保荐代表人培训记录摘要

精品文档精心整理精品文档可编辑的精品文档2012年第三期保荐代表人培训记录摘要2012年第三次保荐代表人培训班于2012年9月6、7日在成都举行。培训内容目录如下：内容授课人开班致辞创业板部冯鹤年主任新股发行制度改革张望军发展公司债券为实体经济服务李洪涛IPO审核的相关问题段涛以信息披露为中心，提高IPO财务信息质量常军胜新股询价和申购业务自律管理工作简介陆华上市公司再融资非财务审核吴国舫再融资财务审核关注重点及主要问题李志玲创业板发行审核及关注的问题毕晓颖以信息披露为中心，不断提升IPO财务信息质量杨郊红

第一节开班致辞开班致辞由创业板部冯鹤年主任主讲，冯主任主要对创业板部开板近三年来发行审核、发行市盈率等相关情况进行了通报，未来将进一步增加审核透明度，西部地区12个省区单独排队，优先审核，并称可以上创业板的行业、准入门槛未来将进一步放开，统筹推进发行制度改革。下一步工作设想：1、进一步推进修改完善发行规则，提高信息披露质量和风险提示，不断完善价格形成机制2、优化首发管理办法，设定合理财务指标，降低准入门槛并放开行业限制，设定多元化、灵活的上市指标体系3、强化监管，严厉打击造假上市企业及各种失信行为，保护投资者合法权益4、创业板预审员会对申报材料是否符合发行上市条件提出明确意见。

第二节新股发行制度改革发行体制改革的历史沿革1、管理体制的改革：（1）97年前，实行总量控制，在额度内尽量多推企业上市。导致上市企业规模偏小、大中型企业上市困难。（2）97年--2000年，实行总量控制和家数控制相结合，一定程度上解决企业规模偏小问题，但一些地方仍将发行上市作为国企解困的手段。（3）2001年至2004年，核准制、总量控制、监管部门进行合规性审核（4）2004年至今，保荐制、实行总量控制和家数控制相结合，逐步减少行政干预2、新股定价制度演变（1）97年前，发行人与承销商自行定价，证监会控制市盈率上限（2）2001年，短暂尝试上网竞价，后重新严格控制市盈率（3）2005年，开始实施询价制度（4）2009年，完善询价制度3、新股配售制度演变（1）93年以前内部认购和新股认购证（2）93年，与银行储蓄挂钩（3）96年，全额预缴款，比例配售（4）99年，上网发行与法人配售相结合（5）2001年，上网竞价，后改市值配售（6）2004年后，资金申购4、发行监管体制的基本框架（1）审核的法规体系：法律、部门规章及规范性文件,主要包括《公司法》、《证券法》、《行政许可法》、《首发管理办法》、《上市公司证券发行管理办法》、《公司债券发行试点办法》、《证券发行与承销管理办法》等（2）证券发行监管的四项基本制度：以保荐制度为核心的中介筛选推荐制度、监管机构职能部门初审制度、发审委制度、新股发行及定价制度5、2009年和2010年，按照分布实施、逐步完善的原则，推出了两阶段的新股发行体制改革措施，遵循市场化改革方向，紧紧围绕定价和发行承销方式两个关键环节，完善制度安排，强化市场约束，推动市场主体归位尽责。两轮改革主要举措：取消新股发行定价窗口指导，完善报价和配售约束机制，加强公众监督和约束，加强新股认购风险提示，主承销商自主推荐并扩大网下询价范围，重视中小投资者申购新股意愿。改革效果：新股发行价格与二级市场接轨，一级市场聚集巨额认购资金状况明显改观，市场自我调节功能逐步发挥作用，一级市场固有风险开始显现，市场约束机制初见成效，市场主体各担其责的意识明显增强，向纵深推进改革已成为市场各方共识。面临主要问题及原因（一）主要问题1、股价结构失衡（新股“三高”）；2、过度追逐新股；3、中小投资者普遍亏损，承担了新股高定价的主要风险；上交所抽样计算，上市首日买入新股的散户三个月内有56.7%亏损。4、炒新炒小炒差成为风气。（二）出现问题的原因1、投资者结构失衡，买入IPO的投资者以短期持有为主；2、新股上市初期可流通股票比例较低；3、新股询价、定价受到我国特有文化习惯的影响；4、以长期投资为目的的投资者不足；5、发行人和中介机构责任依然不够清晰。2012年新股发行体制改革(一)发布《关于进一步深化新股发行体制改革的指导意见》1、完善规则，明确责任，强化信息披露的真实、准确、充分和完整；落实发行人及各中介机构独立的主体责任，淡化对拟上市公司盈利能力的判断，强化公司治理结构及有效性的要求等。监管机构淡化盈利能力的判断，但保荐机构对发行人盈利能力的判断更多。2、适当调整询价范围和配售比例，进一步完善定价约束机制；询价对象可由保荐机构推荐，引入个人投资者，提高网下配售股份的比例，加强网下询价配售对象约束，建立网下网上回拨机制。3、加强对发行定价的监督，促使发行人及参与各方充分尽责；4、增加新上市公司流通股份数量，有效缓解股票供应不足；5、继续完善对炒新行为的监管措施，维护新股交易正常秩序；6、严格执行法律法规和相关政策，加大监管和惩治力度。（二）修订《证券发行与承销管理办法》1、对照指导意见涉及发行与承销管理的有关要求，调整补充相关条款，使之进一步具体化和操作化2、明确发行承销过程中信息披露的规范性要求，强调机构和公众投资者获得公平信息3、加强了询价、定价过程的监管4、加强了对违法违规行为和不当行为的监管和处罚5、加强了证券业协会对发行承销的行业自律管理（三）其他重要配套措施1、5月30日发布《关于新股发行定价相关问题的通知》，明确了行业市盈率比较口径，明确发行定价高于行业平均市盈率25%情况下的相关程序及信息披露要求，明确了重新提交发审会审核的会后重大事项情形2、5月30日发布《关于进一步提高首次公开发行股票公司财务信息披露质量有关问题的通知》3、将出台关于IPO老股转让的相关细则4、沪深交易所出台了抑制新股上市首日炒新措施5、证券业协会将出台一系列自律规则（询价和申购细则，第三方风险评析）（四）2012年新股发行制度改革1、细化关于公司治理的信息披露要求2、进一步明确股利分配政策的信息披露3、关注环保信息披露的真实性和完整性4、强化发行人风险揭示（包括去广告化）（五）落实新股发行体制改革——关于补充预披露1、由来：财务资料超过有效期，发生重大事项或企业经营情况出现重大变化，变更中介机构及相关签字人员2、处理要点：(1)预披露后至发审委前，如出现财务资料超过有效期或变更中介机构及签字人员的，应及时更新已预披露的申请文件相关说明，以及其他申报文件，并申请补充预披露。（2）在预披露后补充除财务资料外其他重要信息，如该等补充信息对发行条件或投资价值分析判断有重大影响的，亦应及时更新已预披露的申请文件，并履行补充披露手续。（3）已预披露申请文件的更新由发行人和保荐机构提出申请。保荐机构应就申请文件的更新情况出具专项比较说明。——关于中止审核后恢复审查1、启动：发行人和保荐机构向综合处报送恢复审查的书面申请，并同时提供申请中止审查的原因已落实的相关说明文件，综合处核实材料齐备后，启动恢复审查程序2、处理要点：（1）中止审查前未开反馈会的企业，一律视同恢复审查通知日的新受理企业安排后续审核工作。（2）中止审查前已开过反馈会但未预披露的企业，如发生可能影响发行条件的重大事项，需要重新召开反馈会并出具反馈意见；未发生可能影响条件的重大事项，可不再召开反馈会。对此类恢复审查的企业，视同为恢复审查通知日之前已召开反馈会的其他企业中受理时间最晚的一家，安排后续审核工作（3）中止审查前已预披露的，应对恢复审查企业重新安排预披露并进行后续审核。对于其中已召开初审会的，还需重新召开初审会。——关于突击申报《首发管理办法》第56条，招股说明书引用的财务报表在最近一期截止日后6个月内有效；一些保荐机构在有效期截止日前几日申报，受理通知时财务资料已过期，甚至有些企业文件不齐备、条件不具备就急忙申报，未独立尽调，导致内控质量下降。要求保荐机构保荐代表人把基本功做扎实，避免赶进度，对截止期前几日申报的企业，目前已不受理申报。（六）改革成效1、改革成效：股票定价约束机制逐步增强新股首日定价博弈机制初步形成机构投资者在新股定价中的作用日益显著市场主体进一步归位尽责（七）下一步改革思路：新股发行体制改革的目标是以保护投资者合法权益为前提，以信息披露为中心，在中介机构履职尽责、发行人充分披露信息、监管部门合规审核的基础上，强化资本约束、市场约束和诚信约束，引导发行人与投资者充分沟通和博弈，促使新股价格真实反映公司内在价值，实现由投资人自主进行价值判断和风险判断，让市场对新股择优汰劣。进一步提高信息披露水平，逐步淡化对盈利能力的判断，将审核的重点转移到对信息披露质量、风险提示的充分性上来研究进一步改善发行条件，健全对于新型业态和商业模式企业的信息披露制度和准入安排做好投资者风险教育和揭示，多管齐下抑制“打新”、“炒新”进一步提高发行审核透明度，优化和细化审核标准、流程和细则，加强社会监督进一步推动市场各类主体归位尽责，加大对各类失信和违法违规行为惩治力度大力发展机构投资者，完善定价约束机制

第三节发展公司债券为实体经济服务一、债券市场现状（一）直接融资比例过低，融资结构失衡1直接融资规模小于间接融资2011年度，银行人民币贷款新增7.47万亿，人民币贷款余额达54.79万，2011年底A股市值为21.38万亿元，2011年资本市场融资额6791亿元。2.债券市场发展不平衡，信用债占比较小2011年底，债券市场余额21.35万亿，信用债占比不到20%（企业债1.68万亿，公司债0.4万亿，短融0.5万亿，中票1.97万亿，共约4.5万亿）。政府债券7.38万亿，央行票据2.13万亿，政策性银行债6.48万亿。3.上市公司融资债券融资小于股票融资2011年证监会核准1704亿公司债，股票融资5087亿元。（二）债券市场监管与规则的不统一，商业银行持债为主1.规则的不统一，不同债券品种由不同部门监管债券发行人的资信信息、偿债能力与保障机制不完整。资产重复担保、评级的随意性等问题突出。一旦出现违约的情形，难以依法合规处理，风险较大2.债券持有人以商业银行为主，风险未从银行分散出去额的50.84%，中票余额的62.49%，企业债余额的32.44%。3.多头管理和市场分割，影响了资源配置的整体效率。三类信用债券产品性质雷同，发行人经常重叠，但缺乏统一监管表尊，存在监管套利的空间。（三）资信评级机构的市场准人和监管标准不统一，水平不高目前银、证、保均有自己认定的评级机构，关于信用评级机构统一的监管规则尚未建立，不利于信用评级机构的规范执业。（四）投资者保护措施不完善，合格投资者和投资者适当性管理制度尚不健全债券市场目前债券契约效力不足，对于违约事件和救济方法，现行法律中没有强制性规定。同时，对于未来违约责任和救济方法可能引起的民事赔偿问题的相关司法程序不完善。二、大力发展公司债券的意义（一）宏观上1.债券市场是资本市场的重要组成部分2.是化解银行信贷居高不下的有效途径，有利于维护金融体系的安全，防范系统性风险3.是有效扩大直接融资比例的需要，有利于引导间接融资想直接融资分流，服务于实体经济4.有利于形成完整真实的收益率曲线，推动信贷利率的市场化5.是转变目前中国资本市场以股权融资为主的必要要求年度股权融资（亿元）债券融资（亿元）2009年4146（87%）638（13%）2010年10088（94%）603（6%）2011年6791（85%）1172（15%）（二）微观上1.改善企业资本财务结构——主要用于偿债，偿还银行贷款2.维护股东利益3.促进企业经营4.提升企业价值三、大力发展公司债的举措（一）国家十二五规划积极发展债券市场，完善发行管理体制，推进债券品种创新和多样化，稳步推进资产证券化（二）全国金融工作会议1.完善债券发行管理体制，目前要在各部门各负其责的基础上，加强协调配合，提高信息披露标准，落实监管责任2.加强债券市场基础性建设，进一步促进场内、场外市场互联互通，同时，要积极创造条件，统一准入和监管标准，建立规范统一的债券市场（三）资本市场十二五规划债券市场资本市场的重要组成部分，把大力发展债券市场提高到与完善股票市场体系并重的位置（四）证监会会2012年债券工作任务1.深入推进债券发行监管改革，显著增加债券融资规模2.研究推动非上市中小企业私募债券，为中小企业服务（五）证监会大力发展公司债券的举措简化审核流程，提高审核效率1.建立独立于股权融资的债券审核流程2.建立公司债专岗审核3.制定专组发审委员会负责债券审核工作4.分类简化审核程序的具体安排达到评级AAA或净资产100亿元或期限短于3年评级AA或定向发行的其中一种情况可以更为便捷。优化外部征询意见流程1.优化证监会部外征询意见：不涉及固定资产投资不再就产业政策征求发改委意见；(涉及固定资产投资，要征求发改委意见)2.优化证监会内部征询意见：上市部已不对公司债券出具日常监管函，这点区别于股权再融资。3.优化审核流程：较增发股票相比，公司债券审核流程取消见面会环节。四、当前公司债券发行情况（一）上市公司重股轻债观念逐渐改变1.截至2011年底，全年深沪交易所共发行公司债83期，发行总额1291.2亿元，比2010年翻了一番2.2011年共否决5家上市公司的公司债券申请。2012年以来共发行61家，融资821.5亿元。3、截至2012年6月14日，在审企业共34家，计划发行总额615.6亿元；已过会未发行企业25家，计划发行总额491.6亿元。（二）2011年公司债市场的三个特点1.审核效率明显提高。平均审核周期已缩短至1个月左右，为现有几个债券市场最短；2.与同期中期票据的利率相比，上半年绝大多数公司债的利率已具备一定的成本优势，全年无明显差异3.机构投资者占据主导，超过95%的公司债有包括基金、保险公司和券商在内的机构投资者认购，商业银行也开始进入交易所市场（三）2011年否决案例分析2011年被否5家的原因归结为：（1）报告期财务状况差，未来持续盈利能力存在较大不确定性。发行公司债将增加申请人财务费用，未来偿债能力存在重大不确定性；（2）申请文件存在重大遗漏。比如，申请人的担保人为其控股股东，该控股股东同时为A公司提供担保，但申请人在募集说明书中披露其控股股东无对外担保；（3）担保人担保能力问题。比如担保人为控股型公司，2010年归属于母公司股东净利润为3.09亿元，2011年一季度仅为-0.22亿元。担保人能否履行担保责任取决于子公司未来盈利及分红情况。五、公司债发行监管（一）监管理念1.建立市场化导向的公司债券监管体制的指导思想。如无需保代签字、储架发行等2.建立以发债主体的信用责任机制为核心的公司债市场体系以及信用评级、信息披露、债券持有人会议、债券受托管理人等市场化的配套机制。3.充分发挥中介机构和投资者识别风险、分散风险和化解风险功能，避免由政府承担解决偿债问题的责任。如ST海龙债最终由政府承担。（二）公司债券的主要特点1.公司债发行不强制要求担保；2.募集资金用途不再与固定资产投资项目挂钩，可以用于偿还银行贷款、补充流动资金、改善财务结构等股东大会核准的用途；3.公司债券发行价格市场化，发行价格由发行人与保荐人通过市场询价确定；4.采用储架发行制度，允许上市公司一次核准，分次发行，发行人获得核准后可在两年内分期发行完毕，但首期发行不能低于发行总额的50%。（三）公司债的审核程序与股票相比简化，受理—初审会—发审会—核准（四）债券市场与股票市场的风险的差异1.在公司可持续经营的基本前提下，债券更侧重于发行人特定阶段的偿付能力，而股票则侧重于发行人未来的成长性和盈利能力；2.债券最大风险为偿付风险（主要看现金存量和可预期的经营性现金流）3.考虑其偿债计划和其他保障措施是否有效可行；信用增级是否安全；特定违约处置条款是否存法律瑕疵并具可操作性；持续信用评级是否及时有效；债权受托管理人能否行使职能等。（五）债券与股票监管审核重点不同1.股票发行审核的是发行人，监管重点是关注公司的资质、持续经营能力和成长空间，对未来盈利预测、同业竞争、公司治理等指标需要重点关注；2.债券更侧重于产品本身，监管重点是产品设计和偿债能力（现金流量），和发行主体未来的报表盈利情况关联不大，即使企业未来亏损，但剔除固定资产折旧、计提的或有费用和损失等因素，公司仍可能有稳定的现金流，可以按期兑付。（六）信息披露重点不同1.股票信息披露需要重点披露公司股东和高管变动情况、经营能力和可能影响持续经营能力的重大事项，在财务指标上侧重于权责发生制编制的资产负债表和损益表，合理披露或有收益、或有损失；2.债券信息披露重点是影响发行人偿债能力的指标，如短期偿债指标（流动比率、速动比率、现金流动负债比率）、长期偿债指标（资产负债率、资本负债率、利息现金保障倍数、债务本息偿付比率），担保人财务状况等。（七）公司债审核重点1.主体信用等级和债项评级的合理性2充分关注可预期的现金流和偿债能力，但主体和债项可分离3.持续跟踪评级和违约风险防范4.债券持有人权益保护的措施5.偿债计划及其保障措施。（八）审核中需明确的问题1.财务指标的适用解释1）年均可分配利润指合并报表归属于母公司股东净利润；累计公司债券余额指债券面值，子公司发行债券的按照全额计算；净资产额指合并报表的净资产（含少数股东权益）；最近一期指公开信息披露的最近一期，可以未经审计。2）累计公司债券余额指以财务账面值计算的公开发行债券余额，包括企业债、不包括短融，中票（债务融资工具，实质是公司债券，从法律体系上看不是公司债券，是比较特殊的金融产品）3）净资产额和最近一期指最近一期公告的信息披露的财务数据，不要求强制审计2.最近一期未分配利润的问题最近一期未分配利润为负可以发行公司债，不是最近三年必须盈利，只要年均可分配利润满足支付债券一年利息要求即可。3.B股发债问题B股上市公司可以发公司债券，H股公司亦可以，同时发行ABH股的公司亦可以。4.控股股东担保问题实质上是无必要，但现实操作中必要，主要是为了以扩大投资群体。但如控股股东仅是控股型，且主要来源于上市公司分红，则不宜增信。担保的，应关注控股股东的相关情况，如关联度、收入、资产占比、非上市资产的盈利情况等。5、重组过的公司拟公开发行，不论股权和债权，重组后必须经过一个完整会计年度。关于重组前是否符合公开发行证券的条件判断，如果是同一控制下的企业合并，可按模拟的合并报表口径来判断是否符合公开发行证券条件。六、债券市场的发展展望1.推进五统一，即准入条件、信息披露标准、资信评级要求、投资者保护制度以及投资者适当性管理的统一2.加强债券市场基础性建设，进一步促进场内、场外市场互联互通3.坚持市场化改革方向、着力培养商业信用，强化市场约束和风险分担几只、提高市场运行透明度，为债券市场发展营造良好的制度环境4.进一步放松行政监管，加强市场约束，资本约束和信用约束机制。5.进一步明确中介机构的责权利，加强中介机构的违法处罚力度6.鼓励产品创新，条款放开，丰富债券品种7.创新发行模式，推出非公开发债。主板非公开发债也势在必行。第四节IPO审核相关问题实行审核制还是注册制，并不是问题的核心。关键在于如何界定政府监管机构、交易所平台和其他市场中介的职责和义务，如何保证企业能够完整、准确、充分地披露相关信息。在那些实行注册制的市场，有些审查得比我们要严得多、细得多。——郭树清《九问资本市场》一、发行审核制度建设（一）基本内容1、以充分、完整、准确的信息披露为中心2、弱化行政审批，淡化监管机构对拟上市公司盈利能力的判断3、改进发行条件和信息披露要求4、强化资本约束、市场约束和诚信约束5、充分发挥自律机构作用，发挥监管合力6、推动发行人和参与各方归位尽责7、透明度、效率（二）基本要求发行人：信息披露第一责任人保荐机构：审慎核查（1）督促发行人完整、客观地反映其基本情况和风险因素（2）对其他中介机构出具的专业意见进行必要的核查发行人律师：核查和验证发行人合法存续与合规经营、鼓励撰写招股说明书。招股说明书是法律文件，律师撰写更严谨。（三）良好的公司治理是提高信息披露质量的根本保证1、公司治理各项制度的建立、健全情况2、公司治理各项制度的实际运行情况与效果3、公司治理实际运行中存在的问题及改进措施与效果目标：公司治理的评估，也是近期反馈意见的第一条意见。4、加强改制辅导工作，督促拟上市公司相关人员学习法律法规5、强化发行人信息披露第一责任人的法律意识，树立发行上市的风险意识和诚信意识。目的：信息披露等工作能在法律框架下规范运行。经批准豁免三年的央企改制企业应设立运行一年以上方可上市。二、发行审核的基本内容（一）发行条件（略）未逐条说明发行条件的相关要求，以前培训已说明。少数（如1%以下）股权有纠纷，并不影响审核过会，充分披露即可。近三年控股股东应无重大违法违规行为。（二）信息披露1、基本要求：真实、准确、完整、充分、及时事实性描述简明扼要，通俗易懂2、关于风险因素结合实际，具体描述充分准确定量分析与定性分析重要性原则排序重大事项提示3、诉讼与仲裁发行人：较大影响控股股东、实际控制人：重大影响董监高、核心技术人员：重大影响，刑事诉讼4、商标和专利重要性原则实际使用的商标与专利有无纠纷或潜在纠纷5、关于数据引用充分、客观权威、公开数据来源：独立定性数据6、关联方和关联交易关联关系的确定标准：公司法、上市公司监管规则、会计准则等，保荐机构披露内容不能完全按照会计师的标准，不仅应按照上述规则中从严要求，还须按照实质重于形式原则把握关联方和关联关系。真实、充分、全面关联交易非关联化7、其他事项历史沿革：正在研究制订历史沿革要求的相关规定，择机出台；同行业比较：尽可能做全面性比较，确保可比性，目前行业标准仍应执行现行规定，不要为了迎合高市盈率去靠其他行业。前瞻性信息：应持谨慎性原则，信息要有合理依据募投项目突击入股保荐机构与发行人的关系招股说明书摘要三、几个重要问题（一）整体上市目前仍鼓励整体上市。在同一运行主体内的资产尽量整体上市。1、同业竞争并不是绝对不行，对于某些大的集团，有少量因政策限制导致存在同业竞争问题，可按重要性原则进行处理。但不能以重要性原则规避该问题，也不能为了满足发行条件做形式上的完善（如关联方非关联化等）。限于资质、认证等无法短时间解决的，可采取切实可行的方案、计划消除同业竞争的影响。就外商投资企业等实际存在的市场分割协议，可一事一议，不是完全不可行。对于同业的判断，可参考上市公司行业分类，产品服务之间的关系、供应商、客户、商标之间的关系，做一个专业判断。2、关联交易首先是充分披露，其次是定价机制。3、资产完整4、控股股东和实际控制人的亲属持有与发行人相同或相关关联业务的处理（2011年保代培训的原则要求：（1）直系亲属需要整合；（2）兄弟姐妹远房亲戚等尽量整合，确实无渊源的独立发展起来的，如果业务之间的紧密度高应整合，如果完全可以各自独立发展、没有关联交易的可以不整合；（3）亲戚关系的紧密度也是判断是否整合的一个要素。独立性的角度进行判断，对于关联交易会里还是明确要求要不断规范和减少的。）5、主要股东：独立性重大不利影响（2011年培训内容：（1）除控股股东、实际控制人以外，发行人的主要股东也需要进行具体问题具体分析，关注该类股东对发行人的重要影响；（2）以股权结构的状态判断哪些是主要股东；（3）经营上的影响。）（二）股权转让与突击入股1、国有股权转让：国有资产相关管理规定2、集体企业转让：集体资产管理相关规定 3、个人股权转让：真实性和合法性，是否存在争议和纠纷4、突击入股：身份、价格、资金来源，合法合规，成立时间（如为企业）、关联关系、亲属关系、其他利益关系（三）资产、业务等涉及上市公司原则：资产业务来自上市公司必须合法合规，不得损害上市公司利益1、发行人：资产、业务等的取得是否合法合规2、上市公司：资产、业务的处置是否合法合规，上市公司监管相关要求，是否是募集资金投资项目3、是否构成关联交易4、是否损害公众投资者利益（四）境外市场退市企业申请境内首发1、公司相关主体境外退市的原因及退市过程是否符合境外上市地的监管规则，是否存在纠纷或潜在纠纷2、上市期间相关主体及其控股股东、实际控制人以及董监高遵守上市地监管规则的情况，是否存在违法违规、受到处罚或监管措施3、境外内信息披露是否一直，如有差异，应说明原因。

第五节以信息披露为中心，提高IPO企业财务信息质量发行部常军胜一、2006年以来IPO审核整体状况2006年以来231家公司被否，涉及财务审核的约占一半；撤回企业共292家超过被否企业（共231家）；平均审结通过率为66.77%。企业撤回，多数是因为业绩大幅下滑，也有部分是无法回答在反馈意见中提出的质疑。说明保荐机构在第一次把关时不够严格，博弈和闯关心理严重企业被否原因之一是财务数据可靠性。具体体现在盈利能力大幅高于同行或毛利率趋势与同行背离；与主要供应商之间的采购价格不合理；报告期存货大幅增加与其经营状况不符，存货周转率低于同行；盈利质量差，经营活动现金流量净额远低于净利润等。被否原因之二持续盈利能力差。表现在：（1）公司业务模式不成熟。比如公司开拓新盈利模式，但该新模式尚在萌芽期，看不清未来趋势而被否；（2）主要产品销售收入下滑；（3）行业政策环境或经营环境发生较大变化。比如搬迁，主要生产设施有拆迁计划，但目前尚未实施，可能会对上市构成障碍；分厂生产设施有拆迁计划，对生产经营无重大影响的，不会对上市构成重大障碍；老厂生产设施要拆迁，但新厂区已建成，有充分论证，只要在申报材料中做风险揭示即可，不会影响上市；（4）公司核心技术及对外销售存在依赖。常军胜强调：未来将逐步淡化盈利能力判断，放松行政管制。客户集中、行业波动等均可以风险揭示取代盈利能力判断。风险披露越深刻全面充分具体，通过审核的可能性越高。在审核中不担心业绩波动的公司，反而是非常担心报告期内高成长的公司。利润下滑如果是因为行业周期影响，并且不致于因此不能满足发行条件的，均不会因为利润下滑的原因而被否。案例：有一家公司，行业业绩整体下滑，但该公司通过一笔外贸交易维持了较好的收益，报告期内成长性良好，但被会里质疑该类外贸交易的可持续性，在初审会后被发关注函，后来该公司主动申请撤回。未来将修改首发管理办法，可能放松盈利要求，不再就无形资产占比进行规定。但是取消发行条件限制必须加强信息披露。风险揭示要到位。现在舆论媒体监督力量非常强。某公司二次申报时将过去隐瞒披露的予以补充披露，舆论监督该公司前后披露不一致，存在造假行为，导致其三年内不得再行申报。二、进一步提高透明度，约束市场参与主体行为1.IPO财务审核的目标财务信息披露质量是影响投资者做出投资决策的重要因素。提高财务信息披露质量，让投资者看到公司真实可靠的财务状况和经营成果，保护投资者知情权。2.进一步提高审核流程及审核标准的透明度2月1日，首次全面披露内部审核流程，并公布了在审公司名单，市场反映良好。我们将初审会意见及关注事项告知发行人，公开了发审委否决原因。下一步可能公开反馈意见及反馈意见回复。3.进一步提高申请文件及中介机构执业质量的透明度预先披露制度是深化发行制度改革的一项重要措施，尽早将发行人有关情况向社会公开，接受社会监督，2月1日，我们将预先披露时间提前到审核意见落实完毕，力争在今年下半年实现一受理就披露，要未雨绸缪，提前做好准备。招股书是法律文件，要严谨、风险要充分揭示，以避免以后可能的媒体质疑等。不会因为一个企业有风险而否决。要摈弃过去将材料报进去边审核边修改的心理。4.上市公司信息披露透明度核心：业绩真实，充分揭示风险现行招股书准则侧重对历史信息的披露，对投资者关心的分红政策、薪酬制度、投资决策制度、内控制度披露不够。2011年11月，要求申请IPO的公司在招股书中细化分红政策、分红规划，并作为重大事项加以提示，提升分红事项的透明度。并没有强制分红，可以不分红，但要充分披露不分红的原因。下一步将要求公司员工的薪酬制度要求详细披露。薪酬委员会是否制定了相应的制度，员工薪酬是否与公司的业绩提升存在关联度，薪酬水平在当地有无竞争力。增加对投资决策方面的披露。长远规划，未来发展，投资决策的制度是怎么样的，从源头上减少对募投项目的变更。影响投资者对价值判断的信息，都应该充分披露，否则就是重大遗漏。有些反馈意见中仅要求解释说明的内容（可能涉及商业秘密），无需披露。三、进一步加强对会计师事务所审计过程监管1、新审计准则的实施，审计逐步由制度基础转向风险导向型审计，财务信息质量很大程度上依靠审计机构的执业质量。2、加强与会计师事务所沟通交流我部在2011年8月至11月，分别约见了审计业务量排名前11明会计师事务所60多位主要合伙人。沟通内容包括：1）我部的财务审核理念及审核标准2)审计机构对我部财务审核工作的意见和建议3）审计机构在IPO审计业务中遇到的主要问题3、在IPO财务审核中增加关注事务所审计质量，将问责机制覆盖到会计师执业的全过程。未来反馈中将关注与审计重要节点相关的过程的关注，关注对特殊行业特殊风险点采取了什么措施。4.引导行业自律，对在审公司存在财务疑点的，要求事务所质控部门出具相关事项的复核报告，对明显存在问题的（财务异常、收入增长异常、收入成本配比异常等），要求另请一家会计师事务所进行专项复核。5、丰富监管手段，建立监管谈话等制度。对IPO执业过程存在问题的事务所，根据情节轻重，可以依次采取发行部谈话（最近发现多家会计师在编制现金流量表时母子公司之间的现金交易没有抵消）、移交会计部处理、移交稽查部门处理等。四、进一步加强对粉饰业绩、利润操纵行为的监管将出台对“粉饰液业绩、利润操纵行为”的监管政策，要求保荐一个真实的企业，而不是必须是成长的企业。1.虚构业绩欺诈上市。蓄意系统作假，通过正常审核是无法发现的，只能通过重罚。绿大地2004年至2009年存在虚增资产、虚假采购、虚增销售收入等违法违规行为，涉嫌欺诈发行，违规披露、不披露重要信息，伪造金融票证，伪造国家机构公文，伪造公司印章，隐匿、销毁会计资料，内幕交易等犯罪行为。2002年世通案财务丑闻核心人物前首席执行官埃贝斯因公司造假被判25年监禁，世通欺诈案的受害人获得61亿美元赔偿。安然公司前首席执行官被判24年零4个月有期徒刑。安达信解散。2.在会计准则执行层面操纵利润（将影响企业发行上市，且处理会较之前更加严重）近年来，我国会计准则变化大，2007年新会计准则在上市公司执行，以原则为导向的会计准则以来专业判断的特征更加突出，会计操纵显得更加专业和隐蔽。过往在审核过程中经常出现让发行人纠正粉饰业绩的情况，由于彼时招股书尚未公开披露，该纠错行为未造成社会影响，且不影响发行上市条件，所以会里基本接受更新相关数据。但现在由于预披露提前，如果再发现操纵利润行为，将直接影响企业发行上市。1）通过报表剥离操纵利润。2000年以前，国有企业部分改制上市居多，由于在上市主体与未上市主体之间进行收入、成本、费用的分配随意性较大，无法验证，导致相关会计信息扭曲，投资者了解不到真实的财务状况。为从根本上解决问题，2006年以后，除经国务院豁免的企业外，要求公司后持续运行满三年才能上市，不再接受剥离报表。例：湖北兴化2）改变会计政策和会计估计也是常用的操纵手段延长固定资产的折旧年限、降低坏账计提比例、改变存货计价方式、改变收入确认方式等等。会计准则允许改变会计政策和会计估计，但要求符合谨慎性原则，应更谨慎，而不能让风险放大。在审核中，要求发行人不能随意改变会计政策或会计估计，如果改变后风险水平高于同行业上市公司平均水平，则认定不符合谨慎性原则。改变会计政策和会计估计要求符合谨慎性原则。如果改变以前适用的不当会计政策、会计估计后即使导致利润提高也是允许的。（关键是要更适当，而非一定要调整后降利润才叫符合谨慎性）申报期外改变会计政策、会计估计，并且在报告期内一直使用改变后的会计政策、会计估计是允许的。因为经过了三个完整会计年度，这些政策、估计的稳健性已经得到实践的验证。3）利用会计准则对特殊业务规定不明确进行操纵例如，某发行人采取分步购买资产的方法将一项企业合并装扮成资产收购，将净资产13613万元评估增值为19665万元并折股，虚增资产6052万元。经认真研究并多次沟通后，发行人及会计师承认上述行为属于同一控制下的业务合并，调减资产6052万元，根据这一条例，我们出台了同一控制下企业合并（业务合并）会计处理的审核标准。4)利用新业务、新形式操纵利润2011年初，我们注意到公司上市前通过增资或转让股份等形式实现高管或核心技术人员、主要业务伙伴持股逐渐增多，上市前后高管薪酬差距较大，存在利用股份支付转移成本的现象。在会计师的协助下，我们对相关会计准则进行了深入研究，对IPO公司如何执行股份支付准则形成共识。2011年以来，共有39家IPO公司确认股份支付采用72,225万元，占扣除股份支付费用前净利润比例13%。几年来，我们陆续制定多项财务审核标准：企业会计准则在IPO企业中的首次执行日问题、同一控制下企业合并（业务合并）会计处理、外资企业改制涉及的税收补缴会计处理、BT业务模式及会计处理、IPO企业股份支付、制药企业销售收入确认、玩具制造企业动漫影视作品投资会计处理、发行人与合营、联营企业之间的交易的会计处理、农业企业原始报表申报报表差异较大问题、报告期内存在分立事项的处理、IPO每股收益的计算和披露等。3.人为改变正常生产经营活动，粉饰业绩如放宽付款条件促进短期销售增长；延期付款增加现金流；推迟广告投入减少销售费用；短期降低员工工资；引进临时客户等。4.对操纵迹象明显，并导致财务指标恶化的，在初审报告中提请委员关注。如2010年被否的某纺织企业，申报期销售收入、利润增长良好，但公司存货金额大，存货周转率1.53，远低于同行业上市公司4.23的平均水平，资产负债率达到78%，且有大量违规票据融资；2011年被否某园林企业，后两年业绩主要来自一项大额合同，业绩持续性差。5.有粉饰报告嫌疑，但财务报告基本反映公司经营状况。这种情况，建议在招股书中强化信息披露，针对性揭示风险，让这类行为曝光从而得到遏制。比如某公司通过延长客户付款期限，刺激销售增长，粉饰业绩。要求公司在招股书显要位置披露：本公司报告期销售收入增长的主要因素是延长客户付款期限，其增长不具有持续性并导致财务风险增加，请投资者关注相关风险。

第六节新股询价和申购业务自律管理工作一、自律管理工作的法律依据1、2004年《关于首次公开发行股票试行询价制度若干问题的通知》协会负责受理询价对象的备案工作2、2006年《证券发行与承销管理办法》协会对询价对象进行自律管理3、2010年《关于进一步改革和完善新股发行体制的指导意见》协会受理主承销商关于推荐询价对象的报备申请4、2012年《关于进一步深化新股发行体制改革的指导意见》协会受理主承销商关于个人投资者的推荐申请，对发行承销业务开展情况进行自律管理5、出台系统自律规则的条件已经成熟。二、询价对象基本构成1、常规类询价对象构成：基金公司（62）、证券公司（86）、信托公司（42）、财务公司（44）、保险机构（13）、QFII（38），共285家：2、常规类配售对象，从2011年底的1524家下降到1375家，主要是产品到期清算、展期申请未接受、暂停业务资格导致。3、推荐类询价对象：从2011年底增375家加到2012年8月495家。4、推荐类配售对象：机构自有资金账户占89%，有限合伙企业5%，其他6%（证券公司定向理财、基金公司一对一专户理财、企业年金计划）；150号文发布后，所有集合信托计划被暂停资格。三、询价对象的备案1、常规类询价对象的备案自行报备，经征询监管部门意见后完成备案首次完成备案的机构需要接受协会展业培训方可展业：1、新股询价和配售业务规则及网下发行电子化平台的使用；2、禁止行为及相关惩处措施的介绍。2、推荐类询价对象的备案推荐标准确定：协会原则要求，主承销商量化指标内部推荐规则报备推荐名单的报备：逐单报备，最迟招股意向书刊登前1个工作日，数量20（机构）+10（个人），大盘40+10。每个询价对象仅指定1个配售对象。变更报备：随时。主承销商督导责任：培训、展业管理。推荐类询价对象违规行为是常规类询价对象的40倍。个人投资者的推荐：1、长期合作的相关了解的自有客户（投资者适当性管理）；2、5年以上投资经验；3、资金规模与新股申购业务相适应；4、规避资金来源风险和违约风险。四、新股询价行为自律要求1、新股选择——已设置行业研究员或有较深入研究2、参与推介——设置专项合规管理制度，禁收礼品3、新股研究——认真研读发行人招股说明书4、报价决策——投资决策小组制度，报价评估5、提交报价——双岗复核6、资金划付——计划周全，保障足额的备付资金7、合规风控——即时的合法、合规性审核8、询价专员——全程跟踪，协调和组织五、询价对象的禁止性行为推介时收受礼品，共谋提高或压低新股价格，所属同一配售对象网上网下同时申购单一新股，报价或申购后未缴款，所属配售对象食用非指定账户参与网下申购，其他禁止性行为。六、检查工作1、非现场检查：年度总结询价对象的询价业务年度总结主承销商的推荐询价对象工作年度总结2、现场检查检查对象包括询价对象与主承销商。七、自律处罚措施对主承销商的自律措施：按照会员管理办法的相关规定。自律处理措施：1、谈话提醒；2、警示；3、责令整改纪律处分：1、行业内通报批评；2、公开谴责；3、一定期限内不受理其推荐类询价对象名单的报备；4、暂停部分会员权利；5、取消会员资格。对询价对象的自律措施：谈话提醒、警示、责令整改、询价对象范围内通报批评、通过媒体公开谴责。同时一定期限内暂停询价资格。协会近年来采取自律管理的措施涉及102家询价对象，纪律处分3家。八、询价对象参与活跃度对比基金公司仍然最为活跃和积极证券公司是新股业务最稳定的参与者保险机构选择性强且趋同性强：源于其内部有沟通机制。QFII基本消失信托和财务公司多打新专业户推荐类机构越来越重要。九、150号工作通知内容简介和出台后的基本判断核心内容：一级债基和集合信托产品被禁止参与新股网下业务原因：一级债基和集合资产管理计划的投资范围设定，决定了其参与新股业务时的投机特性。判断一：原来的打新产品将更为理性化，由单纯投机向理性投资逐步过度判断二：私募打新资金将寻找新的寄生平台（证券公司小集合、基金公司一对多、有限合伙企业等）判断三：主承销商的新股销售任务将更为艰巨，资本市场部的力量亟须增强。十、协会下一步的主要工作1、从准入管理逐渐到行为管理2、启动现场检查工作

第七节上市公司再融资非财务审核目前再融资中债权融资首次超过股票融资，再融资对西部企业亦有所侧重，上市公司行业分类标准正在制订过程中，目前仍需按照现行规则执行。一、审核依据法律：公司法、证券法行政规章：上市公司证券发行管理办法、公司债券发行试点办法、关于修改上市公司现金分红若干规定的决定规范性文件：上市公司非公开发行股票实施细则、上市公司股东发行可交换公司债券试行规定，准则第10号、11号、23号、24号、25号、27号；上市公司重大资产重组管理办法第2条、11条、第五章相关规定、关于修改上市公司重大资产重组与配套融资相关规定的决定、关于修改《上市公司收购管理办法》第62条及第63条的决定。二、上市公司再融资产品介绍（相关发行条件略）1、股权产品：配股增发非公开发行股票2、债权产品公司债券3、与债权结合的股权产品可转换公司债券可交换公司债券4、与股权结合的债权产品分离交易的可转换公司债券三、上市公司再融资审核1、法定发行条件主要包括上市公司治理、持续盈利能力、财务状况、本次募集资金数额及用途、公司及高级管理人员的诚信要求等方面内容，对上市公司治理结构和诚信水平提出了全面、严格、明确和具有可操作性的要求。2、本次募集资金运用（1）项目是否符合国家产业政策，是否取得有权部门的审批、核准或备案文件；（2）项目的实施方式、进度安排及目前进展（3）现有产品产能扩张或新产品开发，结合市场容量、自身市场占有率、行业地位、主要竞争对手、营销计划等说明的市场前景是否可信（4）产能利用率不高的情况下投资扩大产能的必要性（5）募集资金项目存在技术壁垒的，相应技术的取得方式是否合法（6）土地使用权是否取得，是否存在合法使用的法律障碍，如未取得，目前进展及取得是否存在法律障碍。3、收购资产精品文档精心整理精品文档可编辑的精品文档海景花园物业服务中心海景花园物业服务中心保洁、保绿员例行培训参考大纲

保洁、保绿员例行培训参考大纲目录第一部分理论培训礼仪、形象及服务规范公司制度及相关法制教育职业安全教育岗位职责共同守则垃圾分类常识公共设施损坏检查与报修常识第二部分保洁员技能培训清洁用品（工具）的领用及使用道路工日常操作技能清扫规范擦洗规范道路污物的处理方法窨井、阴沟清洁方法栏杆（围护）的擦拭方法公共设施、设备的清洁方法楼道工日常操作技能清扫规范擦洗规范楼面污物处理方法楼道窗的清洁方法顶棚、平台清洁方法五箱一开关的清洁方法电梯厅（门厅）清洁方法电梯轿厢清洁方法空关房清洁方法地下车库清洁方法（广场、城）卫生间（化妆间）清洁标准及方法（广场）公共厕所清洁标准及方法（城）生活垃圾的收集和运转垃圾站操作规范及清洁方法（城、优）办公室清洁规范及方法第三部分保绿员技能培训绿化工具的领用、使用及摆放保养机械设备的使用及保养绿化养护基本常识专业技能浇水喷药割草除草修剪养护切边施肥修补草皮苗木起挖苗木种栽第四部分其他技能培训洗车操作规范及技能清洁外派人员服务规范家政服务规范及技能（华）五、庭院绿化特约服务规范及技能第五部分环境消杀技能培训有害有毒药品的使用及存放环境消杀操作方法老鼠的防治及用药蟑螂的防治及用药苍蝇的防治及用药蚊虫消杀第六部分安全培训登高作业安全防范意识灭火器的使用草皮起火处置方法垃圾起火处置方法第七部分质量管理体系培训公司的质量方针及质量管理目标培训环境清洁类作业指导书的培训环境清洁类质量记录的培训第八部分案例汇编案例一：家有飞虫案例二：楼道内摔伤索赔案案例三：培训带来规范服务案例四：全心全意全为您案例五：ISO9000质量体系，维护了公司的利益案例六：按时保质得到业主理解案例七：丢失的发票案例八：粗心大意酿事故附：《环境绿化工作中二十一个怎么办》第一部分理论培训一、礼仪、形象及服务规范培训内容：礼仪、形象及服务规范具体培训内容参照《保洁类岗位礼仪规范》——《物业员工礼仪规范手册》23-25页。培训标准：每位保洁、绿化人员熟知，严格遵照执行。培训方法：每季度1次循环培训，由授课人讲授为主，结合实际情况进行点评。培训考核：采取抽查问答及日常检查的考核办法。半年考核覆盖率100%。二、公司制度及相关法制教育培训内容：公司制度上下班制度（上午7：00~11：00，下午1：00~5：00）请假制度（有事请假必须事先征得管理员的同意，经批准方可离开，否则以旷工论处）辞职制度（辞职必须提前7天提出书面申请，经批准才能离开）三不规定（不该看的不要看，不该管的不要管，不该拿的不要拿）公司的其他各项规章制度（员工即时奖罚规定等）相关法律及法规。上海市居住物业管理条例上海市物业管理行业规范上海市外来人员管理条例中华人民共和国治安处罚条例培训标准：每位员工熟知公司的各项规章制度，了解相关的法律法规，并严格遵守。培训方法：每季度1次循环培训，以讲授为主，结合案例分析进行点评。培训考核：采取抽查问答及日常检查相结合的方法。半年考核覆盖率100%。

三、职业安全教育培训内容：劳动保护的基本知识（1）劳动保护的概念：劳动者在劳动过程中安全与健康的保护。（2）造成危害的因素及消除危害因素的办法。（3）劳动保护的基本方针：安全第一，预防为主。2．仓库安全制度双人保管出入库登记制度安全检查制度清点帐务制度禁止吸烟安全操作制度登高作业规范工具配备：竹梯、铝合金梯、安全帽、安全带等。人员配备：双人配合，一人扶住梯子，另一人登高进行作业。注意事项：作业前应检查登高工具是否牢固，不得随便由高空抛物，作业人员必须保持高度的自我保护意识，防患于未然。农药安全使用知识严格按说明书进行药剂配兑，对症用药。检查喷药机具是否完好。作业人员必须身着长袖衣裤，戴好口罩。作业后应立即进行清洗。机械安全使用知识参照：第三部分机械设备的使用和保养培训标准：使每位员工都有自我安全保护的意识，掌握一定的安全保护手段。确保做到安全第一。培训方法：每季度1次循环培训，以讲授为主，结合案例分析进行讲评。培训考核：采取抽查问答的方法，年度考核率100%。四、岗位职责培训内容：参照各物业管理部环境清洁类作业指导书的相关内容培训标准：使每位员工熟知熟记自己的岗位职责。培训方法：每季度1次循环培训，以讲授为主。培训考核：考核以抽查问答及现场考查相结合的方法。半年考核率100%。五、共同守则培训内容：仪容仪表规范（《物业员工礼仪规范手册》23-25页），三不规定（不该看的不要看，不该管的不要管，不该拿的不要拿）培训标准：使每位员工熟知熟记共同守则。培训方法：每季度1次循环培训，以讲授为主。培训考核：考核以抽查问答及现场考查相结合的方法。半年考核率100%。六、垃圾分类常识培训内容：1、垃圾分类收集的意义：垃圾分类收集是垃圾资源化利用的前提和基础；垃圾分类收集是发展循环经济的突破口和抓手之一；垃圾分类收集是社区精神文明建设的重要内容；垃圾分类收集是市民文明素质的体现；垃圾分类收集是提高居住区物业管理、环境卫生管理、社区管理水平的重要手段。2、生活垃圾的种类：湿垃圾（有机垃圾）：主要指厨房产生的厨余、果皮等含水率较高的垃圾。包括：剩饭菜、鱼骨、鱼鳞、动物内脏、菜梗菜叶、水果皮、果核籽、废弃茶叶渣。干垃圾（无机垃圾、可回收利用垃圾）：主要指废纸张、废塑料、废金属、废玻璃等可用于直接回收利用或再生后循环使用的含水率较低的垃圾。包括：易拉罐、可乐瓶、立乐包、纸板箱、一次性筷子、饭盒、包装纸（箱、盒、带）、调味瓶（缸、盒）、咖啡瓶、啤酒瓶、一次性尿布、织物、香烟壳、丢弃的餐巾纸、废弃的旧小家电、旧鞋、旧伞、旧玩具、坏计算机器、皮包、铅笔盒、渣石、尘土、煤灰、废就塑料盆（桶）；口香糖（用小纸团包好后投放）。有害垃圾：指不加妥善处理对环境可能会造成现实危害或潜在危害的垃圾。包括：废电池、废荧光灯管、水银温度计、废油漆（桶）、过期药品等。大件垃圾：废旧家具、沙发、大型家用电器、废旧车辆及其他大型生活废弃物。培训标准：使每位保洁员能够对生活垃圾进行正确的分类，熟记有机垃圾、无机垃圾、有害垃圾以及大件垃圾所包含的内容。培训方法：每季度1次循环培训，指导人口头讲解、现场示范。培训考核：考核以抽查问答及现场操作考查相结合的方法，考核覆盖率100%。七、公共设施损坏检查与报修常识培训内容：公共设施的范围：公共设施包括包括小区内所有配套设施，如灯杆、生活垃圾转运筒、果皮箱、五箱一开关、楼道窗等。报修流程（1）擦拭过程中发现损坏及时向作业组长报告；（2）由保洁组长填写公共维修单，送往维修养护处；（3）维修养护处管理人员签字确认；（4）按照报修内容，及时跟踪检查修缮情况；（5）对未修情况及时汇报主管，进行协调处理。培训标准：使保洁工掌握公共设施损坏检查及报修的常识，并能正确运用培训方法：每季度1次循环培训，以讲授为主，结合案例分析进行讲评。培训考核：培训后采取抽查问答的方法，结合日常工作考核，考核率100%。

第二部分保洁员技能培训一、清洁用品（工具）的领用及使用培训内容：1．清洁用品领用程序（1）领用流程图：配货中心—库房—各组库房—使用人（2）库房管理人员每月填写所需内容：a．“月度采购申请表”；b．“月保洁用品入库单”；c．“保洁工领用品表”；d．根据情况，临时采购消杀药品及所需用品，填写临时用品采购单。（3）各组长负责登记“保洁工领用物品表”。2．采购的物品名称：抹布、大扫把（竹器）、芦花小扫把、铁、塑簸箕、钢丝球、石碱、洗洁精、毛刷、拖把、除垢剂、长柄刷、洗衣粉。3．各类清洁用品的使用（1）抹布、拖把使用范围：楼道、办公室、卫生间、内外公共设施、各类木器、铁器、铝器、玻璃、混凝土路面。使用方法：左手握住拖把柄顶端，右手握住拖把柄中部。拖时从上至下，向前向后有顺序拖地。抹布对折成四方块，上下左右擦拭。侧面、平面右手按住擦拭，立杆面用抹布包住杆面从上至下擦拭。使用保养：拖把抹布用后应及时洗净，存入工具房，摆放整齐，通风处晾干。d．领用标准：拖把颈部部位磨损至半，抹布50%部位磨损方可调换。（2）大小扫帚、铁塑簸箕使用范围：楼道、办公室、卫生间、空房间、道路、草皮、明水沟、楼道层面。使用方法：用大扫帚清洁时，右手握住柄端下方处。用铁簸箕时，左手握住柄端上方处，大拇指向上。小扫帚不握住顶端，铁塑簸箕左手握住柄端上方。使用保养：大小扫帚、铁塑簸箕使用后应保持干净。大小扫帚应倒置存放，不易腐烂。铁塑簸箕正置存放工具房，摆放整齐。领用标准：大小扫帚接触面部位失去弹性，铁塑簸箕握柄处损坏及接触地面部位破损。（3）毛刷、钢丝刷、钢丝球、毛柄刷、马桶刷a．使用范围：毛刷用于各种公共设施上端凹凸处、油漆工具、三轮车。钢丝刷、钢丝球、毛柄刷用于水泥面、凹凸瓷板面。马桶刷用于卫生间马桶、大小便斗。b．使用方法：使用毛刷时，右手的大、食、中指握住柄端左右上下450角。使用钢丝刷，右手握住柄端前后循环。使用钢丝球右手握住球体50%—70%部位，循环旋转。使用长柄刷，左手握住柄上部，右手握住柄中部，由前向后来回洗刷。使用马桶刷，右手握住柄端，循环旋转。c．使用保养：毛刷、钢丝刷、钢丝球、长柄刷、马桶刷用后应洗干净晾干，存放架面。领用标准：上述刷类用至手感无弹性。（4）铲刀使用范围：道路面、草皮、杂草、窨井、隔篱凹凸部位。使用方法：右手握住柄端，手心向下，食指压住刀面45%部分。使用保养：铲刀用后洗净、晾干，存放架面。领用标准：铲刀磨损50%可调换。（5）石碱、除垢剂、二甲苯使用范围：除垢剂用于浴室、卫生间的陶瓷、搪瓷等器具，水池瓷面。石碱、二甲苯用于楼道层面、水泥路面、玻璃类面、木质、铁器面等。（按材质的使用说明进行操作）使用方法：除垢剂用水稀释5—10倍，对陶瓷、搪瓷器具表面进行清洗。地坪、马赛克用水稀释30—50倍进行清洗。操作程序：在桶内注入适量清洁对象所需的清水。（b）按上述稀释配量将除垢剂注入桶内。（c）用清洁工具搅拌均匀。（d）用工具刷洗各类瓷面。（e）结束后用清水洗净注：★操作时，要戴好橡胶手套。★石碱放入桶内，灌入10倍左右900C的热水，经搅拌至融化均匀后方可使用。楼道层面用拖把拖洗污渍面，水泥面局部用长柄刷沾均匀液体刷洗，结束后用清水清洗。★二甲苯的使用。在污渍部位撒适量液体，用钢丝球根据不同适量，不同材质，适当使用力度，不断旋转污渍面。结束后用清水洗净擦干。d．领用标准：操作人员申领使用时，由管理人员根据具体情况适量发放。（根据面积适量比例为领用标准）（6）玻璃清洁剂a．使用范围：用于各种玻璃、镜子表面清洁。b．使用效益：使用本品能轻便快速除去表面污渍、污垢，由于清洁剂中含有特殊助剂，使擦拭后的玻璃表面具有抗尘埃、污渍再孳生特点。保持玻璃表面长期清洁透明的功效。c．使用方法：根据不同污垢程度，以及季节，可将本品用清水按1：20或1：60稀释，将稀释均匀液涂匀玻璃面，然后用毛巾进行擦拭。（7）不锈钢光亮剂a．使用范围：用于各种门框、台面框不锈钢面。b．使用效益：使用本品能轻便快速除去表面污渍、污垢，使擦拭的不锈钢面具有抗尘埃以及污垢再孳生特点，保持不锈钢表面亮度，无副作用的功效。培训标准：每位保洁人员熟悉掌握不同清洁用品使用方法。培训方法：1．日常用品的培训方法：a．受训人员由示范人员实际操作中示范讲解；b．作业区清洁组长不定期作集中培训；c．每季度循环培训，每周集中培训，由各组长配合管理人员、主管，作现场知识讲解、示范。各组组员由组长、示范员作讲解、示范；d．组长及管理员对新员工、接受能力较差人员分批集中重点培训。2．培训流程图：主管—管理员—组长—示范员—组员培训考核：1．考核方法：（1）组长对新员工在试用期间，对常用用品进行正确使用、保养考核；（2）组长不定期对管辖区域的保洁人员检查；（3）集中考核（每周根据培训项目）；（4）根据情况分批集中考核。2．考核形式：（1）试用期考核（提问、示范）；抽查（提问、示范）；集中考核；分批考核示范。3．季度考核覆盖率：（1）试用期考核率100%；（2）抽查考核30%；（3）集中考核40%；（4）分批考核20%；二、道路工日常操作技能培训内容：1．清扫规范：a．上岗操作必备工具：铁簸箕、大扫帚、铲刀（使用保养按细则）b．清扫范围：道路、绿地、明水沟、楼平台。操作中首先清扫明显垃圾、烟蒂、漂浮物，其次将垃圾倒入垃圾筒，更换垃圾袋，以便及时转运。c．清扫细则：清扫道路时，应快速循环的将垃圾清除，碰到灰尘、沙子较多时用水冲洗。在雨后2小时内清理完积水。d．窨井盖及隔篱清扫：用铲刀将垃圾剃去，用扫帚根部侧面清扫干净。e．明水沟清扫：用扫帚根部侧面先将垃圾从下水处扫至堆积，用铲刀铲进簸箕，再将积水扫进下水处。如遇污渍、绿苔用碱水冲洗，清水冲净。f．绿地清扫（a）循环清扫垃圾、纸屑、漂浮物；（b）根据情况协助绿化人员清除绿化带杂草及养护圈；（c）根据季节将数枝落叶扫至一堆，及时清运。注：操作过程中发现公共设施损坏及堵塞，及时向管理人员作情况汇报，以便及时修缮。2．擦洗规范：使各清洁人员熟练掌握操作技能，规范统一。（1）操作工具：水桶、抹布（2）公共设施具体名称分类及擦拭时间a．垃圾筒、果皮箱擦洗（每天一次）：将垃圾桶盖取下，从上而下将桶体擦净，再将桶的内部擦净，然后盖好，擦净盖处、烟灰缸。b．宣传牌、告示牌、导向牌、信息栏擦洗（每天一次）：先擦边框，再擦板面；信息栏内每周一次，先擦板面，后擦凹槽。c．各类休闲椅、秋千（每天一次）：先擦椅子，正面、侧面，背面，后擦着地点、杆条。秋千每二周移动一次位置，保护绿地。d．草坪灯、路灯及各类立杆擦洗：至上向下擦洗（擦拭前，检查一下是否有漏电现象，方可擦拭）f．电源分支箱、CATV箱擦洗（每天一次）：未擦之前用拇背测试，，确定无漏电。先擦箱体项部，再擦箱体四侧，按顺序擦拭。g．装饰类、游乐场所擦洗（每天一次）：由上至下，擦着地部位。h．PV管、线管、擦洗：从上至下擦洗。i．高杆灯杆上端、灯罩、候车棚、自行车棚顶部（每月一次）：j．高杆灯上端、灯罩：备干湿抹布各一条。k．候车棚、自行车顶部擦洗：先将棚面上面撒适量水，用专用拖布有顺序的擦拭，并用清水洗净，用抹布擦棚面四侧边缘，然后有顺序擦拭棚面下面。注：操作过程中如发现设施损坏应立即向组长报修，并检查修理情况如一天内未修复继续报修（特殊情况例外）。3．道路污物处理方法（1）道路污物分类：口香糖、油漆、涂料、胶水、呕吐物、痰迹、粪迹类、水泥面绿苔a．处理方法：（a）口香糖残渣：撒点水湿和，用铲刀铲除（b）油漆、胶水、涂料：用水泥、沙敷于上面，用铲刀搅拌、铲除，再用二甲苯、钢丝球循环刷洗，清水冲净。干油漆、涂料、胶水用二甲苯喷洒上面，用钢丝球循环刷洗。（c）呕吐物、痰迹、粪迹处理程序：干泥、沙—搅拌吸干—扫净—刷洗—清水冲净（d）油污类处理程序：同上刷洗方法，用食碱水刷。（e）水泥面绿苔：长柄刷清水冲洗，冲净。4．窨井、阴沟清洁方法（1）备用工具：翻斗车、漏勺、粪铲、铁锹，大扫帚、水桶、铁钩、大垃圾袋。（2）清洁对象：窨井、阴沟类、雨水井、绿化井、水阀井、线管井、污水井、阴沟（3）清洁周期：污水井每周一次，商铺、食堂每周二次，其余每月一次。（4）清洁程序：a．将垃圾袋放在翻斗车内，用绳子扎好；b．用铁钩打开盖板；c．漏勺捞清井内漂浮物、杂物，放入翻斗车；d．用粪铲铲净泥沙，放入翻斗车；e．用清水冲洗窨井盖四周，拿扫帚将污水扫净f．转送垃圾收集点。注：操作过程中发现堵塞及盖板损坏，及时报修。5．栏杆（围护）的擦拭方法用湿抹布擦拭，手摸无明显污迹，无缺损；擦拭铁栅条：每周覆盖擦拭一次，用抹布包住栅条有顺序地上下擦拭、栅条落脚地面，抹布要不断清洗。公共设施设备的清洁方法每天擦洗1次的公共设施；用拧干的抹布擦拭垃圾筒、果皮箱，将垃圾桶盖取下，从上而下将桶体擦净，再将桶的内部擦净，然后盖好，擦净盖处、烟灰缸。用拧干的抹布擦拭各类休闲椅、荡椅及秋千，先擦椅子，正面、侧面，背面，后擦着地点、杆条。秋千每二周移动一次位置，保护绿地。用拧干的抹布擦拭宣传牌、告示牌、导向牌、信息栏（主干道），先擦边框，再擦板面；信息栏内每周一次，先擦板面，后擦凹槽。用干的抹布从上至下擦拭草坪灯、路灯杆。用拧干的抹布擦拭电源分支箱、CATV箱擦洗，未擦之前用手背测试，确定无漏电再擦。先擦箱体项部，再擦箱体四侧，按顺序擦拭。用拧干的抹布擦拭装饰类、游乐场所，由上至下，擦着地部位。每周清洁1次的公共设施及设备；定期用拧干的抹布擦拭信息栏内部；定期用芦花扫把清扫外墙灰尘和蜘蛛网；定期清扫二楼前阳台（雨搭），架好长竹梯并由一人扶稳，另一人将阳台（雨搭）内的垃圾、积水清扫干净，并将垃圾装袋后送至垃圾筒；定期用碱水刷洗商铺、大巴士候车站的油渍及残留物，并用清水冲洗干净；每月清洁的公共设施及设备；每半月一次从上至下擦拭外墙PV管，冲洗喷水池；每月一次（冬季两个月一次）冲洗所有水景；每月一次擦洗候车棚、自行车顶部，先将棚面上面撒适量水，用专用拖布有顺序的擦拭，并用清水洗净，用抹布擦棚面四侧边缘，然后有顺序擦拭棚面下面。每月一次将路灯罩取下，用拧干的抹布对灯罩由内至外，对整个灯杆从上至下擦拭一次，再用干抹布按上述方法擦拭一次（擦拭前，检查一下是否有漏电现象，方可擦拭）；注：操作过程中如发现设施损坏应立即向组长报修，并检查修理情况如一天内未修复继续报修（特殊情况例外）。培训标准：使每位清洁人员熟练掌握操作技能，达到规范统一。培训方法：a．受训人员由示范人员实际操作中示范讲解；b．作业区清洁组长不定期作集中培训；c．每季度循环培训，每周集中培训，由各组长配合管理人员、主管，作现场知识讲解、示范。各组组员由组长、示范员作讲解、示范；d．组长及管理员对新员工、接受能力较差人员分批集中重点培训。培训流程图：主管—管理员—组长—示范员—组员培训考核：1．考核方法：（1）组长不定期对管辖区域的保洁人员检查；（2）集中考核（每周根据培训项目）；（3）根据情况分批集中考核。2．考核形式：（1）抽查（提问、示范）；（2）集中考核；（3）分批考核示范。3．季度考核覆盖率：（1）试用期考核率100%；（2）抽查考核30%；（3）集中考核40%；（4）分批考核20%；三、楼道工日常操作技能培训内容：1．清扫规范（1）备用工具：（按规定数量使用，节约增效）芦花扫帚、塑料簸箕、抹布（2）清扫范围：楼道层面、墙面（3）清扫周期：楼道层面每天操作，墙面每周一次（4）具体操作程序：从上至下清扫楼道；b．清扫层面时，先从各边角向中心有顺序地扫在一起，扫进簸箕；c．清扫台阶时，用芦花扫帚侧面将墙角和铁栅条下垃圾、灰尘向中心扫，并扫进簸箕；及时用抹布擦拭扶手，并收集袋装垃圾；墙面灰尘、蜘蛛网清扫时，将芦花扫帚帮在适宜长度的竹竿上端，从上至下清扫。（注意：清扫时要确保安全！）2．擦洗规范（1）备用工具（按规定数量使用，节约增效）木凳、水桶、干湿抹布、毛刷。（2）擦洗规范：擦拭扶手（每天一次）：从上至下擦拭扶手；不定期擦拭铁栅条。擦拭垃圾筒（每天一次）：用抹布上下左右有顺序地擦拭垃圾筒四周，先擦拭盖桶里面，再擦拭盖口。擦拭信息栏：用手撕去已过期的通知，按顺序擦拭板面。擦拭线管、楼道窗：擦拭线管从上而下有顺序的擦拭，用抹布包住管体前后左右擦拭。擦拭楼道窗首先应确定窗框有无松动，准备好干湿抹布各一块。用毛刷刷去凹槽内的积灰和窗台的灰尘，再用湿抹布有顺序的擦拭边框、玻璃，最后用干抹布擦拭，关好窗户。（注意：操作时应确保安全，切勿身体探出窗外）擦拭铁栅条：用抹布包住栅条有顺序地上下擦拭、栅条落脚地面，抹布要不断清洗。3．楼面污物处理方法（1）污物分类：a．口香糖残渣；b．油漆、涂料、胶水；c．呕吐物、痰迹、粪迹；d．油渍类（垃圾水）。（2）处理方法a．口香糖：撒上一点水湿和，用铲刀铲除，钢丝球循环打净。（用力要适中）b．油漆、涂料、胶水：及时用旧拖把吸干，汇报管理员领取二甲苯，钢丝球循环打净。c．呕吐物、痰迹、粪迹：及时用拖把、抹布擦干,再用干净抹布巩固。油渍类（垃圾水）：及时用拖把、抹布擦干，再用碱水冲洗，干拖把拖净。4．楼道窗的清洁方法培训内容：擦拭楼道窗首先应确定窗框有无松动，准备好干湿抹布各一块。用毛刷刷去凹槽内的积灰和窗台的灰尘，再用湿抹布有顺序的擦拭边框、玻璃，最后用干抹布擦拭，关好窗户。（注意：操作时应确保安全，切勿身体探出窗外）5．顶棚、平台的清洁方法培训内容：（1）顶棚清洗清洗所需工具及用品：铝合金梯、水桶、拖把、长柄刷、芦花扫帚、簸箕、垃圾袋、抹布、清洁剂。清洗方法：架好铝合金梯并由一人扶稳。另一人上去，将顶棚上的垃圾用扫帚和簸箕清扫干净放入垃圾袋，传递给扶梯子的保洁工投入垃圾筒。拖把洗净拧干后，对顶棚进行拖洗，如有明显污迹，用长柄刷浸上清洁液刷洗，清水冲洗后，用拖把拖干水迹。清洗时，顶棚的下部、横梁及柱子，要用洗净拧干的抹布进行擦洗，确保清洗的效果。注意事项：清洗大门口顶棚时，操作人员必须穿软底鞋并系好安全带，以免引致安全事故。清洗大厅顶棚时，操作人员必须脚踩在龙骨上，防止顶棚穿通，带来安全隐患。发现雨水管堵塞，要及时汇报并处置。冲洗时，发现院内晾晒衣物，要及时与业主联系，恳请业主把衣物移位，防止水迹溅到衣物上。（2）平台清洗1、清洁所需工具和用品：铝合金梯、水桶、拖把、长柄刷、芦花扫帚、竹叶扫帚、簸箕、垃圾袋、铲刀、稀释剂。清洁方法：架好铝合金梯并由一人扶稳。另一人上去，将平台上的垃圾用扫帚和簸箕清扫干净放入垃圾袋，传递给扶梯子的保洁工投入垃圾筒。平台上的积水，用竹叶扫帚清扫后，再用拖把拖洗干净。对因住户装修时产生的水泥块，用铲刀铲除并清理干净。发现平台上如有油漆或涂料，先用稀释剂稀释后，然后用长柄刷刷洗，再用清水冲洗后拖干净。注意事项：发现平台上有住户堆放物品或杂物，及时向地段服务生汇报处。清洁时，发现墙角蜘蛛网，要立即清扫干净。清洁时，工具要轻取轻放，同时注意操作的动作，以免给住户的生活带来不便。6．五箱一开关的清洁方法先用毛刷刷去电表箱边框，再上下左右有顺序地擦拭箱面。距离墙面五公分处可用抹布擦拭（擦拭电表箱及电线箱时用手指背面测试，确定无漏电后擦拭）；先用抹布擦拭信报箱边框，用抹布包住手指擦拭投递口，再上下左右有顺序地擦拭箱面；先用手指连续擦净电话箱、CATV箱的上端面，再用抹布上下左右有顺序的擦拭箱板面；用抹布上下左右有顺序擦拭灭火器箱体四周；不定期打开灭火器箱，捡净垃圾；每月一次将灭火器瓶擦干净。用抹布擦拭灭火器箱边框，再用抹布将箱内擦干净，抹布擦亮。先用毛刷清洁开关面板四周，然后用干抹布上下左右有顺序的擦拭开关面板。7．电梯厅（门厅）的清洁方法清洁频次：每天上午2次，下午2次对电梯厅进行清洁清洁步骤：1）抹布擦拭窗沿、擦亮玻璃窗；2）用扫帚、簸箕清扫果皮筒内垃圾；3）用尘推推地面；4）用拧干抹布擦拭大理石墙面；5）清除四周蜘蛛网。8．电梯轿厢的清洁方法清洁频次：每天上午1次，下午1次对电梯桥厢进行清洁。清洁步骤：1）用干抹布擦拭清除灰尘；2）用不锈钢光亮剂清洁不锈钢饰面；3）用吸尘器清除电梯内地毯灰尘；4）用地毯干洗剂刷去地毯污迹。注意点：清洁时避开上下班高峰，在桥厢内无人时进行清洁，如遇顾客使用电梯，应及时礼貌退出电梯。9．空关房清洁方法（1）清洁周期：每月打扫一次，组长先查看空关房，合理安排人员进行清洁。（2）备用工具：扫帚、塑料簸箕、水桶、拖把、干湿抹布、毛刷。（3）清洁程序：先用扫帚对前后阳台及各部位墙面灰尘、蜘蛛网打扫，清扫地面。然后擦拭门窗、空房设施。用水检查前后阳台、地漏是否通畅。最后用拖把对地板、卫生间、厨房清洗干净，关闭总水阀、电总阀。人员离开，关闭进户门。（4）三关一检查主题知识培训。（三关：关门窗、进户门、总水电阀）严禁用水冲洗地面，以防渗水，造成损失。培训标准：（1）使每位清洁员工熟练掌握操作技能，提高工作效率。（2）保持空关房整洁干净。培训方法：（1）受训人员由示范人员实际操作中示范讲解；（2）作业区清洁组长不定期作集中培训；（3）每季度循环培训，每周集中培训，由各组长配合管理人员、主管，作现场知识讲解、示范。各组组员由组长、示范员作讲解、示范；（4）组长及管理员对新员工、接受能力较差人员分批集中重点培训。培训流程图：主管—管理员—组长—示范员—组员培训考核：（1）考核方法：a．组长不定期对管辖区域的保洁人员检查；b．集中考核（根据培训项目）；c．根据情况分批集中考核。（2）考核形式：a．抽查（提问