经济法基础基础班课后作业第六章

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第六章增值税和消费税法律制度

一、单项选择题

1．自2023年1月1日以来，我国实行的增值税的类型是（）。A．生产型B．消费型C．收入型D．未定型

2．根据增值税法律制度的规定，以下各项中，不缴纳增值税的是（）。A．电力公司销售电力B．银行销售金银C．邮局销售邮票

D．典当行销售死当物品

3．以下情形中，需要缴纳增值税的是（）。A．油气田企业之间相互提供的生产性劳务

B．油气田企业与非油气田企业之间相互提供的生产性劳务

C．非油气田企业将承包的生产性劳务分包给油气田企业，其提供的生产性劳务D．油气田企业分包非油气田企业的生产性劳务

4．根据增值税法律制度的规定，以下各项中，缴纳增值税的是（）。A．体育彩票的发行收入

B．供应或开采未经加工的自然水C．邮票的生产、调拨D．邮局发行报刊

5．根据增值税法律制度的规定，以下有关增值税纳税人放弃免税权的表述中，正确的是（）。

A．纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权

B．纳税人应以书面形式提出放弃免税权申请，报主管税务机关审批

C．纳税人自税务机关受理放弃免税权声明的当月起12个月内不得申请免税

D．纳税人自提交备案资料的次月起，其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均应依照适用税率征税

6．商业企业一般纳税人零售以下货物，可以开具增值税专用发票的是（）。A．烟酒B．食品

C．打扮品

D．劳保专用物品

7．某小规模纳税人销售旧货，取得含税收入10.3万元，销售货物取得不含税收入20万元，当月购入货物取得的普通发票上注明的金额为5万元，当月小规模纳税人应交纳的增值税税额为（）万元。A．0.8

B．0.9

C．1.2D．0.7

8．根据增值税法律制度的规定，以下行为中，属于混合销售行为，但是不属于增值税混合销售行为的是（）。

A．电视机专卖店销售电视机并负责安装B．机场提供运输服务并附设商场销售货物C．建材商店销售建材并从事装修业务D．歌舞厅提供消遣服务并销售烟酒

9．依照增值税的有关规定，以下外购项目中不得作为增值税的进项税额从销项税额中抵扣的是（）。

A．外购的生产用大型设备一台，取得的增值税专用发票上注明的税款B．购进免税农产品用于生产，根据收购凭证上注明的价款

C．外购生产用设备发生的运费，取得运输单位开具的运输发票上注明的价款D．小规模纳税人购进的生产用材料

10．某企业为增值税一般纳税人，2023年3月外购货物50万元，增值税专用发票上注明的税款为8.5万元，当月销售货物不含税销售额40万元；4月外购货物20万元，增值税专用发票上注明的税款为3.4万元，当月销售货物取得不含税收入70万元，销售货物均适用17%的增值税税率，则该商业企业2023年4月应纳增值税为（）万元。A．10.2B．6.8C．8.5D．1.7

11．某企业（增值税一般纳税人）毁损一批前期购入的材料，账面成本12465元（含运费465元），其不能抵扣的进项税为（）元。A．2119.05B．2075C．2072.55D．1778.59

12．以下情形中，准予从销项税中抵扣进项税的是（）。A．管理不善导致非正常损失的购进货物及相关的应税劳务B．纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇

C．适用按简易方法征收增值税的货物，购进时取得增值税专用发票D．从销售方取得的增值税专用发票上注明增值税税

13．根据增值税法律制度的规定，纳税人采取分期收款方式销售货物，书面合同没有约定收款日期的，增值税的纳税义务发生时间为（）。A．货物发出的当天

B．收到全部货款的当天

C．收到第一期货物的当天D．取得索取销售额凭据的当天

14．根据增值税法律制度的规定，以下各项中，应当征收增值税的有（）。A．纳税人受托开发软件产品，著作权属于委托方的B．纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的

C．纳税人受托开发软件产品，著作权属于双方共同拥有的

D．软件产品交付使用后，按期或者按次收取的维护费、技术服务费、培训费

15．根据增值税法律制度的规定，一般纳税人支付的以下运费中，不允许计算扣除进项税额的是（）。

A．销售原材料支付的运费

B．外购设备支付的运费

C．外购非增值税应税项目的运输费用D．向小规模纳税人购买农产品的运输费用

16．依照消费税的有关规定，以下消费品中不属于消费税的征税范围的是（）。A．高尔夫球杆B．普通护肤护发品C．实木地板D．啤酒

17．2023年3月，某酒厂生产粮食白酒100吨全部用于销售，当月取得不含税销售额480万元，同时收取品牌使用费15万元，当期收取包装物押金5万元，没收到期白酒包装物押金3万元。该厂当月应缴纳的消费税为（）万元。A．106B．160.85C．109.08D．109.42

18．某白酒厂2023年5月将生产的100吨白酒通过自设的非独立核算门市部销售，当月该门市部对外销售了白酒80吨，取得的不含增值税的销售额为900000元。该白酒厂当月应缴纳的消费税为（）元。A．180000B．260000C．280000D．325000

19．根据消费税法律制度的规定，以下关于委托加工的表述中，不正确的是()。A．委托加工的应税消费品，依照委托方的同类消费品的销售价格计征消费税；没有同类消费品销售价格的，依照组成计税价格计征消费税

B．纳税人委托加工应税消费品的，消费税的纳税义务发生时间为纳税人提货的当天C．委托加工的应税消费品，委托方收回后直接出售的，不再征收消费税D．委托个人加工的应税消费品，由委托方收回后缴纳消费税

20．某烟草生产企业是增值税一般纳税人，2023年12月销售甲类卷烟600标准条，取得含税销售额63180元；销售乙类卷烟1200标准条，取得增值税专用发票上注明的销售额72000元。每条卷烟适用的定额税为0.6元。当月该烟草生产企业应缴纳的消费税为（）。A．30240元B．56160元C．57240元D．59250元

21．根据消费税法律制度的规定，以下各项中，既征收增值税又征收消费税的有（）。A.从国外进口生产设备

B.烟酒零售商店销售外购的已税烟酒C.从国外进口小汽车D.子午线轮胎

22．某首饰商城在2023年8月份零售金银首饰与镀金首饰组成的套装组合，取得收入是146.25万元，其中金银首饰的零售收入是100万元，镀金首饰的零售收入是46.25万元。当月没有发生其他业务，该商城应缴纳的消费税为（）万元。A．0B．1.98C．4.27

D．6.2523．某摩托车厂将1辆自产摩托车奖励性发给优秀职工，其成本5000元/辆，成本利润率6%，适用消费税税率10%，其应缴纳的消费税为（）。A．588.89元B．1001.11元C．1577.6元D．1105元

24．以下各项中，符合消费税有关规定的是()。

A．纳税人的总、分支机构不在同一县（市）的，一律在总机构所在地缴纳消费税B．纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应向纳税人机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税

C．纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人支付加工费的当天

D．纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，其消费税的纳税义务发生时间，为收到预收货款的当天

25．某酒厂2023年1月份生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.8吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨40000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为20%。该厂当月应缴纳的消费税为()。A．8600元B．8800元C．9600元D．9800元

二、多项选择题

1．以下各项中，应当征收增值税的有（）。

A．某企业委托XX一烟厂加工烟丝，收回后直接对外销售B．某电脑维修部为顾客修理电脑C．某企业变卖一栋办公楼

D．某企业将自产货物分派给股东

2．以下行为中，涉及的增值税的进项税额可以从销项税额中抵扣的有（）。A．将外购的货物用于本单位职工福利B．将外购的货物分派给股东和投资者C．将外购的货物无偿赠送给其他个人D．将外购的货物作为投资提供给其他单位

3．以下选项中，属于增值税的征税范围的有（）。A．销售热力B．销售不动产C．转让无形资产D．销售动产

4．以下货物适用13%低税率征收增值税的有（）。A．淀粉

B．居民用煤炭制品C．速冻饺子D．食用盐

5．以下关于增值税征收率适用的表述正确的有（）。

A．一般纳税人销售旧货，依照简易方法依照4%征收率减半征收增值税

B．小规模纳税人销售自己使用过的固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税C．一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当依照适用税率征收增值税D．一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣但未抵扣进项税额的固定资产，售价不超过原值的免税

6．以下各项中，应当征收增值税的有（）。A．旅店提供住宿并针对住宿的客人销售食品B．邮局提供邮政服务并销售集邮商品C．商店销售空调并负责安装

D．汽车制造厂在销售汽车的同时又为该客户提供修理服务