桑田固定资产管理内控制度

PAGEPAGE2桑田固定资产管理内控制度目录第一章总则 2第二章职责与分工 2第三章固定资产管理 4第四章附录及附则 12第一章总则为规范公司固定资产管理，确保公司资产的安全完整，强化内部控制，结合本公司的实际情况，特制定本制度。本制度适用于重庆植恩药业有限公司及下属各子公司、分公司。固定资产与低值易耗品的区别：固定资产，是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用时间超过12个月的非货币性资产，包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。低值易耗品为周转材料，属存货，是指企业能够多次使用、逐渐转移其价值但仍保持原有形态不确认为固定资产的材料，应当采用一次转销法或五五摊销法进行摊销，其使用年限不超过一个会计年度。一般可分为以下几大类：经营用具：指经营中使用的各种用具如清洁器械、消防器械、绿化器械等；管理用具：指企业管理中的各种家具用具如保险柜、沙发、椅子、桌子、自行车等；包装容器：指企业在经营过程中使用的周转箱、包装袋等；其他用具：指不属于以上分类的低值易耗品。固定资产管理总则：统一领导，分级管理的原则。即公司对固定资产实施投资决策权、调配权、处置权；子公司、分支机构及其有关部门对其占用的固定资产进行具体使用、核算、管理，保证固定资产的安全完整。第二章职责与分工行政部职责行政部是固定资产的实物归口管理部门，对固定资产的安全完整负责，具体职责如下：负责办公设备、办公家具、电脑及网络设施、车辆、房屋、基建工程的管理；负责此部分资产的维修、调拨、出售、报废、保险等负责房屋改造、日常维护等；负责对所管理资产的清查及盘点工作。科研管理部职责负责科研设备相关的固定资产实物归口管理；负责提交科研设备的采购需求；负责此部分资产的维修、养护、调拨、报废等；负责科研类固定资产的实物清查及盘点。数据中心职责负责IT类软件、硬件的最终采购审批；负责公司IT类资产的统一监管；负责公司所有软件对外协调及服务。设备保障部职责负责生产设备、工具类固定资产的管理；负责此部分资产的维修、调拨、出售、报废等；负责对所管理资产的清查及盘点工作。财务部职责负责制定固定资产管理制度并监督执行；负责对本公司固定资产进行会计核算、资产监督、控制；协助固定资产的盘存工作；配合归口管理部门组织固定资产清理工作。供应链中心职责负责处理实物归口管理部门提交的固定资产采购申请并实施采购；负责固定资产采购退货环节后续处理。固定资产使用部门职责向固定资产实物归口管理部门提出增加、维修、报废申请；协同相关部门对固定资产实物进行验收、加强维护保养，保证实物安全完整；按规定时间向实物归口管理部门报送固定资产盘存报表，保证帐实相符。第三章固定资产管理固定资产分类。按性质和用途分以下两类：生产用固定资产：厂房、建筑物；动力设备、传导设备、运输工具、机械设备、自动化控制设备及仪器仪表；工具、仪器、生产用具、量具；输电线路、配电线路、变电配电线路。非生产用固定资产：房屋（办公楼、食堂、宿舍等）、环境工程；办公家具及设施；交通工具（公司交通车、各类小车、后勤用车辆）；电脑及计算机网络设备。固定资产的计价方式不需安装的固定资产：按购入过程中实际发生的支出计价，包括买价、运杂费、税金，不包括购置过程中差旅费、使用过程中的保险费；需安装的固定资产按购入过程中实际发生的支出加上安装成本等作为固定资产原值；接受捐赠的固定资产按同类或类似的固定资产市场价格或根据所提供的有关凭据作价记账，包括接受时发生的各项费用，均应计入固定资产原值；盘盈的固定资产，按重置完全价值计价；投资者投入的固定资产，在办理了固定资产移交手续之后，按投资各方确认的价值加上相关的税费作为固定资产原值；自行建造的固定资产价值包括工程用物资成本、人工成本、应予以资本化的固定资产借款费用、交纳的相关税金以及应分摊的其他间接费用等；出包工程建造的固定资产，按应支付给承包单位的工程价款、资本化的借款利息及应分摊的其他间接费用等作为固定资产原值；已验收合格且已交付使用，但尚未办理竣工决算的工程，自交付使用之日起，以工程预算、工程造价或合同价格为依据，暂估固定资产原值，并按时计提折旧，待办理了竣工决算手续后调整原值及折旧；在原有固定资产基础上改良扩建所发生的支出，减去改扩建过程中发生的固定资产变价收入后的余额计入原固定资产价值。固定资产的折旧。公司采用平均年限法计提折旧，预计净残值率为5%，固定资产的使用年限按国家相关税法规定执行。应计提固定资产折旧的范围：房屋、建筑物；在用的机器设备、仪器仪表、运输工具、工具器具等固定资产；因季节性停用、大修理停用的固定资产；融资租入和以经营租赁方式租出的固定资产；已投入使用未办理竣工决算的固定资产按合同价值计提折旧；当月减少的固定资产当月应计提折旧。不应计提固定资产折旧的范围：已提足折旧仍继续使用的固定资产及未提足折旧提前报废的固定资产；以经营租赁方式租入的固定资产；当月增加的固定资产当月不提折旧，次月起计提折旧；未使用及封存的固定资产。固定资产的预算结合公司年度预算，公司各部门应根据业务预算编制相应的固定资产资本性支出预算。对投资额较大的专案，资本支出预算应有各分项投资预算额，以便日后对实际投资额的控制。固定资产的采购固定资产需求部门通过OA向实物归口管理部门提交固定资产采购申请，需列明所购固定资产名称、规格型号、数量、用途及到货时间。各实物归口管理部门汇总需求部门需申购固定资产，结合公司固定资产现状，决定是调拨还是采购。其中：IT类固定资产采购审批权在数据中心，科研类固定资产采购最终审批权为科研副总；生产设备类固定资产采购审批权在生产副总；其他类固定资产采购审批权在行政副总。供应链中心对有效采购申请实施采购。在实施采购过程中，应当规范、透明。对于一般固定资产采购，应充分了解和掌握供应商情况，采取比价比质的办法确定供应商；对于重大的固定资产采购，应采取招投标的方式进行。固定资产入库验收固定资产使用部门协同固定资产实物归口管理部门按照合同及相关技术协议对设备进行验收并填制固定资产验收单，一式三联，财务部、使用部门、实物归口管理部门各一联，分别用作财务做账及实物归口管理部门建台账的依据。验收后，实物归口管理部门根据公司固定资产编码规则对其进行编码，并制作固定资产标识牌粘贴在固定资产上面。固定资产资金支付。先货后款：采购部根据固定资产验收单及采购合同、发票按要求到财务部办理付款；财务部审核确认无误后予以支付。预付款：采购部根据采购申请及采购合同到财务部办理付款，固定资产到后根据验收单及发票到财务部办理核销。固定资产的调拨同一公司内部各部门之间固定资产调拨：由固定资产需求部门提出需求，填制《固定资产调拨单》，报实物归口管理部门、财务部、调入调出部门负责人审批；归口管理部门和调出部门凭《固定资产调拨单》调出固定资产，财务凭其进行账务处理。固定资产的出售出售固定资产之前需通过OA提交部门负责人或总经理审批（根据资金审批权限）；固定资产出售价格由实物归口管理部门、供应链中心共同参与谈判。公司固定资产归口管理部门根据已审批同意出售意见签订固定资产出售合同。并将相关合同及OA审批同意表交财务部进行相关账务处理。出售资产款由购买方直接交财务部或转账。固定资产的出租出租固定资产由实物归口管理部提出，形成书面报告报总经理审批；出租固定资产价格由实物归口管理部门、供应链中心共同参与谈判，并签订出租合同；财务部根据出租合同定期开具发票并进行账务处理。固定资产的维护固定资产在长期使用过程中可能损坏，不允许稍有损坏就闲置不用，而请求予以购置或调拨。为维护固定资产正常使用效能，使其经常处于良好工作状态，必须及时、有计划地对其进行维护、修理、改良。中小修理是指对机器设备进行局部调整或拆换，房屋、建筑物进行检查或局部修缮；大修理是指对机器设备更换主要部件、配件，房屋建筑物进行翻修和改善地面等工程。公司有权决定固定资产的维修，在发生时一次性直接计入当期费用或通过预提或待摊的方式进行核算。固定资产改良支出须经分管领导或总经理（根据审批权限）批准。凡经批准的改良支出予以资本化，计入原固定资产价值。因改良而延长固定资产使用年限超过两年的，应对其使用年限和折旧率进行调整。固定资产的封存长期不用或不适用的闲置多余固定资产以及由于生产任务不饱满，造成停用三个月以上的停用设备，使用部门应及时编制有关明细表，经总经理批准后，进行就地封存，并报公司归口管理部门备案。对封存的固定资产必须切断电源、水源、气源，所有滑动面涂上防锈油脂，贴上防锈纸加罩保护。固定资产的启封。启封固定资产，由部门负责人批准后报实物归口管理部门备案。固定资产的报废固定资产使用部门通过OA提交报废申请，固定资产归口管理部门查实报废原因，财务部审核并填写固定资产原值、折旧及净值，（相关权限参照公司资金审批权限进行）。完成报废手续后，回收残值收入交公司财务部处理。固定资产丢失及人为损坏的处理发生固定资产丢失、人为毁损等事件，固定资产使用人和保管人必须上报公司固定资产归口管理部门。公司各固定资产归口管理部门根据丢失、毁损固定资产的价值对使用人或保管人进行相应的经济处罚或责成赔偿。一经发现固定资产丢失、人为毁损等事件，部门必须当天向公司领导上报，公司于15天内做出处理决定。对隐瞒不报，处理不及时的，将对归口管理部门领导进行处罚。固定资产的盘点盘存时间：原则上，固定资产一年进行一次全面盘存。各公司可根据各自资产管理情况，在年中或分阶段性的对固定资产进行分类盘存。盘存范围：公司所有固定资产。盘存程序：由实物归口管理部门组织，各固定资产实物使用部门协同参加。各部门先行对所使用和保管的固定资产进行自盘，填写一式三联“固定资产盘存明细表”（实物归口管理部、财务部、使用部门各一联），经部门负责人签字后交实物归口管理部门和财务部，财务部根据各部门的盘存效果决定是否进行抽盘。在建工程：财务部与相关部门对各项预付工程、设备款和未完工程进行清理，检查是否完善转固手续。财务部根据“固定资产盘存明细表”进行帐帐、帐实核对，填制“固定资产盘存汇总表”，后附各部门签字确认的明细表，按年装订存档备查。盘存盈亏处理：盘盈的固定资产经核实后，作为前期差错处理，按重置价值通过“以前年度损益调整”科目核算，同时建立固定资产卡片；盘亏的固定资产，按固定资产报废程序审批，在未批准之前，盘亏的固定资产价值转入待处理财产损益。待批准转入营业外支出，并在盘亏的固定资产卡上注明盘亏。第四章附录及附则附录一：固定资产验收单附录二：公司部门间固定资产调拨单附录三：固定资产报废单附录四：固定资产处置单附录五：固定资产盘存明细表本制度由财务部负责解释及修改。本制度自下发之日起执行。附录一：固定资产验收单使用地点：验收阶段：初验收（）终验收（）编号：验收日期年月日设备（项目）名称规格型号数量制造厂家出厂编号资产编号序号验收项目判断序号设备价值1设备制造是否符合合同、技术协议要求1出厂原价元2设备是否安装到位和调试完毕2运杂费元3设备是否能正常生产并能满足生产需要3安装费元4单机设备经试用并将问题整改到位4管理费元5系统设备经使用并将主要问题整改完毕56单机设备资料、备件是否齐全合计元7系统设备资料、备件是否齐全技术文件8必需的操作维修培训是否完成（培训书面手续）序号资料名称张/份备注9联机验收是否全部解决初验收遗留问题1说明书10联机验收是否已完成必要的补充培训211终验收要求设备运转正常，是否达到生产能力3图纸124备、配件清单135合计6产品合格证试车鉴定记录：□设备资料齐全，运行正常，合格。同意验收。□设备资料不齐全，运行异常，不合格。不同意验收。其它意见：项目负责人：验收试车人员：供方代表：移交部门：□验收合格，同意移交。□验收不合格，不同意移交。原因：□其它意见：部门主管：使用部门：□验收合格，同意移交。□验收不合格，不同意移交。原因：□其它意见：部门主管：归口管理部门：□验收合格，同意移交。□验收不合格，不同意移交。原因：□其它意见：部门主管：主管公司领导附录二：公司部门间固定资产调拨单年月日资产名称规格型号购置日期生产厂家使用年限数量单价总金额已提折旧净值备注总计调拨前用途调拨后用途经办人调拨日期调出单位调入单位使用人使用人部门负责人部门负责人归口管理部门归口管理部门财务部财务部附录三：固定资产报废单管理部门：使用部门：资产名称规格型号购置日期生产厂家估计废品价值帐面已提折旧年限实际使用年限资产原价帐面已提折旧理论折旧帐面净值理论净值报废原因使用部门意见归口管理部门意见及拟处理办法财务部分管领导总经理总裁附录四：固定资产处置单单位：元固定资产名称规格型号数量购入时间处置方式接受单位或个人资产原值处置支出资产净值处置收入归口管理部门分管领导财务部公司总经理总裁附录五：固定资产盘存明细表单位名称：时间：单位：元序号资产类别资产名称规格型号计量单位数量使用部门备注帐面数盘存数盘盈盘亏1234567合计财务负责人：固定资产归口管理部门：固定资产使用部门负责人：5771001803090012095579036822859633082577100180309001238657613739973576069657710018030900135945780775