医院会计制度科目表

医院会计科目设置表,,,

,,,,

序号,编号,名称,备注

一、资产类,,,

1,1001,库存现金,

2,1002,银行存款,

3,1003,零余额账户用款额度,

4,1004,其他货币资金,

,100401,银行本票存款,

,100402,银行汇票存款,

,100403,信用卡存款,

5,1101,短期投资,

6,1201,财政应返还额度,

,120101,财政直接支付,

,120102,财政授权支付,

7,1211,应收在院病人医疗款,

8,1212,应收医疗款,根据医院实际情况按门诊病人、出院病人、结算机构进行明细调整。

,121201,应收门诊医疗款,

,12120101,自费患者,

,12120199,其他,

,121202,应收住院医疗款,

,12120201,自费患者,

,12120299,其他,

9,1215,其他应收款,按医院内部管理要求进行明细调整。

,121501,差旅借款,

,121502,备用金,

,121503,代垫款项,

,121504,长期投资利息/利润,

,121505,基建转款,核算医院自筹基建款和基建帐的转拨及冲销。

,121599,其他,

10,1221,坏账准备,

11,1231,预付账款,按商品供应单位或服务提供单位进行二级（或辅助）核算。

,123101,预付材料款,

,123102,预付药品款,

,123103,预付设备款,

,123104,预付工程款,

,123199,其他预付账款,

12,1301,库存物资,

,130101,药品,

,13010101,药库药品,

,1301010101,西药,

,1301010102,中成药,

,1301010103,中草药,

,13010102,药房药品,

,1301010201,门诊药房,

,130101020101,西药,

,130101020102,中成药,

,130101020103,中草药,

,1301010202,住院药房,

,130101020201,西药,

,130101020202,中成药,

,130101020203,中草药,

,130102,卫生材料,可按医院内部管理要求增设介入材料、植入材料等二级明细科目。

,13010201,医疗用血,

,13010202,医疗用氧,

,13010203,放射材料,

,13010204,化验材料,

,13010299,其他卫生材料,

,130103,低值易耗品,按医院内部管理要求，分设明细科目。

,130104,其他材料,按医院内部管理要求，分设明细科目。

13,1302,在加工物资,

,130201,自制物资,

,13020101,直接费用,

,13020102,间接费用,

,130202,委托加工物资,

14,1401,待摊费用,

,140101,房产租金,

,140102,保险费,

,140103,设备保修费,

,140104,燃料,

,140105,书报杂志,

,140199,其他待摊费用,

15,1501,长期投资,

,150101,股权投资,

,150102,债权投资,

,15010201,成本,

,15010202,应收利息,

16,1601,固定资产,

,160101,房屋及建筑物,

,160102,专用设备,

,160103,一般设备,

,160104,其他固定资产,按医院内部管理要求进行明细调整。

,16010401,家具,

,16010402,交通工具,

,16010403,图书,不提折旧。

,16010499,其他,

17,1602,累计折旧,

,160201,房屋及建筑物,

,160202,专用设备,

,160203,一般设备,

,160204,其他固定资产,按医院内部管理要求进行明细调整。

,16020401,家具,

,16020402,交通工具,

,16020499,其他,

18,1611,在建工程,

,161101,基建工程,按具体工程项目设置明细科目。

,16110101,基建工程项目1,

,1611010101,建筑安装工程投资,

,1611010102,设备投资,

,1611010103,待摊投资,

,1611010104,待核销基建支出,

,16110102,基建工程项目2,

,1611010201,建筑安装工程投资,

,1611010202,设备投资,

,1611010203,待摊投资,

,1611010204,待核销基建支出,

,16110103,……,

,161102,设备安装,按具体设备项目设置明细科目。

,16110201,设备1,

,16110202,设备2,

,,……,

19,1621,固定资产清理,

,162101,处置资产净额,明细科目与“固定资产”明细科目同步设置，并按被清理的固定资产进行明细核算。

,16210101,房屋及建筑物,

,16210102,专用设备,

,16210103,一般设备,

,16210104,其他固定资产,

,1621010401,家具,

,1621010402,交通工具,

,1621010403,图书,

,1621010499,其他,

,162102,处置净收入,明细科目与“固定资产”明细科目同步设置，并按被清理的固定资产进行明细核算。

,16210201,房屋及建筑物,

,16210202,专用设备,

,16210203,一般设备,

,16210204,其他固定资产,

,1621020401,家具,

,1621020402,交通工具,

,1621020403,图书,

,1621020499,其他,

20,1701,无形资产,

,170101,专利权,

,170102,非专利技术,

,170103,商标权,

,170104,著作权,

,170105,土地使用权,

,170106,应用软件,

,170199,其他无形资产,

21,1702,累计摊销,下级明细科目与“无形资产”明细科目同步设置。

,170201,专利权,

,170202,非专利技术,

,170203,商标权,

,170204,著作权,

,170205,土地使用权,

,170206,应用软件,

,170299,其他无形资产,

22,1801,长期待摊费用,按照费用项目设置明细帐，进行明细核算。

23,1901,待处理财产损益,

,190101,待处理流动资产损益,

,190102,待处理非流动资产损益,

二、负债类,,,

24,2001,短期借款,按照贷款单位或贷款种类设置明细账，进行明细核算。

25,2101,应缴款项,按照应缴款项类别设置明细账，进行明细核算。

26,2201,应付票据,设置“应付票据备查薄”。

,220101,银行承兑汇票,

,220102,商业承兑汇票,

27,2202,应付账款,按照债权人设置明细帐，进行辅助核算。

,220201,应付库存物资款,

,22020101,应付药品款,

,2202010101,西药,

,2202010102,中成药,

,2202010103,中草药,

,22020102,应付卫生材料款,

,22020103,应付其他物资款,

,220202,应付设备款,

,220203,应付维修款,

,220204,应付工程款,

,220299,其他应付帐款,

28,2203,预收医疗款,

,220301,门诊预收款,

,220302,住院预收款,

29,2204,应付职工薪酬,

,220401,应付工资（含离退休费）,

,220402,应付地方（部门）津贴补贴,

,220403,应付其他个人收入,

30,2205,应付福利费,

31,2206,应付社会保障费,

,220601,基本养老保险费,

,220602,医疗保险费,

,220603,失业保险费,

,220604,工伤保险费,

,220605,生育保险费,

,220606,住房公积金,

,220607,其他,

32,2207,应交税费,按应交税费种类设置明细帐，进行明细核算。

33,2209,其他应付款,按照应付、暂收款项的类别或单位、个人设置明细帐，进行明细核算。

34,2301,预提费用,按预提费用种类设置明细账，进行明细核算。

35,2401,长期借款,按贷款单位、贷款种类进行明细核算。

36,2402,长期应付款,按长期应付款的种类设置明细账，进行明细核算。

三、净资产类,,,

37,3001,事业基金,

,3101,专用基金,

,310101,职工福利基金,

,310102,医疗风险基金,

,310103,其他专用基金,

,31010301,自筹科研基金,核算按规定计提的科研基金。

,31010302,其他,

38,3201,待冲基金,

,320101,待冲财政基金,

,320102,待冲科教项目基金,

40,3301,财政补助结转（余）,

,330101,财政补助结转,

,33010101,基本支出结转,根据《政府收支分类科目》，按照本医院的功能分类性质选择设置明细科目。

,3301010101,综合医院,

,3301010102,中医（民族医院）,

,3301010103,传染病医院,

,3301010104,……,

,33010102,项目支出结转,

,3301010201,医疗卫生,

,3301010202,科学技术,

,3301010203,教育,

,330102,财政补助结余,根据《政府收支分类科目》，按照本医院的功能分类性质选择设置明细科目。

,33010201,综合医院,

,33010202,中医（民族医院）,

,33010203,传染病医院,

,33010204,……,

41,3302,科教项目结转（余）,

,330201,科研项目结转（余）,

,330202,教学项目结转（余）,

42,3401,本期结余,

43,3501,结余分配,

,350101,事业基金弥补亏损,

,350102,提取职工福利基金,

,350103,转入事业基金,

,350104,待分配结余,

四、收入类,,,

44,4001,医疗收入,

,400101,门诊收入,

,40010101,挂号收入,

,40010102,诊察收入,

,40010103,检查收入,

,40010104,化验收入,

,40010105,治疗收入,

,40010106,手术收入,

,40010107,卫生材料收入,

,40010108,药品收入,

,4001010801,西药,

,4001010802,中成药,

,4001010803,中草药,

,40010109,药事服务费收入,

,40010110,结算差额,

,40010199,其他门诊收入,

,400102,住院收入,

,40010201,床位收入,

,40010202,诊察收入,

,40010203,检查收入,

,40010204,化验收入,

,40010205,治疗收入,

,40010206,手术收入,

,40010207,卫生材料收入,

,40010208,药品收入,

,4001020801,西药,

,4001020802,中成药,

,4001020803,中草药,

,40010209,药事服务费收入,

,40010210,结算差额,

,40010211,护理收入,

,40010299,其他住院收入,

45,4101,财政补助收入,

,410101,基本支出,根据《政府收支分类科目》，按照本医院的功能分类性质选择设置明细科目。

,41010101,综合医院,

,4101010101,在职人员补助,

,4101010102,离退休人员补助,

,4101010103,政策性亏损补贴,

,4101010104,公用支出补助,

,41010102,中医（民族医院）,

,4101010201,在职人员补助,

,4101010202,离退休人员补助,

,4101010203,政策性亏损补贴,

,4101010204,公用支出补助,

,41010103,传染病医院,

,4101010301,在职人员补助,

,4101010302,离退休人员补助,

,4101010303,政策性亏损补贴,

,4101010304,公用支出补助,

,41010104,……,

,410102,项目支出,

,41010201,医疗卫生,

,4101020101,基本建设补助,按具体项目进行明细核算。

,4101020102,设备购置补助,按具体项目进行明细核算。

,4101020103,重点学科发展补助,按具体项目进行明细核算。

,4101020104,公共卫生服务补助,按具体项目进行明细核算。

,4101020105,其他专项补助,按具体项目进行明细核算。

,41010202,科学技术,

,4101020201,基本建设补助,按具体项目进行明细核算。

,4101020202,设备购置补助,按具体项目进行明细核算。

,4101020203,重点学科发展补助,按具体项目进行明细核算。

,4101020204,公共卫生服务补助,按具体项目进行明细核算。

,4101020205,其他专项补助,按具体项目进行明细核算。

,41010203,教育,

,4101020301,基本建设补助,按具体项目进行明细核算。

,4101020302,设备购置补助,按具体项目进行明细核算。

,4101020303,重点学科发展补助,按具体项目进行明细核算。

,4101020304,公共卫生服务补助,按具体项目进行明细核算。

,4101020305,其他专项补助,按具体项目进行明细核算。

,4201,科教项目收入,

,420101,科研项目收入,按具体项目进行明细核算。

,420102,教学项目收入,按具体项目进行明细核算。

,4301,其他收入,

,430101,培训收入,

,430102,食堂收入,

46,430103,银行存款利息收入,

,430104,租金收入,

,430105,投资收益,

47,430106,财产物资盘盈收入,

,430107,捐赠收入,

,430199,其他,

五、费用类,,,

48,5001,医疗业务成本,

,500101,人员经费,

,50010101,工资福利支出,

,5001010101,基本工资,

,500101010101,职务（岗位）工资,

,500101010102,薪级工资,

,5001010102,津贴补贴,

,500101010201,政府特殊津贴,

,500101010202,卫生津贴,

,500101010203,护龄津贴,

,500101010204,教龄津贴,

,500101010205,边远地区津贴,

,500101010206,地区附加津贴,

,500101010207,防暑降温费,

,500101010299,其他津贴补贴,

,5001010103,社会保障缴费,

,500101010301,基本养老保险费,

,500101010302,基本医疗保险费,

,500101010303,失业保险费,

,500101010304,工伤保险费,

,500101010305,生育保险费,

,500101010399,其他社保缴费,

,5001010104,伙食补助费,

,5001010105,绩效工资,

,500101010501,月度绩效工资,核算医院月度岗位责任奖、岗位考勤奖等月度绩效工资项目。

,500101010502,年度绩效工资,核算医院月度目标奖、年终岗位补贴、卫生城市奖等年度绩效工资项目。

,500101010503,职务（岗位）津贴,

,500101010504,综合补贴,

,5001010106,其他工资福利支出,

,500101010601,加班工资,

,500101010602,临时工人员支出,

,500101010603,长期聘用人员支出,

,500101010604,其他人员支出,

,500101010605,工资外奖金津贴补贴,核算除上述规定以外医院发放的奖金、津贴、补贴。

,50010102,对个人和家庭的补助支出,

,5001010203,抚恤金,

,5001010204,生活补助,

,5001010205,医疗费,

,500101020501,在职人员医疗费,

,500101020502,离休人员医疗费,

,500101020503,退休人员医疗费,

,5001010206,奖励金,

,5001010207,住房公积金,

,5001010208,提租补贴,

,5001010209,购房补贴,

,5001010210,其他对个人和家庭的补助支出,

,500101021001,独生子女费,

,500101021002,职工探亲旅费,

,500101021003,职工家属医疗费,

,500101021004,丧葬费,

,500101021099,其他,

,500102,卫生材料费,可按医院内部管理要求增设介入材料、植入材料等二级明细科目。

,50010201,血费,

,50010202,氧气费,

,50010203,放射材料费,

,50010204,化验材料费,

,50010299,其他卫生材料费,

,500103,药品费,

,50010301,西药,

,50010302,中成药,

,50010303,中草药,

,500104,固定资产折旧费,

,500105,无形资产摊销费,

,500106,计提医疗风险基金,

,500107,其他费用,按《政府收支分类科目》“支出经济分类科目”设置明细科目。

,50010701,商品和服务支出,

,5001070101,办公费,

,5001070102,印刷费,

,5001070103,咨询诉讼费,

,5001070104,广告宣传费,

,5001070105,水费,

,5001070106,电费,

,5001070107,邮电费,

,5001070108,取暖费,

,5001070109,物业管理费,

,5001070110,差旅费,

,5001070111,因公出国（境）费,

,5001070112,维修（护）费,

,500107011201,专业设备维修费,

,500107011202,房屋建筑物维修费,

,500107011203,网络信息系统维修费,

,500107011204,其他维修费,

,5001070113,租赁费,

,5001070114,会议费,

,5001070115,培训费,

,5001070116,公务接待费,

,500107011601,公务接待费,

,500107011602,外宾接待费,

,5001070117,其他材料费,

,5001070118,低值易耗品,

,5001070119,劳务费,

,5001070120,委托业务费,

,5001070121,工会经费,

,5001070122,福利费,

,5001070123,公务用车运行维护费,含救护车运行维护费。

,500107012301,燃料费,

,500107012302,维修费,

,500107012303,过桥过路费,

,500107012304,保险费,

,500107012305,安全奖励费,

,500107012399,其他,

,5001070124,其他交通工具运行维护费,

,500107012401,燃料费,

,500107012402,维修费,

,500107012403,过桥过路费,

,500107012404,保险费,

,500107012405,安全奖励费,

,500107012499,其他,

,5001070125,其他商品和服务支出,

,500107012501,自筹科研经费,核算按规定计提的科研基金。

,500107012502,医疗事故赔偿费,核算医疗风险基金不足以支付医疗事故赔偿费时的支出。

,500107012503,坏账损失,

,500107012504,会员费,

,500107012505,来访费,

,500107012506,离退休人员特需及公用经费,

,500107012507,洗涤费,

,500107012508,银行借款利息,

,500107012509,银行手续费,

,500107012510,汇兑损益,

,500107012511,聘请中介机构费,

,500107012512,缴纳税费,

,500107012599,其他,

49,5101,财政项目补助支出,

,510101,医疗卫生,按具体项目进行明细核算。

,51010101,基本建设补助支出,按具体项目进行明细核算。

,51010102,设备购置补助支出,按具体项目进行明细核算。

,51010103,重点学科发展补助支出,按具体项目进行明细核算。

,51010104,公共卫生服务补助支出,按具体项目进行明细核算。

,51010105,其他专项补助支出,按具体项目进行明细核算。

,510102,科学技术,

,51010201,基本建设补助支出,按具体项目进行明细核算。

,51010202,设备购置补助支出,按具体项目进行明细核算。

,51010203,重点学科发展补助支出,按具体项目进行明细核算。

,51010204,公共卫生服务补助支出,按具体项目进行明细核算。

,51010205,其他专项补助支出,按具体项目进行明细核算。

,510103,教育,

,51010301,基本建设补助支出,按具体项目进行明细核算。

,51010302,设备购置补助支出,按具体项目进行明细核算。

,51010303,重点学科发展补助支出,按具体项目进行明细核算。

,51010304,公共卫生服务补助支出,按具体项目进行明细核算。

,51010305,其他专项补助支出,按具体项目进行明细核算。

50,5201,科教项目支出,

,520101,科研项目支出,按具体项目进行明细核算。

,520102,教学项目支出,按具体项目进行明细核算。

51,5301,管理费用,按《政府收支分类科目》“支出经济分类科目”设置明细科目。

,530101,人员经费,

,53010101,工资福利支出,

,5301010101,基本工资,

,530101010101,职务（岗位）工资,

,530101010102,薪级工资,

,5301010102,津贴补贴,

,530101010201,政府特殊津贴,

,530101010202,卫生津贴,

,530101010203,护龄津贴,

,530101010204,教龄津贴,

,530101010205,边远地区津贴,

,530101010206,地区附加津贴,

,530101010207,防暑降温费,

,530101010299,其他津贴补贴,

,5301010103,社会保障缴费,

,530101010301,基本养老保险费,

,530101010302,基本医疗保险费,

,530101010303,失业保险费,

,530101010304,工伤保险费,

,530101010305,生育保险费,

,530101010399,其他社保缴费,

,5301010104,伙食补助费,

,531010105,绩效工资,

,530101010501,月度绩效工资,核算医院月度岗位责任奖、岗位考勤奖等月度绩效工资项目。

,530101010502,年度绩效工资,核算医院月度目标奖、年终岗位补贴、卫生城市奖等年度绩效工资项目。

,500101010503,职务（岗位）津贴,

,530101010504,综合补贴,

,5301010106,其他工资福利支出,

,530101010601,加班工资,

,530101010602,临时工人员支出,

,530101010603,长期聘用人员支出,

,530101010604,其他人员支出,

,530101010605,工资外奖金津贴补贴,核算除上述规定以外医院发放的奖金、津贴、补贴。

,53010102,对个人和家庭的补助支出,

,5301010201,离休费,

,5301010202,退休费,

,5301010203,抚恤金,

,5301010204,生活补助,

,5301010205,医疗费,

,530101020301,在职人员医疗费,

,530101020302,离休人员医疗费,

,530101020403,退休人员医疗费,

,5301010206,奖励金,

,5301010207,住房公积金,

,5301010208,提租补贴,

,5301010209,购房补贴,

,5301010210,其他对个人和家庭的补助支出,

,530101021001,独生子女费,

,530101021002,职工探亲旅费,

,530101021003,职工家属医疗费,

,530101021004,丧葬费,

,530101021099,其他,

,530103,卫生材料费,

,53010399,其他卫生材料费,

,530104,固定资产折旧费,

,530105,无形资产摊销费,

,530107,其他费用,按《政府收支分类科目》“支出经济分类科目”设置明细科目。

,53010701,商品和服务支出,

,5301070101,办公费,

,5301070102,印刷费,

,5301070103,咨询诉讼费,

,5301070104,广告宣传费,

,5301070105,水费,

,5301070106,电费,

,5301070107,邮电费,

,5301070108,取暖费,

,5301070109,物业管理费,

,5301070110,差旅费,

,5301070111,因公出国（境）费,

,5301070112,维修（护）费,

,530107011201,专业设备维修费,

,530107011202,房屋建筑物维修费,

,530107011203,网络信息系统维修费,

,530107011204,其他维修费,

,5301070113,租赁费,

,5301070114,会议费,

,5301070115,培训费,

,5301070116,公务接待费,

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