河北 2023年真题模拟考试：中国税制真题模拟汇编（共299题）

河北2023年真题模拟考试：中国税制真题模拟汇编（共299题）1、我国房产税的征收管理实行()（单选题）A.按年计算.分期缴纳B.按季计算.分期缴纳C.按年计算.一次性缴纳D.按季计算，一次性缴纳试题答案：A2、股息、红利，利息所得适用的比例税率为()（单选题）A.3%B.5%C.15%D.20%试题答案：D3、印花税的特点有()（多选题）A.兼有凭证税和行为税性质B.征税对象广泛C.税率低，税负轻D.纳税人自行完成纳税义务E.征税范围小试题答案：A,B,C,D4、根据个人所得税法的有关规定，下列各项准予定额或定率扣除费用的是()（多选题）A.财产转让所得B.财产租赁所得C.偶然所得D.特许权使用费所得E.工资、薪金所得试题答案：B,D5、自2009年1月1日起，我国实行增值税的类型是()（单选题）A.生产型增值税B.收入型增值税C.消费型增值税D.累积型增值税试题答案：C6、车辆购置税实行统一比例税率，税率为()（单选题）A.1%B.5%C.10%D.15%试题答案：C7、下列属于税额式优惠的方式的是()（多选题）A.零税率B.免征额C.出口退税D.增值税即征即退E.税收抵免试题答案：C,D,E8、个体工商户应纳税所得额可以扣除的项目是()（单选题）A.以融资租赁方式租人固定资产而发生的租赁费B.支付给职工的合理的工资薪金C.用于个人和家庭的支出D.个体户业主的工资支出试题答案：B9、甲、乙、丙三人签订了一份购销台同，丁为担保人。则以上四人中，不需要缴纳印花税的是（单选题）A.甲B.乙C.丙D.丁试题答案：D10、纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的()（单选题）A.视同销售纳税B.于移送使用时纳税C.按组成计税价格纳税D.不纳税试题答案：D11、企业所得税的应纳税所得额为企业每一纳税年度的收入总额减除一些项目后的余额，这些项目不包括()（单选题）A.不征税收入B.营业外收入C.免税收入D.各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损试题答案：B12、具有不同纳税条件的纳税人应承担不同的税额指的是税收的()（单选题）A.横向公平B.纵向公平C.税负公平D.机会均等试题答案：B13、纳税人能将税负转嫁给他人负担的各种税收称为()（单选题）A.直接税B.间接税C.从价税D.从量税试题答案：B14、下列属于免征增值税项目的有()（多选题）A.直接用于科学研究渖}学实验和教学的进口仪器和设备B.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备C.饲料、化肥、农药、农膜、农机D.避孕药品及用具E.古旧图书试题答案：A,B,D,E15、企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，形成无形资产的，按照无形资产成本的()摊销。()（单选题）A.50%B.100%C.150%D.300%试题答案：C16、计算价格估价方法的相关项目不包括()（单选题）A.生产该货物所使用的料件成本和加工费用B.向境内销售同等级或同种类货物通常的利润和一般费用C.该货物运抵境内输入地点起卸前的运输及相关费用D.该货物在境内的运输费用试题答案：D17、李某于2014年1月将其自有住房租赁给王某居住。李某每月取得租金收入5000元，全年取得租金收入60000元。李某全年应缴纳的个人所得税是()（单选题）A.3440元B.4000元C.4800元D.4840元试题答案：C18、以下应税消费品中，适用5%消费税税率的有()（多选题）A.烟丝B.酒精C.汽车轮胎D.中轻型商用客车E.木制一次性筷子试题答案：B,D,E19、下列车辆中，应缴纳车船税的是()（单选题）A.军队专用车辆B.捕捞、养殖渔船C.外商投资企业的小轿车D.人力三轮车试题答案：C20、2013年12月李某工资收入3000元.另外从甲公司领取全年一次性奖金15500元。李某2013年12月应缴纳的个人所得税税额是()（单选题）A.400元B.115元C.450元D.465元试题答案：C21、资源税税率、税目表外的其他非金属矿原矿和其他有色金属矿原矿的免税规定是()（单选题）A.不征收资源税B.由国务院批准决定征收与缓征C.由国家税务总局批准决定征收与缓征D.由省、自治区、直辖市人民政府决定征收与缓征试题答案：D22、以下应税消费品中，适用5%消费税税率的有()（多选题）A.烟丝B.酒精C.汽车轮胎D.中轻型商用客车E.木制一次性筷子试题答案：B,D,E23、印花税的作用有()（多选题）A.有利于增加财政收入B.加强对纳税人的监督管理C.培养公民纳税意识D.为公共事业的建设提供保障E.有利于缩小贫富差距试题答案：A,B,C24、营业税的特点不包括()（多选题）A.按品种设计税B.实行价外计税C.按行业设计税率D.计算简便E.以营业额为计税依据试题答案：A,B25、最惠国待遇是指()（单选题）A.两国间相互给予对方比其他国家优惠的税率的一种协定关税B.有特殊关系的国家，单方面或相互间协定采用特别低的关税税率C.在国际贸易中发达国家给予自发展中国家出口的货物普遍的、非歧视的、非互惠的一种关税制度D.缔约国一方将现在和将来给予任何第三国的优惠待遇，无条件地给予其他各成员方试题答案：D26、2014年10月，某油田生产原油25万吨，当月销售20万吨，将3万吨原油赠送给协作单位。则本月应缴纳资源税的计税数量为()（单选题）A.25万吨B.20万吨C.3万吨D.23万吨试题答案：D27、下列货物涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的有()（多选题）A.接受的旅客运输服务B.非增值税应税项目的外购服务C.用于免征增值税项目的外购服务D.用于集体福利或个人消费的外购服务E.与非正常损失的购进货物相关的加工修理修配劳务试题答案：A,B,C,D,E28、免税、减税条件消失的车辆，其最低计税价格的确定方法中，国产车辆的规定使用年限为()（单选题）A.5年B.10年C.15年D.20年试题答案：B29、下列税种中，属于资源税类的有()（多选题）A.资源税B.城镇土地使用税C.城市维护建设税D.契税E.烟叶税试题答案：A,B30、企业发生的职工教育经费支出准予扣除的部分不超过工资薪金总额的()（单选题）A.1.5%B.2%C.2.5%D.3%试题答案：C31、消费税的作用为()（多选题）A.筹集财政收入B.调节消费结构与产业结构C.有利于缓解社会分配不公D.有利于促进对外贸易的发展E.有利于防止税收流失试题答案：A,B,C32、某符合条件的小型微利企业，2014年度应纳税所得额为8万元，则该企业2014年度企业所得税应纳税额是()（单选题）A.0.4万元B.0.8万元C.1.6万元D.2万元试题答案：B33、依据增值税的有关规定，境外单位或个人在境内发生增值税应税劳务而在境内未设立经营机构的，增值税的扣缴义务人有()（多选题）A.境内代理人B.银行C.购买者D.境外单位试题答案：A,C34、以实物量为课税标准确定税基的税种是()（单选题）A.价内税B.价外税C.从量税D.从价税试题答案：C35、关税强制执行的措施不包括（多选题）A.征收关税滞纳金B.强制扣缴C.变价抵缴D.冻结账户E.强制拍卖试题答案：D,E36、土地增值税的纳税地点为()（单选题）A.合同签订地B.房地产所在地C.纳税人机构所在地D.纳税人住所所在地试题答案：B37、以下人员的工资、薪金在计算个人所得税应纳税额时，可以附加减除1300元费用的有()（多选题）A.在中国境内的外商投资企业和在外国企业中工作的外籍人员和外籍专家B.在中国有住所而在境外任职或受雇取得工资、薪金所得的个人C.华侨D.港澳同胞E.台湾同胞试题答案：A,B,C,D,E38、承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同(协议)规定取得一定所得的，征收个人所得税的项目为()（单选题）A.个体工商户的生产、经营所得B.工资、薪金所得C.对企事业单位承包经营、承租经营所得D.劳务报酬所得试题答案：B39、某外国驻华使领馆拥有客车1辆，该使领馆应缴纳的车船税为()（单选题）A.480元B.1440元C.0元D.1920元试题答案：C40、我国采用比例税率的有()（多选题）A.股息红利所得B.对企事业单位的承包、承租经营所得C.稿酬所得D.劳务报酬所得E.偶然所得试题答案：A,C,D,E41、下列属于工资、薪金所得的是()（单选题）A.独生子女补贴B.托儿补助费C.差旅费补贴D.年终奖金试题答案：D42、下列各项对耕地占用税的理解错误的是()（单选题）A.建设直接为农业生产服务的生产设施占用林地，不征收耕地占用税B.耕地占用税的纳税人是占用耕地建房或从事非农业建设的单位和个人C.经申请批准占用耕地的，纳税人为用地申请人D.耕地占用税以每平方米为计税单位，按适用的定额税率计税试题答案：C43、纳税人由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款;情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款的情形有()（多选题）A.未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的B.未按照规定安装、使用税控装置C.未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的D.纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的E.未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的试题答案：A,B,C,D,E44、保险业的营业税纳税期限为()（单选题）A.5日B.10日C.1个月D.1个季度试题答案：C45、下列消费品中，不征收消费税的是()（单选题）A.进口香烟B.进口服装C.进口法国酒D.进口化妆品试题答案：B46、暂定税率优先适用于()（多选题）A.普通税率B.优惠税率C.最惠国税率D.特惠税率E.协定税率试题答案：B,C47、纳税人所在地为县城、镇的，城市维护建设税税率为()（单选题）A.1%B.3%C.5%D.7%试题答案：C48、营业税纳税人以1个季度为一期纳税的，自纳税期满之日起()日内申报纳税。（单选题）A.3B.5C.10D.15试题答案：D49、根据营业税法律制度的有关规定，下列各项中属于转让无形资产行为的是()（多选题）A.转让著作权B.转让土地使用权C.转让商誉D.出租电影拷贝E.销售建筑物试题答案：A,B50、在我国.按行业大类设计税目和税率的税种是()（单选题）A.增值B.营业税C.消费税D.所得税试题答案：B51、政府运转的基础和国家调节经济的重要手段是()（单选题）A.税收B.税率C.税制D.税法试题答案：A52、下列选项中，不属于税收“三性”的是（单选题）A.强制性B.无偿性C.固定性D.差别性试题答案：D53、对以无形资产投资入股、参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为()（单选题）A.减半征收营业税B.按5%的税率征收营业税C.按3%的税率征收营业税D.不征收营业税试题答案：D54、企业取得收入的非货币形式有（多选题）A.固定资产B.无形资产C.生物资产D.存货E.应收票据试题答案：A,B,C,D55、下列选项中，应该被认定为小规模纳税人的是()（单选题）A.从事货物生产，并兼营货物批发的纳税人，年应税销售额在50万元(含)以上的B.以从事货物生产为主，并兼营货物批发的纳税人，年应税销售额在50万元(含)以上的C.从事货物批发，并兼营货物生产的纳税人，年应税销售额在80万元(含)以上的D.纳入“营改增”试点范围的纳税人，年应征增值税销售额在100万元(舍)以下的试题答案：D56、城镇土地使用税的征收办法包括（多选题）A.按年计征B.按季计算C.分期缴纳D.一次性缴纳E.合并缴纳试题答案：A,C57、车辆购置税的作用有()（多选题）A.有利于合理筹集建设资金B.有利于调节收入差距C.有利于配合打击走私D.有利于规范政府行为E.有利于增加财政收入试题答案：A,B,C,D58、对纳税人为销售货物而出租、出借包装物而收取的押金，其增值税正确的计算方法是()（单选题）A.单独记账核算的，一律不并入销售额征税B.对逾期未收回包装物不再退还的包装物押金，应按所包装货物的适用税率计算销项税额C.酒类包装物押金，无论是否返回以及会计上如何核算，均应并人销售额计税D.无论会计如何核算，均应并人销售额计算缴纳增值税试题答案：B59、承包、承租人按合同(协议)规定只向发包方、出租方缴纳一定的费用，缴纳承包、承租费后的企业的经营成果归承包、承租人所有的.征收个人所得税的项目为()（单选题）A.个体工商户的生产、经营所得B.工资、薪金所得C.对企事业单位承包经营、承租经营所得D.劳务报酬所得试题答案：C60、纳税人必须自行向税务机关申报所得并缴纳税款的有()（多选题）A.年所得12万元以上的B.从中国境外取得所得的C.在两处或两处以上取得工资、薪金所得的D.取得应纳税所得，没有扣缴义务人的E.取得稿酬所得的试题答案：A,B,C,D61、下列各项中，不属于金融保险业的征税范围的是()（单选题）A.金融商品转让B.金融经纪C.贷款D.货物期货试题答案：D62、以下关于企业租入固定资产支付租赁费的说法正确的是()（多选题）A.以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除B.以经营租赁方式租人固定资产发生的租赁费支出，应当提取折旧费用，分期扣除C.以融资租赁方式租人固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租人固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除D.以融资租赁方式租人固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除E.以融资租赁方式租人固定资产发生的租赁费支出，应当在租赁期满当日一次性扣除试题答案：A,C63、下列属于取消公益性群众团体公益性捐赠税前扣除资格的情形有()（多选题）A.前3年接受捐赠的总收人中用于公益事业的支出比例低于80%的B.在申请公益性捐赠税前扣除资格时有弄虚作假行为的C.存在逃避缴纳税款行为或为他人逃避缴纳税款提供便利的D.存在违反该组织章程的活动E.受到行政处罚的试题答案：B,C,D,E64、纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，申报纳税的税务机关地点为()（单选题）A.生产地B.销售地C.机构所在地或者居住地D.合同签订地试题答案：C65、根据营业税法律制度的有关规定，下列说法中不正确的是()（单选题）A.纳税人自建自用的房屋不纳税B.一般贷款业务的营业额为贷款利息收入，不包括加息、罚息C.办理初保业务的营业额为纳税人经营保险业务向对方收取的全部价款D.保险企业开展无赔偿奖励业务的，以向投保人实际收取的保费为营业额试题答案：B66、委托加工的应税消费品，除委托个人加工外，申报纳税的税务机关地点为()（单选题）A.委托方所在地B.合同签订地C.受托方所在地D.商品销售地试题答案：C67、向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款的期限是自纳税义务发生之日起()（单选题）A.5日内B.10日内C.15日内D.20日内试题答案：B68、2014年2月，某企业将受让的土地使用权对外投资，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险，该土地使用权的受让原价为2000万元，市场价格3000万元。该企业当月应缴纳营业税()（单选题）A.150万元B.50万元C.100万元D.0元试题答案：D69、计算金融商品买卖营业额的差价收入的因素有()（多选题）A.购进原价B.购进原价加购进过程中支付的各项费用和税金C.卖出原价D.卖出原价扣除卖出过程中支付的费用和税金E.贷款利息试题答案：A,C70、某公司有一批运往境外修理的货物，该货物的境外修理费是10000元，料件费事5000元，复运进境的运输费6000元.保险费4000元，该货物进境的完税价格是()（单选题）A.25000元B.15000元C.20000元D.16000元试题答案：A71、下列各项中，属于消费税征税范围的有()（多选题）A.未经打磨、倒角的木制一次性筷子B.舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油C.春节燃放的烟花D.高档手表E.未加工成卷烟的烟丝试题答案：A,C,D,E72、下列企业既是增值税纳税人又是资源税纳税人的是()（单选题）A.在境内销售有色金属矿产品的贸易公司B.进口有色金属矿产品的企业C.在境内开采有色金属矿原矿销售的企业D.在境外开采有色金属矿原矿销售的企业试题答案：C73、李某于2014年1月1日起承包某酒店西餐厅，经营期限10个月。2014年共取得承包收入700000元，李某需要从承包收入中上交承包费等相关费用400000元，李某2014年应缴纳的个人所得税是()（单选题）A.72000元B.265000元C.78000元D.74000元试题答案：C74、2011年，我国房产税开始试点的城市有()（多选题）A.上海B.北京C.成都D.重庆E.深圳试题答案：A,D75、纳税人为履行纳税义务，依法纳税所发生的各种费用是()（单选题）A.税收成本B.征税成本C.纳税成本D.纳税费用试题答案：C76、税收对社会总供给与总需求的调节主要是利用税收的内在稳定机制和来发挥作用。()（单选题）A.外在稳定机制B.相机抉择机制C.长效稳定机制D.监督管理机制试题答案：B77、土地、房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，是否减免契税()（单选题）A.由省级人民政府确定B.由市级人民政府确定C.由县级人民政府确定D.由乡级人民政府确定试题答案：A78、消费税应纳税额的计征方法包括()（多选题）A.层级合并B.从价定率C.从量定额D.归类分成E.从价定率、从量定额复合计征试题答案：B,C,E79、下列各项关于纳税义务发生时间的表述中，正确的有()（多选题）A.采用预收款方式转让土地使用权的，其纳税义务发生时间为所有权转移的当天B.扣缴税款义务发生时间为扣缴义务人代纳税人收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天C.金融商品转让业务，纳税义务发生时间为金融商品所有权转移之日D.保险业务纳税义务发生时间为取得保费收入或取得索取保费收入款项凭据的当天E.会员费、席位费和资格保证金纳税义务发生时间为会员组织收讫会员费、席位费、资格保证金和其他类似费用款项或者取得索取这些款项凭据的当天试题答案：B,C,D,E80、c国人汤姆是某公司的一般雇员，2013年全年来华工作89天.中国境内企业支付20000元人民币，境外企业支付90000元人民币，在我国应当承担的纳税范围是()（单选题）A.20000元B.90000元C.110000元D.70000元试题答案：A81、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，准予扣除的部分不超过当年销售(营业)收入的()（单选题）A.10%B.15%C.20%D.25%试题答案：B82、根据我国税收工作的具体情况，新时期的治税原则包括()（多选题）A.财政原则B.公平原则C.效率原则D.稳定原则E.法治原则试题答案：A,B,C,E83、为适应不同应税消费品的实际情况，消费税税率的基本形式包括()（多选题）A.定额税率B.比例税率C.复合税率D.边际税率E.累进税率试题答案：A,B,C84、以下适用于印花税0.5‰税率的有()（多选题）A.加工承揽合同B.建设工程勘察设计合同C.借款合同D.货物运输合同E.产权转移书据试题答案：A,B,D,E85、下列选项中，属于关税纳税人的有()（多选题）A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人C.携带物品进境的携带人D.邮寄物品进境的寄件人E.进出口货物的代理人试题答案：A,B,C86、城镇土地使用税的纳税地点是()（单选题）A.企业的核算地B.纳税人的居住地C.单位的注册地D.土地所在地试题答案：D87、以下不属于个人所得税的纳税人的是()（单选题）A.个体工商户B.个人独资企业C.合伙企业D.股份企业试题答案：D88、税收基本的经济职能包括()（多选题）A.监督管理职能B.财富分配职能C.资源配置职能D.稳定经济职能E.经济调控职能试题答案：B,C,D89、我国目前采用的个人所得税类型是()（单选题）A.综合所得税制B.分类所得税制C.分项所得税制D.综合与分类相结合的所得税制试题答案：B90、纳税人向国家缴纳税款的法定期限是()（单选题）A.纳税时间B.纳税环节C.纳税期限D.纳税间隔期试题答案：C91、我国税收分类的主要方法是()（单选题）A.按征税对象的性质分类B.按税负能否转嫁分类C.按税收的计量标准分类D.按税收与价格的关系分类试题答案：A92、车辆购置税实行统一比例税率，税率为()（单选题）A.1%B.5%C.10%D.15%试题答案：C93、下列应税消费品中适用税率为30%的是()（单选题）A.雪茄烟B.金银首饰C.烟丝D.鞭炮、焰火试题答案：C94、某企业转让一幢使用过多年的办公楼，经税务机关认定的重置成本价为12000万元，成新度折扣率为70%，则评估价格为()（单选题）A.8400万元B.12000万元C.3600万元D.5400万元试题答案：A95、下列项目中，属于免征车船税的有()（多选题）A.纳税人购置的农用三轮车B.警用车船C.外国驻华使馆拥有的客车D.养殖渔船E.股份制公司使用的车船试题答案：A,B,C,D96、税制设计的主体原则是()（多选题）A.财政原则B.经济原则C.公平原则D.效率原则E.法治原则试题答案：C,D97、营业税征税项目中，适用3%低税率的有()（多选题）A.建筑业B.金融保险业C.文化体育D.转让无形资产E.娱乐业试题答案：A,C98、税前扣除项目的原则中，企业费用应在发生的所属期扣除，而不是在实际支付时确认扣除指的是()（单选题）A.权责发生制原则B.配比原则C.相关性原则D.合理性原则试题答案：A99、某汽车租赁公司是增值税一般纳税人，其适用的增值税税率为()（单选题）A.3%B.6%C.11%D.17%试题答案：D100、下列各项中，属于营业税征税范围的是()（单选题）A.研发和技术服务B.鉴证咨询服务C.有形动产租赁服务D.转让无形资产试题答案：D101、城镇土地使用税的作用包括()（多选题）A.促进土地资源的合理配置和节约使用，提高土地使用效率B.有利于调节土地级差收益，为土地使用者创造公平的竞争环境，并促进企业加强经济核算C.有利于理顺国家与土地使用者之间的分配关系D.有利于调节财富差距E.实施宏观调控试题答案：A,B,C102、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的有()（多选题）A.在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人B.在中国境内无住所且不居住的个人C.在中国境内无住所，而在境内居住超过183天不满1年的个人D.在中国境内有住所的个人E.在中国境内有住所，但目前在境外出差的个人试题答案：A,D,E103、下列不属于增值税纳税期限的有()（单选题）A.1日B.2日C.3日D.10日试题答案：B104、关于个人无偿受赠房屋产权的个人所得税的说法，正确的是()（多选题）A.房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶免征个人所得税B.房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养义务的抚养人免征个人所得税C.房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人免征个人所得税D.受赠人因无偿受赠房屋取得的受赠所得，按照“经国务院财政部门确定征税的其他所得”项目缴纳个人所得税.税率为20%E.受赠人因无偿受赠房屋取得的受赠所得，按照“经国务院财政部门确定征税的其他所得”项目缴纳个人所得税。税率为30%试题答案：A,B,C,D105、刘作家在某出版社出版一本爱情小说，获得稿酬并减除规定费用后的余额是4万元，则刘作家应纳个人所得税税额是()（单选题）A.5280元B.5500元C.5600元D.5800元试题答案：C106、我国税收的财政原则包括的内容有()（多选题）A.效率B.公平C.充裕D.弹性E.适度试题答案：C,D,E107、金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，计算消费税的处理方法是()（单选题）A.只对金银首饰征收消费税B.只对其他产品征收消费税C.按销售额全额征收消费税D.按金银首饰成本征收消费税试题答案：C108、关税税率随进口货物价格由高到低而由低到高设置计征关税的方法是()（单选题）A.报复关税B.从量关税C.从价关税D.滑动关税试题答案：D109、契税的作用包括()（多选题）A.筹集地方财政收入B.保护合法产权C.调节社会收入分配D.加强房产管理E.对房地产市场进行调控试题答案：A,B,C110、以下各项所得中，适用20%个人所得税税率的有()（多选题）A.稿酬所得B.企事业单位的承包经营、承租经营所得C.特许权使用费所得D.财产转让所得E.利息、股息、红利所得试题答案：A,C,D,E111、土地使用权交换中，计算契税的计税依据是()（单选题）A.交换的土地使用权的原价B.交换的土地使用权的价格差额C.交换的土地使用权的现价D.交换的土地使用权的价格之和试题答案：B112、一般情况下，居民企业适用的税率是()（单选题）A.25%B.10%C.15%D.17%试题答案：A113、税制设计的主体原则是()（多选题）A.财政原则B.经济原则C.公平原则D.效率原则E.法治原则试题答案：C,D114、某企业8月6日以100万元的价格赊销一批商品，并承诺购买方5天以内付清款项的，按销售价给予3%的现金折扣。已知购货方于8月10日将货款付清，则该企业应当确认销售收入()万元。（单选题）A.97B.100C.103D.0试题答案：B115、以下关于印花税税收优惠说法正确的有()（多选题）A.对无息、贴息贷款合同免税B.对国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同免税C.对房地产管理部门与个人签订的用于生活居住的租赁合同免税D.对农牧业保险合同免税E.对已缴纳印花税凭证的副本或者抄本免税试题答案：A,B,C,D,E116、对所有消费品和消费行为的流转额普遍征税指的是()（单选题）A.一般消费税B.特别消费税C.临时消费税D.增值税试题答案：A117、某俱乐部实行会员制，顾客缴纳一定费用成为会员后就可以参与该俱乐部的一切活动，需要每年缴纳年度会员费，但俱乐部在向会员提供服务或者商品时，仍然要收费，收费的价格是非会员的60%。会员资格的有效期为1年，需要每年缴纳年度会员费。某年1月1日，俱乐部取得本年度会员费120万元，则该俱乐部1月应当确认的收人为()（单选题）A.120万元B.60万元C.10万元D.0元试题答案：C118、企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过()（单选题）A.3年B.4年C.5年D.7年试题答案：C119、消费税实行单一环节征收，这样就可以集中征收，减少纳税人的数量，降低税收成本，防范税收流失，同时也避免了重复征税，这体现的消费税特征是()（单选题）A.征税对象具有选择性B.征收环节具有单一性C.平均税率较高且税负差异大D.征收方法具有灵活性试题答案：B120、以企业在一定期问内的纯所得额或者总所得额为征税对象的一种税为()（单选题）A.营业税B.企业所得税C.增值税D.资源税试题答案：B121、张某月经营收入为50000元，若当地规定的起征点为15000元，张某应税收人为()（单选题）A.35000B.15000C.50000D.30000试题答案：C122、最惠国待遇是指()（单选题）A.两国间相互给予对方比其他国家优惠的税率的一种协定关税B.有特殊关系的国家，单方面或相互间协定采用特别低的关税税率C.在国际贸易中发达国家给予自发展中国家出口的货物普遍的、非歧视的、非互惠的一种关税制度D.缔约国一方将现在和将来给予任何第三国的优惠待遇，无条件地给予其他各成员方试题答案：D123、中国公民王某于2014年7月将境内一套别墅转让，取得转让收入480万元。该别墅于2008年5月购进，购进时支付价款220万元，相关税费10万元。则王某转让该别墅应缴纳营业税()（单选题）A.13万元B.24万元C.12.5万元D.11.7万元试题答案：A124、下列选项中.不属于消费税征税对象的是()（单选题）A.雪茄烟B.游艇C.实木地板D.食盐试题答案：D125、根据营业税法律制度的规定，下列关于营业税纳税地点的说法中正确的有()（多选题）A.营业税的纳税地点原则上采取属地征收的方法B.纳税人提供应税劳务，应当向机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税C.单位出租土地使用权应当向土地所在地主管税务机关申报纳税D.纳税人销售不动产的，应当向纳税人机构所在地申报纳税E.境内的电信单位提供的电信业务，应当向电信单位机构所在地主管税务机关申报纳税试题答案：A,B,C,E126、根据企业所得税法规定，依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业是()（单选题）A.本国企业B.外国企业C.居民企业D.非居民企业试题答案：D127、进口货物到达前，经海关核准先行申报的，其适用的税率是()（单选题）A.按照装载此货物的运输工具申报进境之日实施的税率征税B.适用该进出口货物原申报进口或者出口之日所实施的税率C.依据纳税义务申报进口或者出口之日实施的税率D.按照海关核准先行申报之日实施的税率征税试题答案：A128、下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是()（单选题）A.外购已税白酒生产的药酒B.外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰C.外购已税白酒生产的巧克力D.外购已税润滑油生产的润滑油试题答案：D129、小王大学毕业后在某杂志社任专栏记者，2014年3月在该杂志上发表专栏文章，取得报酬1000元。则小王缴纳个人所得税的项目为()（单选题）A.劳务报酬所得B.工资、薪金所得C.

稿酬所得D.个体工商户的生产、经营所得试题答案：B130、非居民企业在中国境内设立的机构、场所有()（多选题）A.从事安装作业的场所B.提供劳务的场所C.工厂D.管理机构E.农场试题答案：A,B,C,D,E131、房产税的征税范围不涉及()（单选题）A.城市B.县城C.建制镇D.农村试题答案：D132、中国公民王某2014年2月，将2011年购买的一栋普通住房出售.取得销售收入400万元;购置该住房时，支付价款200万元，缴纳相关税费5万元;购进后发生装修费用10万元。则王某转让该住房应缴纳营业税()（单选题）A.10万元B.9.25万元C.20万元D.35.56万元试题答案：C133、下列各项中，不属于耕地占用税特点的是()（单选题）A.兼具资源税与特定行为税的性质B.采用地区差别税率C.税收收入专用于耕地开发与改良D.属于一种附加税试题答案：D134、某企业以100万元的价格销售一批商品，由于购买方提前支付价款，该企业给购买方5万元的现金折扣。该企业应当确认的收入为()（单选题）A.5万元B.100万元C.105万元D.95万元试题答案：B135、对于混合经营未分别核算销售额的征税规定的表述中，正确的包括()（多选题）A.兼有不同税率的销售货物、提供应税劳务或者应税服务的，从高适用税率B.兼有不同征收率的销售货物、提供应税劳务或者应税服务的，从高适用征收率C.兼有不同税率和征收率的销售货物、提供应税劳务或者应税服务的，从高适用税率D.兼有不同税率的销售货物、提供应税劳务或者应税服务的，按销售额的比例征税E.兼有不同征收率的销售货物、提供应税劳务或者应税服务的，按销售额的比例征税试题答案：A,B,C136、根据我国税收工作的具体情况，新时期的治税原则包括()（多选题）A.财政原则B.公平原则C.效率原则D.稳定原则E.法治原则试题答案：A,B,C,E137、从税法角度，税率可以分为()（多选题）A.浮动税率B.比例税率C.累进税率D.基本税率E.定额税率试题答案：B,C,E138、在我同，按次纳税的税种有()（多选题）A.房产税B.城镇土地使用税C.耕地占用D.车辆购置税E.增值税试题答案：C,D139、计征从量税的商品有()（多选题）A.原油B.啤酒C.胶卷D.全部鸡产品E.小轿车试题答案：A,B,C140、纳税人发生的下列行为中，不需要计算缴纳土地增值税的有()（多选题）A.房地产的重新评估增值100万元B.某商贸企业将自己的办公楼作价投资到某家电生产企业C.将自有的房产抵押给银行贷款，在抵押期间取得贷款1000万元D.李某将自有的住房赠与自己的儿子E.双方合作建房后按比例分配自用房产试题答案：A,B,C,D,E141、下列关于城镇土地使用税纳税人的说法错误的是()（单选题）A.拥有土地使用权的单位和个人为城镇土地使用税的纳税义务人B.拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地的，其纳税人为土地的实际使用人和代管人C.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，其纳税人为实际使用人D.土地使用权共有的。由共有各方协商确定其中一方为纳税人试题答案：D142、以下现行消费税的征税对象中，不属于采用复合计算方法的是()（单选题）A.卷烟B.粮食白酒C.黄酒D.薯类白酒试题答案：C143、纳税人自产自用的应税消费品，凡用于其他方面，应当纳税的，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税。没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格计算公式为()（单选题）A.组成计税价格=(成本+利润)÷(1+比例税率)B.组成计税价格=(成本+利润)÷(1一比例税率)C.组成计税价格=成本÷(1+比例税率)D.组成计税价格=成本÷(1一比例税率)试题答案：B144、税收收入应照顾经济的承受能力，做到取之有度，这是指税收收入必须()（单选题）A.充裕B.公平C.适度D.弹性试题答案：C145、2013年：年底某会计师事务所与政府机关因各自办公所需共同购得一栋办公楼，占地面积5000平方米，建筑面积40000平方米。楼高10层，政府机关占用7层。盖楼所在地城镇土地使用税的应纳税额为5元/平方米，则该会计师事务所2013年缴纳城镇土地使用税()（单选题）A.7500元B.17500元C.25000元D.200000元试题答案：A146、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其.所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。下列关于其所得来源地的确定，说法正确的是()（单选题）A.动产转让所得，按照受让动产的企业或者机构、场所所在地确定B.权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定;C.销售货物所得，按照购货方企业或者机构、场所所在地确定D.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定试题答案：D147、钱某于2014年1月将其自有住房租赁给王某居住。钱某每月取得租金收入3000元，全年取得租金收人36000元。钱某全年应缴纳的个人所得税是()（单选题）A.1440元B.2640元C.1640元D.1840元试题答案：B148、法治原则的内容包括征收内容明确原则和()（单选题）A.税收的程序规范原则B.征收范围合法原则C.征收管理制度明确原则D.纳税流程规范原则试题答案：A149、关于增值税起征点幅度的规定正确的包括()（多选题）A.按期纳税的，起征点为月销售额5000—20000元B.按次纳税的，起征点为每次(日)销售额300—500元C.

销售货物的，为月销售额2000-5000元

D.销售应税劳务的，为月销售额1500—3000元

E.省、自治区、直辖市财政厅和国家税务总局应在规定的幅度内，根据实际情况确定本地区适用的起征点，并报财政部和国家税务总局备案试题答案：A,B,E150、2011年，我国房产税开始试点的城市有()（多选题）A.上海B.北京C.成都D.重庆E.深圳试题答案：A,D151、钻石的消费税征税环节在（单选题）A.生产环节B.委托加工环节C.进口环节D.零售环节试题答案：D152、纳税人由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款;情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款的情形有()（多选题）A.未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的B.未按照规定安装、使用税控装置C.未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的D.纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的E.未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的试题答案：A,B,C,D,E153、A国人萝莉是某国际公司的一般雇员，在我国没有住所，于2012年4月3日来华。此后，萝莉于2013年12月31日离境。以下正确的是()（单选题）A.萝莉是居民纳税人B.萝莉是非居民纳税人C.2013年居住满1年，是居民纳税人D.2012年居住不满1年，是居民纳税人试题答案：C154、按从价定率的方法计算资源税应纳税额时，销售额明显偏低并且无正当理由的，组成计税价格的计算公式为()（单选题）A.组成计税价格=成本×(1+成本利润率)B.组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1一税率)C.组成计税价格=成本×(1+成本利润率)×税率D.组成计税价格=货物到岸价格十关税试题答案：B155、下列关于提供劳务满足收入确认条件的应按规定确认收入的说法中错误的是()（单选题）A.安装费应根据安装完工进度确认收入B.宣传媒介的收费应根据相关广告或商业行为筹备进度确认收入C.广告的制作费应根据制作广告的完工进度确认收入D.软件费应根据开发的完工进度确认收人试题答案：B156、北京某公司进口棉花货价2000万元，货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用20万元，保险费用10万元，该棉花的单价对应的滑准税税率为50%。该公司进口棉花应缴纳的关税是()（单选题）A.1000万元B.1010万元C.1015万元D.1020万元试题答案：C157、下列行为中，视同销售货物，应缴纳增值税的有（多选题）A.将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人B.将自产或委托加工的货物用于集体福利或个人消费C.销售代销货物D.将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者E.将货物交付他人代销试题答案：A,B,C,D,E158、刘某于2014年9月将其在20l0年购买的一套住房卖掉，取得转让收入200000元。该套住房购入时的价格为100000元，支付相关税费4000元。刘某转让该房产应缴纳的个人所得税是()（单选题）A.10000元B.19600元C.14000元D.19200元试题答案：D159、税收的经济职能不包括()（多选题）A.财政职能B.稳定经济职能C.资源配置职能D.财富分配职能E.监督管理职能试题答案：A,E160、下列项目中，免征个人所得税的是()（单选题）A.出版科普读物的稿酬B.劳动分红C.年终奖金D.转让使用6年的家庭唯一住房所得试题答案：D161、增值税起征点的规定，只适用于()（单选题）A.企业B.事业单位C.个人D.个体经营者试题答案：C162、金银首饰连同包装物销售的，对包装物的税务处理原则是()（单选题）A.并入金银首饰的销售额征收消费税B.并入金银首饰的销售额征收增值税C.单独计价征收消费税D.单独计价征收增值税试题答案：A163、下列各项中，属于土地增值税征税对象的是()（单选题）A.房地产的出租B.房地产的抵押C.企业兼并转让房地产D.公司与公司之间互换房产试题答案：D164、下列关于增值税一般纳税人的表述不正确的是()（单选题）A.增值税一般纳税人必须向税务机关申请办理一般纳税人认定手续，以取得法定资格B.被认定为一般纳税人的企业，可以使用增值税专用发票C.对会计核算不健全，不能向税务机关提供准确税务资料的，停止其抵扣进项税额，但仍保留其增值税专用发票使用权D.如果一般纳税人违反增值税专用发票使用规定，税务机关除按税法规定处罚外，还要在6个月内停止其使用增值税专用发票试题答案：C165、除个人独资企业、合伙企业以外的其他企业的个人投资者，以企业资金为本人、家庭成员及相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，其缴纳个人所得税的项目为()（单选题）A.劳务报酬所得B.利息、股息、红利所得C.工资、薪金所得D.财产转让所得试题答案：B166、县城、建制镇、工矿区每平方米城镇土地使用税年应纳税额为()（单选题）A.1.5-30元.B.1.2—24元C.0.9—18元D.0.6—12元试题答案：D167、特惠关税是指()（单选题）A.两国间相互给予对方比其他国家优惠的税率的一种协定关税B.有特殊关系的国家，单方面或相互间协定采用特别低的关税税率C.在国际贸易中发达国家给予自发展中国家出口的货物普遍的、非歧视的、非互惠的一种关税制度D.缔约国一方将现在和将来给予任何第三国的优惠待遇，无条件地给予其他各成员方试题答案：B168、企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的有()（多选题）A.为特殊工种的职工支付的人身安全保险费B.为没有工作的董事长夫人缴纳的社会保险费用C.为投资者或者职工支付的商业保险费D.按照国家规定，为董事长缴纳的补充养老保险金E.企业为职工支付的补充养老保险试题答案：A,D,E169、以下不可免征房产税的是()（单选题）A.国家机关自用的房产B.人民团体自用的房产C.人民团体出租的房产D.军队自用的房产试题答案：C170、小隋2014年11月从非上市公司分红8000元，从持股超过1年的上市公司取得股息4000元，小隋应缴纳的个人所得税是()（单选题）A.1100元B.1600元C.1400元D.1800元试题答案：D171、关于增值税起征点幅度的规定正确的包括()（多选题）A.按期纳税的，起征点为月销售额5000—20000元B.按次纳税的，起征点为每次(日)销售额300—500元C.

销售货物的，为月销售额2000-5000元

D.销售应税劳务的，为月销售额1500—3000元

E.省、自治区、直辖市财政厅和国家税务总局应在规定的幅度内，根据实际情况确定本地区适用的起征点，并报财政部和国家税务总局备案试题答案：A,B,E172、符合条件的代为收取的政府性基金或者行政事业性收费不计人应税销售额。所谓的符合条件包括()（多选题）A.由国务院或者财政部批准设立的政府性基金B.由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费C.收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据D.所收款项全额上缴财政E.企业按比例留存部分款项试题答案：A,B,C,D173、我国现行的增值税类型是（单选题）A.生产型增值税B.消费型增值税C.收入型增值税D.综合型增值税试题答案：B174、关于扣缴义务人的说法正确的是()（多选题）A.税务机关应根据扣缴义务人所扣缴的税款，付给3%的手续费B.纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处l万元以下的罚款C.扣缴义务人应扣未扣、应收而未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款D.纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款E.扣缴义务人应扣未扣、应收而未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上5倍以下的罚款试题答案：B,C,D175、下列各项中，适用5%税率的是()（多选题）A.建筑业B.服务业C.金融保险业D.文化体育业E.转让无形资产试题答案：B,C,E176、以下关于应税消费品纳税义务发生时间正确的有()（多选题）A.分期收款结算方式的.为书面合同约定的收款日期的当天B.预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天C.托收承付的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天D.纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天E.进口应税消费品的，为报关进口的当天试题答案：A,B,C,D,E177、以下不属于个人所得税的减税项目的是()（单选题）A.孤老人员的所得B.退休工资C.因严重自然灾害造成重大损失的D.烈属的所得试题答案：B178、城镇土地使用税的免税项目包括()（多选题）A.国家机关、人民团体、军队自用的土地B.市政街道、广场、绿化地带等公共用地C.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地D.对非营利性医疗机构、疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的土地，免征城镇土地使用税E.公园内茶社用地试题答案：A,B,C,D179、个人通过非营利性的社会团体和国家机关的捐赠在计算个人所得税时准予全额扣除的捐赠对象有()（多选题）A.红十字事业B.福利性老年服务机构C.非营利性老年服务机构D.公益性青少年活动场所E.农村义务教育试题答案：A,B,C,D,E180、税务机关在对工资薪金进行合理性确认时，可按照的原则有()（多选题）A.企业制定了较为规范的员丁丁资薪金制度B.企业所制定的工资薪金制度符合行业及地区水平C.企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的，工资薪金的调整是有序进行的D.企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务E.有关工资薪金的安排.不以减少或逃避税款为目的试题答案：A,B,C,D,E181、下列商品中属于消费税征收对象的是()（多选题）A.汽车轮胎B.小汽车C.化妆品D.高尔夫球及球具E.实木地板试题答案：A,B,C,D,E182、按照企业所得税法和实施条例规定，下列各项中属于居民企业的有()（多选题）A.在江苏省工商局登记注册的企业B.在日本注册但实际管理机构在南京的日资独资企业C.在美国注册的企业设在苏州的办事处D.在江苏省注册但在中东开展工程承包的企业E.在加拿大注册的企业设在北京的办事处试题答案：A,B,D183、2013年12月李某工资收入3000元.另外从甲公司领取全年一次性奖金15500元。李某2013年12月应缴纳的个人所得税税额是()（单选题）A.400元B.115元C.450元D.465元试题答案：C184、下列不属于工资、薪金所得的是()（单选题）A.奖金B.年终加薪C.差旅费补贴D.津贴试题答案：C185、资源税纳税人采取预收货款结算方式的，纳税义务的发生时间为()（单选题）A.收款日期的第二天B.预付款日期的当天C.竹款日期的第D.发出应税产品的当天试题答案：D186、企业所得税中，对于符合小型微利条件的企业可以适用20%的税率，这体现的税收优惠方式为()（单选题）A.税收抵免B.税基式优惠C.税率式优惠D.税额式优惠试题答案：C187、甲商场采用买一送一方式销售某品牌牙刷和牙膏，买一只市场价20元的牙膏送市场价5元的牙刷一只。则确认销售收入时牙膏的销售收入为()（单选题）A.20元B.5元C.15元D.16元试题答案：D188、以下属于个体工商户应纳税所得额可以扣除的成本、费用及损失的是()（多选题）A.间接费用B.各项营业外支出C.房产税D.教育费附加E.印花税试题答案：A,B,C,D,E189、我国目前采用的个人所得税类型是()（单选题）A.综合所得税制B.分类所得税制C.综合与分类相结合的所得税制D.全面所得税制试题答案：B190、下列各项中，可以按照当时适用税额减半征收耕地占用税的是()（单选题）A.军事设施占用耕地B.农村居民占用耕地新建住宅C.停机坪占用耕地D.铁路线路占用耕地试题答案：B191、企业所得税是我国实施税收优惠政策最主要的税种，税收优惠措施有()（多选题）A.减免税B.低税率C.加计扣除D.投资抵免E.减计收入试题答案：A,B,C,D,E192、按超额累进税率计算的应纳税额等于()（单选题）A.按比率计算的税额减速算扣除数B.速算扣除数减按比率计算的税额C.按定额税率计算的税额减速算扣除数D.按全额累进税率计算的税额减速算扣除数试题答案：D193、我国消费税绝大部分选择在生产销售环节征税，下列不在此环节征税的应税消费品是指()（单选题）A.化妆品B.小汽车C.鞭炮、焰火D.金银首饰试题答案：D194、小张2014年11月彩票中奖收入200000元，小张应缴纳的个人所得税是()（单选题）A.10000元B.20000元C.30000元D.40000元试题答案：D195、根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业是()（单选题）A.本国企业B.外国企业C.居民企业D.非居民企业试题答案：C196、我国直接税实行累进税率，这体现了税收的()（单选题）A.财政职能B.资源配置职能C.财富分配职能D.监督管理职能试题答案：C197、消费税法中对黄酒、啤酒之外的其他酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金的处理方法是()（单选题）A.不再退还的或者已收取12个月以上的押金，应并人应税消费品的销售额B.已收取12个月以上的押金，应并入应税消费品的销售额C.单独计征增值税D.无论押金是否返还及会计上如何核算，均应并人酒类产品销售额中征收消费税试题答案：D198、个人所得税中的住所的含义是()（单选题）A.户籍所在地B.经常居住地C.习惯性住所D.永久性住所试题答案：C199、个体工商户应纳税所得额不可以扣除的项目有()（多选题）A.资本性支出B.各种赞助支出C.用于个人和家庭的支出D.个体户业主的工资支出E.税收的滞纳金试题答案：A,B,C,D,E200、国家收回国有土地使用权、征用地上建筑物及其附着物。这种情况发生了房地产权属的变更.原房产所有人、土地使用权人也取得了一定的收入(补偿金)，但根据《土地增值税暂行条例》的有关规定，()（单选题）A.可以免征土地增值税B.应就其全部增值额计算缴纳增值税款C.由省、自治区、直辖市人民政府酌情决定减征或免征D.可以由原房产所有人、土地使用权可以申请由主管税务机关予以减征或免征试题答案：A201、关税纳税人因特殊情况不能按期缴纳税款而延期的，最长不得超过()（单选题）A.15日B.30日C.3个月D.6个月试题答案：D202、我国进口关税税率的类别有()（多选题）A.从价税B.从量税C.复合税D.滑准税E.特殊税试题答案：A,B,C,D203、营业税征税对象中，转让无形资产是指转让()（多选题）A.非专利技术B.著作权C.土地使用权D.商标权E.商誉试题答案：A,B,C,D,E204、A公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2014年11月销售甲产品，开具普通发票，取得含税销售额58.5万元。则甲产品的销项税额为()（单选题）A.8.5万元B.9.95万元C.11.2万元D.13.4万元试题答案：A205、以下属于车船税法定减免范围的有()（多选题）A.采沙用船B.捕捞渔船C.养殖渔船D.警用车船E.私人游艇试题答案：B,C,D206、王某的月经营收入为50000元，若当地规定的免征额为30000元，那么王某的应税收入额为()（单选题）A.10000元B.20000元C.30000元D.50000元试题答案：B207、甲公司为增值税一般纳税人。2014年1月，采购原材料一批，取得的增值税专用发票上注明价款200万元，增值税34万元;同月初次购买增值税税控系统专用设备，取得的增值税专用发票上注明价款4万元，增值税0.68万元。当月甲公司取得不含增值税销售额300万元。则甲公司当月应纳增值税税额为()（单选题）A.16.32万元B.17万元C.5l万元D.12.32万元试题答案：D208、下列各项关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中，正确的包括()（多选题）A.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳城镇土地使用税B.纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税C.纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起，缴纳城镇土地使用税D.出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税E.纳税人购置存量房，自房屋交付使用之次月起，缴纳城镇土地使用税试题答案：A,B,C,D209、个体工商户应纳税所得额不可以扣除的项目有()（多选题）A.资本性支出B.各种赞助支出C.用于个人和家庭的支出D.个体户业主的工资支出E.税收的滞纳金试题答案：A,B,C,D,E210、美国人汤姆任职于中国A公司，2014年2月汤姆从A公司取得工资收入64000元人民币，汤姆2014年2月应缴纳的个人所得税是()（单选题）A.59222元B.15215元C.16215元D.15315元试题答案：B211、以下关于土地增值税征收管理的说法中，正确的有()（多选题）A.纳税人应当自转让房地产合同签订之日起7日内，向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报B.纳税人应在税务机关核定的期限内缴纳土地增值税C.纳税人未按照规定缴纳税款的，土地管理部门、房产管理部门不得办理有关的权属变更手续D.纳税人未按照规定缴纳税款的，土地管理部门、房产管理部门可以提前办理有关的权属变更手续E.土地增值税已暂停征收试题答案：A,B,C212、下列关于营业税起征点标准的有关规定，正确的是()（多选题）A.按期纳税的，为月营业额500020000元B.按次纳税的.为每次(日)营业额300—500元C.按次纳税的，为月营业额5000—20000元D.按期纳税的，为季度营业额5000—20000元E.按次纳税的，为每次(日)营业额150一400元试题答案：A,B213、印花税的具体纳税人有（多选题）A.立合同人B.立账簿人C.立据人D.领受人E.担保人试题答案：A,B,C,D214、按期汇总缴纳印花税的汇总缴纳期限为()（单选题）A.1个月B.3个月C.6个月D.1年试题答案：A215、企业拨缴的工会经费，准予扣除的部分不得超过工资薪金总额的()（单选题）A.2%B.2.5%C.5%D.14%试题答案：A216、被取消公益性捐赠税前扣除资格的公益性群众团体，不得重新申请公益性捐赠税前扣除资格的年限是()（单选题）A.1年内B.

3年内

C.

5年内

D.7年内试题答案：B217、甲公司以100万元的价格销售一批商品给乙公司，合同约定，甲公司应当于8月1日交货，乙公司应当于9月30日付款。甲公司按约于8月1日交货，乙公司因资金紧张，延迟至10月10日才实际付款。甲公司应当确认销售收入的时间为()（单选题）A.8月1日B.9月30日C.10月10日D.无法确定试题答案：B218、企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其()（单选题）A.境外营业机构的亏损的50%抵减境内营业机构的盈利B.境外营业机构的亏损的30%抵减境内营业机构的盈利C.境外营业机构的亏损的10%抵减境内营业机构的盈利D.境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利试题答案：D219、车辆购置税的特点有()（多选题）A.征税对象窄，征收环节单一B.税率单一，征收方法简便C.具有特定目的，专款专用D.纳税人自行完成纳税义务E.征税范围广泛试题答案：A,B,C220、下列关于纳税人的说法错误的是()（单选题）A.纳税人亦称为纳税主体B.纳税人只能是法人C.纳税人是税法的基本要素之一D.纳税人是纳税义务的法律承担者试题答案：B221、某化妆品生产商使用外购化妆品原料生产化妆品.2014年6月不含增值税销售额为100万元，当月月初库存外购化妆品原料账面余额50万元，当月购进化妆品原料20万元，月末库存化妆品原料50万元.化妆品消费税税率为30%，则该生产商的应纳消费税税额为()（单选题）A.30万元B.24万元C.6万元D.36万元试题答案：B222、房产税以房屋产权所有人为纳税人，产权出典的，纳税人是()（单选题）A.出典人B.承典人C.使用人D.代管人试题答案：B223、我国设有最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率共四栏税率，这四种税率由高至低为()（单选题）A.普通税率、最惠国税率、协定税率、特惠税率B.普通税率、协定税率、最惠国税率、特惠税率C.普通税率、协定税率、特惠税率、最惠国税率D.协定税率、普通税率、最惠国税率、特惠税率试题答案：A224、下列项目中，不属于土地增值税扣除项目中房地产开发成本的有()（单选题）A.拆迁补偿费B.前期工程费C.公共配套设施费D.借款利息费用试题答案：D225、下列各项关于纳税义务发生时间的表述中，正确的有()（多选题）A.采用预收款方式转让土地使用权的，其纳税义务发生时间为所有权转移的当天B.扣缴税款义务发生时间为扣缴义务人代纳税人收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天C.金融商品转让业务，纳税义务发生时间为金融商品所有权转移之日D.保险业务纳税义务发生时间为取得保费收入或取得索取保费收入款项凭据的当天E.会员费、席位费和资格保证金纳税义务发生时间为会员组织收讫会员费、席位费、资格保证金和其他类似费用款项或者取得索取这些款项凭据的当天试题答案：B,C,D,E226、企业自2008年1月1日起，以《资源综合利用企业所得税优惠目录(2008年版)》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和非禁止并符合国家及行业相关标准的产品取得的收入，减按__计入企业当年收入总额。()（单选题）A.30%B.60%C.70%D.90%试题答案：D227、教育费附加的征费范围与增值税、消费税、营业税的征收范围相同，征收率为“三税”税额的()（单选题）A.1%B.2%C.3%D.5%试题答案：C228、甲公司属于按月预缴企业所得税的企业，2014年预缴3月份企业所得税的截止日期是()（单选题）A.4月14日B.4月15日C.4月16日D.4月18日试题答案：D229、以下行为中需要缴纳消费税的有()（多选题）A.卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝B.将自产的化妆品作为职工福利发给职工C.将生产的白酒赠送给他人D.将柜台的金银首饰奖励优秀员工E.将自产医用酒精连续投入生产外用药水试题答案：B,C,D,E230、以下属于个体工商户应纳税所得额可以扣除的成本、费用及损失的是()（多选题）A.间接费用B.各项营业外支出C.房产税D.教育费附加E.印花税试题答案：A,B,C,D,E231、企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入实现的持续时间应超过()（单选题）A.1个月B.6个月C.12个月D.24个月试题答案：C232、下列各项关于资源税纳税期限的表述正确的包括()（多选题）A.纳税人的纳税期限为1日、3日、5日、10日、15日或者1个月，由纳税人根据实际生产经营情况具体自行选定B.不能按固定期限计算纳税的，可以按次计算纳税C.纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起5日内申报纳税D.纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起10日内申报纳税E.以1日、3日、5日、10日或者15日为一期纳税的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起l工日内申报纳税并结清上月税款试题答案：B,D,E233、购进农产品，除取得增值税专用发票和海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或销售发票上注明的农产品的买价计算进项税额的扣除率为()（单选题）A.3%B.6%C.13%D.17%试题答案：C234、按照企业所得税法和实施条例规定，下列各项中属于非居民企业的是()（单选题）A.在黑龙江省工商局登记注册的企业B.在美国注册但实际管理机构在哈尔滨的外资独资企业C.在美国注册的企业设在苏州的办事处D.在黑龙江省注册但在中东开展工程承包的企业试题答案：C235、城镇土地使用税实行按年计征、分期缴纳的征收办法，具体纳税期限()（单选题）A.由省、自治区、直辖市人民政府确定B.由各省、自治区、直辖市地方税务局确定C.所在地主管税务机关确定D.由企业结合自身实际情况自行随意选择试题答案：A236、税法统一规定税额幅度，各地区在规定的幅度内自行规定本地的定额税率是()（单选题）A.超倍累进税率B.地区差别定额税率C.分类分级定额税率D.幅度定额税率试题答案：D237、各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金是()（单选题）A.财政拨款B.行政事业性收费C.政府性基金D.财政性资金试题答案：A238、下列各项中，我国对其征收出口关税的是()（单选题）A.胶卷B.棉花C.鸡产品D.鳗鱼苗试题答案：D239、关税减免分为()（多选题）A.法定减免B.特定减免C.临时减免D.优惠减免E.暂时减免试题答案：A,B,C240、以在中国境内购置规定车辆为征税对象，在特定的环节向车辆购置者征收的一种税为()（单选题）A.车船税B.印花税C.车辆购置税D.个人所得税试题答案：C241、实行从量定额的办法计算应纳税额的应税消费品是()（单选题）A.白酒B.卷烟C.木制一次性筷子D.啤酒试题答案：D242、根据营业税法律制度的规定，下列纳税人中以一个季度为营业税纳税期限的有()（多选题）A.银行B.信用社C.财务公司D.保险公司E.信托投资公司试题答案：A,B,C,E243、某大学生小陆的专业为钢琴演奏，利用学习之余到酒店演奏钢琴，每次收入为400元，2014年10月份，小陆共在酒店演奏了20次。小陆2014年10月份个人所得税的应纳税