规范学校食堂管理加强食堂财务核算（学校后勤PPT学习培训课件）

规范学校食堂管理

加强食堂财务核算xxxx学校

xx位于xx省东北部，xx南麓，版图面积3747平方公里，人口120万。现有各级各类学校432所，学生133129人。2017年春季实施营养改善计划学校228所，学生52771人，其中食堂供餐xxx人，课间供餐230人。

学校食堂管理的根本目的就是确保师生的饮食卫生安全和食堂资金的收支安全。要想达到这种目的就必须要有规范的食堂操作过程管理和规范的食堂财务管理。而学校食堂财务管理必须以食堂过程管理资料为原始依据，只有在提供规范准确的过程管理资料的前提下才能进行食堂的财务核算管理，否则，食堂的财务管理就是空中楼阁。一、加强制度建设，确保有章可循

近几年，根据上级政策精神，结合麻城实际，修订、完善出台了《xx教育局关于进一步加强学校食堂管理的意见》、《xx中小学食堂财务管理制度》、《xx中小学食堂会计核算暂行办法》、《xx实施农村义务教育学生营养改善计划工作要求》等文件，为放心食堂创建工作有序开展打下了扎实的制度基础。二、规范过程管理，确保食品安全

重点加强食堂操作过程的痕迹管理，使食堂操作过程的每一个重要环节都有详实的资料。食堂操作过程管理的材料包括：1.大宗物资采购实行招投标，加强对供货商的资质管理；2.营养餐实名制信息表册；3.营养餐实施日志（完整、详细、真实且与校务日志、食谱、入出库台账等对应）；4.食品留样记录（足量、品种对应）；5.餐厨垃圾处理记录；6.与供货商一致的税务发票及购货的详细清单（采购员和审核人签名）；7.入库台账与入库单（一一对应，保管员与采购员签名），出库台账与出库单（一一对应且与食谱、入库品种、数量、金额对应，并由保管员领料员签名）；8.收费收据与相关附件；9.分类汇总的报账封面（指定的相关负责人审核签名）；10.相关的统计报表（预收伙食费统计表、入库统计表、出库统计表、库存物资存量表、每月票据送审情况表以及相关会计报表等）。其中6-10项是食堂财务报账时必须的附件。规范财务管理，确保资金安全1、统一食堂会计核算科目2.加强食堂报账送审管理（1）实行后勤分管工作负责制：从采购员、保管员、出纳会计、主管会计、学校校长到后勤分管领导每个岗位都有职责，管理过程中各司其职、各负其责。

（2）中心校对各学校的食堂财务实行每月审核制：对食堂票据及附件（上述的6-10项资料）以及资料之间的逻辑关系和报账数据进行审核，并提出整改意见。中心校分管校长和后勤管理员都要在相关审核资料上签名，然后在报账汇总表上加盖审核章后方可录入电子账。（付《学校食堂票据审核情况记录表》）3.严格食堂入、出库监管（1）统一操作方法：根据库存物资科目的相关说明和要求，结合学校实际，为便于操作，一般规模学校可只将①粮食、②食用油、③蔬菜、④营养餐、⑤肉（豆）制品、⑥水产品、⑦蛋奶类等7类原材料全部进行出入库管理。其他如调料、燃料、和其它材料因不需要批量采购且较难进行出库核算，统一按照随购随用的物资管理（但调料、燃料、和其它材料只限制于一月内即购即销，如果规模较大学校一次购入超出一月用量也必须纳入库存物资管理）。7类食材都必须按照物资类别、品种和规格，进行明细核算。根据物品入库凭证和出库凭证逐笔进行登记,月末结出余额。具体操作要求如下：①入库管理：根据材料采购的送货清单及附件按购入时间分七大类先填制入库单，再按七类分明细品种填入《入库记录统计表》、《入库台账》；一月后将购入原材料食材的发票集中粘贴在前，再按每日入库单在前，送货清单及附件分类附后粘贴。月末将《入库记录统计表》打印并经相关人员签名后粘贴在最前面。（此项工作建议由采购人员负责填写表册、入库单，保管签字验货接收）②出库管理：根据每日食谱和实际出库的食材按照物资类别、品种分数量、金额填入每周的出库表（星期表），并按类别填制每日出库单、《出库记录统计表》、《出库台账》。(一周后将星期表准确填入出库表汇总，月末将每天出库单按时间顺序粘贴并打印《出库记录统计表》经相关人员签名后贴于《原材料成本支出》前面。)（此项工作由保管负责填写表册、出库单，炊事班长或值班工友签字出库，分管人员监督）③存量管理：将上月库存物资存量数填入存量表的相应栏目，核对本月入库、出库总数，并核对存量数（注意与仓库实物核对）。月末打印《存量表》并经相关人员签名后与《资产负债表》、《收入支出表》一同贴于每月记账凭证最前面。（此项工作由会计负责，分管人员及保管配合）（2）会计业务处理说明：按要求最好在“库存物资科目”下再设10个明细科目核算。规模较大学校最好照此执行。一般规模学校可以采用出、入库统计表进行明显核算。会计后续工作：所有凭证审核记账后，打印软件中本月《资产负债表》、《收入支出表》和电子表的《库存量》表，与出纳核对现金数和银行存款数，与保管员核对库存物资存量数，确认账账相符，帐表相符，帐物相符后由相关人员签名贴于本月记账凭证之前再打印本月凭证贴于相应报账封面之前；月底结转后上报数据。（附库存表）4.规范营养餐和预收伙食费核算管理（1）预收伙食费管理操作要求：①每月预收伙食费前，需要预计本月实际就餐天数、餐数和预收餐值，计算出本月预收伙食费。收取时，按要求应该按月一生一据，考虑到一月开一次收据需要的收据量会很大，财政部门如果不能及时足量提供收据，会影响到食堂按月的核算。因此，可以以班为单位集中按学生姓名、分早、中、晚就餐餐数、餐值、预收金额等造册并由学生签名、班主任签名，然后收据开到班级（开收据时注明班级“几月份预收伙食费”）。当然最好是一生一据收取。

②月末需要对预收伙食费进行核算。即以本月实际支出数平摊餐值，同时注意学生实际就餐天数、餐数，看与月初预收标准是否有出入。如有学生请假缺餐，应该集中造表领回预交的缺餐伙食费《缺餐伙食费签领表》。

③根据实际学生就餐和实际支出情况确认学生伙食费收入（以支定收）开收据进入学生伙食费收入。总之到月末本科目不应该有结余，期末如果有结余应退回给学生。

会计业务①预收伙食费：（以开到学生或各班的收据为原始凭证，各班统计表为附件）先填制“报账汇总封面”再记电子账。②预收伙食费结算：如有学生缺餐就需要进行此项结算（期（月）末本科目如有余额退给学生时也同样）。以《缺餐伙食费签领表》为记账依据先填制“报账汇总封面”再记电子账。③“预收伙食费”转入“伙食费收入”：以结算后的本月“预收伙食费”余额开收据（可以只开一份）。再填制“报账汇总封面”，再以此为依据记电子账。（2）营养餐收支管理收入管理：包括核准实名制、每月应实施天数和校务日志、营养餐实施日志等资料。（其中的营养餐实际就餐人数我们经常以抽查基本餐的中餐收费人数来核对）支出管理：除同其他7类食材一样纳入入库、出库管理外，审核时我们重点查实际实施的天数、人数以及前面所述的6-10项管理资料之间的逻辑关系。结余管理：（下面要提到）5.控制食堂结余核算（1）营养餐结余统一操作要求：①在其他应付款下设二级科目“营养餐结余”。②每学期结束后先摸清营养餐结余情况，即用“财政补助收入（营养餐收入）”减去“营养餐支出”得出学期营养餐结余数。③写一份调账说明（营养餐结余原因及收支情况）并以此作为记账依据将营养餐结余额调账到“其他应付款-营养餐结余”科目。(2)基本餐结余

按政策要求，食堂不以盈利为目的，在正常情况下，应力求收支平衡，食堂即使有少量的盈余（含历年的盈余），要专项用于改善学生伙食，不得直接、间接或变相用于发放学校教职工福利奖金，或以其他方式转由学校用于非食堂服务支出。所以年终清理结算时，核算软件会自动将所有收入和支出科目的发生数结转到本科目，这时如果本科目仍有少量结余（结余数在贷方），应该继续做一次手工结转（将结余资金结转到专用基金—物价风险准备金）；如果因为物价上涨因素导致结转后本科目发生赤字（结余数在借方），同样要做一次手工结转（将结余资金结转到专用基金—物价风险准备金），由历年结余填补本年赤字。总而言之，在进行年底结转前必须保证本科目结余数为零。6.控制使用现金和银行存款：操作要求：1.中心学校集中设立一个学校食堂专用的银行账户，要求学校发生的现金收入都要及时缴存。零星支出通过取备用金用现金支付；大额支出用银行存款直接支付到供应商。2.月末记账后会计和出纳应核对现金、银行存款数，同时应与中心校核对银行存款数。

以上的汇报内容是我们在工作中的一些具体作法，由于学校食堂会计