中级审计师考试审计理论与实务(习题卷4)

试卷科目：中级审计师考试审计理论与实务中级审计师考试审计理论与实务(习题卷4)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages中级审计师考试审计理论与实务第1部分：单项选择题，共146题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。[单选题]1.审计人员应运用分析程序，分析应收账款的变动并验证其是否合理的比率是（）。A)毛利率B)本期期末应收账款占本期销售额的比例C)销售退回及折让占销售的比例D)各月主营业务收入的波动情况[单选题]2.下列关于授权审计和委托审计的表述，正确的是：A)没有隶属关系的审计机关之间不可以进行委托B)授权审计的双方当事人都必须是审计机关且存在业务领导关系C)审计机关将其审计范围内的审计事项委托给内部审计机构时，无须经审计机关审定D)审计机关可以将其审计范围内的审计事项授权给社会审计组织办理[单选题]3.为测试银行存款截止期的正确性，应审查银行存款收付业务的期间是（）。[2008年中级真题]A)决算日后任意一天B)决算日当天C)整个审计期间D)决算日前后数天[单选题]4.我国国家审计采用的组织类型为（）。A)隶属于议会并向议会或国家元首报告工作B)隶属于政府并向议会或政府报告工作C)具有司法性质，以审计法院形式开展工作，向议会或国家元首报告工作D)独立于议会、政府和司法机关，向议会或国家元首报告工作[单选题]5.在购货业务中，采购部门在收到请购单后，只能对经过批准的请购单发出订购单。订购单一般为一式四联，其副联无需送交：A)编制请购单的部门B)验收部门C)财会部门D)供应商[单选题]6.2017年1月1日，甲公司购入乙公司当日发行的面值总额为1000万元的债券，期限为5年，到期一次还本付息。票面年利率8%，支付价款1080万元，另支付相关税费10万元，甲公司将其划分为持有至到期投资，甲公司应确认?持有至到期投资--利息调整?科目的金额为()万元。A)70B)80C)90D)110[单选题]7.下列有关审计人员选择审计标准的做法中，错误的是：A)在判断经济活动的真实性时，以公认的会计准则和财务制度作为衡量标准B)在判断经济活动的合法性时，以国家的法律.法规和有关规章制度作为衡量标准C)在判断经济活动的效益性时，以计划.预算.技术指标作为衡量标准D)在判断经济活动的准确性时，以媒体的相关消息和报道作为衡量标准[单选题]8.公众责任保险是以（）为保险标的的一种保险。A)公众的民事损害赔偿责任B)承保公众的刑事赔偿责任C)承保损害公众利益的刑事责任D)承保损害公众利益的民事赔偿责任[单选题]9.根据下列资料，请计算{TSE}题:2007年我国财政收入为51321.78亿元，财政收入增长速度为32.4%，财政支出为49781.35亿元，财政支出增长速度为23.2%，国内生产总值为249529.9亿元，国内生产总值增长速度为11.9%。2006年我国财政收入为38760.2亿元，财政支出为40422.73亿元，国内生产总值为211923.5亿元。已知某城镇失业人数为12000人，就业人数为38000人，则该城镇失业率为（）A)31.85%B)68.42%C)64%D)24%[单选题]10.下列各项中，关于信息系统审计的表述，不正确的是：A)信息系统审计的总目标与传统审计没有区别，只是实现的途径不同B)信息系统审计的内容是由信息系统审计的对象所决定的C)信息系统的审计对象是信息系统的各个组成部分D)信息系统的内部控制是一般审计人员从事信息系统审计的切入点[单选题]11.下列不属于审计标准特点的是()。A)层次性B)时效性C)多样性D)地域性[单选题]12.市场失灵现象是指：A)经济增长停滞、存在大量失业与通货膨胀并存B)市场机制不能有效配置资源C)政府消极或者被动的保持预算的年度平衡D)政府开支的增大会在一定程度上从总需求中挤出企业和私人的投资[单选题]13.对企业的固定资产进行监盘，主要是为了核实固定资产的（）。A)所有权B)存在性C)变动的合理性D)计价[单选题]14.下列进行货币资金内部控制测评的程序中，不正确的是：A)抽查收款凭证时要验证当日收到的支票、汇款单的款项是否及时解缴银行B)抽查付款凭证时要验证各付款业务是否经过适当的审批、授权和审核C)抽查一定期间现金、银行存款日记账和总账核对时，检查其每月金额的一致性，对不一致的情况有无调整与说明D)抽查定期编制银行存货余额调节表，至少抽查一个月的银行存款收支记录[单选题]15.审计人员对现金流量表审查时，使用金额验证法利用公式计算来验证?销售商品、提供劳务收到的现金?项目中不包括的内容是（）。A)本期销售商品、提供劳务收到的现金B)当期预付的账款C)当期收回前期核销的坏账损失D)本期收到前期的应收账款和应收票据[单选题]16.以下各项控制措施中，预防员工贪污、挪用销售款最有效的方法是（）。A)应收账款明细账记录人员兼任出纳员B)银行存款出纳与现金出纳分工C)收到客户支票后寄送收款凭证D)请客户将货款直接汇入企业指定的银行账户[单选题]17.C企业制造费用期末记录余额为0，经审计人员审核，发现期末累计贷方余额为260万元，被审计单位这一处理会导致（）。A)生产成本虚减B)生产成本虚增C)负债虚增D)利润虚增[单选题]18.（一）资料2017年1月初，某审计组对乙公司2016年度财务收支情况进行审计。有关生产与存货循环审计的情况和资料如下：1．审计实施方案对生产与存货循环的具体审计措施及所要实现的审计目标做出安排，部分摘录如下：①抽查产成品明细账，与总账相核对，以证实生产成本的真实性；②抽查各项成本费用的发生日期，确定其归属期，以证实生产成本截止期的正确性；③组织对存货进行监督盘点，以证实账面记录的存货是否确实存在；④逐笔审查?存货跌价准备?科目本期借方发生额，以证实存货跌价准备计提的合理性。2．审计人员通过执行初步的分析程序，发现该公司销售的几种产品中，有一种产品的毛利率与上年相比有较大幅度的增长。乙公司相关人员提供了如下解释：①该产品的销售价格与上年相比有所上升；②该产品的营销费用与上年相比有所下降；③该产品销售收入占当年主营业务收入的比例与上年相比有所上升；④该产品使用的主要原材料的价格与上年相比有所下降。3．审计人员对某产品生产成本会计记录进行抽查，发现其生产成本明细账中记录了下列项目：①直接人工费350万元；②因自然灾害造成的A材料净损失250万元；③用于公益性捐助的B材料成本50万元；④由制造费用明细账分摊转入的车间水电费70万元。4．审计人员抽查生产成本明细账发现，E产品生产成本明细账借方余额60万元。经审计确认，该科目本期借方发生额的记录正确无误，贷方发生额多计100万元。2016年度E产品未对外销售。5．审计人员对库存A材料进行监盘时发现，盘点确认A材料实际库存量为2000吨，账面记录的结存量为2300吨。仓库保管员解释因仓库容量有限，300吨A材料委托其他企业代为保管。审计组成员提出以下四种意见（）。①直接认定账实不符；②向保管材料的企业函证；③建议乙公司调整账面记录；④向乙公司索取委托代管的书面证据。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。?资料4?中，审计人员初步认定这一审计发现对乙公司本期财务核算的影响是：（）A)期末在产品虚增100万元B)期末在产品虚减100万元C)期末存货虚增160万元D)期末存货虚减160万元[单选题]19.为了保证审计工作有序、高效地完成审计任务，达到审计目标，需要对审计工作进行科学的管理，以下哪项是审计管理的核心：A)审计档案管理B)审计计划管理C)审计风险管理D)审计质量管理[单选题]20.测试计提折旧费用的整体合理性，难以实现审计目标的是（）。A)根据各项固定资产的增减变动及折旧率，重新计算折旧费用B)根据各月初固定资产原值以及综合折旧率，重新计算折旧费用C)计算本年度折旧费用与固定资产原值的比率，并与上年度进行比较D)复核折旧费用分配汇总表，并与总账和明细账进行核对[单选题]21.以下关于关联方披露，说法不恰当的是（）。A)企业财务报表中应当披露与该企业之间存在直接控制关系的母公司和子公司的有关信息B)对外提供合并财务报表的，对于已包括在合并范围内各企业之间的交易也应当予以披露C)企业财务报表中应当披露合并范围外的关联方交易D)企业财务报表中应当披露合并范围外的关联方关系[单选题]22.审计人员参加现金盘点后，应与审计人员共同在?库存现金盘点表?上签字的人员是：A)会计员和出纳员B)出纳员和会计主管C)会计主管和总经理D)出纳员和总经理[单选题]23.以下情况需要进行数据清理的是（）。A)数据类型不一致B)数据格式不一致C)事先设定的代码D)数据值为?NULL?[单选题]24.下列各项中，通常可以作为审计标准的是()。A)企业会计准则B)审计工作计划C)审计工作方案D)审计准则[单选题]25.审计机关为了统一组织多个审计组对某一行业或者专项资金进行审计而制定的总体工作计划称为（）。[2008年初级真题]A)审计项目计划B)审计工作方案C)审计实施方案D)年度审计计划[单选题]26.某公司2017年1月1日支付5100万元购入甲公司发行的债券，作为持有至到期投资核算。另支付手续费10万元，该债券面值5000万元，票面年利率为5%，分期付息到期还本。实际利率为3%。则该公司2017年年末应当确认的投资收益是()万元。A)153.30B)250C)153D)169.70[单选题]27.下列有关财务审计一般审计目标的表述中，正确的是：A)一般审计目标与管理层财务报表认定密切相关B)一般审计目标是指按每个审计项目分别确定的目标C)一般审计目标中的?披露正确性?是指记录的各类业务符合法律法规的规定D)一般审计目标中的?分类正确性?是指实际存在或发生的金额均已记录或列报[单选题]28.确定审计立卷主体的原则是（）。A)审计组立卷B)审计机构档案部门立卷C)谁立项，谁立卷D)审计组主管部门立卷[单选题]29.下列关于审计独立性的表述，错误的是()A)独立性是审计的本质特征B)独立性表现在组织机构、业务工作、经济来源C)经济来源上的独立是审计工作保持独立性的物质基础D)业务工作上的独立是指审计工作不能受任何部门、单位和个人的干扰[单选题]30.以下针对详查法，表述正确的有（）。A)详查法指对被审计的某类经济业务和会计资料的全部内容毫无遗漏地进行全面详细审查的方法B)详查法是按审计范围大小的不同对审计进行的具体分类，它相对于局部审计而言C)全部审计应当采用详查法D)审计人员拟检查全部会计资料，必须采用详查法[单选题]31.财政一手付出了资金，另一手相应地购得了商品与服务，并运用这些商品和服务，实现国家的职能，这一特点体现的政府行为是：A)购买性支出B)转移性支出C)财政支出D)政府支出[单选题]32.采购与付款循环过程形成的文件按业务顺序依次为（）。A)请购单、订购单、订货合同、验收单、付款凭单B)卖方发票、付款凭单、订购单、请购单C)卖方对账单、订货合同、发票、请购单、明细账D)支票、订货合同、付款凭单、明细账、请购单[单选题]33.在某足球比赛中，体育场看台在球迷的疯狂中局部坍塌，死伤人数超过50人。赛事组委会对此依法承担赔偿责任。赛事组委会承担的这种法律责任被称作（）。[2008年真题]A)行政责任B)刑事责任C)公众责任D)组织责任[单选题]34.（一）资料2014年3月，某企业集团派出审计组对下属丙公司2013年度财务收支情况进行了审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下：1.审计人员在对货币资金业务相关内部控制进行调查时了解到：(1)会计人员开具收入单据后，由会计主管进行审核；(2)出纳人员办理费用报销付款手续后，同时登记库存现金、银行存款日记账和相关费用明细账；(3)出纳人员定期核对银行存款日记账和银行对账单，并编制银行存款余额调节表；(4)出纳人员保管支票和印章，支出业务发生时，由其直接签发支票。2.2014年3月12日营业终了，审计人员对库存现金进行了监盘。监盘确认实际库存现金为800元。现金日记账反映，2014年1月1日至2014年3月12日，现金收入总额为158000元，现金支出总额为162000元，审计人员审核后确认无误。3.审计人员对该公司银行存款业务实施了如下审计程序：(1)核对银行存款日记账和总账余额是否相符；(2)检查银行存款收付的截止期是否正确；(3)检查银行存款收付款凭证的管理情况；(4)函证银行存款余额。4.审计人员决定自行编制银行存款余额调节表，并对银行存款余额进行审查，具体做法如下：(1)向所有在审计年度内存过款的银行和非银行金融机构函证银行存款期末余额；(2)索取银行对账单，将银行对账单与银行存款日记账的余额加以核对；(3)对于银行对账单与银行存款日记账余额不一致的情况，进一步查找原因；(4)核对银行对账单和银行存款日记账，检查有无一收一付金额相等而公司遗漏入账的情况。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。＜4>、?资料3?中，属于对银行存款进行内部控制测评的审计程序有：A)核对银行存款日记账和总账余额是否相符B)检查银行存款收付的截止期是否正确C)检查银行存款收付款凭证的管理情况D)函证银行存款余额[单选题]35.国家审计准则中，规定了不使用准则的情况以及有关审计准则实施的相关问题的是（）。A)总则B)质量控制和责任C)审计计划D)附则[单选题]36.下列关于报表附注审查的表述中，正确的是：A)只有当企业与关联方发生交易时才需要在报表附注中予以披露B)需要在报表附注中披露会计政策变更的性质、内容和原因，无法进行追溯调整的，则不需要予以披露C)企业需要在报表附注中披露其他综合收益各项目及其所得税影响D)企业需要在附注中披露在资产负债表日后、财务报告批准报出日前提议或宣布发放的股利总额，但不需要披露每股股利金额[单选题]37.审计是基于（）产生的。A)经济监督B)经济核算C)经济发展D)经济繁荣[单选题]38.在对被审计单位库存现金实施监盘过程中，负责清点现金的应当是（）。A)审计人员B)出纳员C)会计主管D)仓库保管员[单选题]39.责任保险的保险标的是指被保险人在法律上应负的（）。A)民事损害造成的财产损害责任B)民事损害造成的人身损害责任C)刑事责任D)民事损害赔偿责任[单选题]40.2016年末新制定的《中国注册会计师审计准则第1504号--在审计报告中沟通关键审计事项》要求在上市公司的审计报告中增设的内容是（）。A)强调事项段和其他事项段B)与治理层的沟通C)关键审计事项部分D)注册会计师对其他信息的责任[单选题]41.同一控制下的企业合并，审计人员认为合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值的差额应调整：A)资本公积B)财务费用C)其他综合收益D)营业外收入[单选题]42.增值税一般纳税人采取托收承付方式销售货物的，其纳税义务发生时间为()A)办妥脱收手续的当天B)货物发出的当天C)合同约定的收款日期的当天D)将提货单交给买方的当天[单选题]43.采用调查表法调查了解内部控制时，调查表的设计者应当是（）。A)会计人员B)审计人员C)管理人员D)统计人员[单选题]44.2008年4月，某审计组对丙上市公司2007年度财务收支情况进行了审计。有关存货业务审计的情况和资料如下：1．审计人员在对该公司存货业务相关内部控制进行调查时了解到：（1）生产部门负责签发订购单。（2）财会部门负责存货的永续盘存记录。（3）仓库保管员负责定期对存货进行盘点。（4）存货盘盈或盘亏的处理须经审批。2．审计人员于2008年4月25日实施了存货监盘程序，具体工作要点包括：（1）公司成立存货盘点小组。（2）公司独立制订盘点计划。（3）审计人员在现场监督盘点工作按计划进行。（4）审计人员抽查盘点记录。3．审计人员实施监盘程序后发现，A产品的盘点结果为100件，而账面记录为80件，据公司人员解释，盘点多出的20件为代管其他公司的产品；B产品的盘点结果为200件，与账面记录一致。4．2008年1月1日至4月25日盘点时止，B产品的完工入库数量为300件，销售发出数量为180件。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。[2008年初级真题]根据?资料3?和?资料4?中的情况，该公司2007年末B产品的实际数量是（）。A)80件B)200件C)320件D)480件[单选题]45.审计人员选择若干具体业务，沿着业务处理过程检查各项内部控制是否得到执行的方式是（）。A)功能测试B)实质性程序C)分析D)业务程序测试[单选题]46.（2017年）下列有关信息系统测试方法的表述中，错误的是（）。A)虚拟实体法是对测试数据法的改良B)测试数据法的受控处理法测试的数据都是虚拟的数据C)平行模拟法的优点是不会干扰被审计单位信息系统的运行D)嵌入模块法只能审查事先考虑到的程序处理和控制功能有关的情况[单选题]47.（2011年）在生产与存货业务循环中，产品生产部门与检验部门相互独立，可以防止（）。A)不合格产品入库B)生产计划不合理C)篡改会计记录D)多领材料[单选题]48.案例二(一)资料2018年3月，某审计组对丙公司2017年度财务收支进行了审计，有关采购及付款的情况和资料如下：资料1．审计人员对丙公司设备采购环节内部控制进行了重点调查，了解到以下情况：（1）生产部门确定设备需要量，提出设备购置申请书，报送公司总经理批准；（2）采购部门根据经过申批申请书签发订购单；（3）采购的设备到货后，由采购部门组织验收合格后提交设备管理部门。（4）具体采购经办人员编制付款凭单，后附采购发票、合同及验收证明并审核一致后，送给出纳，由出纳根据合同的付款日期办理付款资料2．为验证被审计单位应付款项金额的正确性，审计人员抽查部分应付账款明细账并发函进行询证。资料3．审计人员检查了2017年4月调增固定资产的相关凭证，发现入账价值包括如下内容：（1）运输过程的运输费、保险费；（2）设备的增值税作为进项税额进行抵扣；（3）采购人员办理采购过程中发生的差旅费；（4）固定资产到厂后发生的安装调节费用。资料4．审计人员检查了2017年5月的固定资产转出业务，发现被审计单位存在如下情况：（1）5月出售了一台过旧的设备，当月被审计单位不再对出售的固定资产计提折旧（2）在出售过程中，被审计单位确认了5000元的营业外支出（3）在检查5月相关合同时，发现被审计单位签订了一份以融资租赁方式出租的设备出租合同，并了解到该设备当月已送到融租方，但被审计单位账上仍体现该设备价格（4）审计人员进一步发现，该设备在当年仍然计提折旧。资料5．审计人员对企业的库存现金进行了盘点，具体盘点过程如下：（1）审计人员在上午上班结束后，要求出纳结清日记账，并填写现金结余报告，然后开始盘点；（2）由于盘点当天，会计主管重要的事情要办，其指定总账会计参加盘点，；（3）盘点时，由总账会计亲自进行盘点，出纳和审计人员在旁边严格监督；（4）办点完后，由总账会计、出纳及审计人员在盘点表上签字，确认盘点结果无误。（二）要求：根据上述资料，为下列问选题从备选答案中选出正确的答案。针对?资料2?中涉及对应付账款进行函证，审计人员采取的程序不正确是（）：A)对于内部控制健全有效，每个月均与卖方对账无误的供应商，审计人员一般不必函证B)重点抽查应付款项金额较大、欠账时间较长、往来频繁的应付账款明细账C)审计人员直接从被审计单位的应付账款明细账中抽取供应商进行函证D)对于未作回复的函证实施替代程序：如检查至付款文件、相关的采购文件或其他适当文件等[单选题]49.银行存款余额调节表应由（）来调节，以保证资产安全、记录准确。A)采购员B)出纳员C)出纳员以外人员D)出纳员或记录员[单选题]50.以最低的投入达到目标，简单地说就是投入是否节约，指的是（）。A)效率性B)合规性C)经济性D)效果性[单选题]51.社会审计工作底稿的复核中，一般不能作为复核人的是（）。A)主任会计师、所长或指定代理人B)业务助理人员C)部门经理或签字注册会计师D)项目经理或项目负责人[单选题]52.通过建立审计分析模型对数据进行核对、检查、复算、判断等操作，将被审计单位数据的现实状态与理想状态进行比较，从而发现审计线索，搜集审计证据的过程是：A)数据验证B)数据转换C)数据清理D)数据分析[单选题]53.下列与现金相关的内部控制，应提出改进建议的是：A)每日及时记录现金收入并定期向顾客寄送对账单B)担任登记现金日记账及总账职责的人员与担任现金出纳职责的人员分开C)现金折扣需经过适当审批D)每日盘点现金并与账面余额核对[单选题]54.（2012年）3.审计人员对监盘结果与固定资产明细账进行核对时发现，丙公司一台安装使用的设备未在固定资产账面反映。经进一步审计查明，该设备已投入使用一年，仍记录在?在建工程?科目中。针对?资料3?中丙公司对固定资产的账务处理，审计人员应提出的审计意见是()。A)应转作?固定资产?，从2012年起开始计提折旧B)应转作?固定资产?，并补提自投入使用以来应计提的折旧C)可继续记作?在建工程?，但应补提自投入使用以来应计提的折旧D)可继续记作?在建工程?，从2012年起开始计提折旧[单选题]55.下列有关审计准则的表述，错误的是：A)审计准则是衡量审计质量的客观标准B)审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范C)审计准则是明确审计责任的依据D)审计准则是判断审计事项是非优劣的准绳[单选题]56.在确定函证对象时，以下项目中，应当进行函证的是（）。A)函证很可能无效的应收款项B)交易频繁但期末余额较小的应收款项C)执行其他审计程序可以确认的应收款项D)应收纳入审计范围内子公司的款项[单选题]57.如果审计人员采用系统选样法在150笔赊销业务总体中随机抽取15笔时，随机起点为排序第4笔业务，则第5个样本的排序编号是（）。A)40B)50C)54D)44[单选题]58.下列有关监盘的表述中，错误的是（）。[2008年初级真题]A)监盘时审计人员应进行现场监督B)监盘可为资产的存在性提供可靠证据C)监盘可为资产的所有权提供直接证据D)监盘可以查明资产有无毁损[单选题]59.下列关于内部审计的法律责任的说法中，正确的是（）。A)内部审计机构不承担行政责任B)内部审计机构不承担刑事责任C)我国当前的内部审计法规明确了内部审计人员的法律责任D)我国当前的内部审计法规没有明确内部审计人员的法律责任[单选题]60.甲公司2017年3月1日以每股6元的价格购进某股票100万股划分为可供出售金融资产，其中包含已宣告但尚未发放的现金股利每股0.1元，另付相关交易费用0.4万元。2017年4月5日收到现金股利。2017年12月31日该股票收盘价格为每股5元。2018年2月20日以每股5.5元的价格将股票全部售出。则甲公司出售该可供出售金融资产影响营业利润的金额为()。A)-40.4万元B)50万元C)40.4万元D)90.4万元[单选题]61.（2013年）审计人员对与编制资产负债表有关的内部控制进行测试时，可以采用的审计程序是（）。A)检查编制资产负债表的各环节、各岗位责任的健全性和严密性B)审查资产负债表编制方法的一贯性C)审阅资产负债表的编制格式D)审查编制的资产负债表中所列各主要指标的合理性[单选题]62.销售与收款业务循环中，用来表示由于销售退回或经批准折让而引起的应收账款减少的凭证是()。A)销货合同B)贷项通知单C)销货单D)汇款通知书[单选题]63.下列各项中，属于实物控制措施的是：A)业务批准与执行相分工B)实施内部审计制度C)仓库由专人负责保管D)定期与银行进行对账[单选题]64.与国家审计相比，不属于社会审计特点的是:A)独立性B)委托性C)有偿性D)宏观性[单选题]65.下列选项中，抽查被审计单位日常盘点记录的目的是为了确定：A)存货价值的真实性B)存货内部控制的有效性C)存货计价方法的一致性D)账实是否相符[单选题]66.下列对审计机关及其审计人员应当具备的基本资格条件和职业要求进行规范的是（）。[2008年中级真题]A)国家审计准则B)通用审计准则C)专业审计准则D)审计指南[单选题]67.能够对总体的数量余额做出估计的统计抽样方法是：A)变量抽样法B)属性抽样法C)发现抽样D)简单随机选样法[单选题]68.抽样结果使审计人员对内部控制的信赖超过了其实际上可予以信赖程度的可能性的风险是()。A)误拒风险B)误受风险C)信赖不足风险D)信赖过度风险[单选题]69.下列关于审计管理的表述，错误的是（）。A)审计管理的客体是审计业务活动及其相关的职能活动B)审计管理的目的是提高审计工作的质量和效率C)审计管理贯穿于审计业务活动的始终D)审计管理只注重对审计人员的管理[单选题]70.2018年4月，某审计组对乙公司2017年度财务收支情况进行了审计。有关采购与付款业务循环审计的情况和资料如下：1.审计人员在对采购与付款业务内部控制进行调查的过程中了解到：（1）仓储部门根据库存原材料变化情况提出采购申请，填写请购单；（2）采购部门依据经批准的请购单签发一式两联的订购单，送交供应商一张；（3）仓库保管人员对采购材料的数量和质量进行验收；（4）出纳人员只根据收到的发票签发支票支付采购货款，并登记银行存款日记账。2.审计人员在审核应付账款明细表时，发现一笔账龄已达4年，金额150万元的应付账款。审计人员向该公司相关人员了解情况和查阅凭证，均未能取得充分证据证明该笔应付账款的真实性。3.该公司应付账款总账余额为3700万元。应付账款明细表反映有贷方余额的明细科目数量为30个，贷方余额合计为4000万元；有借方余额的明细科目数量为4个，借方余额合计为300万元。该公司财务报表中列示的应付账款期末余额为3700万元。4.2017年7月，公司购入不需要安装的生产用设备一台。审计人员检查相关原始凭证时发现，增值税专用发票上注明的设备价款为200万元，增值税进项税额为34万元，发生包装费2万元，款项已全部付清，乙公司确认的该设备入账价值为200万元。乙公司为增值税一般纳税人。5.审计人员在进行折旧审查过程中，发现公司2017年固定资产折旧额的计提不够合理，存在以下情况：（1）2017年7月购置的生产用设备当年未计提折旧；（2）一台大型设备因2016年已提足折旧，2017年未计提折旧：（3）2017年12月报废的一台固定资产12月未计提折旧；（4）单独入账的土地未计提折旧。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案4.?资料4?中，审计人员认为乙公司新购生产用设备的入账价值应该为（）。A)200万元B)202万元C)234万元D)236万元[单选题]71.下列关于审计质量管理的表述，正确的是（）。A)审计质量管理专门指审计组长对审计实施过程的管理B)审计质量管理的对象只包括审计行为，不包括审计人员C)内部审计机构可以不进行审计质量管理D)审计质量管理应贯穿审计全过程[单选题]72.（2010年）销售与收款业务循环中，用来表示由于销售退回或经批准折让而引起的应收账款减少的凭证是()。A)销货合同B)销货单C)贷项通知单D)客户订货单[单选题]73.2009年4月，某审计组对乙公司2008年度财务收支进行了审计。有关采购与付款循环审计的情况和资料如下：1．审计人员在对该公司设备采购的内部控制进行调查时了解到：（1）设备使用部门提出采购申请后，由采购部门负责审批；（2）设备采购合同的签订和审核相互独立：（3）采购的设备到货后，由财会部门负责验收；（4）由应付款项记账员负责签发付款支票。2．审计人员对该公司固定资产实施监盘。3．2008年2月，该公司接受社会捐赠设备A，同月将其以经营租赁方式出租，该公司均未作任何账务处理。4．审计人员查验了2008年新增的3台设备的所有权。5．2008年6月，该公司对生产线C进行改扩建，有关情况如下：（1）生产线C改扩建前账面净值1000万元；（2）改扩建发生变价收入10万元；（3）改扩建过程中，共支付工程款200万元；（4）改扩建期间，试运行取得税后收入为20万元；（5）改扩建完工后，该公司确认生产线C的入账价值为1200万元。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。[2009年初级真题]针对?资料5?，审计人员认为该公司确认生产线C的入账价值（）。A)正确B)不正确，虚增110万元C)不正确，虚增10万元D)不正确，虚增30万元[单选题]74.审查?货币资金?项目，应提请被审计单位不能列入?货币资金?的项目有（）。A)大额现金收入B)外币存款C)决算日前已付款项D)在途资金[单选题]75.下列关于关联方交易信息披露表述不正确的是（）。A)已包括在合并范围内母、子公司之间的交易信息需要披露。B)已包括在合并范围内母、子公司之间的关联方性质需要披露。C)当存在共同控制、重大影响时，在没有发生交易的情况下，可以不披露关联方关系。D)企业与关联方发生关联方交易的，应当在附注中披露该关联方关系的性质、交易类型及交易要素[单选题]76.审计人员保持独立性，属于审计风险控制方法中的（）。[2008年初级真题]A)自我保护法B)风险回避法C)风险转移法D)风险承受法[单选题]77.下列属于雇主责任保险承担的责任有（）。A)雇员在上班时处理私事时发生车祸B)雇员在上班期间与同事打架死亡C)雇员在上班期间心脏病发作死亡D)雇员在星期天为老板送货时意外致残[单选题]78.甲公司是专门生产某类设备零部件的企业，审计人员对2017年年末的在产品进行审计，审计人员于2018年1月31日进行盘点，当日盘点的在产品数量为275件，通过审查材料的投产和收发记录，得知2018年1月份产品完工40件，在产品投产37件，则2017年12月31日在产品应存数量为：A)278B)272C)270D)268[单选题]79.结构化访谈的最大优点是：A)访谈结果量化方便，可做统计分析B)不需要太多的技术技巧C)能实地察看项目的各种情况D)能最直接地收集审计证据[单选题]80.下列关于评价抽样结果形成审计结论的说法中，正确的是（）。A)明细账串户统计无需记录B)如果推断的总体误差接近或超过可容忍误差，审计人员应当重估抽样风险，如经重估后的抽样风险不能接受，应直接实施实质性程序C)对无法按照既定的审计程序取得审计证据的样本，应当实施替代程序。如果审计人员无法或者没有执行替代审计程序，则应将该项目视为一项误差D)内控测试时，如果无法达到预期信赖程度，要考虑对审计意见的影响[单选题]81.在产品计价方法的审查重点在于()。A)计算的准确性B)计价方法的合理性C)记录的及时性D)计算的有效性[单选题]82.国家审计机关依法对被审计单位做出审计处理处罚决定，体现的审计职能是：A)经济监督职能B)经济鉴证职能C)经济评价职能D)经济服务职能[单选题]83.上市公司年度财务报告的审计是（）。A)国家审计B)非法定审计C)法定审计D)财经法纪审计[单选题]84.以下针对审计的职能，说法不正确的是()。A)注册会计师接受委托实施财务报表审计并出具审计报告，体现的是经济鉴证的职能B)审计机关依法对被审计单位做出处理处罚决定，体现的是经济监督的职能C)最能体现审计经济评价职能的是效益审计D)国家审计的基本职能是经济评价[单选题]85.财务报表审计目标中，截止期正确性指的是（）。A)实际存在或发生的金额均已记录或列报B)各类业务记录于正确的会计期间C)记录或列报的金额经过正确的计量、计算或分摊D)记录的各类业务符合法律法规的规定[单选题]86.在采购与付款业务循环中，可以由生产或使用部门填写的文件是()。A)订购单B)验收单C)请购单D)付款凭单[单选题]87.财政支出包括()A)税收B)公债C)财政补贴D)非税收入[单选题]88.在下列关于审计机关后续审计的说法中，正确的是（）。A)后续审计就是定期审计B)后续审计就是继续审计C)后续审计就是报送审计D)后续审计是对审计决定执行情况进行的追踪审计[单选题]89.绩效审计程序的首要环节是（）。A)后续跟踪B)审计实施C)审计准备D)审计立项[单选题]90.下列项目中，被审计单位可以在营业外支出中列支的是（）。[2008年初级真题]A)固定资产折旧B)抗震救灾捐款C)车船使用税D)聘请会计师事务所的审计费用[单选题]91.按照《审计署关于内部审计工作的规定》，下列各项中属于内部审计权限的是（）。[2009年中级真题]A)对与审计事项有关的问题向相关人员进行调查，并取得证明材料B)对本单位最高领导人员及所属单位领导人员进行经济责任审计C)对违法违规行为的直接责任人进行处罚D)对可能隐匿的会计凭证可不经任何人批准予以封存[单选题]92.现金日记账通常是：A)由出纳人员根据审核后的原始凭证一月汇总登记一次B)由出纳人员根据审核后的原始凭证一周汇总登记一次C)由出纳人员根据审核后的原始凭证两天汇总登记一次D)由出纳人员根据审核后的原始凭证进行逐日逐笔登记[单选题]93.以下针对审计证据的说法中，正确的是（）。A)环境证据通常需要作为主要证据B)对某些书面资料字迹的鉴定，票据真伪的鉴定不属于书面证据C)历证据是仅指审计人员在被审计单位执行审计工作时亲自动手取得的证据D)外部证据是指审计人员从被审计单位以外的其他单位取得的审计证据，包括其他单位陈述和外来资料[单选题]94.根据《证券法》的规定，证券的代销、包销期限最长不得超过()A)30日B)45日C)60日D)90日[单选题]95.根据国家审计准则的规定，对审计项目实施结果承担最终责任的是（）。A)审计组组长B)审计机构C)审计机关负责人D)总审计师[单选题]96.以下销售交易中的职责分离，做法不恰当的是()。A)批准赊销信用与发货应当相互独立B)发送货物与开票应当相互独立C)发送货物与记账相互独立D)收取货款和记录银行存款日记账相互独立[单选题]97.（2016年）被审计单位作出了不恰当会计估计，但所涉及金额远远低于重要性水平。在不考虑其他因素的情况下，注册会计师应出具的审计报告类型是：A)保留意见的审计报告B)否定意见的审计报告C)无保留意见的审计报告D)带强调事项段的无保留意见的审计报告[单选题]98.其他审计组织承办审计机关审计事项时，应当遵循的准则是（）。[2010年初级真题]A)内部审计准则B)社会审计准则C)国家审计准则D)国际会计准则[单选题]99.审计人员运用重新计算方法取得的证据属于()。A)内部证据B)实物证据C)亲历证据D)环境证据[单选题]100.审计标准的最高层次为：A)国家立法机关制定的法律B)国务院颁布的行政法规C)地方立法机关和行政机构制定的地方性法律.法规D)被审计单位内部制定的各种规章制度[单选题]101.（）贯穿于单位的所有层次和各个职能部门，是内部控制的主要组成部分。A)控制环境B)风险评估C)控制活动D)信息与沟通[单选题]102.在审计抽样时，下列各项中与所需样本量成反向关系的是（）。A)总体容量B)总体项目差异C)审计结论的精确限度D)审计结论的可靠性程度[单选题]103.下列各项中，不应调整审计机关年度审计项目计划的情形是A)审计机关更换审计项目实施单位B)突发重大公共事件需要进行审计C)被审计单位要求调整审计目标和审计范围D)被审计单位发生重大变化导致原计划无法实施[单选题]104.下列业务的会计处理不应作为营业外支出的是（）。A)职工子弟学校经费B)变卖固定资产产生的损失C)固定资产报废产生的损失D)债务重组损失[单选题]105.下列有关审计证据分类的表述中，错误的是：A)审计证据按其来源分为亲历证据、内部证据和外部证据B)审计证据按证据间的关系可分为基本证据和辅助证据C)环境证据是形成审计意见的主要证据D)鉴定和勘验证据是书面证据的特殊形式[单选题]106.当注册会计师发现财务报表存在重大错报但被审计单位拒绝更正时，注册会计师应当根据错报的严重程度出具审计报告的意见类型是（）。A)无法表示意见B)保留意见或否定意见C)保留意见或无法表示意见D)带强调事项段的无保留意见[单选题]107.下列有关国家审计报告的表述中，正确的是()。A)通常是详式报告，具有法律效力B)经审计组组长签发后送达被审计单位C)以审计组的名义征求被审计单位意见D)是向被审计单位下达处理处罚决定的法律文书[单选题]108.西周时期，负责审计的官员称为（）。A)司会B)小宰C)冢宰D)宰夫[单选题]109.某公司12月份销售材料一批，价款1000万元，增值税17万元，款项收到，存入银行。出租固定资产收到租金10万元，出售无形资产的净收益20万元，则甲公司确认的其他业务收入为：A)1030万元B)1010万元C)1000万元D)1027万元[单选题]110.下列关于应收账款函证的说法中，正确的是：A)消极函证要求收函单位对函证事项无论与事实相符与否，都给予回函B)函证的效果与审计人员无关C)与积极函证相比，消极函证取得的证据可靠性较高D)数额较大、有疑点的应收账款应采取积极函证方法[单选题]111.公众责任保险的责任范围通常可以分为（）。A)保险责任、除外责任、特别附加责任和责任期限B)保险责任、绝对责任、特别附加责任和责任期限C)保险责任、绝对责任、一般附加责任和责任期限D)保险责任、除外责任、一般附加责任和责任期限[单选题]112.在对被审计单位存货进行监盘时，审计人员应当：A)指挥盘点工作的进行B)作为盘点小组成员进行盘点C)监督盘点工作的进行D)亲自编制盘点表[单选题]113.（2016年）财务审计一般审计目标中的总体合理性是指：A)各类业务记录于正确的会计期间B)实际存在或发生的金额均已记录或列报C)记录或列报的金额是实际存在或发生的D)记录或列报的金额在总体上的正确程度[单选题]114.审查J原材料时，发现数量为0，而金额为68万元，可能的原因是（）。A)少计成本B)多计成本C)材料盘亏D)材料盘盈[单选题]115.针对现金流量内容的特殊性，须采用一些专门的审计方法，不包括：A)检查核对法B)分析法C)金额验证法D)审阅法[单选题]116.当有证据表明被审计单位某批存货已经陈旧或已经损坏，审计人员下一步应重点查明该批存货的是（）。A)所有权归属B)存放地点和仓储条件C)跌价准备计提是否合理D)收发记录是否完整[单选题]117.不论行为人有无过错，根据法律规定均须对他人受到的损害负赔偿责任的责任被称为（）。A)行政责任B)过错责任C)绝对责任D)约定责任[单选题]118.在数据收集方法中最基本、最直接的方法是（）。A)观察法B)访谈法C)问卷调查法D)审阅法[单选题]119.下列关于内部审计机构的表述中，不正确的是：A)对本单位及所属单位固定资产投资项目进行审计属于社会审计机构的职责B)对本单位及所属单位经济管理和效益情况进行审计属于内部审计机构的职责C)对本单位及所属单位财政财务收支进行审计是内部审计机构的职责D)内部审计机构需要对本单位及所属单位内部控制及风险管理进行审计[单选题]120.案例三（一）资料2017年1月，某审计组对丙公司2016年度财务收支情况进行了审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下：1.审计人员在对货币资金业务内部控制进行调查的过程中了解到：①出纳员在办理报销等付款手续后，及时登记现金、银行存款日记账和总账；②出纳员每日盘点现金，并与现金日记账账面余额核对；③由负责成本核算的会计人员每月编制银行存款余额调节表；④对银行存款日记账余额和银行对账单余额相等的银行存款账户，不编制银行存款余额调节表。2.审计人员在1月30日营业结束后，对丙公司的库存现金进行了突击式监盘。审计人员协助出纳员完成现金清点，并填制?库存现金盘点表?，作为审计工作底稿。监盘结果表明现金长款40000元，出纳员声称该笔现金由其本人临时存放于保险柜中，与公司业务无关。3.审计人员发现该公司银行存款账户2016年12月31日银行对账单余额与银行存款日记账余额不符，被审计单位解释的原因是存在未达账项。审计人员采取了下列审计程序：①重新测试与银行存款相关的内部控制；②对2016年各月末银行存款余额进行趋势分析；③自行编制该账户2016年12月份的银行存款余额调节表；④抽查与银行存款相关的重要业务，验证其合法性。4.审计人员决定向有关开户银行函证。在实施函证之前，审计人员对丙公司银行账户进行了初步梳理，发现丙公司共有五个银行存款账户，其中两个银行账户期末账面余额为零，另外三个银行账户分别是公司的基本存款账户、信用证存款账户和外埠存款账户，审计人员已直接从开户银行取得了基本存款账户的对账单。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。?资料2?中，对于现金长款，下列说法中正确的是：A)可以认定为出纳员的个人财产，并要求其将现金及时收回B)可以认定为出纳员的个人财产，但丙公司要在财务报表相关附注中列示C)不能确定现金的所有权，待进一步调查核实现金的来源再作出判断D)应认定为现金盘盈，丙公司要及时将现金长款入账[单选题]121.现金盘点与存货盘点方式的异同点在于（）。A)存货盘点采取突击性方式B)现金盘点采取突击性方式C)现金和存货盘点均采取突击性方式D)现金盘点采取预告方式[单选题]122.国家审计的根本目标是（）。A)维护市场秩序健康发展B)维护人民群众根本利益C)推进全面依法治国D)推动全面深化改革[单选题]123.责任保险承保的是（）。[2005年真题]A)刑事责任B)行政责任C)民事责任D)道义责任[单选题]124.下列内部控制措施中，属于察觉式控制的是（）。A)授权审批控制B)原材料消耗定额控制C)职责分工控制D)固定资产盘点控制[单选题]125.中央银行根据金融市场状况及客观经济需要，分别对各个商业银行的信用规模加以分配，限制其最高数量的手段是指：A)存款最高利率限制B)信用配额C)规定商业银行的流动性比率D)直接干预[单选题]126.关于社会审计组织的权限，下列说法正确的是（）A)注册会计师执行业务，可以要求委托人提供必要的协助B)会计师事务所可以对被审计单位的违规行为提出处理、处罚的建议权C)会计师事务所一般只能在注册所在地的区域内执行业务D)注册会计师发表的审计报告在特定范围内有效[单选题]127.下列因素中，构成统计抽样与非统计抽样方法区别的因素是（）。A)审计过程中运用职业判断B)要求审计人员具有一定的工作经验C)将抽样风险加以量化和控制D)存在抽样风险[单选题]128.生产与存货循环过程形成的文件按业务顺序依次为（）。A)材料分配表、领料单、盘点表、成本计算单B)生产通知单、领料单、产量记录、费用分配表、成本计算单C)存货明细账、生产通知单、费用分配表、领料单D)生产计划、费用分配表、工时记录、成本计算单[单选题]129.开始大量采用抽查方法的审计取证模式是（）。A)账目基础审计B)制度基础审计C)风险基础审计D)内控风险审计[单选题]130.下列关于预算编制中债务管理要求的说法中，错误的有()A)中央一般公共预算必须的部分资金，可以通过举借国内和国外债务等方式筹措B)对中央一般公共预算中举借的债务实行余额管理C)地方各级预算按照量入为出、收支平衡的原则编制D)经国务院批准的省级预算中必需的建设投资的部分资金，全部可以通过发行地方政府债券筹措[单选题]131.（一）资料2019年4月，某审计组对丙公司2018年度财务收支情况进行了审计。有关生产与存货业务循环的审计情况和资料如下：1．审计人员运用分析方法对存货进行核查，对近3年的存货周转天数进行了测算和对比分析，发现存货周转天数大幅度增加。2．审计人员对丙公司的存货实施了监盘，具体工作要点包括：（1）审计人员参与制订盘点计划;（2）为确保盘点结果的准确性，审计人员亲自负责丙公司最重要部分存货的盘点工作；（3）在监盘过程中，审计人员抽取部分存货的样本并予以封存，拟聘请专家对其质量进行鉴定;（4）将盘点结果与明细账余额核对。3．审计人员审查丙公司2018年存货盘点记录后发现A材料的盘点结果为900公斤，而该材料账面记录为1000公斤。据丙公司相关人员解释，多记的100公斤材料当时尚在运输途中，该在途材料于2019年1月2日到货并办理入库手续。4．审计人员对某产品生产成本会计记录进行抽查，发现其生产成本明细账中记录了下列项目：①直接材料费250万元；②分摊辅助车间转入的辅助费用70万元。③职工福利费开支的费用支出5万元④在建工程领用A材料350万元5．审计人员对产成品进行审查时，采取了如下审计程序：（1）审查产成品计价方法的合理性;（2）审查是否按规定计提存货跌价准备;（3）审查资产负债表日前后若干天产成品的入库单和验收单;（4）审查资产负债表日前后若干天产成品的销售发票副本和提货单。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。?资料4?中，审计人员可以做出的初步判断是本期该产品生产成本（）A)会计记录正确B)被高估355万元C)被高估425万元D)被高估420万元[单选题]132.对我国审计监督制度作出规定的最高层次法律是：A)《中华人民共和国宪法》B)《中华人民共和国注册会计师法》C)《中华人民共和国审计法》D)《中华人民共和国公司法》[单选题]133.在审计过程中，由于审计程序设计和使用不当，审计方法选择不合理，审计人员工作疏忽等原因造成的审计风险属于（）。A)抽样风险B)非抽样风险C)误拒风险D)信赖不足风险[单选题]134.管理层财务报表认定不包括（）。A)对各类业务（交易和事项）的认定B)对期末账户余额的认定C)对报表列报的认定D)对内部控制的认定[单选题]135.审计人员因作出错误审计结论和表达错误审计意见，从而导致审计组织和审计人员承担法律责任和相应经济损失的可能性被称为（）。A)固有风险B)控制风险C)抽样风险D)审计风险[单选题]136.国际审计准则（ISA）的制定机构是（）。A)美国审计署B)国际审计与鉴证准则理事会C)世界审计组织D)国际内部审计师协会[单选题]137.下列各项中，符合货币资金业务内部控制职责分工要求的是()A)出纳员编制银行存款余额调节表B)出纳员根据审核后的凭证登记现金日记账C)出纳员签发支票D)出纳员登记应收账款明细账[单选题]138.产品责任险的理赔应做到（）。A)超保单限额的诉讼抗辩费用不予赔付B)被保险人与受害方可私了C)在保险期内每赔偿一次后，累计赔偿限额自动恢复原状D)以法院判定的赔偿数额作为赔偿依据[单选题]139.下列有关审计质量控制的表述，错误的是()。A)审计质量控制的主体是审计组织和人员B)审计组组长应当对审计项目总体质量负责C)审计质量控制既包括对人员素质的控制，也包括对审计作业过程的控制D)对被审计单位提出完善内部控制的建议，属于审计组织审计质量控制措施之一[单选题]140.下列各项审计程序中，不是必须实施的的是：A)编制审计方案B)出具审计报告C)对内部控制进行内部控制测试D)对财务报表项目进行实质性测试[单选题]141.下列情况中可以采用审计抽样进行审查的是：A)检查总体的完整性B)抽样单位较少C)有特殊风险或需要特别关注的情况D)审计事项包含的数量较多[单选题]142.社会审计人员财务报表审计中对内部控制进行初评后，认为应该测试内部控制有效性的情况是（）。[2011年初级、中级真题]A)内部控制风险较低B)内部控制风险很高C)内部控制的设置极不健全D)难以对内部控制的健全性做出评价[单选题]143.（2016年）下列各项审计证据中，属于实物证据的是：A)计算机中储存的资料B)与当事人谈话的录音带C)被审计单位的库存现金D)经济业务发生时现场的录像带[单选题]144.是否在规定的时间以合理的成本实现了其既定目标，体现的是：A)经济性B)效率性C)效果性D)合规性[单选题]145.A注册会计师在审查W公司2012年度应付账款项目时，发现W公司应付账款明细账中存在确实无法支付的巨额应付账款。对此，A注册会计师应提请W公司管理层作的会计处理是：A)借记?应付账款?，贷记?营业外收入?B)借记?坏账准备?，贷记?营业外收入?C)借记?应付账款?，贷记?资本公积?D)借记?坏账准备?，贷记?资本公积?[单选题]146.下列关于我国国家审计总目标的表述，不正确的是（）。A)真实性是基础B)合法性是基本要求C)效益性是最终目标D)现阶段审计实践中，需要达到上述三类审计目标第2部分：多项选择题，共114题，每题至少两个正确答案,多选或少选均不得分。[多选题]147.（2012年）审计人员实施的下列审计程序中，属于内部控制测评的有()。A)查阅关于物资采购、仓库保管、付款等方面的制度文件B)取得或编制应付款项明细表，审查有无长期未付的债务C)抽查部分付款凭单，检查其是否附有请购单、验收单、供应商发票等D)将本期各主要应付款项账户与上年比较，分析其波动的原因[多选题]148.(一)资料2018年3月，某审计组对丙公司2017年度财务收支进行了审计，有关采购及付款的情况和资料如下：资料1．审计人员对丙公司设备采购环节内部控制进行了重点调查，了解到以下情况：（1）生产部门确定设备需要量，提出设备购置申请书，报送公司总经理批准；（2）采购部门根据经过申批申请书签发订购单；（3）采购的设备到货后，由采购部门组织验收合格后提交设备管理部门。（4）具体采购经办人员编制付款凭单，后附采购发票、合同及验收证明并审核一致后，送给出纳，由出纳根据合同的付款日期办理付款资料2．为验证被审计单位应付款项金额的正确性，审计人员抽查部分应付账款明细账并发函进行询证。资料3．审计人员检查了2017年4月调增固定资产的相关凭证，发现入账价值包括如下内容：（1）运输过程的运输费、保险费；（2）设备的增值税作为进项税额进行抵扣；（3）采购人员办理采购过程中发生的差旅费；（4）固定资产到厂后发生的安装调节费用。资料4．审计人员检查了2017年5月的固定资产转出业务，发现被审计单位存在如下情况：（1）5月出售了一台过旧的设备，当月被审计单位不再对出售的固定资产计提折旧（2）在出售过程中，被审计单位确认了5000元的营业外支出（3）在检查5月相关合同时，发现被审计单位签订了一份以融资租赁方式出租的设备出租合同，并了解到该设备当月已送到融租方，但被审计单位账上仍体现该设备价格（4）审计人员进一步发现，该设备在当年仍然计提折旧。资料5．审计人员对企业的库存现金进行了盘点，具体盘点过程如下：（1）审计人员在上午上班结束后，要求出纳结清日记账，并填写现金结余报告，然后开始盘点；（2）由于盘点当天，会计主管重要的事情要办，其指定总账会计参加盘点，；（3）盘点时，由总账会计亲自进行盘点，出纳和审计人员在旁边严格监督；（4）办点完后，由总账会计、出纳及审计人员在盘点表上签字，确认盘点结果无误。（二）要求：根据上述资料，为下列问选题从备选答案中选出正确的答案。针对?资料5?，审计人员在现金监盘过程中不正确的审计程序有（）。A)审计人员将盘点时间安排在上午上班结束后B)审计人员同意由总账会计代替会计主管参与监盘C)审计人员同意由总账会计清点现金D)盘点结束后，由总账会计、出纳及审计人员在盘点表上签字[多选题]149.2020年4月，某审计机关派出审计组，对某公司2019年度财务收支进行审计。有关情况和资料如下：1．该公司2019年未发生并购、分立和债务重组行为，供产销形势与上年相当。2．审计人员对2019年度会计报表进行审计时，对主营业务收入进行了截止期测试。3．审计人员对2019年有关收入项目进行了审计，部分情况如下：（1）3月30日，销售给甲企业（非关联企业）A产品10000件，每件5000元，该公司确认收入5000万元。该产品的市价为每件4900元；（2）6月20日，转让某专利技术的使用权3年，一次性收取专利技术使用权转让费300万元，不再提供后续服务，该公司分3年确认收入；（3）8月26日，对含在B产品售价内的五年服务费100万元，该公司全部确认为收入；（4）10月16日，收到乙企业转账支票500万元，开出销售发票并发运货物，该公司确认为收入。4．该公司2019年度会计资料部分内容如下：（1）资产负债表?长期借款?项目2019年末的余额为3000万元。经进一步审查，是一笔为购建厂房而专门借入的长期借款，借款期限为2017年3月至2020年2月，年利率为7.65%。厂房已于2018年10月竣工交付使用；（2）G产品主营业务收入及成本比较数据如表1所示：（3）财务费用比较数据如表2所示：（二）要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。在对?资料3?中该公司10月16日对乙企业销售业务进行审计时，为审查该销售业务的真实性，审计人员需检查的资料有（）。A)销售发票副本B)现金日记账C)发货记录与收款记录D)主营业务成本明细账[多选题]150.案例二（一）资料2019年3月，某审计组对乙公司2018年度财务收支进行了审计。有关采购与付款循环审计的情况和资料如下：1.审计人员在对该循环内部控制进行调查的过程中了解到：（1）采购部分根据生产计划编制采购计划；（2）现金收款人员即登记现金日记账，还登记应付账款明细账（3）采构的原材料入库之前，由仓库部门专设的验收人员进行验收；（4）财务人员在审核付款凭单时，核对订购单、采购合同、验收单卖方发票等附件内容的一致性。2.审计人员抽取部分采购业务，实施了以下审计程序：（1）询问复核人复核供应商数变更请求的过程，抽样检查变更需求是否有文件支持；（2）询问收货人员的收货过程，抽样检查入库单是否有对应一致的采购订单及验收单；（3）询问复核人对例外报告的检查过程，确认发现的问题是否及时得到跟进处理；（4）复核凭证后面的入库单，检查入库的时间是否属于当期。3.为检查被审计单位是否存在应付账款的低估情况，审计人员实施了以下审计程序：（1）审查决算日之后数周内的支出业务（2）追踪决算日后若干天的购货发票（3）追踪决算日之前发出的验收单。（4）审核卖方对账单追查应付款项明细表或函证余额为零的应付款项4.审计人员在分析应付账款账龄时，发现乙公司于2010年10月购买的Y公司原材料，价值23.40万元（含税金额，增值税税率为17%），至今未付款。经查，Y公司已于2016年5月破产。5.审计人员在审查应付账款明细账时，发现某些明细账户的期末余额在借方。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。?资料4?中，被审计单位正确的处理是（）。A)不进行调账B)做为营业外收入处理C)做为营业外支出处理D)该做收入应缴纳企业所得税[多选题]151.(一)资料2014年4月，某省审计厅派出审计组，对某公司2013年度财务收支情况进行了审计。有关该公司生产与存货循环的资料和审计情况如下：1.审计人员对该业务循环的内部控制进行了较为详细的调查了解和测试后，认为该公司的内部控制较为健全有效。2.该公司实行永续盘存制。每个月末对存货进行盘点。审计人员抽查该公司的存货盘点记录未发现问题。但审计人员发现该公司明细账中，A材料数量为零，而金额为10万元。3.审计人员在运用分析性复核方法检查产成品存货总体合理性时，发现2013年产成品存货周转率为3.0。而2012年产成品存货周转率为3.8。4.审计人员对某企业产品成本进行审计时发现该企业在产品成本中列支了如下内容：给希望小学捐款50000元，向供货单位支付合同违约金8000元，结转制造费用95000元，结转的辅助生产费用70000元。(二)要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。审计人员对某企业产品成本进行审计时发现该企业在产品成本中列支了如下内容。其中符合相关规定的有：A)给希望小学捐款50000元B)向供货单位支付合同违约金8000元C)结转制造费用95000元D)结转的辅助生产费用70000元[多选题]152.案例二（一）资料2019年3月，某审计组对乙公司2018年度财务收支进行了审计。有关采购与付款循环审计的情况和资料如下：1.审计人员在对该循环内部控制进行调查的过程中了解到：（1）采购部分根据生产计划编制采购计划；（2）现金收款人员即登记现金日记账，还登记应付账款明细账（3）采构的原材料入库之前，由仓库部门专设的验收人员进行验收；（4）财务人员在审核付款凭单时，核对订购单、采购合同、验收单卖方发票等附件内容的一致性。2.审计人员抽取部分采购业务，实施了以下审计程序：（1）询问复核人复核供应商数变更请求的过程，抽样检查变更需求是否有文件支持；（2）询问收货人员的收货过程，抽样检查入库单是否有对应一致的采购订单及验收单；（3）询问复核人对例外报告的检查过程，确认发现的问题是否及时得到跟进处理；（4）复核凭证后面的入库单，检查入库的时间是否属于当期。3.为检查被审计单位是否存在应付账款的低估情况，审计人员实施了以下审计程序：（1）审查决算日之后数周内的支出业务（2）追踪决算日后若干天的购货发票（3）追踪决算日之前发出的验收单。（4）审核卖方对账单追查应付款项明细表或函证余额为零的应付款项4.审计人员在分析应付账款账龄时，发现乙公司于2010年10月购买的Y公司原材料，价值23.40万元（含税金额，增值税税率为17%），至今未付款。经查，Y公司已于2016年5月破产。5.审计人员在审查应付账款明细账时，发现某些明细账户的期末余额在借方。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。?资料3?中，审计人员采用的程序可以用来检查应付账款低估的有（）。A)审查决算日之后数周内的支出业务B)追踪决算日后若干天的购货发票C)追踪决算日之前发出的验收单D)审核卖方对账单追查应付款项明细表或函证余额为零的应付款项[多选题]153.案例一（一）资料2019年5月，某审计组对乙公司2018年度财务收支进行了审计。有关主营业务收入审计的情况和资料如下：1．审计人员为分析应收账款的总体合理性实施了以下程序：(1)将2018年度的应收账款周转天数与行业的周转天数进行比较；(2)将2018年度的应收账款周转天数与去年的周转天数进行比较；(3)将2018年末的应收账款余额与流动资产的比率与同行业进行比较；(4)分析了前五大重要客户的应收账款余额变动情况。2．由于审计人员拟信赖被审计单位的内部控制，因此在进行实质性测试之前对应收账款及销售等环节的内部控制做了测试。在测试过程中，发现被审计单位存在下列情况：（1）由出纳人员定期向客户寄出对账单，并调整不相符的数字（2）信用赊销由销售部门经理审批（3）仓库人员发出货物后，根据出货单登记仓库物资登记簿（4）收不回来的坏账由公司董长审批后做注销，不在账上反应，同时也不再做任何记录3．审计人员在审计过程中，发现甲公司是乙公司的关联方（系子公司），但乙公司没在会计资料中做任何披露，之前也没有告诉过审计人员。审计人员就此事项与乙公司管理层进行了沟通，乙公司管理层表示由于与甲公司之间没有任何交易，会计人员工作疏忽而遗漏了在会计报告上披露该子公司的相关信息。4．为验证被审计单位主营业务收入明细账上列示的金额是否完整，审计人员采用了如下的审计程序：（1）从明细账中抽取部分记录，追查至出库单、销售单及销售发票，并验证这些单据的时间是否属于2018年（2）从2018年12月的出库单中抽取部分单据追查至相关明细，检查了相关出库单是否已在明细账做了记录。（3）审计人员对乙公司的客户进行了函证，函证内容不仅包括应收账款期未余额，还包括本期发生额（4）检查了销售单中的单位是否与乙公司定价单上的定价是否一致。5．审计人员发现，乙公司2019年2月18日有一笔金额为500万元的销售退回记录，该笔销售原记录于2018年12月12日的主营业务收入明细账中。审计人员对该笔销售和退回业务的真实性进行了审查。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。针对?资料2?，审计人员认为该公司的内部控制不合理有（）。A)由出纳人员定期向客户寄出对账单，并调整不相符的数字B)信用赊销由销售部门经理审批C)仓库人员发出货物后，根据出货库登记仓库物资登记簿D)收不回来的坏账由公司董长审批后做注销，不在账上反应，同时也不再做任何记录[多选题]154.2019年初，某审计组对丙公司2018年财务收支情况进行了审计。有关生产与存货循环审计的情况和资料如下：1.审计人员采取了如下方法对生产与存货循环内部控制执行的有效性进行了测试：①检查生产与存货循环中的凭证和记录；②观察生产与存货业务执行情况；③抽查存货盘点记录；④对生产成本的完整性进行分析。2.审计人员对丙公司的存货实施了监盘，将监盘时间安排在决算日附近；审计人员在盘点结束时到现场进行监盘；在监盘过程中，对过期、毁损的存货单独作出记录；监盘结束时，审计人员将盘点结果与明细余额核对。3.审计人员在审查丙公司截止12月31日所购入的存货并包括在12月31日存货盘点范围内的存货时，发现有一批存货价值50万元有购货发票，但没有相应的验收单或入库单，另有一批40万元的存货在验收部门有记录但尚未收到采购发票。4.审计人员对产品成本的实质性审查采取了如下审计措施：①比较近期各年度和本年度各个月份直接人工费用，判断本期直接人工费用的总体合理性；②随机抽取产品的标准成本构成，确定所有分录是否已经恰当记录；③复算材料费用分配表，证实计算结果的正确性；④审查材料成本差异的计算与分配的真实性和正确性。5.审计人员通过执行初步的分析程序，发现该公司销售的产品的存货周转率较2017年度有较大幅度的下降。丙公司相关人员提供了如下解释：①由于主要原材料价格比2017年度下降了10%，丙公司从2018年1月开始将主要原材料的日常储备量增加了20%；②丙公司主要产品在2018年度市场需求稳定且盈利，但平均销售价格与2017年度相比有所下降，并且丙公司预期销售价格将继续下降；③丙公司在2018年第4季度接到了一笔巨额订单，订货数量相当于丙公司月产量的120%，交货日期为2019年1月1日；④从2018年初开始，物价一直上涨，丙公司将发出商品的方法由加权平均法改为先进先出法核算。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。资料5?中，丙公司提供的解释中，审计人员认为与存货周转率变动趋势相关的有：A)①B)②C)③D)④[多选题]155.2018年5月，某审计组对甲公司2017年度财务收支进行了审计。有关情况和资料如下：1．审计组在调查了解中发现：①甲公司的某种原材料主要从当地农村采购，需使用现金支付采购货款，经有关人员批准后，采购部门可向财务部门预借一定数量的现金作为采购款；②会计人员根据采购部门提供的票据信息对采购原材料的数量、单价、金额等信息核实后登记入账，并负责存货的实物管理；③出纳人员负责会计软件的管理维护；④出纳人员除负责现金收支业务外，还负责现金总账、应收账款明细账的登记；⑤采购部门在采购原材料时，需要编制订购单，并经计划、采购、财务等部门负责人批准，按编号归档保存；⑥财务部门定期安排有关人员对存货进行盘点并与会计账簿相核对。（二）要求：根据上述资料，为下列问从备选答案中选出正确的答案。资料2．审计组采取了以下方式获得审计证据：①与有关人员就原材料采购、管理和使用等事项进行访谈；②观察采购与付款业务的执行情况；③使用计算机对付款凭单进行再次汇总计算，核实有关金额的准确性；④向有关单位函证，核实应付账款、应收账款余额的真实性和准确性；⑤向相关银行函证，了解银行存款实际余额。?资料2?中，审计组使用的审计取证方法有()。A)外部调查B)重新计算C)询问D)重新操作[多选题]156.2019年3月，某审计组对某公司2018年度财务收支进行审计。有关情况和资料如下：1.审计人员对货币资金业务内部控制进行测试时，发现如下情况：（1）收付业务办理后，出纳员甲在原始凭证上加盖?收讫?或?付讫?戳记。（2）为方便款项的及时支付，支票和印章由会计人员乙统一保管。（3）5万元以下的付款业务，会计人员乙可以直接办理；5万元以上的付款业务，均需由财务经理丙审批签字后方可支付。（4）会计主管丁定期核对银行存款日记账与银行对账单，并编制银行存款余额调节表。2.审计人员对库存现金进行了监盘。库存现金盘点数是7000元，另有一张上月经销售经理签字批准的金额为5000元的差旅费借条，盘点时现金日记账余额为13000元，无其他未入账凭证；此外在保险柜中发现一本个人活期存折，2018年10月9日开户，户名为出纳员甲，开户当天存入现金80000元，经询问是保险公司支付的当年保险赔偿金。3.审计人员发现，该公司一笔50万元定期存款2018年12月15日被银行冻结