56%（工业）和11%（商业批发）；电池的税率为4%；涂料的税率为4%；鞭炮焰火税率为15%。[多选题]77.经济税源调查分析的方法有（）。A)进度分析B)趋势分析C)因素分析D)财务分析E)季节变动分析答案:ABCE解析:本题考查经济税源调查分析。经济税源调查分析的方法有：进度分析、趋势分析、因素分析、季节变动分析。D选项财务分析不是经济税源调查分析方法。[多选题]78.政府非税收人取得的依据包括（）。A)国家权力B)公平竞争原则C)国家资源和国有资产D)诚实信用原则E)价值观念答案:AC解析:本题考查政府非税收入的取得。政府非税收入是指除税收以外，由各级国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用国家权力、政府信誉、国家资源（资产）所有者权益等取得的各项收入。征收政府非税收入,必须依据法律、法规和行政规章的规定，通过履行公共事务管理职能、行使国有资产或者国有资源所有权、提供公共服务及准公共服务，或以政府名义取得。选项AC是政府非税收人取得的依据。[多选题]79.印花税的税率形式有（）。A)定额税率B)超额累进税率C)比例税率D)全额累进税率E)超率累进税率答案:AC解析:本题考查印花税的税率。印花税的税率形式有定额税率和比例税率两种。[多选题]80.用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，允许扣除委托加工收回应税消费品已纳消费税税款的有（）。A)用委托加工的已税烟丝连续生产卷烟B)用委托加工的已税化妆品连续生产化妆品C)用委托加工的已税高尔夫球具连续生产高尔夫球D)用委托加工的已税珠宝玉石连续生产贵重首饰及珠宝玉石E)用委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板答案:ABDE解析:本题考查消费税的计税依据。选项C，以外购的已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆，销售额中允许扣除外购已税消费品已纳消费税。用委托加工收回的已税高尔夫球具为原料生产的高尔夫球，销售额中不得扣除外购已税消费品已纳的消费税。[多选题]81.政府采购的基本原则主要包括（）。A)公开透明原则B)公平竞争原则C)公正原则D)诚实信用原则E)重点性原则答案:ABCD解析:本题考查政府预算收支的执行。政府采购的基本原则主要包括公开透明原则、公平竞争原则、公正原则和诚实信用原则。[多选题]82.财政支出效益分析的方法中，?成本-效益?分析法的缺点有()。A)分析过程复杂、多面B)实际运用难度较大C)对政府财政部门工作人员的素质水平有较严格的要求D)对预算资金使用单位的技术装备水平有较严格的要求E)运用此法必须制定正确的价格政策，才能达到社会资源最佳分配的目的答案:ABCD解析:本题考查财政支出效益分析的方法。?成本-效益?分析法对于选择最优支出方案，提高财政资金使用的经济效益大有裨益。但由于分析过程的复杂性、多面性，该方法的实际运用难度较大，它对政府财政部门以及预算资金使用单位工作人员的素质、技术装备水平均提出了较严格的要求。选项E是?公共劳务?收费法的缺点。[多选题]83.公债的发行原则主要包括（）。A)景气发行原则B)稳定市场秩序原则C)发行成本最小原则D)发行有度原则E)筹措资金最大原则答案:ABCD解析:本题考查公债的发行原则。公债的发行原则主要包括景气发行原则、稳定市场秩序原则、发行成本最小原则、发行有度原则。[多选题]84.下列应税凭证中，应免征印花税的有()。A)无息、贴息贷款合同B)合同的正本C)非营利性医疗卫生机构采购药品或者卫生材料书立的买卖合同D)个人与电子商务经营者订立的电子订单E)个人购买住房答案:ACDE解析:本题考查印花税的减免。合同的正本需要缴纳印花税，其余四个选项均免征印花税。[多选题]85.政府预算编制的原则，不包括（）。A)要求及时、完整和真实B)优先保障基本支出C)预算分配要统筹兼顾，确保均衡分配D)符合国家的法律法规和政策E)公开、透明的原则答案:BCE解析:本题考查政府预算编制的原则与程序。政府预算编制的原则包括：1.符合国家的法律法规和政策制度2.以国民经济和社会发展计划为基础3.预算分配要统筹兼顾，确保重点4.预算编制要求及时、完整和真实。选项AD为政府预算的编制的原则。[多选题]86.下列属于城镇土地使用税的征收范围的有（）。A)企业办的学校占用的土地B)城市中国有企业占用的土地C)县城中宾馆占用的土地D)建制镇中商店占用的土地E)国家机关办公大楼占用的土地答案:BCD解析:本题考查城镇土地使用税的征税范围。城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区。AE选项：企业办的学校和国家机关办公大楼占用的土地免征城镇土地使用税。[多选题]87.税务行政处罚的一般程序有A)受理B)立案C)调查取证D)听证E)决定答案:ABCDE解析:[多选题]88.影响公债规模的因素主要有（）。A)国民经济的分配结构B)认购者负担能力C)国民经济宏观调控的任务D)政府税收能力E)公债的使用方向.结构和效益答案:ABCE解析:本题考查影响公债规模的因素。公债规模的影响因素包括国民经济的分配结构，经济与社会发展战略，国民经济宏观调控的任务，认购者负担能力，政府偿债能力，公债的使用方向、结构和效益。[多选题]89.实现调节个人收入的基本目标的手段有（）。A)财产税B)赠与税C)社会保障支出D)财政补贴E)津贴答案:ABCD解析:本题考查收入分配职能的主要内容。实现调节个人收入的基本目标，主要有两方面的手段：一是通过税收进行调节，如通过征收个人所得税、社会保障税而缩小个人收入之间的差距，通过征收财产税、遗产税、赠与税而调节个人财产分布等。二是通过转移支付，如社会保障支出、财政补贴支出等，以维持居民最低的生活水平和福利水平。[多选题]90.关于财政支出规模增长现象的解释，在西方财政经济理论界中具有代表性的阐述有()。A)瓦格纳的政府活动扩张法则B)皮考克和魏斯曼的公共收入增长导致论C)马斯格雷夫和罗斯托的经济发展阶段论D)赫克歇尔和俄林的要素禀赋论E)李嘉图的比较优势论答案:ABC解析:本题考查关于财政支出规模增长现象。关于财政支出规模增长现象，在西方财政经济理论界中具有代表性的阐述有：瓦格纳的政府活动扩张法则、皮考克和魏斯曼的公共收入增长导致论、马斯格雷夫和罗斯托的经济发展阶段论。[多选题]91.下列销售行为中，涉及缴纳增值税的有()。A)企业生产销售铝合金门窗并负责安装B)个人销售自己使用过的电脑C)农业生产者销售自产的农产品D)批发企业销售货物并实行送货上门E)一般纳税人兼营并可以分开进行核算销售额的古旧图书答案:AD解析:本题考查增值税的征收范围。企业生产销售铝合金门窗并负责安装缴纳增值税，故A项正确。农业生产者销售自产的农产品以及个人销售自己使用过的物品免征增值税，故BC项错误。批发企业销售货物并实行送货上门缴纳增值税，故D项正确。纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算销售额的，不得免税、减税。E选项中，一般纳税人兼营可以分开核算销售额的