2021年河南省内审师内部审计基础信息技术运营的功能分类试题(供参考)

2021年河南省内审师《内部审计基础》：信息技术运营的功能分类试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、利润下降的现象表示关注，并已要求内部审计部门对该部门开展经营审计。在决定是不是应该将现有的内部审计资源从正在进行的一项合规性审计转移至治理层所要求的部门开展审计时，以下哪项内容最不重要？A：过去一年该部门开支增加的情形。B：合规性审计致使重大监管罚款的可能性。C：一年以前外部审计师对该部门开展的财务审计。D：通过合规性审计而觉察舞弊的可能性。2、一个系统应有能力使其用户对所做的工作承担责任，以下哪项操纵的实施将最有助于达到这一操纵目标？A：程序化终止B：冗余硬件C：活动日记考试用书D：交易犯错日记3、某审计领导希望开发数学模型来帮忙确信可能在引发生产本钱转变的因素，该模型应该承认，公司目前有三个独立的生产中心。对此，以下哪一种方式能够以最正确方式提供所需的分析？A：进行线性回归分析，将生产本钱与所售产品相联系。B：对生产本钱(包括原材料库存本钱、每一个中心的雇员人数和加班报酬等变量)进行多元回归分析；C：对三个中心都进行生产本钱相关于原材料库存本钱的三年比率分析；D：对每一个中心的生产本钱进行经典变量抽样估算，在抽样时依照所生产的每一个产品的价值进行分层4、某公司将举报舞弊的热线外包，这种外包做法的要紧缺点是以下哪一项内容？A：失去对热线的直接操纵；B：增加热线运行费用；C：增加培训要求；D：减弱雇员对投诉的匿名感觉；5、首席审计执行官应将结果发布给适当的对象(标准2440)。向外部机构发布信息A：要求所开展的业务生成的信息与《标准》维持一致B：要求排除对《标准》的参考C：受《标准》的禁止D：仅在开展新业务的时候是许诺的6、某大型制造公司在进行生产作业时刻安排时超级依托先进的高端软件，在操纵生产产品的机械时超级依托自动化软件，在与客户沟通交流时超级依托网络应用程序。那么，公司在将其运算机操作业务外包时可能面临的最大风险是什么？A：硬件本钱上升；B：返工本钱增加；C：生产率下降；D：丧失灵活性。7、若是编制工作草稿摘要，那么其可用于A：提高内部审计主管复核工作草稿的效率。B：替代作永久保留之用的详细工作草稿文件。C：用作给高级治理层报送的内部审计报告。D：记录审计觉察的所有进展情形。8、若是一个要紧的供货商响应了公司安装电子数据互换的请求，并要求公司共享原材料耗用情形的数据，以使其生产加倍均衡。对该请求的最有效的反映应该是公司向供给商A：改善月度生产情形报告B：为了保密而不提供任何数据C：通过电子数据互换天天发送所要求的数据D：通过每周报告发送耗用情形数据9、某公司只销售一种产品，销售单价为40美元，购入价为20美元。除工资外，销售人员还按销售额的5%提成。去年，公司的(税后)净收入为100，800美元。公司应按30%的税率缴纳所得税。公司的固定本钱如下广告费124，000美元租金60，000美元工资180，000美元其他固定本钱32，000美元合计396，000，美元若是公司将销售佣金提高到销售额的10%，同时将工资支出减少8万美元，那么，今年，公司必需实现多少销售额，才能赚取与去年一样的净收入？A：1，150，000美元B：1，630，000美元C：1，042，000美元D：1，100，000美元10、对以以下示的各类类型的信息，依照它们的说服力从高到低的顺序进行排列，哪个选项的排列顺序是正确的Ⅰ、询问治理部门Ⅱ、观看业务客户的处置程序Ⅲ、实物检查Ⅳ、外部提供的资料A：Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、ⅠB：Ⅳ、Ⅰ、Ⅱ、ⅢC：Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、ⅢD：Ⅳ、Ⅲ、Ⅰ、Ⅱ

11、关于采用ISO9000标准的益处，以下哪一项不正确？A：ISO9000许诺公司在不共享非发布的信息的情形下，来明白得内部的消费者和用户。B：ISO9000认证将有助于公司揭露内部流程和质量改良。C：公司采用IS09000标准能够许诺其在国外市场销售产品。D：IS09000认证会使消费者对供给商的产品和效劳更中意。12、内部审计准那么中，未要求内部审计主管的工作是A：提供年度财务报告审计的资料；B：和谐与外部审计人员相关的审计工作；C：将内部审计师与外部审计人员和谐情形的评判结果报告给上层治应当局和董事会；D：将外部审计人员业绩的评判结果报告给上层治应当局和董事会。13、利用下面的案例回答琼和约翰相识已经很连年了，他们在大学时确实是好朋友，所学专业都是会计。毕业后，琼继承了其父亲的家族产业，他家从事食物销售已经有好几代了。那时约翰找不到工作，琼就在他家的商店中为约翰提供了一份工作。约翰是个很能干的职员，随着约翰才能的不断发挥，琼慢慢对他委以重用。一段时刻以后，约翰负责了所有的总帐会计和被授权对支票、现金、存货、文件、记录和银行调剂表的审批。(1)约翰被完全地信赖并处置着所有的财务活动。没有人检查他的工作。琼决定扩展业务，开设一些新的商店。(2)琼通常处置最紧急的问题……即他大学教授称为的危机治理。在时刻许诺的情形下，约翰也帮忙处置这些问题。(3)虽然工作中很成功，但约翰在个人经济方面却碰着了困难。最初约翰盗窃的金额很少，他乃至没必要担忧需要使帐户平稳。但他变得愈来愈贪婪。“如此赚钱多容易”，他喃喃自语。感到自己是公司的关键成员(4)他为公司的成功所付出的远远大于公司给予他的回报。他以为需要两个或三个人材能替代他的工作。随着盗窃金额的不断增加(5)他开始做假帐。这些行为使约翰有能力购买昂贵的汽车，每一年率领全家进行数次旅行。(6)他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。可是，家中也显现了一些转变A：文件征兆。B：局势压力。C：犯法机缘。D：躯体征兆。14、在经营审计中，内部审计师将子公司的存货周转率与公认行业标准相较较，目的是A：评判内部财务报告的准确性B：对旨在珍惜资产的操纵进行测试C：确信是不是遵守关于存货水平的公司程序D：评判业绩并显示哪里需要额外的审计15、某大型零售商的审计执行主管(CAE)已聘请由信息平安专家组成的独立事务所，来开展专门的内部审计业务，审计执行主管只有在以下哪一种情形下才可依托专家们所开展的工作A：专家们依照合同条件开展工作B：专家们在信息技术部门的监督下开展工作C：专家们依照《标准》开展工作D：专家们应用针对零售商的标准检查程序开展工作16、CIA想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都通过适当的批准和文件处置，包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是不是符合索赔人政策的证据，那么最适当的审计程序是A：对所有的投保人进行随机统计抽样，审查昔时样本项目中所有索赔申请，确信其处置是不是正确。B：抽取一组存档的索赔申请样本，追查至批准和其他支持性文件证据。C：抽取一组被拒绝的索赔申请样本，确认拒绝是不是合理。由于被拒绝索赔文件较小，CIA能够在样本量必然的情形下取得更大的审查范围。D：从索赔(现金)支出文件中抽取已支付赔款的样本，并追查至批准和其他支持性文件证据17、哪项是电子工作草稿的不足？A：每一个审计人员必需有一台个人电脑B：重要的工作草稿仍然必需打印和归档C：彼此索引更难D：需要进行专门的技术培训18、内部审计师能够受益于他们与外部审计师成立的牢固关系，将受益非浅，因为外部审计师能够A：提高内部操纵抽样技术的成效B：为内部审计师提供独立的、有见地的观点C：通过提供从针对其他客户开展的类似审计取得的信息，为内部审计师提供协助。D：赞同内部审计师的报告，从而提高内部审计师为治理层提供的保证效劳的质量19、关于依照《专业实务框架》实施的质量保障检查，以下哪一种说法是不正确的？A：质量保障程序能够包括被审计单位通过面谈和问卷调查或调研提供的反馈意见。B：质量保障检查的结果能够与高层治理人员和董事会分享。C：若是符合条件，公司治理人员或董事会董事能够成为外部检查小组的成员，因为他们独立于内部审计部门。D：人们期望质量保障团队对内部审计部门的工作效率和成效进行检查。20、与纵向流程图相较，以下哪项有关水平流程图的描述正确？A：水平流程图能够提供更多空间，同时标注符号的书面说明B：水平流程图更强调职责划分和对业绩的独立核查C：水平流程图更长D：水平流程图可不能显现部门交叉21、审计师应该是高效的听众，尤其在询问复杂问题时。为了提高倾听的质量，审计师应该注意去做以下所有事项，除A：停止说话，很难在同一时刻又听又说。B：维持耐心，让说话者有足够的时刻回答。C：回避提问，直到说话者做出结论。D：让说话者放松，一名紧张的说话者令人难以明白得。22、安装和操作运算机应用程序的建议进行评判。以下哪一项可能是内部审计师对该建议的评判？A：a.该建议可不能产生明显的成效，既可不能提高也可不能降低工作效率和生产率。B：b.该建议将会减弱内部操纵，并将给舞弊和非法活动带来更多的机缘。C：c.该建议将会减弱资源分派和对用户的需要作出反映的能力。D：d.该建议能够提高工作效率和生产率。23、公司没有要求应聘对象将其签名申请表进行合法鉴证；Ⅱ、在招聘录用之前，公司没有与有关教育机构核实应聘对象的教育背景；Ⅲ、在招聘录用之前，公司没有核证应聘对象的长期工作经历。A：只有Ⅲ是对的；B：只有Ⅰ和Ⅱ是对的；C：只有Ⅱ和Ⅲ是对的；D：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对。24、某内部审计师运用每单位均值抽样打算来估量维修复印机的平均本钱。样本量是50，整体规模是2000。样本的平均值是$75，标准离差是$14，平均数的标准离差是$2，在置信水平为95%(Z=2)时，置信区间是多少A：$47--$103B：$71--$79C：$61--$89D：$73--$7525、每份单独的工作草稿至少应包括A：内部审计师的全面意见的表达；B：标记图例；C：所审核的内部操纵系统的完整流程图；D：描述性题目。二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，此题不得分；少选，所选的每一个选项得0.5分）1、在审计中，内部审计师觉察一名受重用的雇员一直在申请与本公司大体业务无关的新发明的专利权。公司对与大体业务无关的发明申请专利没有专门的政策规定。虽然所有雇员的新发明都属于公司的财产，但部门领导仍是原谅了该雇员。该审计师做出的不报告该雇员的行为的决定A：违背了内部审计师协会的职业道德标准。B：违背了标准中有关报告的规定。C：是合理的，因为部门领导已经明白了情形，而且该行为没有违背公司政策。D：A和B2、作为制造公司环境，健康和平安(EHS)自我检查项目的一部份，对某指定工作区域或建筑的检查工作由一部份EHS职员和运营领导来进行。若是缺点不能取适当即纠正，EHS职员将它录入到踪数据库中，所有部门都能够通过局域网访问该数据库。EHS领导利用此数据库为高级治理层提供有关纠正方式的季度活动报告。在检查那个自我检查项目期间，审计师注意到经营领导录入终结信息，确认已经采取了纠正方式。操纵系统发生的哪些转变能够弥补和解决这种潜在的利益冲突？A：不需要额外的操纵，因为高级治理层检查季度报告，为这种情形提供了适当的监督。B：不需要额外的操纵，因为实施的纠正方式正是对该方式的适当性和是不是完成所做出的最好评判。C：EHS部门的秘书应该负责依照经营领导的备忘录将所有信息录入追踪系统。D：在终结信息被录入系统后，要求由原先的检查小组中的EHS成员对此信息进行检查，以验证终结信息。3、任何关于库存评判的风险模型必然包括以下哪一项？A：产品质量保证书B：卖方定价政策C：存货损花费D：年度销售预测4、在审计师开展以下哪项工作时，企业能从内部审计部门开展的企业全面风险评估活动中取得最大收益？A：要紧强调整个企业的风险；B：验证附属财务和运营数据；C：审查专门项目和新打算；D：考虑企业各层面的活动；5、以下情形中哪一项不属于致使审计风险评判清单受到批评的缘故A：数据的获取不统一B：由于太关注清单上的内容而难以判定C：清单附注说明，所有相关因素都已涉及D：暗示清单上每项内容都一样重要6、准那么要求内部审计师了解与治应当局舞弊相关的因素红旗(REDFLAGS)。以下因素中通常与治应当局舞弊无关的是A：成立在业绩表现基础上的报酬制度。B：专横独断的治应当局。C：实际结果与预算的常规比较。、D：只关注财务业绩增加的治应当局。7、依照审计标准规定，内部审计师应当复核资产的实物保全方式，避免因以下缘故造成的损失A：不适当运用会计准那么；B：不适当的处置程序；C：自然暴露；D：资产的不合理利用。8、利用以下资料回答某医疗设备生产商经营所需原材料的一半左右来源于三个供货商，这三个供货商的发票直接通过与客户开发软件的电子数据切换EDI送达公司。在系统开发和完善检查中，内部审计师评定和测试了EDI系统，结果没有觉察任何重大问题，其他制造用原料通过常规购货定单程序由采购部门的采购员负责。EDI供货商的原材料送至收货码头后由专门人员确认货物采购是不是经授权，是不是在运输途中有损坏且采用条码技术将收货记入EDI系统。从EDI供货商处购买的原材料送到收货码头后。只在收货报告上做手工记录。这些报告备份文件送存购货部门和记载应付账款的会计部门。年关前内部审计部门打算完成对购货和应付账款循环的完全审计。但由于其他一些问题阻碍审计的及时开展，要完成这一打算具有专门大的时刻压力。以下操纵中哪一项使审计人员确信在线购买请求没有通过适当的授权？A：终端登岸操纵。B：无含义信息总额；C：口令要求下；D：有效性测试。9、CIA近期接到一个来自于营销部门领导提供的周末免费利用其海边别墅度假的提议。目前内部审计活动可不能对营销部门实施审计，而且也不在打算安排中。内部审计师A：应该拒绝那个提议，并向适当的领导报告B：能够同意那个提议，由于没有开展或打算对营销部门的业务C：能够同意那个提议，由于那个提议的价值是非实质性的D：若是取得了适当的领导批准，就可以够够同意那个提议10、在对某公司生产进程审计的初步伐查时期，治应当局声明对废料的出售采取了专门好的操纵。为了取得证明这一声明的证据的最正确方式是A：本期和前期废料销售收入进行比较。B：与负责搜集和保管废料的职员进行面谈。C：将估量产生的废料数量与已出售的数量进行比较。D：将对库存废料的实物清点数量与永续盘存记录进行比较。

11、行为研究说明审计师在内部操纵评判基础上决定所需样本规模时，意见往往是不一致的。即便在审计师对操纵评判观点一致时这种情形也时有发生。以下哪项技术能够减少审计师在样本规模的选择上的不一致性Ⅰ．要求审计师利用具有95%置信水平的属性抽样方式对所有操纵进行测试。Ⅱ．利用“专家系统”，或书面的决策支持系统，将操纵结构评估与建议测试的样本规模联系起来。Ⅲ．要求审计师计算出估量整体不同和标准差，运用这些信息计算操纵程序测试中的样本规模。A：只有Ⅱ；B：只有Ⅰ；C：Ⅰ和Ⅲ；D：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。12、内部审计师应该为每项业务制定并记录一个打算。打算进程不该包括以下哪项A：确立业务目标和工作范围；B：获取有关被审计活动的背景信息；C：确认充分的信息以实现业务目标；D：确信如何、何时和向谁沟通业务结果。13、以下____关于内部审计章程的陈述不正确？A：他确信了内部审计部门的责任和权限B：列明内部审计部门所需要的最低限度的资源C：为评估内部审计部门提供依据D：应取得高级治理层和董事会批准14、以下哪个概念能区分运算机审计工作草稿的保留和传统纸性工作草稿的保留的不同。A：把审计分析、结论和建议归档保留在电子媒介中，并因此涉及运算机系统操纵和程序平安；B：所有支持审计觉察的有关证据予以复制，以便在审计总结会议提交给本地的治应当局或其他接收审计报告的人；C：电算化的数据文件能在运算机审计程序中运用；D：审计程序能够标准化，从而排除在各地进行初步伐查的需要。15、内部审计活动政策应取得制定以便治理业务记录的内容、保管期限、处置外部的接触要求和法律顾问参与调查时所遵循的程序。在制定这些政策时最重要的考虑是A：不受律师—客户拒绝泄露内情权珍惜的记录在刑事诉讼中能够被外人获取；B：内部审计师的工作功效受披露权的珍惜；C：以很机密的方式创建的记录受披露权的珍惜；D：揭露律师的思想进程的记录应被强制披露。16、在应收帐款审计进程中，审计人员打算与供给商联系确认帐款余额是不是正确。这种与组织外部人员的沟通如何授权？A：内部审计部门的政策与程序规定；B：内部审计准那么规定；C：内部审计责任规定；D：内部审计部门章程规定。17、在六西格玛方式中，在以下哪个时期利用了"是什么样"流程图?A：概念B：测量C：分析D：改良18、内部审计主管负责制定内部审计部门的人力进展计划。依据审计准那么，人力进展计划应当包括以下那项内容A：持续教育机缘与业绩评判；B：明确的职业生涯计划与咨询；C：明确的培训计划与章程；D：工作描述与有竞争力的薪资水平