《纳税筹划（第7版）》课件 第6章 个人所得税的纳税筹划

第6章个人所得税的纳税筹划6.1个人所得税纳税人的纳税筹划6.2个人所得税计税依据或税率的纳税筹划6.3个人所得税应税项目转换的纳税筹划6.4个人所得税税收优惠及其他方面的纳税筹划

6.5个人所得税实务疑难解答本章内容素养提升纳税人应当充分运用国家出台的个人所得税税收政策，合法合理地进行纳税筹划，避免税收违法行为。（1）我国出台了个人所得税“赡养老人”专项附加扣除政策，有利于树立孝敬父母的社会风尚，减轻老百姓赡养老人的家庭支出负担，实现社会公平。（2）国家税务总局坚决支持对明星等高收入人群偷逃税案件依法严肃处理，要求各级税务机关对各种偷逃税行为坚持依法严查严处，坚决维护国家税法权威，促进社会公平正义。

【能力目标】（1）能通过选择个人所得税纳税人身份进行纳税筹划。（2）能通过选择组织形式进行纳税筹划。（3）能对居民个人按年均衡取得综合所得进行纳税筹划。（4）能运用企业年金进行纳税筹划。（5）能通过选择居民个人子女教育专项附加在夫妻之间的扣除方进行纳税筹划。（6）能对非居民个人均衡取得工资、薪金所得进行纳税筹划。（7）能通过非居民个人费用转移进行纳税筹划。（8）能通过增加非居民个人取得劳务报酬所得的次数进行纳税筹划。

【能力目标】（9）能通过居民个人综合所得内部项目相互转换进行纳税筹划。（10）能通过居民个人综合所得与经营所得相互转换进行纳税筹划。（11）能通过居民个人中的高收入者综合所得与其他所得相互转换进行纳税筹划。（12）能通过非居民个人工资、薪金所得与劳务报酬所得转换进行纳税筹划。（13）能通过选择居民个人股东取得红利所得与工资、薪金所得进行纳税筹划。

【能力目标】（14）能对个人捐赠进行纳税筹划。（15）能对偶然所得临界点进行纳税筹划。（16）能通过规避应税所得进行纳税筹划。（17）能基本解决个人所得税实务中的疑难。

6.1个人所得税纳税人的纳税筹划6.1.1个人所得税纳税人身份选择的纳税筹划【筹划过程】方案一

方案二

方案三

筹划结论6.1.2组织形式选择的纳税筹划【筹划过程】方案一方案二

筹划结论6.2个人所得税计税依据或税率的纳税筹划6.2.1居民个人按年均衡取得综合所得的纳税筹划【筹划过程】【筹划过程】【筹划过程】

筹划结论【工作引例解析】【筹划过程】方案一方案二【筹划结论】6.2.2居民个人子女教育专项附加扣除在夫妻之间选择扣除方的纳税筹划

【筹划过程】方案一方案二方案三【筹划结论】

6.2.3非居民个人均衡取得工资、薪金所得的纳税筹划【筹划过程】方案一方案二【筹划结论】6.2.4非居民个人费用转移的纳税筹划【筹划过程】方案一方案二筹划结论6.2.5非居民个人增加取得劳务报酬所得次数的纳税筹划【筹划过程】

筹划结论6.3个人所得税应税项目转换的纳税筹划6.3.1

居民个人综合所得内部项目转换的纳税筹划

方案一方案一【筹划过程】方案一

方案一方案一方案二

筹划结论6.3.2居民个人综合所得与经营所得转换的纳税筹划【筹划过程】筹划结论6.3.3居民个人中的高收入者综合所得与其他所得转换的纳税筹划【筹划过程】

筹划结论6.3.4非居民个人工资、薪金所得与劳务报酬所得转换的纳税筹划【筹划过程】

筹划结论6.5.3居民个人股东取得红利所得与工资、薪金所得选择的纳税筹划【筹划过程】方案二方案二

筹划结论6.4个人所得税税收优惠及其他方面的纳税筹划6.4.1个人捐赠的纳税筹划【筹划过程】方案一方案二方案三

筹划结论6.4.2偶然所得临界点的纳税筹划【筹划过程】方案一方案二筹划结论6.4.3规避应税所得的纳税筹划【筹划过程】筹划结论6.5个人所得税实务疑难解答【实务释疑1】我公司收到员工提供的机主为员工个人的手机话费发票，我公司支付（报销）后，员工是否需要缴纳个人所得税?【实务释疑3】本人有多套房