丽江电力工程公司工程项目审计

丽江电力工程有限责任公司LijiangElectrucPowerEngineeringCo.Ltd.丽江电力工程有限责任公司Lijiang Electruc Power Engineering Co. Ltd.工程工程审计方法编辑：二0一四年五月丽江电力工程有限责任公司LijiangElectrucPowerEngineeringCo.Ltd.丽江电力工程有限责任公司工程工程审计实施细则状况制定本实施细则。工程工程审计是在公司《公司受控文件》根底上，运用特地的审计方法高效。公司承建的全部工程工程均在审计范围。工程工程审计的主要内容。工程工程盈亏是否真实。应惩罚(惩罚标准依据公司有关文件及工程工程内部承包合同相关条款)。工程部经营治理目标的实现及上缴公司各项费用的执行完成状况。审查工程部承包基数及经营治理目标实现状况，计算复核各工程部税金缴情节轻重，建议公司赐予当事“单位”及相关人员行政或经济惩罚。公司确定的质量、安全指标完成状况。的质量本钱发生状况进展延长审计。工程部工期实现及索赔执行状况。审查工程部合同规定工期执行状况，如造成合同工期延误，审计应针对不同丽江电力工程有限责任公司LijiangElectrucPowerEngineeringCo.Ltd.建议。工程部人工费执行状况。人赐予批判。分包工程合同、预结算的执行状况审计工程局部包工程合同的签定是否符合公司内部治理规定、合同签定是否相关治理部门的文件制度执行、工程量的核定是否有施工技术人员的认定等，治理部门及当事人进展惩罚。材料选购、验收、保管和消耗的执行状况问题准时提出审计意见并按物资及其他专业部门的治理规定处理。机械设备租赁、购置状况关治理规定进展处理。治理费用和间接费用的使用执行状况。觉察问题按计财部规定处理。审计有无严峻违反财经纪律行为和本钱费用不实问题。在审计过程中如觉察工程部存在违反财经纪律或执行中与公司规定不全都丽江电力工程有限责任公司LijiangElectrucPowerEngineeringCo.Ltd.议公司赐予相关的惩罚。有无因治理不善等缘由造成重大损失铺张。审计会同公司有关部门对发生亏损或没到达公司预期治理目标的工程部进展主管领导审批。工程部的资产、债权、债务状况。接手续是否完备等方面，如觉察问题准时提出审计意见并要求相关单位限期改议赐予有关当事人相应惩罚。内把握度建立和执行状况。公司领导交办的有关工程工程的其他审计事项。对工程部和工程治理班子作出审计评价。.工程工程审计的工作程序。司领导批准后下达，并成立审计小组，由审计小组具体组织实施。10-15天向被审计工程部发审3天通知被审工程部，被审计工程部应工程部有关治理状况的介绍。审计小组实施审计。审计小组拟定审计报告初稿，征求被审计工程部意见，审计小组经过争论、复核，拟定审计报告，报告由被审计工程部主管负责人5日内提出被审计项丽江电力工程有限责任公司LijiangElectrucPowerEngineeringCo.Ltd.目部意见，由公司审计小组报送公司领导审批。公司审计小组将领导审批的审计报告送交有关部门签阅后下达审计打算部对审计打算原则上应无条件执行，如有异议，可在接到审计打算5日内向公司审计小组做出书面反映，审计小组接到书面反映意见后，3日内派审计小组进展复核，在审计打算做出修改之前，仍按原审计打算执行。以检查被审工程部对领导批示和审计打算的执行状况。执行公司各项规章制度状况。审计方式一般承受就地审计和公司本部帐表审计相结合的方式。实行的审计方法：目的。被审计工程部相关人员签字确认。正确。时与建设单位取得联系，供给证明资料，检查其是否真实。对于已完未报工作量，未列帐或挂帐的本钱、存货、预提费用、待摊费用、应收账款、应付账款、其他应收款、其他应付款要进展不低于70%比例的审计核对。查为主。正，审计建议要切合实际、可行。审计报告包括的主要内容丽江电力工程有限责任公司LijiangElectrucPowerEngineeringCo.Ltd.被审计工程部的根本状况和工程工程概况。各项经营状况指标完成状况的核试验证。盈亏真实性的验证。经纪律和公司有关政策等方面的鉴定。存在的主要问题审计建议审计综合评价。报公司有关领导。〔包含奖罚〕的主要依据之一，每个工程的审计报告要完整立卷以存档备查。工程有限责任公司相关制度实施细则》等。部有权报告公司领导，依据公司的治理要求对内审人员进展惩罚。丽江电力工程有限责任公司LijiangElectrucPowerEngineeringCo.Ltd.丽江电力工程有限责任公司工程本钱、费用审计实施细则总则为标准公司承建工程的本钱及费用核算治理，提高经营治理水平和经济供给有效依据，特制定本实施细则.本钱和费用是公司在生产经营过程中发生的各项消耗，包括直接材料、状况和财务成果的综合性指标。正确计算本钱、费用是正确计算利润的根底。理，手续是否健全，有无混淆各项支出，乱挤乱摊本钱，损失铺张的现象。进展本钱和费用审计要做到：实事求是、客观公正，坚持依法审计。监视制度、本钱开支范围，维护纪律。低消耗，提高公司的盈利水平。审计依据工程本钱及费用审计实施细则主要依据以下政策、法规、制度：制定的《工程经理部及专业分公司财务核算治理方法》等内部把握制度。审计内容及要点：异的计算、安排是否准确。对暂估入库材料的核销进展检查。现象。各项费用的提取是否正确。计入本钱的工资费用是否真实。审查民工工资的列支是否真实、正确，有无合法的结算依据和完备的审丽江电力工程有限责任公司LijiangElectrucPowerEngineeringCo.Ltd.批手续，审查有无应结未结造本钱钱不实的状况。现象，有无用挂帐或假出库、假退料等调整本钱费用的问题。检查有无多计或少计折旧费用，调整本钱现象。检查待摊费用、递延资挂帐或调整利润的现象。检查预提费用是否真实，年末保存的余额是否符合财务制度。检查工程本钱的结转是否正确、已完工程和未完工程的划分是否合理。检查当年财务预算的执行状况，实际发生的本钱总额是否超支。治理费用的审计审查治理费用的开支是否在规定的范围之内。治理费用总额是否把握在核定的限额之内，有无超支失控现象。合法的凭证作为依据。检查其他费用有无问题，开支标准是否符合有关规定。财务费用的审计审查财务费用的开支范围是否合法，利息支出是否真实、正确。3.112.2审查金融机构手续费是否真实、正确。列支是否合法。审计程序所涉及的有关部门或人员等。检查内部把握制度是否完善，有效，并一贯遵守。索取并分析有关本钱费用的有关资料，为进一步审查供给线索。理后确定本钱、费用审计工作的具体内容和范围。运用恰当的审计方法，实施本钱、费用审计。查证、核实有关本钱、费合理、正确、合法。审查本钱费用的账务处理是否正确、合规。验证本钱费用各总账与其明丽江电力工程有限责任公司LijiangElectrucPowerEngineeringCo.Ltd.细账、费用安排表与其明细表是否相符。审查本钱的计算、结转是否依据规定程序进展，是否准确、合理、合规。对审计中觉察的问题，可随时向有关工程部和人员提出改进建议。上签署明确意见。计小组负责人批阅后定稿。对主要工程进展后续审计，检查承受审计意见和执行审计打算的状况。审计方法：号、抬头、数量、单价、金额等状况是否与事实相符。批阅检查记账凭证与所附原始凭证是否相符；所确认或载入的会计分录批阅检查会计账簿记录是否符合规定，所记入的内容与会计凭证是否相批阅检查本钱表、损益表是否按规定编报，报表之间与报表内容各工程符。审计的权限和责任关文件、资料等。审核凭证、帐表、决算，检查本钱和费用，查阅有关文件和资料。对审计涉及的有关事项进展调查，并索取有关文件资料等证明材料。提出改进治理、提高效益的建议和订正、处理违反财经纪律行为的意见。对严峻违反财经法规和造成严峻损失的直接责任人员，提出处理的建议。公、保守隐秘；不得滥用职权、徇私舞弊、泄露隐秘、玩忽职守。丽江电力工程有限责任公司LijiangElectrucPowerEngineeringCo.Ltd.丽江电力工程有限责任公司工程工程预、结算审计实施细则1总则更好的保证工程施工的正常运行，维护公司内外部结算纪律，特制订本细则。内外部结算及预算审计是为了有效的把握各工程部的收入和支出,促进合同内规定的结算计价标准》及计财部与其它部门现行的有关文件制度等。包工程结算的治理。审计内容外包工队的录用程序是否符合《公司关于内局部包治理方法》的规定。工程部对劳务施工队伍相关个人分析评审的有关资料。工程部对劳务施工队伍力气评审的有关资料。行性、完整性及执行状况的审计。料是否齐全。定、显失公正的内容。审查合同的签约形式和程序是否合法。治理规定履行了丽江电力工程有限责任公司LijiangElectrucPowerEngineeringCo.Ltd.审批、签证等程序。约责任等条款是否明确，重点跟踪质量问题的核实认定，维护公司的利益。部是否按违约责任对劳务施工队伍实行了相应的措施。而没有续订合同或补充协议的状况。。否合理全面无漏项，审计技术人员和计经人员工作交接协作状况。的性质和设计内容，是否符合工程所在地区统确定额和单位估价。和计量单位与定额中相应工程细目的口径和计量单位是否全都。许调整的单价、转变定额和错套、乱用预算单价高估冒算的状况。设方〕和有关部门认可。率及计算方法是否正确。工程工程施工过程中的对外结算状况审计检查劳务施工队伍每月的结算手续是否按要求办理齐全。检查已结算工程量是否真实，完成状况是否与工程形象进度相符。单项工程结算有无超出施工图预算的状况。预付款是否符合合同的商定，重点审计预支结算款的状况。检查有无合同外的附加工程工程开支结算。丽江电力工程有限责任公司LijiangElectrucPowerEngineeringCo.Ltd.用支出是否与施工图预算工程工程相符。入预算本钱，或将属于预算本钱收入转作其他收入的状况。审计设计变更结算是否符合实际及是否经有关部门批准。的有关规定，工日数量原始记录是否准确真实。工程工程竣工决算期的对外结算状况审计状况，对超出局部有无具有说服力的理由和书面材料。在与劳务施工队伍做最终结算时是否有工程部及各职能部门签署的修责任是否按施工范围明确。对工程的经济效益进展评价。工程部对劳务施工队伍结算治理内把握度的审计的治理是否有据可查、制度标准。超过一个月及以上的进展跟踪审计。审计结算付款依据是否按合同的规定执行。审计依据施工合同施工图纸及相关资料图以及相关的大样图和标准图。安装工程施工图纸，包括一次、二次等各专业的施工图纸。图纸会审记录丽江电力工程有限责任公司LijiangElectrucPowerEngineeringCo.Ltd.设计变更图及设计变更单。隐蔽工程记录。的小改小修和隐蔽工程的验收存在问题和解决方法的书面记录。施工组织设计或施工方案预算定额和单位估价表费用定额工程预结算审计的程序预备阶段依据审计打算，收集被审查工程预决算的依据资料，包括该工程合机械台班价格以及各种取费标准等。生疏被审工程部工程的施工图纸和设计说明书。生疏被审工程部工程的施工组织设计和施工现场状况。学习并把握该地区工程预算定额的有关规定。审查阶段听取被审工程部的状况汇报工程量。审查预算单价及特别状况下的定额换算状况。审查取费标准承受的是否符合相关规定。审查工、料分析是否符合合同条款、设计要求和定额规定。复制留存，在审计工作底稿中予以记录。定案阶段工程预(结)算审查完毕后，由审计人员对审查的主要内容及审查状况如无异议．按审计意见定案，如意见不一，必需组织各方代表进展争论、核对分析、协商定案或交公司领导裁定。定案后，审计小组、被审工程部、被审工程部丽江电力工程有限责任公司LijiangElectrucPowerEngineeringCo.Ltd.具体经办人要三方签字。工程预(结)算审计一般不单独出具审计报告，审计人员应将审查的根本状况，觉察违规状况的具体工程、工程名称、数量、金额及经办人等具体状况工程部的书面反响材料，对问题较大的或问题较多的工程部要进展后续审计。工程预结算审计的方法合同审计：审查工程部对外劳务分包合同的合法性、严密性以及合同草本内容提出修改意见。预算审计：实行不定期形式，可在工程开工初期、施工过程中和工程实事求是的原则，力争做到审计结论不偏不倚、准确真实。和建议，由公司经理组织有关部门和人员依据实际状况做出裁定。审计职权和责任工程部或部门，审计小组将按经济损失的程度提出审计小组罚意见。应惩罚的建议。可以实行必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。审计意见，报告公司领导并建议赐予相应的惩罚。丽江电力工程有限责任公司LijiangElectrucPowerEngineeringCo.Ltd.丽江电力工程有限责任公司工程工程物资治理审计实施细则总则为了强化公司物资治理，标准物资选购行为，把握工程造价，堵塞物资特制定本细则。资采供部门相应的治理方法和规定。审计内容物资选购打算编报和治理。物资选购合同的合法性、严密性，合同条款履行的可行性和完整性等。物资收发和结存打算的准确性。存货实物与资产负债表及会计帐簿、帐帐、帐表帐卡的全都性。物资选购本钱、使用本钱的过程监视。审计要点物资选购打算审计要点：等编制及审核，是否准时编制材料备料打算作为材料选购的主要依据。对主材和大宗材料总价在50万元以上的比较价格选购执行状况检查。物资选购合同审计要点物资选购合同当事人签约资格及名称以及是否履行了合同会签制度。品技术标准等。合理误差、运输损耗，应按有关要求明确规定。明确处理方法及要求。结算是否依据合同商定的价格去执行。丽江电力工程有限责任公