会计继续教育-企业内部控制试题

--------------------------------------------------------精选资料精选资料----------------------------精选资料新企业内部控制标准〔交互〕一、单项选择题〔共10题〕1.〔〕是直接运用定性术语描述风险发生可能性的上下以及其对目标的影响程度。A.分析方法B.比率分析方法C.定性分析方法D.定量分析方法【答案】C2.1999年修订的〔〕第一次以法律的形式对建立健全内部控制提出原那么要求。A.【会计法】B.【注册会计师法】C.【内部会计控制标准——根本标准】D.【商业银行内部控制指引】【答案】A3.〔〕是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。A.内部控制B.内部管理C.内部监督D.内部会计控制【答案】A4.以下有关内部控制制度评价的说法中错误的选项是〔〕。A.企业应当按照制定评价方案、实施评价活动、编制评价报告等程序开展内部控制评价B.内部控制有效性是企业建立与实施内部控制能够为控制目标的实现提供合理的保证C.内部控制缺陷一般可分为设计缺陷和运行缺陷D.企业实施内部控制评价，仅包括对内部控制设计有效性的评价，不包括运行有效性的评价【答案】D【解析】企业实施内部控制评价，包括对内部控制设计有效性和运行有效性的评价。5.【法案】要求公司高级管理人员对财务报告的真实性宣誓，并就提供不实财务报告分别设定了刑事责任，规定销毁审计档案最高可判〔〕年监禁、在联邦调查及破产事件中销毁档案最高可判〔〕年监禁。A.15；20B.20；15C.10；20D.20；10【答案】C6.PCAOB受美国证券交易委员会的监管，但不属于政府机构，PCAOB的每个委员都是全职独立的效劳人员，他们不能受雇于“PCAOB〞以外的任何机构、个人或从事任何商业活动，且不能从公众会计公司获取任何好处与利益，任期〔〕年，每人最多两任。A.3B.5C.10D.12【答案】B7.下面有关内部控制的说法中错误的选项是〔〕。A.内部控制的思想是以风险为导向的控制B.内部控制是控制的一个过程，这个过程是需要全员的参与，包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来，但不包括员工C.内部控制是一种管理，是对风险的管理D.内部控制是一种合理保证【答案】B【解析】内部控制是控制的一个过程，这个过程是需要全员的参与，上到董事会、管理层、监事会，下到各级员工，都需要参与进来。8.货币资金内部控制环境是对企业货币资金内部控制的建立和实施有重大影响的因素的统称。货币资金内部控制环境中的决定性因素是〔〕。A.管理决策者B.员工的职业道德C.员工的业务素质D.内部审计【答案】A9.SOX法案规定，假设因不当行为而被要求重编会计报表，那么公司CEO与CFO应归还公司〔〕个月内从公司收到的所有奖金、红利或其他奖金性或有权益性酬金以及通过买卖该公司证券而实现的收益。A.6B.12C.24D.48【答案】B10.内部控制的目标是〔〕。A.绝对保证财务报表是公允的，是合法的B.合理保证财务报表是公允的，是合法的C.绝对保证经营合规、资产平安、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现开展D.合理保证经营合规、资产平安、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现开展【答案】D二、多项选择题〔共10题〕1.SOX法案第404章要求证券交易委员会出台相关规定，所有除投资公司以外的企业在其年报中都必须包括〔〕。A.管理层建立和维护适当内部控制结构和财务报告程序的责任报告B.管理层就公司内部控制结构和财务报告程序的有效性在该财政年度终了出具的评价C.治理层建立和维护适当内部控制结构和财务报告程序的责任报告D.治理层就公司内部控制结构和财务报告程序的有效性在该财政年度终了出具的评价【答案】AB【解析】SOX法案第404章要求证券交易委员会出台相关规定，所有除投资公司以外的企业在其年报中都必须包括：〔1〕管理层建立和维护适当内部控制结构和财务报告程序的责任报告；〔2〕管理层就公司内部控制结构和财务报告程序的有效性在该财政年度终了出具的评价。2.全面预算工作不相容岗位一般包括〔〕。A.预算审批与预算执行B.预算执行与预算考核C.预算编制与预算审批D.预算编制与预算调整【答案】ABC【解析】预算编制包括预算调整，两者是相容的3.企业应当制定和实施有利于企业可持续开展的人力资源政策。人力资源政策应当包括以下内容〔〕。A.员工的聘用、培训、辞退与辞职B.员工的薪酬、考核、晋升与奖惩C.关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度D.掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定【答案】ABCD【解析】企业内部控制根本标准】第十六条规定：企业应当制定和实施有利于企业可持续开展的人力资源政策。人力资源政策应当包括以下内容：(一)员工的聘用、培训、辞退与辞职。(二)员工的薪酬、考核、晋升与奖惩。(三)关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度。(四)掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定。(五)有关人力资源管理的其他政策。4.企业建立与实施内部控制，应当遵循一定的原那么，以下属于该原那么的有〔〕。A.全面性原那么B.适应性原那么C.重要性原那么D.制衡性原那么【答案】ABCD【解析】除了上述四项外，还应当遵循的原那么是本钱效益原那么。5.2004年9月，COSO根据萨班斯法案要求，公布企业风险管理整合框架,COSO框架的构成要素包括〔〕。A.内部环境、目标设定B.事项识别、风险评估C.风险应对、控制活动D.信息与沟通、监控【答案】ABCD6.审计委员会负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜等。审计委员会负责人应当具备相应的〔〕。A.知识能力B.专业胜任能力C.良好的职业操守D.独立性【答案】BCD【解析】审计委员会负责人应当具备相应的独立性、良好的职业操守和专业胜任能力。7.内部控制是由企业〔〕、〔〕、〔〕实施的旨在实现控制目标的过程。A.董事会B.监事会C.股东D.经理层和全体员工【答案】ABD8.以下关于不相容职务的说法中，正确的有〔〕。A.授权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要别离B.保管某些财产物资和对其进行记录的职务要别离C.保管某些财产物资和使用这些财产物资的职务要别离D.执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要别离【答案】ABCD9.审计委员会的职责包括〔〕。A.负责聘请注册的会计师事务所，给事务所支付报酬并监督其工作B.受聘的会计师事务所应直接向审计委员会报告C.可以接受并处理本公司会计、内部控制或审计方面的投诉D.有权雇用独立的法律参谋或其他咨询参谋【答案】ABCD10.企业建立与实施内部控制的原那么包括〔〕。A.全面性原那么B.重要性原那么C.本钱效益原那么D.及时性原那么【答案】ABC【解析】企业建立与实施内部控制的原那么包括全面性原那么、重要性原那么、本钱效益原那么、制衡性原那么、适应性原那么。三、判断题〔共10题〕1.企业对于重大的业务和事项，应当实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策。〔〕【答案】对【解析】【企业内部控制根本标准】第三十条授权审批控制要求企业根据常规授权和特别授权的规定，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任。

企业应当编制常规授权的权限指引，标准特别授权的范围、权限、程序和责任，严格控制特别授权。常规授权是指企业在日常经营管理活动中按照既定的职责和程序进行的授权。特别授权是指企业在特殊情况、特定条件下进行的授权。

企业各级管理人员应当在授权范围内行使职权和承当责任。

企业对于重大的业务和事项，应当实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策。2.SOX法案规定，绝对禁止会计师事务所为其审计的上市客户提供某些非审计效劳，包括簿记、代编报表、财务信息系统的设计与运行、评估、保险精算、内部审计等。〔〕【答案】错【解析】应当是原那么上禁止，并不是绝对禁止。3.在销售谈判中，谈判人员一般可由销售部门负责人指定一名销售业务员和一名销售内勤〔设立法律部门的单位可由法律效劳部派出一名谈判人员〕参加与客户的谈判。〔〕【答案】对4.对验收过程中发现的异常情况，负责验收的部门或人员应当立即明原因，及时处理。〔〕【答案】错【解析】对验收过程中发现的异常情况,负责验收的部门或人员应当立即向有关部门报告;有关部门应当查明原因,及时处理。5.根据【企业内部控制根本标准】的规定：接受企业委托从事内部控制审计的会计师事务所，应当根据相关标准及其配套方法和相关执业准那么，对企业内部控制的有效性进行审计，出具审计报告。会计师事务所应当对发表的内部控制审计意见负责，但签字的从业人员不对发表的内部控制审计意见负责。〔〕【答案】错【解析】接受企业委托从事内部控制审计的会计师事务所，应当根据本标准及其配套方法和相关执业准那么，对企业内部控制的有效性进行审计，出具审计报告。会计师事务所及其签字的从业人员应当对发表的内部控制审计意见负责。6.企业实施内部控制评价，应当遵循风险导向原那么、一致性原那么、公允性原那么、独立性原那么、本钱效益等原那么。〔〕【答案】对【解析】企业内部控制评价指引〔征求意见稿〕第一章总那么第五条7.出纳人员可以同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作。〔〕【答案】错【解析】由于出纳人员要负责银行存款日记账的登记工作，因此不可以同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作。8.风险承受度是企业能够承当的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。〔〕【答案】对【解析】企业内部控制根本标准〔三〕第三章风险评估第二十一条企业开展风险评估，应当准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风险，确定相应的风险承受度。风险承受度是企业能够承当的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风