【《中小企业内部控制中存在的问题研究》6000字（论文）】

1 (一)公司概况 2(二)华丰纸业内部控制建设现状 2 (一)组织结构存在问题 4(二)人力资源政策不够得当 4(三)内部审计工作内容不够全面 4(四)华丰纸业内部监督的问题 5 (一)优化组织架构 5(二)完善公司的人力资源政策 5(三)完善各业务流程 6(四)强调财务在内控中的作用 7 摘要：自进入新时代以来，我国经济发展迅速，网上购物已成为人类消费的潮流，推动了华丰纸业行业的发展，使其在国民经济中的地位日益重要。经过调查，发现华丰纸业公司在内部控制方面或多或少存在问题。这些问题不仅降低了公司的运营效率，而且阻碍了公司的发展。因此，建立良好的内部控制是影响公司管理水平的重要因素。本文中，华丰纸业用作研究内部控制的研究对象。通过对公司内部控制的分析，可以发现问题及其成因，并提出适当的建议，以帮助华丰纸业建立良好的内部控制。本文通过案例和文献综述来研究华丰纸业的内部控制，去弄清楚公司的内部控制中存在许多问题，针对华丰纸业公司的问题提出了建议。关键词：中小企业；优化策略；内部控制随着现代化企业的发展，企业之间的竞争力也越来越激烈，而对于企业内部控2(一)公司概况3图1华丰纸业组织架构图一个强大的组织能够明确地划分责任、权威和责任。为了确保更好地理解华丰纸业的职责和权力，我们调查了该公司是否在监督关键部门。华丰纸业并没有根据自身管理模式和所处行业业务的不同，在设计控制活动中，有选择地取舍，制定符合企业自身需求的控制活动方法，导致实际出现内部控制活动不规范的情况。有时候还出现有法不依、有章不循的现象。华丰纸业的组织形式是由母公司、子公司、各项目部组成。是根据业务职能的不同，由母公司、子公司、项目部这三级机构，根据自身需要分别配置不同部门，各部门根据自己的职能范围相应行使自己的职责，统一执行母公司规定的会计制度和规范。那么就会存在各级机构之间，部门职责与权限重合的现象。这样机构设置上的重复现象，部门功能及职权重叠，业务流程冗长，沟通效率低下，一旦出现问题，就必然会导致三个和尚没水喝的各部门推倭塞责的情况，最后造成内部控制失三、华丰纸业内部控制存在的问题4(一)组织结构存在问题华丰纸业虽然已经建立内部授权审批制度，明确了单位内部各级人员的职责和可以越过经理直接找高层相熟领导进行清算，这种越级审批的方式造成了审批只是一种形式，不能起到实际控制作用。公司的行政科一般负责行政文书的发行、劳动纪律、会务、车辆、宿舍、办公室等的管理。行政科只是把文件发给社长，不能发(二)人力资源政策不够得当人是公司最宝贵的资产，公司的未来把握在人的手中。但是，华丰纸业经营时视，对于人才招聘资格比较宽松，容易造成岗位和人才的能力不匹配。另一方面盲而在对人力资源的分析过程中，我们发现的问题主要有两个：第一点是华丰纸业在人力资源的建设上缺乏经验，也没有相对的经验丰富的员工带领他们建立较为成熟的人力资源体系，当然这也是众多的中小型企业所面临的难题。同时，因为传统理念的影响，许多中小型企业的管理者仍然处在“重经营，轻管理”的理念上，企业对于这套考核体系的建立也没有进行有效的推行，在实际实施的过程中，存在一定程度上的生搬硬套的情况，员工们也难以理解考核标准的界定，在公司内部引(三)内部审计工作内容不够全面政府审计、内部审计和民间审计是我国审计监督体系的三大主体。内部审计对那么公司各项经营活动的合法性也难以保障。同时内部审计也能够防范内部风险。对于华丰纸业公司，风险评估应该是较为重要的，因为由于行业本身的特性决定，华丰纸业公司一旦决定投身于一个项目，想要脱身所付出的沉没成本是相当巨必将付出沉重的代价。而我们在对华丰纸业的分析过程中，我们可以得知，华丰纸5业的风险识别机制基本是不存在的，首先公司本身并没有相关的战略部门，对公司所遇到的风险，对宏观调控等进行分析，其次公司也没有向相关的咨询机构进行求(四)华丰纸业内部监督的问题由于华丰纸业一直以来都只有对年报和所得税汇算清缴情况进行审计，但是都是聘请外部审计机构，没有配备单独的审计部门，进行内部审计工作，所以在内部控制方面存在缺位。而这些外部审查机构，总是固定在年初出年报的时间来进行审计，并且相关审计资料是有企业内部相关业务部门自行提供，其真实性存在怀疑。从华丰纸业现有的情况来说，企业目前的内部的监督基本上都是财务部来实施两者关注的重点领域、业务范围也不尽相同。社会审计的业务范围是受到法律和合同制定的(如财报审计、内部控制审计、尽职调查等),而内部审计是以企业的经济活动作为基础，拓展到以管理领域为主。虽然华丰纸业有聘请会计师事务所，但如果能设置内审部门，正在一定程度上也能促进内控体系的建设。毕竟由财务部进(一)优化组织架构组织架构对于公司发展来说比较重要。针对华丰纸业存在的问题，认为该公司应该这样优化组织架构：首先，重视管理层对公司的作用。招聘经验丰富的经理人专业能力和知识水平参差不齐，为了防止董事会或者经理人滥用职权，公司应该设立独立的监督部门。其次，明确权责划分。对财务部门中不相容岗位进行分离，比如，会计和出纳的业务、财产和资产相分离，内部审计和财务相分离。最后，加强(二)完善公司的人力资源政策人才是公司最宝贵的财富，公司要想保持高速发展，要想注重调动员工的积极6性，这就要求实行科学的人力资源政策。首先，加强道德考核。道德是衡量人品质的标准，不仅是员工，还是领导，都应该加强道德素质的培养，对违反道德教育的行为进行处罚，鼓励好人好事。其次，加强员工培训，员工通过培训，能够掌握良好的工作技能，更快的适应工作环境，提高工作效率。最后完善薪酬制度，根据相关工作量和专业能力设置工资水平，工资不能低于市场价格，根据旷工和出勤率进(三)完善各业务流程华丰纸业的很多业务流程自从制订之后就一直没有更新，已经不适合企业现在企业在制定岗位职责时，所有的岗位和人员都必须遵守不相容职务分离原则。对于企业的任何一个业务流程，无论执行难度怎么样，都必须坚持相互制约、制衡的原则，在业务执行过程中能够进行交叉核对和检查，必须杜绝某一个人或着某一个部门全权处置一个完整业务流程的情况。例如：某项业务的经办人和授权审批人员、监督审核业务的人员不能是同一个人，当然与财产保管、会计记录也不能是同企业应将审批流程详细的编制在岗位职责手册、内控手册中，对在哪些事项或环节需要授权审批，需要什么层次的人员审批，需要进行什么样的审批流程，什么岗位具有什么样的审批权限和审批责任，都应该有详细、明确的规定，形成一套完另外必须明确部门或个人的授权审批职责与范围，不能制定一个较为全面的或者大概的范围，必须进行明确划分，当出现新的情况的由总经理来确认有谁进行审(1)加强会计人员的专业素质与分工合作一般情况下，外界对于企业的认识通常是查看企业的财务