财务管理制度实施细则

财务管理制度实施细则财务管理制度实施细则总则第一条为规范**********财务管理，充足发挥财务管理计划、控制、监督、决策的职能，确保公司经营管理正常进行，提高公司资金的运用效益，维护股东利益，根据《会计法》《公司会计准则》等有关法律、法规的规定，根据我司实际，制订本制度。第二条公司要按当代公司制度规定建立、健全法人治理构造，加强经营管理，提高资产运行效率。公司的财务活动在公司董事长的领导下由财务部门统一管理。第三条公司财务管理工作的基本任务是：全方面贯彻《会计法》，执行国家有关法律、法规和财务规章制度；合理编制公司预算，如实反映公司财务状况；依法组织收入，努力节省支出；建立健全财务管理机制，加强经济核算，管好用活资金，加强对担保基金的风险防备管理，避免资产流失，对公司经营活动进行财务控制和监督。第四条建立责任明确的公司内部财务管理体制，公司董事长、财务总监、财务人员应各司其职。财务部门要完善内部工作责任制，努力为公司发展作好服务。公司内部要认真作好财务管理的基础工作，严格按照财政部《会计基础工作规范》办理每笔会计业务，会计统计应当精确完整。公司应当遵照权责发生制原则，但凡应属于本期的收入和支出，不管款项与否在本期收付，都应作为本期的收入和支出解决。第五条公司财务管理工作的重要内容是：（1）财务计划管理（2）收入管理（3）支出管理（4）基金管理（5）固定资产和低值易耗品管理（6）资产管理（7）费用报销流程管理财务计划管理第六条财务计划是对本年度经营活动的预测，根据我司的发展计划和任务编制。财务计划涉及基本业务收支计划和资金计划两部分。第七条基本业务收支计划重要有公司业务活动中的收入、费用支出、及其它业务收支、税金及营业结余的留用状况。第八条资金计划重要涉及公司资金的筹集和使用。第九条公司财务计划在公司有关业务部门提供的数据基础上，由财会部门汇总编制。第十条公司财务部门应经常检查、分析财务计划执行状况，提出改善意见，以确保年度财务计划的完毕。收入管理第十一条公司收入来源有：（1）主营业务收入：指从牛牵峡漂流有关业务的收入。（2）利息收入：指公司基本帐户和其它存款帐户利息的收入。（3）其它业务收入：涉及固定资产出租收入、转让无形资产收入、违约金等。（4）投资收益：进行投资获得的收益。（5）营业外收入：指非业务性收入如外单位捐赠未限定用途的财物、其它单位对公司的补贴、固定资产盘盈、固定资产清理净收益、其它零星杂项收入。第十二条各项财务收入应按国家政策和有关规定认真核算、对的反映，避免漏收、错收。不得私设小金库，不得在外私设账户，以确保损益的真实性和完整性。不得以任何形式截留或转移收入。（1）特殊优惠票或免票，收银员需具体统计对方渠道，经景区现场管理人员签字确认同意后方可出票（如现场管理人员不在，电话确认后即时补签字）。（2）每天景区现场收银员结账后将当天销售台账《每日交款明细（汇总表）》以图片形式传会计，复核。（3）每天冉昆山收到收银员交的款项后开据三联收款收据：收银员、会计、自己各一份，确认当天缴款状况，并于当天存入公司指定银行账户，不得坐支。（4）出纳即时将现金日志账明细录入财务系统，会计收到原始凭证后再次复核。支出管理第十三条支出是指公司为开展主营业务及其它活动发生的资金耗费和损失。重要涉及：（1）业务支出：土地、河道等的租赁费用，景区建设，河道维护费用，宣传费用等（2）营业有关费用：涉及职工工资、职工福利费、保险费、公杂费（车船燃料费、养路费和牌照费、办公用品、清洁卫生用品）、外事费、邮电费、注册登记费、差旅费、修理费、会议费、低值易耗品摊销、固定资产折旧、递延资产摊销、印刷费、水电费、房租费、招待费、劳保费、咨询费和其它费用。（3）营业税金及附加：涉及营业税……等。（4）增值税：根据国家所得税有关规定计算应缴的增值税。（5）其它业务支出：公司在业务经营中发生的其它与业务有关的支出。（6）营业外支出：指固定资产盘亏、固定资产清理净损失、罚金、其它等。（7）所得税：根据国家所得税有关规定计算应缴的所得税。第五章固定资产和低值易耗品管理第十六条必须加强固定资产的管理，做到建账设卡，帐实相符，确保实物资产的安全完整。第十七条指公司使用期限超出1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其它与生产、经营有关的设备、器具、工具等属固定资产。不属于生产经营重要设备的物品，单位价值在元以上，并且使用年限超出2年的，也应当作为固定资产。公司因业务需要而购建的大、中型计算网络（涉及硬件购置费及软件开发费），应作为固定资产进行解决。第十八条固定资产由财会部门进行核算，按月计提折旧，固定资产折旧实施平均年限法。净残值率为固定资产原值的5%。由资产管理部门负责固定资产的购置、调用、维修和管理，每季核对，年终全方面盘点，发现账物不符，要及时解决。固定资产折旧年限以下：一、房屋、建筑物二、生产设备三、生产经营有关的工具、家具5年二、运输工具4年三、电子设备3年第十九条低值易耗品应比照固定资产的管理方法，建立登记保管制度。每年进行一次盘点，对短缺的物品要查明因素，及时解决。低值易耗品实施一次摊销法（五五摊销法）。第六章资金管理第二十条公司的库存现金要严格执行《现金管理条例实施细则》，确保正常业务开展的限额内留用，对超库存限额的现金及时缴存银行。对库存现金定时检查核对，确保帐款相符。银行存款要按月与银行对帐，对未达帐项作未达帐项调节表。第二十一条建立钱、物、帐分管制度（1）出纳人员专管货币资金的收支并进行序时登记。（2）物资管理人员负责财产物资的收发并确保其安全完整。（3）会计人员按照会计制度对经济活动进行反映和控制，并通过资产清查达成帐实一致的目的。第二十二条建立资金审批制度，但凡涉及财务收支及税务等经济活动都必须经财务主管、总经理、董事长审批。第二十三条建立资金集中管理制度，公司资金实施统一管理，高度集中的方法，一切收支都必须通过财务部办理。财务部通过财务核算，监督控制各业务环节的资金周转状况及资金成本，努力提高资金使用效率。第二十四条公司的暂收、暂付款项为临时性的资金来源和运用，必须经总经理审批后办理，并经常进行检查，督促有关部门进行清理，发现问题及时向上级反映，采用方法，认真解决。第二十五条公司的短期投资和长久投资是运用临时不用的资金为确保资金的保值和增值而采用的方法。第七章费用报销流程管理第二十六条根据公司的实际状况，将报销分为建设费用、办公费用、业务招待费、交通费、通讯费等。第二十七条报销人必须获得正当有效的报销单据(发票)。第二十八条费用报销单填写及票据粘贴规定：1、报销单据填写应力求整洁美观，不得随意涂改；2、报销单封面与封面后的托纸必须大小一致，各票据不得突出于封面和托纸之外（票据过大时应按封面大小折叠好）；3、各票据应均匀贴在报销单封面后的托纸上，整份报销单各部分厚度应尽量保持一致，托纸上注明所贴票据张数、金额（按金额大小分类汇总）；4、若报销票据面积大小相似或相似（如车票等），需有层次序列张贴；5、报销单据金额、类型相似的（如车票等），应尽量张贴在一块，并按金额大小排列；6、报销票据在粘贴时，确保审核人能够完全清晰地审视到报销金额；7、报销单据一律用黑色钢笔或签字笔填写；8、报销单各项目应填写完整，大小写金额一致，并经部门领导有效同意；9、有实物的报销单据须由验收人验收后在发票背面签名确认，需入库的实物单据应附入库单；10、票据需注明业务发生时间、起至地点等资料；第二十九条报销费用原则上不提供现金，由会计部门直接转入员工指定账户。第三十条在一种预算期内，各项费用的累积支出原则上不得超出预算，特殊状况需公司负责人审批并执行追加预算程序。第三十一条费用报销基本流程：

经办人填写报销单→部门负责人签字→会计审核报销凭证→董事长审批同意→会计复核并做报销凭证→出纳审核并付款第三十二条办公费用报销行政部负责办公用品统一采购，申请人填写《物品采购申请单》，由申请人部门负责人签字，董事长审批后，财务人员执行公司借款流程。行政部采购专人在借款之后3个工作日内，必须采购完毕并办理报销事宜，执行公司费用报销流程。第三十三条业务招待费1.公司级招待费用原则上由行政部统一安排，统一结算。2.部门因公需招待时，应事先申请，经董事长同意后方可招待。3.其它非公招待客人一律由个人承当第三十四条交通费原则上应自行解决，特殊状况经部门经理以上（含）事先同意，根据实际状况予以报销。报销凭证上需注明时间、路程起始点、工作内容。第三十五条其它费用未涉及的其它费用根据实际状况，财务人员酌情解决，金额超出500元时，需请示财务总监/董事长。第三十六条借款原则及流程1.员工借款须确有公务需要，个人借款普通不超出其半个月工资额，超出时须有公司担保人（未特别指明担保人时，现金借款单上的部门负责人为默认的担保人，借款人未能偿还借款，由担保人承当连带还款责任）。2.试用期员工原则上不允许借款，确需借款的由主管领导担保，方能办理手续，若借款人未能偿还借款，主管领导应负连带责任。3.员工因公需要借款时，应合理预计所需金额并填写《借款申请单》，经有效同意后到财务部支取现金。4.办公人员借用公款，在原有借据未办理报销手续或未还清欠款的不得再借。5.借款人员完结事务，在报销时扣回借款，交回剩余现金。因特殊