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文档简介

公司预算管理制度一、总体概述公司预算管理制度是指为了规范企业的预算编制、执行和监督，保证企业经营活动的有效性、合法性、规范性和效益性，制定的具有操作性的体系和管理办法。二、预算编制（一）预算编制的程序和时间1.预算编制程序分为三个阶段：初步预算、草案预算和定稿预算。2.预算编制的时间原则上不晚于会计年度的前一个月。3.预算完成后，应当在法定期限内报送到财务部门进行审核。（二）预算编制的内容预算编制的内容应当包括企业整体预算和部门预算。1.企业整体预算应当包括年度预算、月度预算、临时预算等。2.部门预算应当包括：（1）收入预算：根据历史数据、市场状况、经营策略等因素，预测部门收入情况；（2）支出预算：根据部门经营情况和需求，制定各项支出计划，包括人员费用、设备费用、材料费用等；（3）投资预算：针对新项目或扩大经营规模的投资项目，制定投资预算。（三）预算编制的原则1.预算编制应当根据企业经营策略、市场预测、历史数据等因素，制定合理的预算方案。2.预算编制应当根据实际情况，对预算进行调整。3.预算编制应当与企业经营计划相结合。三、预算执行（一）预算执行的程序和时间1.预算执行的程序分为三个阶段：预算执行计划制定、执行监控和管控调整。2.预算执行的时间应当根据预算计划和实际经营情况进行调整。（二）预算执行的内容预算执行的内容主要包括收入支出的执行、投资项目的管理和预算执行情况的监控。1.收入支出的执行：各部门应当按照预算计划执行各项支出和收入计划。2.投资项目的管理：企业应当根据投资预算计划，按照规定程序进行投资。3.预算执行情况的监控：企业应当对预算执行情况进行监控，及时发现问题并进行处理。（三）预算执行的原则1.预算执行应当按照预算计划和程序进行，确保预算执行的合规性和规范性。2.预算执行应当根据经营情况进行调整，并及时反馈到预算编制上。3.预算执行应当与企业经营策略和目标相一致，确保企业经营活动的有效性和效益性。四、预算监督（一）预算监督的主体和形式预算监督的主体包括各级管理者、内部审计部门、外部审计机构等，形式包括内部监督和外部监督。（二）预算监督的内容预算监督的内容主要包括预算执行情况的审查、预算执行过程的监控、预算执行结果的分析等。（三）预算监督的原则1.预算监督应当严格按照程序和规定执行。2.预算监督应当公正、客观，并及时对预算执行情况进行反馈。3.预算监督应当督促企业加强内部管理，提高经营效益。五、其他事项（一）预算管理制度的修订企业应当根据实际情况，及时对预算管理制度进行修订和完善。（二）制度的执行和违反制度的后果企业应当严格执行

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