技能认证财政税收知识考试(习题卷5)

试卷科目：技能认证财政税收知识考试技能认证财政税收知识考试(习题卷5)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages技能认证财政税收知识考试第1部分：单项选择题，共69题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。[单选题]1.不属于财政调整产业部门投资结构主要手段的是（）。A)调整财政直接投资B)税收C)财政补贴D)调整资产存量结构答案:D解析:本题考查资源配置的主要内容。调整产业结构主要有两条途径：①调整投资结构。首先是调整国家预算支出中的直接投资，其次是利用税收、财政补贴和投资政策引导企业的投资方向。就调整投资结构来看，首先是调整国家预算支出中的直接投资，其次是利用税收、财政补贴和投资政策引导企业的投资方向。因此对应ABC选项。②调整资产存量结构，进行资产重组，从而调整产业结构。D选项调整资产存量结构不属于调整投资结构。[单选题]2.古典学派财政政策的核心是A)增加财政投资B)加大征税力度C)赤字财政D)廉价政府和健全财政答案:D解析:[单选题]3.某公司从国外进口一批货物共计1000吨，成交价格为FOB伦敦10万英镑／吨，已知单位运费为0．1万英镑，保险费率为0．3％，填发税款缴款书当日的外汇买卖中间价为：1英镑=11．500元人民币。已知该批货物的税率为15％，则该公司进口货物需要缴纳关税（）万元人民币。A)17456．82B)17474．77C)15832．56D)15332．63答案:B解析:本题考查关税的计算。单位完税价格=（FOB+运费）×（1+保险费率）=（10+0．1）×（1+0．3％）=10．1303（万英镑），10．1303×11．5=116．49845（万元人民币）。应纳进口关税=116．49845×1000×15％=17474．7675≈17474．77（万元人民币）。[单选题]4.以下属于投入预算模式典型特征的是（）。A)全部预算收支汇集编入一个总预算中B)以上年度预算收支作为编制预算的依据C)限制资金在不同预算项目间的转移D)在成本效益分析基础上确定支出预算答案:C解析:本题考查政府预算编制模式。投入预算是指在编制、执行传统的线性预算时主要强调严格遵守预算控制规则，限制甚至禁止资金在不同预算项目之间转移，只能反映投入项目的用途和支出金额，而不考虑其支出的经济效果的预算。[单选题]5.财政农业投资范围要有明确界定，主要投资于以（）为核心的农业基础设施建设、农业科技推广、农村教育和培训等方面。A)水利B)土地C)农业生产工具D)农业机械答案:A解析:本题考查财政农业投资。财政农业投资范围应有明确界定，主要投资于以水利为核心的农业基础设施建设、农业科技推广、农村教育和培训等方面。[单选题]6.下列各项属于造成通货膨胀的重要原因的是（）。A)人口增加B)环境恶化C)财政赤字D)机构臃肿答案:C解析:财政赤字和信用膨胀是造成通货膨胀的重要原因。为了不从财政渠道投入没有物资保证的货币购买力，防止通货膨胀，就必须坚持财政收支平衡，只有这样，才能有利于实现无通货膨胀的经济运行，促使国民经济持续、稳定地发展。[单选题]7.地方政府将专项债务收支纳入（）管理。A)一般公共预算管理B)政府性基金预算C)部门预算管理D)单位预算管理答案:B解析:本题考查地方债务预算管理。地方政府将专项债务收支纳入政府性基金预算管理。[单选题]8.对强制注射疫苗这种公共劳务适用（）。A)平价政策B)高价政策C)补贴政策D)免费和低价政策答案:D解析:免费和低价政策，可以促进社会成员最大限度地使用这些?公共劳务?，使之获得极大的社会效益。但是免费和过低的价格，又会使享用者降低对该种?公共劳务?的重视，从而产生浪费、不节约使用的现象。适用于免费和低价提供的?公共劳务?，必须是从全局和社会的利益出发，在全国普遍使用，但居民对此尚无完全觉悟的情形，如强制进行义务教育、强制注射疫苗等。[单选题]9.改革开放以来，我国各项财政支出中，增长最快的项目是()A)基本建设支出B)文教科学卫生支出C)行政管理支出D)国防支出答案:C解析:[单选题]10.航海中的灯塔可以为夜间航行的所有船只提供航向，并不影响其他船只使用灯塔航行，这主要说明公共物品的（）特征。A)效用的不可分割性B)取得方式的非竞争性C)受益的非排他性D)提供目的的非营利性答案:C解析:本题考查公共物品的特征。公共物品受益的非排他性是指某个人或集团对公共物品的消费。并不影响或妨碍其他个人或集团同时消费该公共物品，也不会影响其他个人或集团消费该公共物品的数量和质量。如航海中的灯塔。[单选题]11.下列情形中，可以从销项税额中抵扣进行税额的是（）。A)用于非应税项目的购进货物或应税劳务B)用于免税项目的购进货物或应税劳务C)非正常损失的购进货物D)海关完税凭证上注明的增值税款答案:D解析:本题考查不得抵扣进项税的情形。不得从销项税额中抵扣进项税额的情形有：用于非应税项目的购进货物或应税劳务；用于免税项目的购进货物或应税劳务；用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务；非正常损失的购进货物；非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务等等。[单选题]12.下列收入中，不属于属于政府非税收入的是（）。A)国有资本收益B)行政事业性收费收入C)罚没收入D)社会保险费答案:D解析:政府非税收入的范围包括：①行政事业性收费收入；②政府性基金收入；③罚没收入；④国有资源（资产）有偿使用收入；⑤国有资本收益；⑥彩票公益金；⑦特许经营收入；⑧中央银行收入；⑨以政府名义接受的捐赠收入；⑩主管部门集中收入；政府收入的利息收入和其他非税收入等。D项，社会保险费和住房公积金（指计入缴存个人账户部分）不纳入政府非税收入管理范围。[单选题]13.某工业企业拥有房屋三栋，原值为2000万元，其中一栋自用为厂房；一栋作为学校使用，原值为600万元；另外一栋租给玩具厂作为厂房，收取全年租金60万元，原值为600万元，该省规定允许原值一次扣除20%。根据上进资料，回菩下列问题：全年缴纳房产税()万元。A)7.68B)72C)14.88D)16.64答案:C解析:本题考查房产税的计算。60×12%+7.68=14.88(万元)。[单选题]14.下列各项固定资产中，在计算所得税时可以计算折旧扣除的是（）。A)尚未投入使用的厂房B)以经营租赁方式租入的机器C)与经营活动无关的电脑D)单独估价入账的土地答案:A解析:在计算所得税时，不得计算折旧扣除的固定资产包括：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；（2）以经营租赁方式租入的固定资产；（3）以融资租赁方式租出的固定资产；（4）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；（5）与经营活动无关的固定资产；（6）单独估价作为固定资产入账的土地；（7）其他不得计算折旧扣除的固定资产。[单选题]15.税收制度的中心环节是（）。A)纳税人B)征税对象C)税率D)纳税期限答案:C解析:本题考查税收制度的基本要素。税率是计算税额和税收负担的尺度，体现征税的程度，是税收制度的中心环节，是税收制度中最活跃、最有力的因素。[单选题]16.纳税人提供加工、修理修配劳务，增值税税率为（）。A)13%B)16%C)9%D)3%答案:A解析:纳税人提供加工、修理修配劳务，增值税税率为13%。[单选题]17.公共物品的效率由（）和生产效率组成。A)资源配置效率B)收入分配效率C)供给效率D)社会公平效率答案:A解析:公共物品的效率由资源配置效率和生产效率组成。财政资源配置方式实质上是财政运行机制，是一定制度建构下的必然反映。因此提高公共物品的供给效率，实质上涉及政治体制的民主化、科学化和法制化的问题。[单选题]18.政府对所拨出的资金不规定具体用途的转移支付方式是A)专项补助B)一般均衡补助C)非配套补助D)配套补助答案:B解析:[单选题]19.某日用百货商店（小规模纳税人），2012年5月采用?以旧换新?方式销售彩电，开出普通发票28张，收到货款80000元，并注明已扣除旧货折价30000元，则该日用百货商店当月应纳的增值税为()元。A)3076.92B)3203.88C)4528.3D)6226.42答案:B解析:本题考查增值税的计税依据。本题以旧换新销售方式下，按新货物的同期销售价格确定销售额。不含税收入=含税收入÷(1+3%)应纳税额=（80000+30000）/1.03*0.03=3203.88元[单选题]20.纳税人在购买房屋时，下列与房屋相关的附属设施不属于契税征收范围的是（）。A)自行车库B)制冷设备C)停车位D)顶层阁楼答案:B解析:对于承受与房屋相关的附属设施（包括停车位、汽车库、自行车库、顶层阁楼以及储藏室）所有权或土地使用权的行为，按照契税法律、法规的规定征收契税；对于不涉及土地使用权和房屋所有权转移变动的，不征收契税。[单选题]21.为实现国有经济重新布局，现有国有资产存量必然要进行有进有退的战略调整，即将一部分非重点领域的资产转让出售，增加重要行业的投资。其中的一个关键问题是（）。A)国有产权结构调整B)国有产权调整方向C)国有产权转让管理D)国有产权的控制力度调整答案:C解析:本题考查国有经济战略性调整与国有资产营运。为实现国有经济重新布局，现有国有资产存量必然要进行有进有退的战略调整，即将一部分非重点领域的资产转让出售，增加重要行业的投资。其中，国有产权转让管理是关键问题之一。[单选题]22.财政连年赤字的情况下，不适合采用的弥补赤字的方法是()。A)动用结余B)增收减支C)发行公债D)向中央银行透支或借款答案:A解析:本题考查财政赤字的弥补方式。动用结余弥补当前的赤字是非常理想的方法，但前提条件是财政必须有结余才存在动用的可能，这对于连年赤字的财政显然是不适用的，A项正确。BCD项与连年财政赤字无关，为干扰项。[单选题]23.纳税人办理税务登记的时限是应当自领取营业执照或纳税义务发生之日起的A)5日内B)10日内C)15日内D)30日内答案:D解析:[单选题]24.政府运用财政，金融，价格等政策工具，实现政府宏观经济政策目标的手段属于（）。A)法律手段B)政治手段C)行政手段D)经济手段答案:D解析:本题考查政府干预的手段。经济手段是指政府运用财政，金融，价格等政策工具，参与社会收入和财富的分配，调节企业和个人物质利益，调控社会总供给和总需求，实现政府宏观经济政策目标的手段。[单选题]25.属于典型的负外部性的例子是()A)海上灯塔B)汽车尾气C)企业对资源的配置D)义务教育答案:B解析:[单选题]26.在一定意义上讲，紧缩性的财政政策等同于()。A)积极财政政策B)赤字财政政策C)盈余财政政策D)中性财政政策答案:C解析:本题考查财政政策的类型与效应。在一定意义上说，紧缩性财政政策等同于盈余财政政策。[单选题]27.企业销售应税消费品，计提消费税时应记入的科目为()A)管理费用B)销售费用C)税金及附加D)主营业务成本答案:C解析:本题考查销售收入的检查。消费税计提税金的会计账务处理为：借：税金及附加贷：应交税费一应交消费税[单选题]28.某企业2022年8月订立借款合同1份，所载金额400000元。该企业2022年应缴纳印花税()元。(根据税法有关规定，借款合同的税率为0.05‰)A)20B)120C)200D)400答案:A解析:本题考查印花税。该企业应纳印花税＝400000×0.05‰＝20(元)。[单选题]29.某企业2019年度的会计利润为1800万元，营业外支出中公益性捐赠支出120万元。该企业计算企业所得税时允许税前扣除的公益救济性捐赠额为（）。A)72B)96C)120D)216答案:C解析:本题考查公益性捐赠扣除。公益性捐赠支出(不超过年度会计利润总额12%的部分，准予扣除；超过年度会计利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除）该企业允许扣除的最大限额为1800*12%=216万元，因此捐赠120万元，可全额扣除。[单选题]30.下列弥补财政赤字的方式中，属于凭空创造购买力的方式是（）A)发行公债B)向中央银行借款或透支C)动用结余D)增收节支答案:B解析:[单选题]31.下面关于税收饶让的表述中正确的为（）。A)税收饶让是税收抵免的延伸，是以税收抵免的发生为前提的B)税收饶让可以彻底解决国际重复征税问题C)通过税收饶让，居民在国外已纳税款可以得到全部抵免D)通过税收饶让，居民在国外已纳税款可以作为费用进行扣除答案:A解析:本题考查税收饶让。税收饶让指居住国政府对其居民在国外得到的所得税减免优惠的部分，视同在国外实际缴纳的税款给予税收抵免，不再按居住国税法规定的税率进行补征。选项BCD的说法都是错误的。[单选题]32.个人购买家庭唯一一套住房，面积85平方米，契税适用税率（）。A)1％B)1．5％C)3％D)6％答案:A解析:对个人购买家庭唯一住房（家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女），面积为90平方米及以下的，减按1％的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按1．5％的税率征收契税。[单选题]33.下列各项不属于政府非税收入的特点的是（）。A)灵活性B)稳定性C)非普遍性D)补偿性答案:B解析:政府非税收入的特点包括：①灵活性；②不稳定性；③非普遍性；④补偿性。[单选题]34.《中华人民共和国预算法》规定，对于违反《中华人民共和国预算法》规定构成犯罪的行为人给予的处罚是（）。A)行政记大过处分B)行政降级处分C)撤职、开除处分D)依法追究刑事责任答案:D解析:《中华人民共和国预算法》规定，对于违反《中华人民共和国预算法》规定构成犯罪的要依法追究刑事责任。[单选题]35.车船税的税率形式是（）。A)比例税率B)定额税率C)累进税率D)累退税率答案:B解析:本题考查车船税的税率。车船税采用定额税率，即对征税的车船规定单位固定税额。车船税计税依据是?每辆?、?整备质量每吨?、?净吨位每吨?、?艇身长度每米?。因此选项ACD均为干扰选项。[单选题]36.将政府预算分为投入预算和绩效预算的依据是（）。A)预算编制的政策导向B)预算的编制方法C)预算分级管理的要求D)预算收支的平衡情况答案:A解析:本题考查政府预算的划分方法。按政府预算编制的政策导向划分，政府预算可分为投入预算和绩效预算。[单选题]37.我国颁布实施《国家赔偿法》的时间是A)1991年B)1992年C)1993年D)1994年答案:D解析:[单选题]38.要求预算部门的收支应以总额列入预算，而不应当只列入收支相抵后的净额，体现了政府预算的（）原则。A)可靠性B)完整性C)统一性D)年度性答案:C解析:本题考查政府预算的原则。统一性原则要求预算收支按照统一的程序来编制，任何单位的收支都要以总额列入预算，不应当只列入收支相抵后的净额。[单选题]39.单式预算和复式预算的划分标志为()A)预算的形式B)预算的分级管理C)预算内容的分合关系D)预算的组成环节答案:A解析:[单选题]40.适用企业所得税15％税率的高新技术企业，要求最近一年销售收入小于5000万元（含）的，最近三个会计年度的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例不得低于（）。A)3％B)4％C)5％D)6％答案:C解析:本题考查企业所得税的税率。国家需要重点扶持的高新技术企业要求最近一年销售收入小于5000万元（含）时，最近三个会计年度的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例不低于5％。[单选题]41.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当向其中一处任职受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报，办理纳税申报的时间是（）。A)取得所得的次月15日内B)取得所得的季度终了后15日内C)取得所得的次年3月31日前D)取得所得的次年6月30日前答案:A解析:本题考查个人所得税的自行申报。非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得的次月15日内，向其中一处任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报，故A项正确。BCD项与本题不符，为干扰项。[单选题]42.产生国际重复征税的根本原因在于（）。A)各国政体的不同B)各国主体税种的不同C)各国关税税率的不同D)各国税收管辖权的交叉答案:D解析:本题考查国际重复征税的产生。产生国际重复征税的根本原因在于各国税收管辖权的交叉。[单选题]43.纳税人未按照规定期限办理税务登记手续的，由税务机关责令限期改正，可处以()的罚款。A)2000元以上．5000元以．B)5000元以上，20000元以下C)2000元以上,10000元以下D)2000元以下答案:D解析:本题考查税务登记的法律责任。纳税人未按照规定期限办理税务登记、变更或者注销登记的，由税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下罚款；情节严重的，处2000以上10000元以下罚款。因此根据题意，应该处以2000元以下罚款。[单选题]44.缴纳消费税时，纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（）内申报纳税。A)10日B)15日C)1个月D)三个月答案:B解析:本题考查消费税的征收管理。缴纳消费税时，纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。[单选题]45.研究财政分权问题的出发点是（）。A)财政联邦主义B)俱乐部理论C)公共物品和服务理论D)集权分权理论答案:C解析:公共物品和服务理论是财政学的理论基础，财政分权问题也不例外。因此，研究财政分权问题，应将分析公共物品和服务受益范围的层次性作为出发点。[单选题]46.下列不是属于纯公共需要的是（）。A)国防B)外交C)基础科学研究D)高等教育答案:D解析:本题考查财政分配的目的。社会公共需要分为三个层次其中，教材上每一个层次的代表行业也是考察的重点内容。（1）保证执行国家职能的需要（典型的社会公共需要），如国防、外交、普及教育、基础科学研究等。（2）准社会公共需要。如高等教育、医疗事业。（3）大型公共设施。如邮政、民航、电力和城市公共设施等。因此D选项高等教育是准公共需要。[单选题]47.增值税税负具有逐环节（）的特点。A)向前推移B)向后推移C)税额减少D)税额增加答案:A解析:本题考查增值税的特点。增值税税负具有逐环节向前推移的特点，作为纳税人的生产经营者并不是增值税的真正承担者，只有最终消费者才是全部税款的承担者。[单选题]48.通过变动货币供应量，使货币供应量与货币需求量之间形成一定的对比关系，进而调节社会的总需求与总供给，这被称为货币政策的()。A)本质B)形式C)目的D)核心答案:D解析:本题考查货币政策类型。通过变动货币供应量，使货币供应量与货币需求量之间形成一定的对比关系，进而调节社会的总需求与总供给，这被称为货币政策的核心，D项正确。ABC项与题干无关，为干扰项。[单选题]49.按照政府财政收支计划的时间跨度，预算可分为()。A)年度预算和多年预算B)复式预算和单式预算C)短期预算和中期预算D)重点预算和一般预算答案:A解析:本题考查政府预算的含义。按照政府财政收支计划的时间跨度，预算可分为年度预算和多年预算，典型的形式是年度预算。[单选题]50.评价文化支出项目的财政效益时．适用的分析方法是（）。A)投入-产出分析法B)成本-效益分析法C)公共劳务收费法D)最低费用选择法答案:D解析:本题考查财政支出效益分析的方法。最低费用选择法适用于军事、行政、文化、卫生等支出项目的经济分析。[单选题]51.关于部门预算的含义，下列说法错误的是()。A)部门本身没有严格的资质要求B)预算管理以部门为依托C)财政预算从部门编起，从基层单位编起D)部门作为预算编制的基础单元，取消财政与部门中间环节答案:A解析:本题考查部门预算的含义。部门本身有严格的资质要求，A项表述错误。预算管理以部门为依托，B项表述正确。财政预算从部门编起，从基层单位编起，C项表述正确。部门作为预算编制的基础单元，取消财政与部门中间环节，D项表述正确。此题要求选择说法错误的选项。故此题的正确答案为A。[单选题]52.下列各项属于?内在稳定器?的财政政策的是（）。A)增加财政支出B)减少税收收入C)累进税制度D)调整财政补贴答案:C解析:自动稳定的财政政策主要是累进税制度和转移支付制度。它们被称为?自动稳定器?或?内在稳定器?。[单选题]53.现行制度规定，政府非税收入票据的管理机关是（）。A)财政部门B)人民政府C)事业单位D)国务院答案:A解析:本题考查政府非税收入的票据管理。财政部门是政府非税收入票据的管理机关。[单选题]54.孙经理本月发生的下列收入中，直接按20％的税率计算缴纳个人所得税的是（）。A)工资收入1．5万元B)体育彩票中奖收入5万元C)劳务报酬收入30万元D)兼职工资和奖金收入3万元答案:B解析:本题考查个人所得税的税率。居民个人的综合所得以每一纳税年度的收入额减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余颇为收入额。稿酬所得的收入额减按70%计算。[单选题]55.《中华人民共和国车船税暂行条例》规定，应税车船的所有人或管理人未缴纳车船税的，应由（）代缴。A)运输部门B)所在单位C)交通部门D)使用人答案:D解析:本题考查车船税的纳税人。《中华人民共和国车船税暂行条例》规定，应税车船的所有人或管理人未缴纳车船税的，应由使用人代缴。[单选题]56.甲企业向乙企业借款100万元，借款年利率为10%，同期银行贷款利率为8%，则依法可以税前扣除的利息支出为（）。A)10万元B)8万元C)2万元D)6万元答案:B解析:非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期贷款利率计算的数额的部分，准予在企业所得税税前扣除。可以税前扣除的利息支出为100×8%＝8（万元）。[单选题]57.目前企业上缴国有资本经营预算的利润比例是按()差异化的。A)行业B)性质C)规模D)经营年限答案:A解析:本题考查国有资本经营预算。目前企业上缴国有资本经营预算的利润比例是按行业差异化的。[单选题]58.（）标志着人们不再是直接为了自身的消费而生产，还进行直接以交换为目的的生产，即商品生产。A)第一次社会大分工B)第二次社会大分工C)第三次社会大分工D)第四次社会大分工答案:B解析:原始社会末期，由于生产力的发展，发生了社会分工，即第二次社会大分工，手工业从农业中分离出来，这标志着人们不再是直接为了自身的消费而生产，还进行直接以交换为目的的生产，即商品生产。[单选题]59.居民企业来源于中国境外的应税所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其()应纳税额中抵免。A)上一期B)当期C)下一期D)任何一期答案:B解析:本题考查企业所得税应纳税额的计算。企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照《企业所得税法》规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后5个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补：(1)居民企业来源于中国境外的应税所得；(2)非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。[单选题]60.以下税种应划归地方政府的是（）。A)税基流动性大B)税源分布较广C)与收入再分配有关D)与自然资源相关且在各地区分布不均答案:B解析:本题考查政府间收入的划分。税源分布分布较广的税种适于划归地方政府。[单选题]61.除税收法律、行政法规另有规定外，企业登记注册地在境外的，所得税的纳税地点为（）。A)纳税人的核算所在地B)纳税人的实际经营管理所在地C)纳税人的货物销售所在地D)纳税人的营业执照注册所在地答案:B解析:本题考查纳税地点。除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点，但企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。选项ACD不是企业所得税的纳税地点。[单选题]62.下列选项中，其进项税额可以从销项税额中抵扣的是（）。A)企业由于资产评估减值而发生流动资产损失，流动资产未丢失或损坏，只是由于市场发生变化，价格降低，价值量减少B)发生非正常损失的不动产所耗用的设计服务C)购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务D)纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等答案:A解析:本题考查增值税的计算。根据规定，企业由于资产评估减值而发生流动资产损失，流动资产未丢失或损坏，只是由于市场发生变化，价格降低，价值量减少。不属于非正常损失，不作进项税额转出处理。[单选题]63.在医疗卫生领域中央与地方财政事权和支出责任划分改革方案中，要坚持()在提供基本医疗卫生服务中的主导地位。A)政府B)市场C)国有企业D)公益组织答案:A解析:本题考查医疗卫生领域中央与地方财政事权和支出责任划分改革方案。在医疗卫生领域中央与地方财政事权和支出责任划分改革方案中，坚持政府主导，促进人人公平享有。[单选题]64.通过立法制定的财政政策具有法律效力，在执行中具有的特点是（）。A)强制性B)直接性C)间接性D)固定性答案:A解析:财政政策对国民经济运行的调节具有两个明显的特点：①直接性；②强制性。其中，强制性表明财政政策一般是通过立法形式制定和颁布实施的，具有法律效力，一旦制定，各单位和个人都必须执行，否则就要受到法律的制裁。[单选题]65.下列行为中，属于视同销售货物应当征收增值税的是（）。A)某商店为服装厂代销儿童服装B)某企业工会将外购的防暑日用品发放给职工C)某生产企业将外购的水泥用于生产车间的改造工程D)房地产开发企业将自行开发的商品房用于对外出租答案:A解析:将货物交付其他单位或个人代销，属于视同销售行为，缴纳增值税。[单选题]66.适于划归地方政府的税种有()。A)税基流动性大的税种B)税源分布较分散的税种C)与收入再分配有关的税种D)与在各地区间分布不均的自然资源相关的税种答案:B解析:本题考查税收收入划分的具体做法。税基流动性大的税种是适于划归为中央政府的税种，A项错误。税源分布较分散的税种是适于划归地方政府的税种，B项正确。与收入再分配有关的税种是适于划归中央政府的税种，C项错误。与在各地区间分布不均的自然资源相关的税种是适于划归为中央政府的税种，D项错误。[单选题]67.经济特区、经济技术开发区和经济发达且人均耕地特别少的地区，耕地占用税的适用税额可以适当提高，但是提高的部分最高不得超过规定的当地适用税额的（）。A)20%B)30%C)40%D)50%答案:D解析:经济特区、经济技术开发区和经济发达且人均耕地特别少的地区，耕地占用税的适用税额可以适当提高，但是提高的部分最高不得超过上述规定的当地适用税额的50%。[单选题]68.根据现行法规规定，我国各级（）是政府非税收入征收主管机关。A)财政部门B)人民政府C)基层法院D)商业银行答案:A解析:根据现行法规规定，我国各级财政部门是政府非税收入征收主管机关。第2部分：多项选择题，共24题，每题至少两个正确答案,多选或少选均不得分。[多选题]69.个人所得税自行申报纳税的纳税义务人有()A)从两处取得工资的个人B)取得了所得但没有扣缴义务人的个人C)取得综合所得需要办理汇算清缴的个人D)取得境外所得的个人答案:ABCD解析:[多选题]70.我国预算法对规范专项转移支付的规定包括（）。A)建立专项转移支付稳定增长机制B)建立专项转移支付定期评估机制C)建立专项转移支付退出机制D)规范资金分配E)取消地方资金配套要求答案:BCDE解析:本题考查我国政府间转移支付制度。从严控制专项转移支付、规范专项转移支付分配和使用的措施有：（1）严格控制新设专项；（2）规范资金分配；（3）建立健全专项转移支付定期评估和退出机制；（4）取消地方资金配套要求；（5）严格资金使用。[多选题]71.财政政策的特点有A)广泛性B)间接性C)直接性D)协调性E)系统性答案:ABDE解析:[多选题]72.下列用途的土地，应缴纳城镇土地使用税的有（）。A)建立在城市、县城、建制镇和工矿区以外的企业用地B)学校附设的影剧院用地C)军队的训练场用地D)农副产品加工场地E)企业厂区内的绿化用地答案:BDE解析:【知识点】城镇土地使用税的征税范围。城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区，不包括农村，选项A建立在城市、县城、建制镇和工矿区以外的企业用地不在城镇土地使用的征税范围内，不用缴纳城镇土地使用税。选项C军队训练用地是军队自用的土地，免征城镇土地使用税。[多选题]73.公债的产生具备的两个基本条件是（）。A)财政支出的需要B)社会闲置资金的存在C)借债规模的扩大D)财政收入的需要E)社会的需要答案:AB解析:本题考查公债的含义。公债的产生要具备两个基本条件：一是财政支出的需要，二是社会闲置资金的存在。[多选题]74.下列属于免征关税的有（）。A)无商业价值的广告品和货样B)文化、体育交流活动中使用的表演、比赛用品C)在海关放行前损失的货物D)关税税额在人民币50元以下的一票货物E)开展科研、教学、医疗活动使用的仪器、设备及用品答案:ACD解析:本题考查关税的税收优惠。选项ACD属于免征关税的范围。选项BE属于可以暂不缴纳关税的范围。[多选题]75.代扣代缴义务人是指有义务从其持有的纳税人的收入中扣除其应纳税款并代为缴纳的（）。A)企业B)单位C)个人D)税务机关E)以上都对答案:ABC解析:代扣代缴义务人是指有义务从其持有的纳税人的收入中扣除其应纳税款并代为缴纳的企业、单位或个人。[多选题]76.国际上最重要、影响力最大的国际税收协定范本包括（）。A)OECD协定范本B)欧盟协定范本C)UN协定范本D)东盟协定范本E)IMF协定范本答案:AC解析:本题考查国际税收协定范本。目前国际上最重要、影响力最大的两个国际税收协定范本：经济合作与发展组织的《OECD协定范本》、联合国的《UN协定范本》。[多选题]77.按照现行消费税法的有关规定，纳税人自产的下列应税消费品中，应以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有()。A)用于抵债的应税消费品B)用于馈赠的应税消费品C)用于对外投资入股的应税消费品D)用于换取消费资料的应税消费品E)用于换取生产资料的应税消费品答案:ACDE解析:本题考查消费税的计税依据。纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面，应按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。[多选题]78.以下属于宏观税收负担衡量指标的有()。A)国民生产总值负担率B)国民收入负担率C)企业综合税收负担率D)直接税税收负担率E)企业流转税税收负担率答案:AB解析:本题考查税收负担的衡量指标。衡量宏观税收负担的指标主要是国民生产总值(或国内生产总值)负担率和国民收入负担率。[多选题]79.政府收入分类体系具体采用了收入的形式和来源两种分类方法，下列属于按收入的形式分类的是（）。A)增值税B)消费税C)营业税D)政府性基金收入E)公安罚没收入答案:ABD解析:本题考查政府收入分类。按收入的形式分类：如税收收入、非税收入等类级科目，以及税收收入类级科目下的增值税、消费税等款级科目；非税收入类级科目下的政府性基金收入、行政事业性收费收入、国有资本经营收入等款级科目。选项E是按收入的来源分类的；选项C营业税现已不征收。[多选题]80.下列关于企业所得税特别纳税调整的表述正确的有（）。A)企业可以按照独立交易原则与其关联方分摊共同发生的成本，达成成本分摊协议B)企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整C)企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额D)企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应当就其与关联方之间的业务往来，附送年度关联业务往来报告表E)税务机关依法对企业作出特别纳税调整的，应对补征的税款，自税款所属年度的次年1月1日起至补缴税款之日止的补税期间，按日加收利息答案:ABCD解析:本题考查企业所得税的特别纳税调整。选项E错误，税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。加收的利息，不得在计算应纳税所得额时扣除。[多选题]81.关于经济稳定的说法正确的有（）。A)经济稳定通常是指充分就业、物价稳定和国际收支平衡B)充分就业是指全体社会成员都有工作C)经济稳定是动态稳定，而不是静态稳定D)?内在稳定器?调节的最大特点在于无须借助于外力就可以直接产生调控的效果E)要实现经济稳定，关键是做到社会总供给与社会总需求的平衡答案:ACDE解析:本题考查财政的经济稳定职能。选项B错误，充分就业是指有工作能力且愿意工作的劳动者能够找到工作。这并不意味着就业人口100％的就业，而是就业率达到了某一社会认可的比率。[多选题]82.现代税收的财政原则包括（）A)充裕原则B)配置原则C)公平原则D)中兴原则E)弹性原则答案:AE解析:[多选题]83.衡量微观税收负担的指标包括（）。A)企业流转税税负率B)企业综合税收负担率C)国民收入负担率D)国民生产总值负担率E)直接税负担率答案:ABE解析:本题考查微观税收负担的衡量指标。微观税收负担的衡量指标包括：直接税负担率、企业（个人）综合税收负担率、企业流转税税负率、企业所得税税负率。选项C和D为宏观税收负担的衡量指标。[多选题]84.符合《企业所得税法》规定的高新技术企业的条件有（）。A)拥有核心自主产权B)近一年高新技术产品（服务）收入占同期总收入的比例不低于50%C)企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%D)最近一年销售收入小于5000万元（含）的企业，其近三个会计年度的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例不低于5%E)企业最近三个会计年度，在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于80%答案:ACD解析:本题考查优惠税率。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，是指拥有核心自主知识产权，并同时符合下列条件的企业：（1）对企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围。（2）企业近三个会计年度的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求：①最近一年销售收入小于5000万元（含）的企业，比例不低于5%；②最近一年销售收入在5000万元至2亿元（含）的企业，比例不低于4%；③最近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%。其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。因此E选项错误。（3）近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%。因此B选项错误。（4）企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%。（5）高新技术企业认定管理办法规定的其他条件。[多选题]85.以下属于我国政府或有隐性债务的有()。A)金融机构不良资产B)国有企业未弥补亏损C)对供销社系统及对农村合作基金会的援助D)社会保障资金缺口所形成的债务E)失业救济负担答案:ABC解析:本题考查我国政府的直接债务和或有债务。我国政府的或有隐性债务包括：(1)金融机构不良资产；(2)国有企业未弥补亏损；(3)对供销社系统及对农村合作基金会的援助。选项DE属于直接隐性债务。[多选题]86.我国国务院于2007年发布的《关于试行国有资本经营预算的意见》，明确了国有资本经营预算的()等问题。A)实施原则B)合规原则C)收支范围D)编制审批E)预算调整答案:AC解析:本题考查国有资本经营预算。我国国务院于2007年发布的《关于试行国有资本经营预算的意见》，明确了国有资本经营预算的实施原则、收支范围等问题。[多选题]87.在政府会计核算中，实行完全的权责发生制的国家有()。A)美国B)法国C)英国D)新西兰E)澳大利亚答案:CDE解析:本题考查政府预算绩效管理。目前，在会计核算上，美国、法国、加拿大等国已经有选择地采用了改良的或修正的权责发生制；澳大利亚、新西兰和英国三个国家则实行完全的权责发生制。[多选题]88.纳税人销售应税消费品收取的下列款项中，应并入消费税计税依据的有（）。A)装卸费B)集资款C)增值税销项税额D)白酒优质费E)未逾期的啤酒包装物押金答案:ABD解析:应税消费品的销售额包括销售应税消费品从购买方收取的全部价款和价外费用。其中，价外费用是指：价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。[多选题]89.下列关于房产税的说法中，正确的有()。A)农村地区自用房产不需要缴纳房产税，如是出租房屋则需要按租金的4%缴纳房产税B)公园自用的房产不需要缴纳房产税C)自收自支的事业单位不享受免房产税的照顾D)对个人所有的用房均给予免税E)军队自用房产应缴纳房产税答案:BC解析:本题考查房产税的征收范围及税收优惠。房产税的征税范围不包括农村，故A项错误；公园自用的房产不需要缴纳房产税，B项正确；自收自支的事业单位不享受免房产税的照顾，C项正确；个人所有的非营业用房免征房产税，但对个人所有的营业用房或出租等非自用的房产征收房产税，故D项错误；军队自用的房产免征房产税，故E项错误。[多选题]90.财政资源配置的范围包括()。A)公共物品B)私人物品C)天然垄断行业的物品D)准公共物品E)竞争性行业的物品答案:ACD解析:本题考查财政资源配置职能。财政资源配置的范围包括直接满足消费需求的公共物品和准公共物品，以及天然垄断行业的物品等。[多选题]91.公债的负担主要包括()。A)认购者的负担B)政府的负担C)推销机构的负担D)纳税人的负担E)金融市场的负担答案:ABD解析:本题考查公债的负担。CE选项不是公债的负担内容。[多选题]92.在市场经济条件下，财政的职能主要有（）。A)资源配置职能B)经济稳定职能C)对外经济平衡职能D)充分就业职能E)收入分配职能答案:ABE解析:本题考查财政的职能。在市场经济条件下，财政的职能有：（1）资源配置职能；（2）收入分配职能；（3）经济稳定职能。第3部分：判断题，共2题，请判断题目是否正确。[判断题]93.在财政支出总额中，购买性支出所占的比重越大，政府所配置的资源规模就越大，财政活动对生产和就业的直接影响就越大。()A)正确B)错误答案:对解析:[判断题]94.计算企业所得税的应纳税所得额时，业务招待费可以如实扣除，不需要调整。()A)正确B)错误答案:错解析:第4部分：问答题，共5题，请在空白处填写正确答案。[问答题]95.试述我国地方债务情况及其治理。答案:（1）我国当前地方政府债务现状：我国的预算法规定地方政府不得借债编制赤字预算，但地方政府早已存在大量债务是现实。当前的地方政府债务主要是指地方政府融资平台公司向银行的借款，融资平台公司是指由地方政府及其部门和机构等通过财政拨款或注入土地、股权等资产设立，承担政府投资项目融资功能，并拥有独立法人资格的经济实体。公司债务大体分为三类：①融资平台公司因承担公益性项目建设举借、主要依靠财政性资金偿还的债务。②融资平台公司因承担公益性项目建设举借、而项目本身有稳定经营性收入并主要依靠自身收益偿还的债务。③融资平台公司因承担非公益性项目建设举借的债务。改革开放以来，随着工业化、城镇化进程的加快，地方建设性融资需求快速增长，20世纪90年代起，一些地方政府开始尝试通过设立融资平台公司对外融资，并很快向全国普及，逐渐形成了相当规模的融资平台公司债务。当前融资平台公司债务具有如下特点：①普遍性，全国各个地方政府都存在，只是有细微差别。②数额巨大，增长快。③管理不统一，运作不够规范，不仅不纳入预算，甚至有的地方财政部门根本无权过问公司债务。融资平台公司通过举债为地方经济和社会发展筹集资金，对加强基础设施建设以及应对国际金融危机的冲击无疑发挥了积极作用。但与此同时，也存在社会各界高度关注的巨大风险问题。（2）我国当前地方政府债务治理：我国2014年修订《预算法》，将规范地方政府债务作为一项重要内容，新《预算法》专列第三十五条对地方政府债务做出明确的法律性规定，凸显政府对地方债务风险的高度重视。随后，国务院发布了《国务院关于加强地方政府性债务管理的意见》。该意见的总体要求是，按疏堵结合、分清责任、规范管理、防范风险、稳步推进的原则，修明渠，堵暗道，赋予地方政府依法适度举债融资权限，建立?借、用、还?相统一的规范的地方性债务管理机制，坚决制止地方政府违法违规举债。主要措施有：①加快建立规范的地方政府举债融资机制，赋予地方政府依法适度举债权限，建立规范的地方政府举债融资机制，剥离融资平台公司政府融资职能，并推广使用政府与社会资本合作模式。②对地方政府债务实行规模控制和预算管理，对地方政府债务规模实行限额管理，严格限定地方政府举债程序和资金用途，把地方政府债务分门别类纳入全口径预算管理。③控制和化解地方政府性债务风险，建立地方政府性债务风险预警机制，建立债务风险应急处理机制，严肃财经纪律。④妥善处理存量债务和在建项目后续融资，抓紧将存量债务纳入预算管理，积极降低存量债务利息负担。解析:[问答题]96.?成本-效益?分析法是政府进行财政支出决策，有效地使用财政资金的重要方法。试论述在进行?成本-效益?分析中，需考虑哪些方面的成本、效益状况。答案:在进行?成本-效益?分析中，需考虑以下几方面的成本、效益状况：（1）实际成本、效益与金融成本、效益。①实际成本是指由于建设该项目而实际耗费的人力、