企业内部控制手册

《公司内部控制手册》项目阐明书一、项目的目的按照财政部等五部委联合公布的《公司内部控制基本规X》和配套指导的规定，制订上市公司（下列简称“公司”）内部控制手册，建立、健全并执行行之有效的公司内部控制体系，确保公司的持续健康发展。为了进一步全方面贯彻科学发展观，加强内部控制，公司各级管理部门从保护经济资源的安全完整出发，确保经济信息的对的可靠，协调经济行为、控制经济活动，运用××内部因分工而产生的互相制约、互相联系的关系，形成的一系列含有控制职能的办法、方法、程序，并予以规X化、系统化，使之构成一种严密的、完整的、有效的、以财务控制为核心、以风险控制为导向的内部控制体系。二、内部控制的组织形式内部控制建设是一项系统工程，需要公司董事会、监事会、经理层及内部各职能部门共同参加并承当对应的职责。按照现有上市公司的规定，将来××组织形式中应涉及（含建议成分）：（1）董事会董事会对内部控制的建立健全和有效实施负责，定时召开董事会议，商讨内部控制建设中的重大问题并作出决策。内部控制建立与实施对公司组织架构最直接的影响就是加大了董事会及其全体董事的责任，具体涉及：科学选择经理层并对其实施有效监督；清晰理解公司内部控制的X围；就公司的最大风险承受度形成一致意见；及时知悉公司重大的风险以及经理层与否恰本地予以应对。（2）审计委员会审计委员会是董事会下设的专业委员会。内部控制建立与实施对审计委员会的人员构成、议事规则、报告机制等都有重要影响，规定审计委员会负责人及其组员必须含有对应的独立性、良好的职业操守和专业胜任能力。审计委员会在内部控制中的职责普通涉及：审查公司内部控制的设计；监督内部控制有效实施；领导开展内部控制自我评价；与中介机构就内部控制审计和其它有关事宜进行沟通协调等。（3）监事会监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督。监事会监督不同于审计委员会对经理层的监督，是一种层次更高、独立性更高的再监督。监事会主席及其组员应当定时参加董事会及其审计委员会召开的涉及内部控制的会议，如对董事会及其审计委员会有关内部控制的决策持有异议，或认为董事会和经理层组员存在舞弊行为，还可建议召开独立的监事会议。（4）经理层经理层负责组织领导公司内部控制的日常运行。经理作为公司经营管理活动的最高执行者，在内部控制建设过程中特别承当着重要责任，涉及：贯彻董事会及其审计委员会对内部控制的决策意见；为其它高级管理人员提供内部控制方面的领导和指导；定时与采购、生产、营销、财务、人事等重要职能部门和业务单元的负责人进行会谈，对他们控制风险的方法及效果进行督导和核查等。（5）内部控制部门公司建立与实施内部控制，能够根据需要成立专门的内部控制工作团体，以项目组的形式运作；也能够成立内部控制专职机构（或岗位），专门负责内部控制在公司内部各部门间的组织协调和日常性事务工作。内部控制专职机构的职责普通涉及：制订或修订内部控制手册并组织贯彻；拟定各职能部门或业务单元对于内部控制的权利和义务；指导内部控制与其它经营计划和管理活动的整合；向董事会及其审计委员会或经理层报告内部控制建设进展状况和存在的问题等。（6）内部审计部门内部审计部门在评价内部控制的有效性，以及提出改善建议等方面起着核心作用。公司应当授予内部审计部门适宜的权力以确保其独立地推行审计职责；对内部审计部门负责人的任免应当谨慎；内部审计部门负责人与董事会或审计委员会应保持畅通沟通；应当赋予内部审计部门追查异常状况的权力和提出解决处分建议的权力。（7）财务部门财务部门在确保与财务报告有关的内部控制有效性方面，发挥着十分重要的作用。公司开展内部控制工作，规定财务部门不能将眼光仅仅局限于财务活动，而应贯穿公司经营管理的全过程，在制订发展战略、分析评定风险和作出决策等环节扮演好核心的助手和参谋角色。为此，公司经理层应当赋予财会部门负责人参加对应决策的权力，并支持和指导其关注经营管理的更广X畴。（8）其它职能部门公司内部各职能部门（或业务单位）及其全体员工都应当在建立与实施内部控制过程中承当对应职责并发挥主动作用。如法律部门应当建立法律顾问制度和重大法律纠纷案件备案制度，做好法律宣传和解释工作，确保公司正当经营；人事部门应当建立举报人保护制度，确保投诉举报机制有效运行，并成为公司反舞弊的重要手段，等等。公司能够根据需要在各职能部门（或业务单位）内部设立内部控制岗位，专门负责与本部门有关的内部控制工作，并定时与内部控制职能部门进行沟通。公司经理层应当重视全体员工在内部控制中的作用，为员工反映诉求提供信息通道。三、内部控制手册的设计程序（1）对公司的组织体系、机构设立、营业X围、经营方式、重要业务、营运状况、管理水平、员工状况、财务状况、经营成果以及所处的外部环境等进行全方面总结和分析。（2）按照一定的办法，合理归集、构建适应公司经营管理状况和内部控制规定的有关子系统，涉及组织架构、发展战略、人力资源、公司文化、社会责任等内部环境系统；资金活动、采购业务、资产管理、销售业务、研究开发、工程项目、担保业务、业务外包、财务报告、全方面预算、合同管理、内部信息传递、信息系统等业务活动系统。（3）对各有关子系统进行认真研究和梳理，拟定各子系统运行过程中的重要风险、核心环节和核心控制点，并针对每一种核心环节和核心控制点制订有效的控制方法。（4）用文字、流程图、风险控制文档等多个形式将各有关子系统及其业务和事项的风险类型、控制目的、核心控制点、控制方法、控制频率加以规定和阐明，形成与经营管理制度有机结合的内部控制。四、内部控制手册的具体内容1、公司层面控制，是指对公司控制目的的实现含有重大影响，与内部环境、风险评定、控制方法、信息与沟通、内部监督直接有关的控制。公司层面控制根据环境类指导撰写，具体涉及《公司内部控制指导第1号——组织架构》、《公司内部控制指导第2号——发展战略》、《公司内部控制指导第3号——人力资源》、《公司内部控制指导第4号——社会责任》、《公司内部控制指导第5号——公司文化》。2、业务层面控制，是指综合运用多个控制手段和办法，针对具体业务和事项实施的控制。由于公司性质、规模、经营X围和业务特点千差万别，既要遵照法规的规定，又要结合公司的特点。业务层面控制根据《公司内部控制应用指导》中的控制活动类指导、控制手段类指导撰写，涵盖了公司资金流、实物流、人力流和信息流等各项业务和事项。控制活动类应用指导涉及资金活动、采购业务、资产管理、销售业务、研究与开发、工程项目、担保业务、业务外包、财务报告等9个指导；控制手段类指导涉及全方面预算、合同管理、内部信息传递和信息系统等4个指导。五、交付品样本样式1：公司层面控制职业道德规X的制订及推行一、内控关注要点管理层应当向员工传达职业道德规X，并且必须不折不扣地执行。员工应当知晓和理解这些规定。管理层应当在言谈和行动中体现出对职业道德规X一丝不苟的遵照。具体涉及：1、职业道德规X是全方面的，针对利益冲突、非法或其它不当付款、反不正当竞争准则、内幕交易等；2、公司对职业道德规X进行有效的宣传推广；3、……………二、方法1、建立并推行高级管理人员的职业道德规X。（1）公司人力资源部制订并公布《××公司员工手册（纪律分册）》，制订《××公司高级管理人员职业道德规X》，并使其与《国有公司领导人员廉洁从业若干规定（试行）》、《××公司章程》、公司精神与宗旨、公司核心经营管理理念一起成为公司对各层管理人员，涉及董事在内的，特别是高级管理人员的重要道德准则；（2）公司将对高级管理人员职业道德规X的宣传作为职业道德建设的重要工作内容：①公司总经理是公司职业道德的倡导者，践行的表率，也是公司职业道德建设的第一负责人。在每年工作会上宣讲高级管理人员职业道德规X，同时对职业道德建设提出规定；②公司将职业道德建设列入公司高级管理人员的培训内容，通过印发学习资料、把职业道德建设列入部分培训班的学习内容、运用网络或其它形式开设职业道德建设学习栏目等多个形式开展培训；③……………（3）…………2、建立并推行员工职业道德规X。（1）公司制订《××公司员工职业道德规X》，作为合用于全体员工的职业道德规X；（2）公司对员工职业道德规X的宣传是公司职业道德建设的重要工作内容：①总经理通过文献、讲话等不同形式把公司员工职业道德规X介绍给全体员工，并提出践行的但愿和规定。公司每年的工作会议上都有宣讲职业道德的内容，并对员工提出恪守职业道德规X的规定；②………3、对员工恪守职业道德规X状况进行监督。公司党务管理、纪委和人力资源部等部门根据公司管理层的授权，对公司员工恪守职业道德规X的状况进行监督。员工违反职业道德规X的任何行为，除根据国家法律进行解决外，公司能够根据有关文献规定对其处分直至解除劳动合同。三、文档性统计1、××公司高级管理人员职业道德规X确认书；2、培训统计；3、会议材料（领导讲话材料）、会议纪要（或统计）等。样式二：业务层面控制和信息层面控制核心控制文档单位名称：××公司业务流程名称：16人力资源与薪金现在子流程名称：16.01雇佣员工最后更新时间：业务主管部门：人力资源部核心控制编号控制目的核心控制控制办法控制频率实施证据制度索引K1员工的增加、减少及变动状况要得到公司领导审批人力资源部薪酬分派岗汇总用人部门编写的《各部门增减人员计划》或《公司人员增补申请表》，拟出初步意见报公司领导逐级审批。人工随时各部门增减人员计划/公司人员增补申请表、呈批件《××公司员工招聘及录用流程图》《××公司招聘与录用管理规定》《××公司素质测评管理体系》K2公司主管领导审核拟录用/聘任人员应聘的有关材料：--社会招聘/员工调入：《面试评价表》、《求职表》、简历--应届毕业生：《面试评价表》、《应聘申请表》、简历、笔试成绩招聘结束后，招聘成果通过人力资源部部长和公司领导审批，人事调配岗在人力资源系统中及时更新员工信息。人工随时《面试评价表》《求职表》、简历或《面试评价表》《应聘申请表》简历笔试成绩、拟录用/聘任人员、呈批件K3录用/聘任人员的劳动合同或聘任合同内容正当、合规人力资源部与录用/聘任人员订立劳动合同/聘任合同：--应届毕业生：与公司订立毕业生就业合同书，报到后订立劳动合同；--调入员工：与公司订立劳动合同--社会招聘员工：与人才服务中介机构订立劳动合同，与公司订立聘任合同人工随时毕业生就业合同书、劳动合同聘任合同、拟录用/聘任人员呈批件批复《××公司职工劳动关系流程图》《××公司招聘与录用管理规定》《××公司劳动合同管理实施细则》核心控制文档单位名称：××公司业务流程名称：16人力资源与薪金现在子流程名称：16.04辞退员工最后更新时间：业务主管部门：人力资源部核心控制编号控制目的核心控制控制办法控制频率实施证据制度索引K1员工的辞退或辞职应符合有关法规和工会规定，并经有效审批公司总经理审批人力资源部上交的离职人员辞职、部门审批意见和人力资源部呈批件，并签字确认。员工的辞职或办理辞职有关事宜必须通过填写员工调出告知，得到公司各个与辞职工工有关的部门负责人（涉及员工所在部门、办公室、法律审计部、财务部、人力资源部等有关部门）签字确认其关系转出手续。人工随时呈批件、员工调出告知《××公司员工离职办理流程》《××公司劳动合同管理实施细则》K2有关部门的负责人对员工离职的后续手续进行解决，若需确认留统计的则对应予以签字确认。人工随时员工调出告知K3档案由公司管理的离职人员到人力资源部办理解除劳动合同、档案调出事宜。由人才服务中介机构代管档案的离职人员由人力资源部出具人员减少告知。人力资源部会同财务部办理薪资结算，人力资源部、财务部和办公室及时将辞职工工的工资福利关系消除。人工随时辞职/离职告知同意辞职告知/托管单位减少人员状况表单位：××