企业沙盘模拟经营实训 预算财务分析

企业沙盘模拟经营实训预算财务分析公司发展与股东期望A公司长期以来一直专注于某行业P系列产品的生产与经营，目前生产的P1产品在本地市场知名度很高,客户也很满意。同时企业拥有自己的厂房,生产设施齐备,状态良好。最近，一家权威机构对该行业的发展前景进行了预测，认为P产品将会从目前的相对低水平发展为一个高技术产品。为此,公司董事会及全体股东决定将企业交给一批优秀的新人去发展，他们希望新的管理层投资新产品的开发，使公司的市场地位得到进一步提升。开发本地市场以外的其他新市场，进一步拓展市场领域。扩大生产规模,采用现代化生产手段,获取更多的利润。公司运营所需的资料如下所示，单位M为百万元：1、市场开拓费用市场开拓费用区域1M国内2M亚洲3M国际4M公司目前只在本地市场经营，新市场包括区域、国内、亚洲、国际市场，不同市场投入的费用不同，如果想进入该市场，需要如上表投入市场开拓费用，只要投入开拓费用，就可以有资格进入进行销售企业的所有类型的产品，如果不投入开拓费用，无法进入该市场进行销售。2、生产线购买、转产与维护、出售生产线买价生产周期（生产一个产品所需要的时间）使用寿命手工线5M3个月5年半自动8M2个月6年全自动16M1个月8年柔性线24M1个月10年所有生产线都能生产P系列所有型号的产品，但一条生产线在开工时只能生产某个类型的一个产品，生产完毕后才可以继续生产同类型或其他类型的另一个产品。所有生产线均采用平均年限法进行折旧计提。新增的生产线在取得月份的下一个月份开始计提折旧。3、厂房购买、租赁与出售厂房买价租金售价容量大厂房40M5M/年40M(4Q)6条生产线小厂房30M3M/年30M(4Q)4条生产线企业可以决定厂房是购买还是租赁，只能在第四季度出售厂房，厂房不提折旧。4.产品成本构成产品成本构成总成本P11M人工1R12MP21M人工1R11R23MP31M人工2R21R34M其中：（1）公司可以生产P1-P3的产品，R1，R2，R3均为原材料，1个原材料成本的成本均为1M。（2）1M即为100万（3）以P3产品的成本为例，生产P3需要产生4M的成本，其中包括1M的人工费用，2M的R2材料费，1M的R3材料费。5.融资贷款与资金贴现贷款类型办理时间最大额度利息率还本付息时间长贷5年季度初上年度所有者权益的2倍年利率10%按月计息、按季度付息，到期还本短贷3个月季度初上年度所有者权益2倍年利率5%A公司如果资金不足可以采用以上的筹资方式。6.利润表及资产负债表公司上一年度的利润表及资产负债表如下所示，为方便理解，下面的报表有些项目与我国现行报表略有差异，例如设备折旧费用单独列示，不计入管理费用或成本当中：利润表单位：M百万项目上年数本年数销售收入35销售成本12毛利23管理费用及销售费用11折旧费用4支付利息前利润8财务费用4税前利润4所得税1净利润3注：所得税税率25%资产负债表单位:M百万资产期初数期末数负债和所有者权益期初数期末数流动资产：负债：现金20长期负债40应收款15短期负债在产品8应付账款库存商品6应交税费1原料3一年内到期的长期负债流动资产合计52负债合计41固定资产：所有者权益：土地和建筑40股东资本50机器与设备13未分配利润14固定资产合计53所有者权益合计64资产总计105负债和所有者权益总计105资产负债表中（1）在产品分别是为2个P1产品，2个P2产品共计8M；在产品均已经投入了全部所需的材料，但人工仅投入了50%，以P2在产品成本为例，一个P2的半成品价值为2.5M（1M的R1+1M的R2+0.5的人工）。（2）库存商品现有金额为6M，是2个P2产品；（3）公司现有原材料2M，分别是1M的R1材料，1M的R2材料；（4）现有机器设备13M，是由一条全新的手工线，一条半全新的自动线组成。（5）土地建筑物40M是公司拥有的一个大厂房。7.

销售合同A公司年初参加产品订货会，公司至少可以取得P1产品8件的订单（其中本地市场销售3件，区域市场2件，亚洲市场1件），P2产品8件的订单（其中本地市场4件，亚洲市场4件），合同订单P1售价为4.5M，P2售价为8.3M，这些订单如果不完成，将会被征收合同售价20%的违约金。公司除完成既定的订单以外，也可以自行假设取得其他的订单,但取得额外的订单需要每件增加0.2M的广告宣传费用，企业自行获得的订单，毛利率都不能不超过60%。企业所有订单只要在本年内完成即可。8.

其他采购和销售都不用考虑增值税。销售均为赊销，在销售后两个月收到款项。采购也均为赊购，在采购后一个月支付款项。上一年留下的在产品，在本年第一个月就可以继续投入另50%的人工，投入后在1月末形成产成品。上年的应收账款在1月末可以收到现金。要求：3名同学一组；一组提交一份作业，作业在下学期一开学提交纸质版。1、为企业设置一套业务；每进行一步运营操作，先用文字进行业务描述，同时为该业务编制会计分录，业务需要按照时间排序，并细化到具体的月份日期；除正常的基本的采购、生产、销售的业务之外，还需要有计息、计提折旧、以及期末形成利润、分配利润等等相关业务。2、编制经营一年后本年的利润表及资产负债表。3、使用杜邦分析法对比两年的经营情况，并得到相应的分析结论。4、在完成已知订单的情况下，自行决策是否取得其他订单；根据年初资产以及本年的订单情况自行决策是否及何时购入生产线，是否及何时购入或租入厂房，是否及何时进行筹资。5、认真阅读公司经营的背景条件。注意在公司的决策及设计的公司业务过程中，公司经营使用的生产线、厂房、产品生产完工、销售、资金等等相应