技能认证财政税收初级考试(习题卷3)

试卷科目：技能认证财政税收初级考试技能认证财政税收初级考试(习题卷3)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages技能认证财政税收初级考试第1部分：单项选择题，共174题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。[单选题]1.关税是对()我国关境的货物和进境物品征收的税。A)进入B)出口C)进出D)流入[单选题]2.国务院组织中央预算和地方预算的执行，其职责不包括（）。A)向本级人民代表大会及其常务委员会报告本级总预算的执行情况B)组织、领导并监督中央各部门和地方预算的执行C)核定政府预算、决算草案D)颁发全国性的、重要的财政预算规章制度[单选题]3.无息、贴息贷款合同，应（）印花税。A)减按50%征收B)全额征收C)免于征收D)减按30%征收[单选题]4.根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，个人销售货物的，按期纳税的，其月销售额在（）元以下，免征增值税。A)10000～30000B)15000～30000C)5000～20000D)25000～60000[单选题]5.关于全额累进税率与超额累进税率，说法错误的是（）A)全累的计算方法比较简单，但是在累进分界点上税负呈跳跃式递增，不够合理。B)超额累进的计算方法复杂，累进程度比较缓和C)超额累进税率的税收负担透明度差D)全额累进税率简称超累税率，是把征税对象的数额划分为若干等级；对每个等级部分的数额分别规定相应税率，分别计算税额，各级税额之和为应纳税额[单选题]6.下列各项中，不属于车船税征税范围的是（）。A)三轮汽车B)火车C)摩托车D)养殖渔船[单选题]7.造成法定增值额与理论增值额不一致的原因是（）。A)选用会计折旧的方法不同B)对外购固定资产的处理方法不同C)适用的增值税税率不同D)增值税征税对象的不同[单选题]8.就其性质来说，行政事业性国有资产更适于纳入()。A)一般公共预算B)政府性基金预算C)国有资本经营预算D)社会保险基金预算[单选题]9.直接影响和制约着一国的财政收入规模水平的是（）。A)市场价格变动B)经济发展水平C)收入分配政策D)分配制度[单选题]10.采取预收货款方式销售货物，纳税义务发生时间为货物发出当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，纳税义务发生时间为（）A)货物发出的当天B)不动产使用权转移的次日C)收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天D)不动产所有权转移的次日[单选题]11.充分重视并发挥社团在公共预算改革中的积极作用，将成为当下预算改革的一个突破口，这是()对政府预算的研究结果。A)社会学B)政治学C)管理学D)经济学[单选题]12.目前世界各国普遍采用的财政投资方式是A)无偿方式B)有偿方式C)BOT方式D)TOT方式[单选题]13.下列减免税手段中，属于税额式减免的是（）。A)减半征收B)项目扣除C)跨期结转D)零税率[单选题]14.国家依据对生产资料的所有权而获取的财政收入是（）。A)捐赠收入B)规费收入C)自由公债收入D)国有资产收益[单选题]15.下列财政政策的目标中，财政政策稳定功能的基本要求是()。A)充分就业B)收入公平分配C)经济适度增长D)物价基本稳定[单选题]16.政府非税收入不是执收单位的自有资金，而是具有?三权?属性的，其中?三权?不包括（）。A)所有权属国家B)使用权归政府C)管理权在财政D)收益权归人民[单选题]17.区分税收收入和其他财政收入形式的重要特征是税收的（）。A)有限性B)固定性C)强制性D)无偿性[单选题]18.今年10月，某中国居民因出租自有的一套检测设备，取得租金收入为5000元。设备原值10万元。根据规定，其应纳个人所得税为()元。(不考虑其他税费)A)400B)420C)800D)1000[单选题]19.政府一般不用付出费用，可以降低国债发行成本的推销机构是（）。A)中央银行B)商业银行C)中央政府D)金融机构[单选题]20.公债结构中，各应债主体即各类企业和各阶层居民实际认购公债和持有的比例为（）。A)应债主体结构B)公债持有者结构C)公债期限结构D)公债负担结构[单选题]21.按《预算法》要求，本级政府财政部门应自本级人民代表大会批准本级预算之后（）日内向本级各部门批复预算。A)15B)20C)45D)60[单选题]22.我国国有资产管理的重点是A)国家预算拨款B)国有资本金收益C)矿区使用费收入D)海域场地使费收入[单选题]23.纳税申报方式不包括（）。A)直接申报B)邮寄申报C)数据电文申报D)口头申报[单选题]24.下列属于生产性补贴的是（）。A)农业生产资料价格补贴B)消费补贴C)财政贴息D)税收支出[单选题]25.主要适用于中短期政府债券，特别是国库券发行的公债发行方式是（）。A)承受法B)支付发行法C)出卖法D)公募法[单选题]26.财政产生的物质基础是（）。A)私有制的产生B)国家的产生C)阶级斗争的发展D)剩余产品的出现[单选题]27.反映具体的征税范围，代表征税广度的是（）。A)计税依据B)税目C)税基D)税率[单选题]28.根据契税的相关规定，以下不视同买卖房屋征收契税的是()。A)以房产抵债或实物交换房屋B)以房产作为投资或作股权转让C)买房拆料或翻建新房D)房屋赠与[单选题]29.以下不属于财政政策发挥作用的最重要的传导媒介体的是()。A)收入分配B)货币供应C)价格D)财政支出[单选题]30.适于划归地方政府的税种是()。A)税基流动性大的税种B)税源分布较分散的税种C)与收入再分配有关的税种D)与在各地区间分布不均的自然资源相关的税种[单选题]31.当购买性支出维加时.其对市场价格和企业利润的影响是()A)价格上升.利润提高B)价格上升，利润下降C)价格下降，利润上开D)价格下降，利润下降[单选题]32.我国社会保险基金预算按()设立预算。A)统筹层次B)社会保险项目C)项目重要性D)项目与经济发展关系[单选题]33.根据企业所得税法，企业从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，可以按照()确认收入的实现。A)纳税年度内完成进度B)合同约定的收款日期C)实际收款日期D)工程或劳务全部完工日期[单选题]34.衡量财政收入规模的指标，通常用财政收入占（）的比率来表示。A)财政支出B)社会商品零售额C)国民生产总值D)进出口贸易额[单选题]35.关于我国教育支出的说法，错误的是()。A)我国的教育经费来源是政府投入B)近年来，虽然我国各级财政面临诸多困难，但国家仍着力加大财政教育投入C)我国小学净入学率、初中毛入学率、初中三年巩固率均超过了发达国家的平均水平D)在我国，高等教育可以向受教育者收费，也可以由私人举办[单选题]36.农业基础设施投费主要应由()承担。A)农民自身B)商业银行C)设会力量D)国家财政[单选题]37.下列关于财政分配目的的说法中，错误的是（）。A)财政分配的目的是保证国家实现其职能的需要，这种需要属于社会公共需要B)社会公共需要提供的公共物品，其效用具有?可分割性?C)为满足社会公共需要所提供的产品不具有排他性D)社会成员享用为满足社会公共需要所提供的产品和服务，无需付出代价或只须付出少量的费用[单选题]38.购买性支出侧重于执行的财政职能是()。A)资源配置职能B)收入分配职能C)经济稳定职能D)经济发展职能[单选题]39.财政补贴的主体是（）。A)国家B)企业C)居民D)经济组织[单选题]40.下列社会保障预算编制模式中，政府有可能失去对社会保障事业的控制，使其成为独立性很大的单纯的社会福利事业是()的缺点。A)基金预算B)政府公共预算C)一揽子社会保障预算D)政府公共预算下的二级预算[单选题]41.高新技术企业若按15%的税率征收企业所得税，则其应符合的条件之一是最近一年销售收入若小于5000万元(含)，则近三个会计年度的研究开发费用占同期销售收入总额的比例不低于()。A)6%B)5%C)4%D)3%[单选题]42.经济特区、经济技术开发区和经济发达且人均耕地特别少的地区，耕地占用税的适用税额可以适当提高，但是提高的部分最高不得超过规定的当地适用税额的（）。A)20%B)30%C)40%D)50%[单选题]43.某企业今年修建仓库，8月底办理验收手续，工程结算支出100万元，并按此金额计入固定资产成本，已知当地政府规定房产税计算余值的扣除比例为30%，该企业本年度应缴纳房产税()元。A)2800B)3500C)5600D)8400[单选题]44.下列关于政府干预的说法，错误的是（）。A)政府干预也称国家干预或宏观调控B)政府干预是政府对国民经济的总体管理C)政府干预是一个国家政府特别是中央政府的经济职能D)政府干预是一个国家政府特别是中央政府的政治职能[单选题]45.首次将?非赞同毋纳税?以法律形式确定下来的是（）A)《大宪章》B)《权利法案》C)《统一基金法》D)《预算与会计法》[单选题]46.1936年出版了《就业、利息和货币通论》一书的经济学家是A)弗里德曼B)凯恩斯C)卢卡斯D)皮古[单选题]47.下列行为中，属于视同销售货物应当征收增值税的是（）。A)某商店为服装厂代销儿童服装B)某企业工会将外购的防暑日用品发放给职工C)某生产企业将外购的水泥用于生产车间的改造工程D)房地产开发企业将自行开发的商品房用于对外出租[单选题]48.关于税收在资源配置中所起作用的说法，错误的是()。A)税收调节积累和消费的比例B)税收调节产业之间的资源配置C)税收调节资源在国际间的配置D)税收调节资源在政府部门和非政府部门之间的配置[单选题]49.关于环境保护税的说法，错误的是()。A)《环境保护税法》自2018年1月1日起施行，同时不再征收排污费B)应税大气污染物的具体适用税率由省、自治区、直辖市人民政府进行确定和调整，在规定的税额幅度内提出C)应税噪声按照分贝数分为六档税额D)规模化养殖的农业生产排放应税污染物的，不得免征环境保护税[单选题]50.当企业登记注册地在境外时，其所得税纳税地点为（）。A)企业注册地B)实际经营管理机构地C)纳税人销售所在地D)由税务机关决定[单选题]51.北京市某装饰材料公司为增值税一般纳税人，2014年6月购进安装材料，支付价款3000000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税进项税额为510000元，材料已经验收入库，并支付运费，货运发票上注明的运费为40000元，建设基金3000元，装卸费2000元，保险费1000元。当月安装材料销售额为5000000元：出租一台安装设备取得租金收入10000元：转让一项无形资产价值100000元：销售一项不动产，原值为200000元，已经提取折旧80000元，售价150000元。当月外购电焊机一台4000元，金属切割机一台3000元，专用发票上列示的增值税分别为680元和510元。假设上述购销货物增值税税率均为13%，购销价款与劳务收入均为不含税价款，销售材料业务与安装业务单独核算。该公司当月购进业务允许抵扣的增值税进项税额为()元。A)513010B)395060C)515100D)516800[单选题]52.甲省某运动员2011年8月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该房屋市场价值40万元，甲省契税税率为5%；同月，某单位奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价值60万元，乙省契税税率为4%。该运动员将甲省自有房产一栋出售，价值60万元，又将另一套甲省两室住房（价值60万元）与公民张某换成甲省两处一室住房，并支付差价20万元。该运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程，价值50万元。该运动员接受乙省奖励房屋的税务处理是()。A)不缴纳契税B)缴纳契税1.2万元C)缴纳契税1.92万元D)缴纳契税2.4万元[单选题]53.允许和鼓励()参与公债市场是各市场经济国家的通行做法。A)中央银行B)商业银行C)非银行机构投资者D)个人[单选题]54.政府间转移支付的模式中，()对数据和测算技术的要求不高，适用于经济基础较差、中央财力不足、转移支付的规模受到一定的限制、技术和管理水平都较低的国家。A)财政收入能力均等化模式B)支出均衡模式C)收支均衡模式D)有限的财政收入能力-支出需求均衡模式[单选题]55.个人转让合伙企业中的财产份额按()缴纳个人所得税。A)工资、薪金所得B)经营所得C)财产转让所得D)偶然所得[单选题]56.以下不属于政府间事权划分原则的是()。A)外部性原则B)信息复杂性原则C)激励相容原则D)效率原则[单选题]57.扣缴义务应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起（）日内，按照所代扣代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。A)5日B)10日C)15日D)30日[单选题]58.从动态的角度看，财政收入是（）。A)政府筹集财政资金的过程B)用货币表现的一定量的社会产品价值C)征税的过程D)一定量的社会产品[单选题]59.在一定意义上讲，紧缩性的财政政策等同于()。A)积极财政政策B)赤字财政政策C)盈余财政政策D)中性财政政策[单选题]60.免征印花税的合同是A)购销合同B)货物运输合同C)财产租赁合同D)农牧业保险合同[单选题]61.政府运用财政、金融、价格等经济政策工具，参与社会收入和财富的分配，调节企业和个人物质利益，调控社会总供给和总需求，实现政府宏观经济政策目标的手段，指的是（）。A)经济手段B)法律手段C)行政手段D)军事手段[单选题]62.财政资源配置职能的机制和手段不包括下列()。A)调节资源在不同地区之间的配置B)优化支出结构C)合理安排财政投资的规模和结构D)减少一般性转移支付，着重发展专项转移支付[单选题]63.支出（）分类明细反映政府的钱究竟是怎么花出去的。A)经济B)功能C)数额D)级次[单选题]64.下列资源项目中，不属于资源税征收范围的是（）。A)原油B)天然气C)液体盐D)成品油[单选题]65.政府财政支出结构的安排，必须从全局出发，通盘规划，区分轻重缓急与主次先后，适当照顾各个方面的需要，妥善地分配财力，以保证政府各项职能的实现以及国民经济的协调发展，指的是（）。A)量入为出、收支结合原则B)统筹兼顾、全面安排原则C)厉行节约、讲求效益原则D)效率优先、兼顾公平原则[单选题]66.组织财政收入的原则中，要坚持（）原则，就必须以促进经济发展为出发点，将发展经济摆在首位。A)从发展经济入手，增加财政收入B)利益兼顾C)合理负担D)公平与效率兼顾[单选题]67.纳税人通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标，按照销售无形资产缴纳增值税，税率为（）。A)3%B)5%C)6%D)9%[单选题]68.公债发行中，使应债者不仅可以获取利息收入，还可以得到价格优惠的是（）。A)平价发行B)折价发行C)议价发行D)溢价发行[单选题]69.房地产开发企业缴纳的印花税在计算土地增值税时()扣除。A)可以B)不可以C)不一定D)以上都不对[单选题]70.在发达国家中，财政政策工具中的()是调节金融市场的重要手段，通过相应的措施，可以有效地调节资金供求和货币流通量。A)财政补贴B)公债C)政府投资D)税收[单选题]71.关于企业所得税的征收，下列说法中错误的是（）。A)企业从事符合条件的环境保护项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1－3年免征企业所得税，第4－6年减半征收B)在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得的700万，免征企业所得税C)外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得免征企业所得税D)企业中药材种植所得免征企业所得税[单选题]72.每次财产租赁所得4000元以上的，计算应纳税所得额时，准予减除的费用是（）。A)800元B)1600元C)2000元D)所得额的20%[单选题]73.财政收入的重要作用不包括（）。A)财政收入是政府理财的重要环节B)财政收入是政府进行公共支出的前提和条件C)财政收入决定税收收入的大小D)财政收入是政府进行宏观经济调控的重要手段[单选题]74.带有强制性色彩发行公债的方法是（）。A)公募法B)承受法C)出卖法D)支付发行法[单选题]75.下列关于消费税的说法，错误的是（）。A)消费税是在特定环节征收的一种税B)消费税是一次课征制C)消费税是价外税D)消费税是对特定的消费品和消费行为征收的一种税[单选题]76.税收会计核算的内容是A)税款征收B)税款减免C)税款入库D)税收资金由形成到入库的全过程[单选题]77.下列关于进口货物税率，说法错误的是（）。A)在《进出口税则》列名的全部税种，除规定免税的之外，都要征收进口关税B)进口关税有普通税率和优惠税率之分C)对原产于我国未订有关税互惠协议的国家或者地区的进口货物，按普通税率征税D)对于原产于与我国有关税互惠协议的国家或者地区的进口货物，不征收关税[单选题]78.政府为履行职能，取得所需商品和劳务而进行的财政资金支付，是()A)政府预算B)财政收入C)财政支出D)财政政策[单选题]79.某国有企业2015年利润总额为500万元。经税务机关检查，发现如下问题：（1）公司有一笔产品销售，含增值税的销售收入为11.3万元，未做收入处理；（2）公司购买国库券的利息收入10万元计入投资收益；（3）公司有一笔罚款收入5万元，未做收入处理；（4）合理的工资薪金100万元，职工福利费50万元，职工教育经费8万元，工会经费2万元；（5）公司将税务部门的罚款3万元列入营业外支出。根据上述资料，回答下列问题：该公司2015年度允许列支的职工福利费为（）。A)100万元B)14万元C)50万元D)70万元[单选题]80.在政府非税收入中，属于矫正性收入的是（）。A)行政事业性收费B)政府性基金C)罚没收入D)国有资产有偿使用收入[单选题]81.属于司法规费的是A)护照费B)商标登记费C)诉讼费D)律师执照费[单选题]82.2013年1月某企业占用耕地5万平方米建造厂房，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米。同年7月份该企业占用耕地1万平方米，为当地建设学校，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米，计算2013年该企业应缴纳耕地占用税（）万元。A)100B)120C)80D)28[单选题]83.证券交易印花税收入的（）归中央政府。A)95%B)96%C)98%D)100%[单选题]84.某公司2020年成立，当年经税务机关核实亏损20万元，2021年度该公司利润总额为200万元。假设公司无其他纳税调整事项，从业人数200人，资产总额3000万，2021年度该公司应纳所得税额为()万元。A)10.5B)13C)36D)50[单选题]85.根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是()A)炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油B)汽车厂用于管理部门的自产汽车C)日化厂用于赠送客户样品的自产高档化妆品D)卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝[单选题]86.企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。企业应当自清算结束之日起()内，向主管税务机关报送?中华人民共和国企业清算所得税申报表?及其附表和相关材料，完成清算所得税申报，结清税款。A)7日B)10日C)14日D)15日[单选题]87.调节企业利润水平和居民收入水平是通过财政的（）职能实现的。A)资源配置B)收入分配C)经济稳定D)监督管理[单选题]88.某内资企业2019年度有关财务资料如下：（1）全年利润总额100万元；（2）全年平均职工人数100人，在?管理费用?中列支全年合理的工资200万元，并已按此数额计提了职工福利费、职工教育经费和职工工会费用共计60万元；（3）?营业外支出?中列支税收罚款10万元，向某足球俱乐部赞助支出5万元；（4）?投资收益?中含国债利息20万元，国家重点建设债券利息5万元。根据上述资料，回答下列问题该企业2019年度应税所得额为（）。A)100万元B)215.2万元C)99万元D)242.2万元[单选题]89.进口货物征收增值税，应以（）为纳税人。A)发货人B)收货人C)办理报关手续的单位和个人D)B和C[单选题]90.根据发票管理办法，违法后由税务机关处1万元以上5万元以下的罚款，情节严重的，处5万元以上50万元以下的罚款，并处没收违法所得的行为是()。A)私自印制发票的B)跨规定区域开具发票的C)非法代开发票的D)转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的[单选题]91.进口货物自运输工具申报进境之日起（）内，应由纳税人向货物进境地海关申报关税。A)10日B)12日C)14日D)15日[单选题]92.国家财政管理体制的核心组成部分是A)国有资产管理体制B)国家税收管理体制C)国家投资管理体制D)国家预算管理体制[单选题]93.按规定免征车船使用税的有（）。A)个人自有自用的自行车B)未使用的车船C)非营业用车船D)临时入境的外国车船[单选题]94.关于购买性支出的经济影响的说法正确的是()。A)购买性支出直接影响国民收入分配B)购买性支出直接影响就业C)购买性支出间接影响生产D)购买性支出对微观经济主体的预算约束是软的[单选题]95.行政管理支出增长的直接因素是（）A)人员经费支出的增长B)管理不严格C)缺乏财务预算的约束机制D)绩效考评不严格[单选题]96.收入预算要留有余地，预算要先保证基本工资，离退休费和日常办公经费等基本支出，体现的部门预算的原则是（）。A)合法性原则B)稳妥性原则C)完整性原则D)科学性原则[单选题]97.下列属于行为、目的税的是（）。A)印花税B)车船税C)增值税D)消费税[单选题]98.利用非居住存量土地和非居住存量房屋(含商业办公用房、工业厂房改造后出租用于居住的房屋)建设的保障性租赁住房，取得保障性租赁住房项目认定书后，其房产税政策为()。A)免征房产税B)减按1%的税率征收房产税C)减按4%的税率征收房产税D)减按8%的税率征收房产税[单选题]99.不属于国家支援农业的方法的是（）。A)财政投资B)轻税C)信贷支援D)提高农业生产资料价格[单选题]100.下列费用项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的项目是()。A)转让固定资产发生的费用B)按规定支付的财产保险费C)购建固定资产的费用D)生产经营过程中发生的广告费用[单选题]101.对商品课征的税收，其负税人是（）。A)商品生产者B)批发商C)最终消费者D)零售商[单选题]102.关于财政投融资的说法，错误的是（）A)它是政策性投融资B)它独立于市场之外C)它的范围有严格限制D)它的目的性很强[单选题]103.下列支出中，属于人员经费支出最主要的项目是（）。A)办公费B)职工福利费C)工作人员差旅费D)工资[单选题]104.下列项目中，不属于房地产开发成本的是（）。A)土地出让金B)基础设施费C)前期工程费D)开发间接费用[单选题]105.在经济与社会中，经济稳定不包括（）。A)充分就业B)物价稳定C)国际收支平衡D)物价下降[单选题]106.关于发票印制，以下说法中正确的是()。A)增值税专用发票防伪措施的采用由省级国税局确定B)印制企业只要有发票准印证即可正式开始印制发票C)发票监制章由省、自治区、直辖市税务机关制作D)税务机关不管理普通发票的印制活动[单选题]107.李某因未按规定提供纳税担保，税务机关依法对其采取税收保全措施时，不在保全措施范围之内的财产和用品是()。A)李某收藏的古玩字画B)李某接送小孩上学必须的小汽车C)李某送给爱人的纪念结婚十周年的钻戒D)李某的叔叔年轻时因车祸致残，无工作能力，一直与李某共同生活，李某为其购买的电动轮椅[单选题]108.一般来说，造成通货膨胀的重要原因是()。A)连年的财政赤字B)累积的财政结余C)持续的财政紧缩D)阶段性的货币紧缩[单选题]109.实行从量定额征税办法计征消费税的产品是（）。A)啤酒B)雪茄烟C)葡萄酒D)烟丝[单选题]110.王先生的应纳税所得额为30000元，适用于三级全额累进税率，则他的应纳税额为（）元。（三级全额累进税率：不超过20000元的，税率为20%；超过20000元至50000元的部分，税率为30%；超过50000元的部分，税率为40%）A)6000B)9000C)7000D)8000[单选题]111.一种税区别于另一种税的最主要标志是（）。A)征税对象B)税率C)纳税人D)征收范围[单选题]112.甲企业为创业投资企业，2017年2月采取股权投资方式向乙公司（未上市的中小高新技术企业）投资300万元，至2019年12月31日仍持有该股权。甲企业2019年在未享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策前的企业所得税应纳税所得额为2000万元。已知企业所得税税率为25%，甲企业享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策。计算甲企业2019年度应缴纳企业所得税税额是（）万元。A)425B)447.5C)350D)275[单选题]113.宏观财政政策通过对()发挥作用，来调节社会总供给与社会总需求。A)经济总量B)产业类型与就业结构C)产业结构D)个体经济行为[单选题]114.关于财政补贴支出的说法，错误的是（）。A)现金补贴的影响涉及许多商品B)实物补贴主要体现在农副产品价格补贴和农业生产资料价格补贴上C)实物补贴是从补贴接受者手中转移给最终受益者D)一般称实物补贴为?明补?[单选题]115.比例税率一般适用于A)所得课税B)商品课税C)财产课税D)行为课税[单选题]116.征税成本居各种税之首的是A)增值税B)所得税C)消费税D)关税[单选题]117.我国的价格补贴始于（）年。A)1954B)1953C)1952D)1951[单选题]118.甲企业2010年度亏损800万元，则该企业本年亏损用以后年度延续弥补的期限最长不得超过（）年。A)2013B)2014C)2015D)2016[单选题]119.在医疗卫生领域中央与地方财政事权和支出责任划分改革方案中，要坚持()在提供基本医疗卫生服务中的主导地位。A)政府B)市场C)国有企业D)公益组织[单选题]120.按照法定程序编制的反映政府预算执行结果的会计报告是（）。A)政府预算B)政府决算C)行政报告D)法律文件[单选题]121.《预算法》第六十四条规定，各级预算预备费的动用，由（）提出。A)本级政府B)本级政府财政部门C)本级人民代表大会D)本级政府常务委员会[单选题]122.大部分国家提交的政府预算绩效报告是()。A)月报B)年中报告C)年度绩效报告D)季报[单选题]123.采购的货物规格、标准统一，现货货源充足且价格变化幅度小的政府采购项目，可采用（）。A)单一来源采购B)竞争性谈判采购C)询价方式采购D)招标采购[单选题]124.某市一企业2016年5月实际缴纳增值税200000元，消费税400000元。则该企业应缴纳的教育附加费为（）元。A)15000B)18000C)35000D)7000[单选题]125.由于纳税人违反规定而造成的少征或漏征的税款，自纳税人应缴纳税款之日起()内可以追征，并加收滞纳金。A)一年B)二年C)三年D)五年[单选题]126.财政政策对社会经济发展过程中的某些失衡状态的制约、调节能力，它可以协调各经济主体的经济利益关系指的是财政政策的()功能。A)导向B)协调C)控制D)稳定[单选题]127.在国库单一账户体系中，用于财政直接支付的账户称为()。A)国库单一账户B)财政零余额账户C)预算单位零余额账户D)特设专户[单选题]128.下列不属于社会救助的是（）。A)对无依无靠的绝对贫困者提供的基本保障B)对生活水平低于国家最低标准的家庭和个人的最低生活提供的保障C)对因天灾而陷于绝境的家庭和个人提供的最低生活保障D)对失业人员支付失业救济金和医疗补助费[单选题]129.以征税对象数额的相对率为累进依据，按超累方式计算应纳税额的税率是（）。A)全额累进税率B)超额累进税率C)超倍累进税率D)超率累进税率[单选题]130.纳税人提供加工、修理修配劳务，增值税税率为（）。A)13%B)16%C)9%D)3%[单选题]131.某卷烟生产企业委托某加工厂为其加工卷烟，若加工厂无同类产品销售价格，则加工卷烟的计税依据为()。A)组成计税价格＝(材料成本＋加工费＋委托加工数量×定额税率)／(1－消费税比例税率)B)组成计税价格＝(材料成本＋加工费)／(1－消费税比例税率)C)同类商品的平均市场销售价格D)组成计税价格＝材料成本＋加工费＋委托加工数量×定额税率[单选题]132.反映征税深度的税收要素是A)纳税人B)课税对象C)税目D)税率[单选题]133.非居民企业在中国境内未设立机构，场所的，或者虽设立机构，场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，减按（）的税率征收企业所得税。A)20%B)15%C)25%D)10%[单选题]134.在国债的偿债资金来源中，在理论上成立，而实际生活中很难实现的是()。A)建立偿债基金B)依靠财政盈余C)通过财政列支D)举借新债[单选题]135.属于中央与地方共享收入的是A)关税B)消费税C)增值税D)车船使用税[单选题]136.（）是指经法定程序审核批准的，具有法律效力的，综合反映国民经济和社会发展情况的政府财政收支计划，是政府筹集、分配和管理财政资金的重要工具，也是调节、控制和管理社会政治经济活动的重要手段。A)公共财政B)政府预算C)政府购买D)财政支出[单选题]137.非税收入是对特定行为或其他特定管理对象征收的，当特定行为或特定管理对象增加或消失时，就会使政府非税收入出现较大起伏。这体现了政府非税收入具有（）。A)灵活性B)不稳定性C)非普遍性D)补偿性[单选题]138.通过直接缩小计税依据的方式减税免税称为（）。A)税基式减免B)税率式减免C)税额式减免D)法定减免[单选题]139.各级政府财政部门应当在本级人民代表大会常务委员会举行会议审查和批准本级决算草案的（）日前，将上一年度本级决算草案提交本级人民代表大会财政经济委员会或有关专门委员会进行初步审查。A)7日B)15日C)30日D)60日[单选题]140.由于非人为因素而造成的收不抵支的情况而形成的赤字指的是()。A)周期性赤字B)结构性赤字C)自然失业赤字D)被动赤字[单选题]141.20世纪90年代，我国经济步入一个高速发展的新阶段，从()年开始，我国实施?适度从紧?的财政货币政策。A)1990B)1992C)1993D)1995[单选题]142.关于委托加工的应税消费品的组成计税价格，下列说法中不正确的是()。A)实行从价定率的，组成计税价格＝(材料成本＋加工费)÷(1－消费税比例税率)B)实行复合计税的，组成计税价格＝(材料成本＋加工费＋委托加工数量×定额税率)÷(1－消费税比例税率)C)加工费包括受托方代垫辅助材料的实际成本和增值税税金D)加工费是受托方加工应税消费品向委托方所收取的全部费用[单选题]143.关于公债概念的说法，错误的是（）。A)公债是国家取得财政收入的一种形式B)公债仅限于内债C)公债列入中央政府预算，作为中央政府调度使用的财政资金D)公债是国家以有偿方式取得的财政收入[单选题]144.根据征税对象计量单位直接规定固定的征税数额的税率是（）。A)定量税率B)累进税率C)比例税率D)定额税率[单选题]145.当物价上涨率高于财政收入增长率时，财政收入会出现（）。A)名义增长实际也增长B)名义正增长，而实际为负增长C)只有名义增长，而实际不增不减D)不确定变化[单选题]146.企业购置并实际使用税法规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的（）可以从企业当年的应纳税额中抵免，当年不足抵免的，可以在以后（）个纳税年度结转抵免。A)10%；5B)10%；10C)5%；5D)5%；10[单选题]147.在超额累进税率下，应纳税额的计算公式是（）。A)应纳税额＝应税所得额×适用税率－速算扣除数B)应纳税额＝应税所得额×上一级税率－速算扣除数C)应纳税额＝应税所得额×下一级税率－速算扣除数D)应纳税额＝应税所得额×适用税率＋速算扣除数[单选题]148.资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为，按照（）缴纳增值税。A)3％的征收率B)6％的税率C)9％的税率D)13％的税率[单选题]149.下列按照支付所得的企业所在地确定所得来源地的是()。A)销售货物所得B)提供劳务所得C)特许权使用费所得D)转让财产所得[单选题]150.（）适用于紧急情况或涉及高科技应用产品和服务的采购。A)单一来源采购B)竞争性谈判采购C)询价方式采购D)招标采购[单选题]151.设立偿债基金的好处在于（）。A)发行价格高于条件相同或相类似的同值债券B)可以有效避免挪作他用C)增强预算安排灵活性D)有效减轻政府负担[单选题]152.不属于车船税的计税依据（）。A)车船的辆数B)车辆的整备质量C)车辆的载重吨位数D)车船的净吨位数[单选题]153.应纳税额＝销售额×征收率。这个公式适用于（）应纳税额的计算。A)一般纳税人B)小规模纳税人C)进口货物D)以上都不对[单选题]154.关于运输工具舱位承包和舱位互换业务适用税目规定，错误的是()。A)在运输工具舱位承包业务中，发包方以其向承包方收取的全部价款和价外费用为销售额，按照交通运输服务缴纳增值税B)在运输工具舱位承包业务中，承包方以其向托运人收取的全部价款和价外费用为销售额，按照交通运输服务缴纳增值税C)在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均以各自换出运输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额，按照交通运输服务缴纳增值税D)在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均以各自换出运输工具舱位确认的全部价款和价外费用减去因互换业务发生的相关费用后的余额为销售额，按照交通运输服务缴纳增值税[单选题]155.企业取得的下列收入中，属于免税收入的是()。A)财政拨款B)符合条件的非营利组织的收入C)行政事业性收费D)政府性基金[单选题]156.完全基金制要求在实施社会保险初期实行（）以建立基金。A)较高的缴费率B)较低的缴费率C)固定的缴费率D)变动的缴费率[单选题]157.下列预算支出拨款原则中，错误的是（）。A)按预算计划拨款B)按部门要求拨款C)按核定支出用途拨款D)按预算级次拨款[单选题]158.我国政府预算支出的项目较多，按支出的管理要求划分，可分为基本支出预算和（）预算。A)项目支出B)资金支出C)人员经费支出D)日常公用经费支出[单选题]159.下列财政收入类型中，（）是政府参与国民收入初次分配和再分配的一种形式，属于财政资金范畴，是指除税收以外的政府财政收入。A)无偿性财政收入B)非税收入C)强制性财政收入D)非强制性财政收入[单选题]160.政府增加购买性支出，对社会的生产和就业以及国民收入分配的影响是()A)对两者的影响都是直接的B)对两者的影响都是间接的C)直接影响社会的生产和就业，间接影响国民收入分配D)间接影响社会的生产和就业，直接影响国民收入分配[单选题]161.个人所得税居民个人取得综合所得的，扣缴义务人未扣缴税款的，其办理纳税申报的时间是()。A)取得所得的次年3月1日至6月30日内B)取得所得的次年6月30日内C)取得所得的当年12月31日内D)取得所得的次月15日内[单选题]162.关于政策性银行的说法，正确的是()。A)政策性银行是商业银行B)政策性银行的资本金主要由发行股票取得C)政策性银行可以直接对非银行金融机构发行金融债券D)政策性银行不能发行长期性建设公债[单选题]163.按照我国印花税的规定,下列各项应税对象中适用税率最低的是()。A)借款合同B)购销合同C)勘测合同D)产权转移书据[单选题]164.以政府提供某种产品和服务为前提，根据受益大小和服务成本来取得的财政收入是（）。A)税收收入B)收费收入C)债务收入D)国有资产收益[单选题]165.消费税税率档次（）差别（）。A)少；小B)多；小C)多；大D)少；大[单选题]166.契税实行幅度比例税率，税率幅度为（）。A)2%-4%B)3%-5%C)2%-5%D)3%-6%[单选题]167.从静态的角度看，财政收入是（）。A)一定量的社会产品B)征税和收费的过程C)政府筹集财政资金的过程D)用货币表现的一定量的社会产品价值[单选题]168.纳税人销售应税消费品的，关于其纳税义务发生时间，下列说法中正确的是()。A)采取赊销和分期收款结算方式的，为收取款项的当天B)采用预收货款结算方式的，为收款日当天C)采用托收承付和委托银行收款方式的，为收讫销售款当天D)采用以上三项以外的结算方式的，为取得索取销售款凭据的当天[单选题]169.某商店（小规模纳税人）2015年6月采取折扣方式销售彩电，发票上注明的货款为80000元，另一张发票上单独注明折扣额为15000元，则该商店当月应纳的增值税为（）元。A)1893.2B)2330.1C)2766.99D)3076.92[单选题]170.财政分配的目的是A)提高人民生活水平B)有效配置社会资源C)实现充分就业D)实现国家的职能[单选题]171.关于我国国防支出规模的说法，错误的是()。A)我国国防支出的预算管理比较灵活，一定数额内的增加无需财政审批B)每年的国防支出预算都纳入国家预算草案，由全国人民代表大会审查和批准C)国家和军队审计机构对国防支出预算及执行情况进行审计监督D)2014年，中国首次提出军费绩效管理制度，以产出和结果为导向，明确作战任务牵引，优化预算编制与使用监督[单选题]172.税法中直接负有纳税义务的单位和个人是（）。A)纳税人B)负税人C)代扣代缴义务人D)代收代缴义务人[单选题]173.关于税收本质的说法正确的是()。A)税收是一种取得财政收入的工具B)税收表现了国家与纳税人在征税、纳税和利益分配上的一种特殊关系C)税收是调节国民经济分配格局的手段D)税收是调节贫富差距的工具[单选题]174.在实行政府采购制度的初始阶段宜采用的采购模式是A)集中采购模式B)分散采购模式C)集中采购与分散采购相结合的模式D)集中采购模式或分散采购模式第2部分：多项选择题，共86题，每题至少两个正确答案,多选或少选均不得分。[多选题]175.按预算的编制方法的不同，国家预算可分为()A)零基预算B)增量预算C)复式预算D)单式预算[多选题]176.个人所得税自行申报纳税的纳税义务人有()A)从两处取得工资的个人B)取得了所得但没有扣缴义务人的个人C)取得综合所得需要办理汇算清缴的个人D)取得境外所得的个人[多选题]177.在市场经济条件下，财政配置资源的原因主要有()。A)市场不能提供公共物品B)市场的盲目性C)市场的竞争性D)市场的效率低下E.市场的无序性[多选题]178.财政政策的目标主要有()。A)物价相对稳定B)充分就业C)经济适度增长D)社会生活质量提高[多选题]179.根据税法规定，下列说法正确的有()。A)凡是征收消费税的消费品都属于征收增值税的货物的范畴B)凡是征收增值税的货物都征收消费税C)应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税D)应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税[多选题]180.财政收入规模的衡量方法()。A)绝对规模B)相对规模C)数量规模D)质量规模[多选题]181.消费税的特征包括()A)普遍征收B)选择性征收C)单环节课征制D)税负转嫁性[多选题]182.关于财政收入表述正确的是()。A)财政分配的对象是社会产品B)我国现阶段财政收入形式由税收、国有资产收益、国债和其他收入构成C)专项收费是指国家机关为居民或各类组织机构提供某些特殊服务时所收取的手续费和工本费D)在许多国家，财政收入的绝大部分要靠税收来保证，以至于可以近似地用税收收入的分析来观察整个财政收入的状况[多选题]183.按政府预算的级次划分，政府预算分为（）。A)经常预算B)资本预算C)预算编制D)中央预算E)地方预算[多选题]184.影响国防支出水平的因素包括（）。A)经济发展水平B)国际局势变化情况C)国家主权范围D)国内社会稳定情况E)国家财力[多选题]185.价格补贴与企业亏损补贴的区别主要有（）。A)价格补贴与市场零售商品有关，而企业亏损补贴主要与工业生产资料有关B)价格补贴的直接受益人是居民，而企业亏损补贴的直接受益人是相关的企业C)价格补贴的流通环节的补贴，而企业亏损补贴是生产环节的补贴D)价格补贴的对象是商品，企业亏损补贴的对象是企业E)价格补贴一般采用明补，企业亏损补贴采用暗补[多选题]186.下列属于地方税的有（）。A)消费税B)城镇土地使用税C)城市维护建设税D)土地增值税E)车船税[多选题]187.文教科学卫生单位支出定额有不同的分类方法，支出定额按定额的范围可分为（）。A)人员经费定额B)单项定额C)综合定额D)扩大综合定额E)公用经费定额[多选题]188.政府非税收入的取得，凭借的是（）。A)政府拥有的公共权力B)国有资产的产权权利C)非税收入的立法权力D)非税收入的监督权力E)国民经济的管理权力[多选题]189.税务行政诉讼的原则有A)人民法院特定主管原则B)不适用调解原则C)税务机关负举证责任原则D)起诉不停止执行原则E)税务机关负责赔偿的原则[多选题]190.按照财政补贴的内容分类，财政补贴可分为()。A)生产补贴B)现金补贴C)生活补贴D)实物补贴E)外贸补贴[多选题]191.下列情况中，不符合契税计税依据的有（）。A)土地使用权出售，其计税依据为成交价格B)土地使用权赠与，其计税依据为土地原值C)以协议方式出让国有土地使用权的，其计税依据为土地的原值D)已购公房经补缴土地出让金和其他出让费成为完全产权住房的，免征契税E)以竞价方式出让国有土地使用权的，其计税依据一般确定为竞价的成交价格[多选题]192.关于社会救助的说法，正确的有()。A)社会救助也称社会救济，是政府对生活在社会基本生活水平以下的贫困居民给予的基本生活保障B)社会救助的给付标准高于社会保险C)维持最低水平的基本生活是社会救助制度的基本特征D)社会救助经费的主要来源是政府财政支出和社会捐赠E)国家和社会以多种形式对因自然灾害、意外事故和残疾等原因而无力维持基本生活的灾民、贫民提供救助[多选题]193.在市场经济条件下，财政资源配置的主要原因有（）。A)市场配置很容易造成两极分化B)许多社会公共需要和公共物品无法通过市场来提供和满足C)市场配置容易导致物价波动D)市场配置有一定的盲目性E)市场配置可能导致国际收支失衡[多选题]194.按照政府预算的内容性质划分，（）是对国有资本收益作出支出安排的收支预算。A)一般公共预算B)政府性基金预算C)国有资本经营预算D)社会保险基金预算E)国有资产经营预算[多选题]195.我国的税收监督表现在（）两个方面。A)通过对税收的状况和税源的分析，可以及时准确地反映微观和宏观全局、各经济部门、各地区经济活动的状况和整个国民经济的运行状况B)影响国家利率的调整C)影响国家公债的发行D)通过税法和其他相关的经济法规的贯彻及各项税收征管制度的执行，监督纳税人认真执行税法和财会法规E)影响货币政策的执行[多选题]196.关于非税收入特点的说法，错误的是（）。A)非税收入具有灵活性B)非税收入具有补偿性C)非税收入具有稳定性D)非税收入具有随意性E)非税收入具有普遍性[多选题]197.下列商品中，应缴纳消费税的有（）。A)销售价格为8000元的手表B)啤酒C)土甜酒D)高档化妆品E)石脑油[多选题]198.下列说法中，正确的有（）。A)各种税的名称通常都是根据征税对象确定的B)税率是以征税对象为基础确定的C)如果计税依据表现为实物形态，以征税对象的价值作为计税依据D)数量、重量、体积等是以实物形态作为计税依据E)纳税人同征税对象相比，征税对象是第一位的[多选题]199.税务管理中所涉及的凭证主要有A)会计凭证和账簿B)发票C)完税凭证D)会计报表E)纳税申报表[多选题]200.税收管理体制的主要内容有A)立法权B)解释权C)减免权D)调整权E)税种的开征和停征权[多选题]201.按政府预算的环节划分，政府预算包括（）。A)预算编制B)预算审议批准C)预算执行D)决算编制E)一般公共预算[多选题]202.政府采购按招标阶段分类，可分为（）。A)小额采购B)批量采购C)大额采购D)单阶段招标采购E)两阶段招标采购[多选题]203.减免税的基本形式有（）。A)税基式减免B)税率式减免C)税额式减免D)法定减免E)特定减免[多选题]204.关于社会保障的说法，正确的有（）A)社会保障制度是由法律规定的B)现代社会保障制度由德国首创C)现代社会保障支出是社会公共需要的重要组成部分D)我国社会保障筹资模式基本上属于完全基金制E)社会保障的实施主体是国家[多选题]205.我国改革和完善中央对方转移支付制度的措施有()。A)优化转移支付结构B)完善一般性转移支付制度C)从严控制专项转移支付、规范专项转移支付分配和使用D)强化转移支付预算管理E)增加转移支付金额[多选题]206.随着社会主义市场经济体制的快速发展，居民收入差距越来越大的矛盾日益凸显出来，公平分配已经成为全社会共同关注的焦点问题。因此，应做到（）。A)完善收入分配制度B)处理好效率和公平的关系C)再分配领域不用注重效率与公平D)防止平均主义与收入差距悬殊E)既要落实分配政策，又要提倡奉献精神[多选题]207.政府非税收入票据实行（）制度。A)凭证领取B)凭证封存C)分次限量D)分次不限量E)核旧领新[多选题]208.按照公债的计量单位为标准，公债分为（）。A)折实公债B)货币公债C)固定利率公债D)保值公债E)实物公债[多选题]209.财政支出效益分析的方法包括()。A)最低费用选择法B)?成本-效益?分析法C)最低利润选择法D)特殊项目收费法E)成本法[多选题]210.按政府的职能对财政支出进行分类，可将财政支出分为（）。A)经济建设支出B)社会文教支出C)行政管理支出D)国防支出E)补偿性支出[多选题]211.公债的特征不包括()。A)有偿性B)自愿性C)灵活性D)风险性E)多样性[多选题]212.（）适用0.3‰的印花税税率。A)技术合同B)建筑安装工程承包合同C)仓储保管合同D)产权转移书据E)购销合同[多选题]213.下列项目中需要征收城镇土地使用税的有（）。A)某市政府办公楼所占用的土地B)北京市某企业绿化所占用的土地C)农业用地D)林业用地E)北京市某商场修建停车场所占用的土地[多选题]214.影响公债规模的因素主要有（）。A)国民经济的分配结构B)认购者负担能力C)国民经济宏观调控的任务D)政府税收能力E)公债的使用方向.结构和效益[多选题]215.以下属于我国政府或有隐性债务的有()。A)金融机构不良资产B)国有企业未弥补亏损C)对供销社系统及对农村合作基金会的援助D)社会保障资金缺口所形成的债务E)失业救济负担[多选题]216.根据消费税收条例，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税得有（）。A)用于馈赠的应税消费品B)用于抵债的应税消费品C)用于换取生产资料的应税消费品D)用于换取消费资料的应税消费品E)用于对外投资入股的应税消费品[多选题]217.下列情形中，应由房产代管人或者使用人缴纳房产税的有()。A)房屋产权未确定的B)房屋出租的C)房屋租典纠纷未解决的D)房屋承典人不在房屋所在地的E)房屋产权所有人不在房屋所在地的[多选题]218.下列选项中，属于关税纳税义务人的有（）。A)进口货物的收货人B)出口货物的发货人C)进出境馈赠物品的所有人D)进口货物的发货人E)出口货物的收货人[多选题]219.社会消费性支出的特点有A)非生产性B)生产性C)消费性D)积累性E)公共性[多选题]220.我国现行税制结构是以（）并重为主体，其他税种为配合发挥作用的税制体系。A)货物和劳务税B)所得税C)资源税D)行业、目的税E)财产税[多选题]221.按政府预算的内容性质划分，政府预算通常包括（）。A)一般公共预算B)政府性基金预算C)国有资本经营预算D)社会保险基金预算E)社会保障基金预算[多选题]222.关于财政支出内容的说法，正确的有（）。A)社会文教支出是政府用于社会发展方面的支出B)国防支出是占比重最高的政府支出项目C)行政管理支出是维持政府机构运转的支出D)社会保障支出属于经济建设支出E)社会文教支出直接影响到经济发展[多选题]223.进口货物增值税的纳税人是（）。A)进口货物的收货人B)办理报关手续的单位C)办理报关手续的个人D)货物出口单位E)货物承运人[多选题]224.下列关于耕地占用税的税率的表述，正确的有（）。A)耕地占用税单位税额最高每平方米50元，最低5元B)各地适用税额由省、自治区、直辖市人民政府在规定的税额幅度内，根据本地区情况核定C)以纳税人实际使用的耕地面积为计税依据D)耕地占用税以每平方米为计量单位E)耕地占用税在税率设计上采用了地区差别定额税率[多选题]225.在预算执行过程中，预算资金的调剂主要包括（）。A)预算级次划转B)季度收支计划C)预算追加、追减D)经费留用E)预算划转[多选题]226.财政产生的经济条件有（）。A)生产力的发展B)剩余产品的出现C)私有制D)阶级的出现E)国家的出现[多选题]227.有下列情形的纳税人，本评价年度直接判为D级的有()。A)以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的B)提供虚假申报资料享受税收优惠的C)骗取国家出口退税款，被停止出口退(免)税资格未到期的D)有非正常户记录的E)实际生产经营期不足2年的[多选题]228.下列属于公共财政的理论基础的有()。A)公共物品理论B)市场失灵理论C)凯恩斯的流动性陷阱理论D)古典经济学理论E)经济发展阶段理论[多选题]229.我国行政管理支出包括（）。A)高等教育支出B)司法检查支出C)外交支出D)国防事业费E)国家安全支出[多选题]230.在市场经济中，投资是一国经济增长的重要决定因素，政府征税影响投资主要是通过（）完成的。A)利息税B)税收优惠C)企业所得税D)土地增值税E)个人所得税[多选题]231.对应税收管辖权确立的属地主义和属人主义的不同原则，税收管辖权分为()。A)收入来源地管辖权B)第三国管辖权C)地域管辖权D)双重管辖权E)居民管辖权[多选题]232.王先生在甲电脑公司任职，月工资收入5000元，则关于王先生个人所得税缴纳的说法，正确的有()。A)王先生是个人所得税的纳税人B)甲电脑公司是王先生个人所得税的代扣代缴义务人C)甲电脑公司是王先生个人所得税的征税人D)王先生是个人所得税的负税人E)王先生是个人所得税的代扣代缴义务人[多选题]233.关于公债利率，下列说法中正确的是（）。A)公债利率与金融市场利率成正比B)公债利率主要以银行利率为基准，一般应略低于同期银行存款利率C)政府信用良好，公债利率可相应降低D)社会资金供给量充足，公债利率可相应下调E)如果公债利率与金融市场利率相差甚远，则会导致公债发行较为困难[多选题]234.财政的收入分配职能主要是通过（）来实现的。A)调节企业的利润水平B)居民的个人收入水平C)政府部门的财政收入D)地方政府的财政支出E)地方与中央的财政比例[多选题]235.税务机关可以依法对存在()等避税安排的企业，启动一般反避税调查。A)滥用税收优惠B)滥用税收协定C)滥用公司组织形式D)利用避税港避税E)利用关联方交易避税[多选题]236.国家财政产生的条件是（）。A)生产力的发展B)国家的出现C)剩余产品的出现D)阶级的出现E)资本主义生产方式的出现[多选题]237.按支付对象的不同，我国财政理论界与实践部门将转移支付划分为()。A)政府向居民的转移支付B)政府向企业的转移支付C)政府间的转移支付D)居民向企业的转移支付E)企业对居民的转移支付[多选题]238.根据房产税暂行条例及有关规定，下列房产中，免征房产税的有（）。A)非营利性医疗机构自用的房产B)疾病控制机构处于因大修连续停用半年以上的房产C)妇幼保健机构自用的房产D)按政府规定价格出租的经营性公租房E)经有关部门鉴定属于危房仍继续使用的房产[多选题]239.企业亏损补贴与价格补贴之间的区别有()A)价格补贴是行政性补贴，企业亏损补贴是法律性补贴B)价格补贴的直接受益人是居民，企业亏损补贴的直接受益人是企业C)价格补贴的对象是商品，企业亏损补贴的对象是企业D)价格补贴是在分配环节上的补贴，企业亏损补贴是在生产环节上的补贴E)价格补贴与市场零售商品有关，企业亏损补贴主要与工业生产资料有关[多选题]240.下列进出口货物，免征关税的有()。A)无商业价值的广告品和货样B)海关放行前损失的货物C)关税税额在50元人民币以下的一票货物D)盛装货物的容器E)货样[多选题]241.在我国，出口货物的完税价格包括（）。A)成交价格B)运抵我国境内输入地点起卸前的运费C)运至我国境内输出地点装载前的运费D)运抵国我境内输入地点起卸前的保险费E)运至我国境内输出地点装载前的保险费[多选题]242.关于增值税的征税范围，下列说法中正确的有（）。A)将自产、委托加工的货物用于集体福利的，不征收增值税B)将货物交付给其他单位代销的需征收增值税C)将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目的，不征收增值税D)将委托加工的货物分配给股东的，征收增值税E)将自产，委托加工或购买的货物无偿赠送给其他单位或个人的，征收增值税[多选题]243.关于税收负担，下列说法中正确的有()。A)一国税务部门征管水平较高，税收征收率较高，则宏观税负较轻B)当国家实行紧缩的财政政策时，税收负担会加重C)如果国家参与国民收入分配的形式主要是税收时，税收负担水平相对较重D)一般来说，经济发展水平较高的国家税收负担较高E)税收的来源越丰富，税基越宽广，经济对税收负担的承受能力越强[多选题]244.科教文卫支出按用途不同可划分为（）。A)生产经费B)人员经费C)公用经费D)科研事业费E)公安支出[多选题]245.下列属于财政职能的有()。A)资源配置职能B)解决私人物品的提供C)杜绝垄断现象D)收入分配职能E)经济稳定职能[多选题]246.政府预算监督的特点包括()。A)预算监督体系的集中性B)预算监督主体的多元性C)预算监督过程的全面性D)预算监督依据的法律性E)预算监督形式的多样性[多选题]247.下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（）。A)上市公司B)事业单位C)有限责任公司D)个人独资企业E)合伙企业[多选题]248.关于企业所得税中亏损弥补检查的说法正确的有()。A)弥补的亏损额是企业年度财务报表中反映的亏损额B)弥补是按规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额C)弥补期限为5个自然年度D)弥补期限为10个自然年度E)弥补期限为15个自然年度[多选题]249.下列各项属于期间费用的有()。A)财务费用B)制造费用C)管理费用D)销售费用E)长期待摊费用[多选题]250.企业取得下列各项所得，可以免征企业所得税的有()。A)林产品的采集所得B)海水养殖、内陆养殖所得C)香料作物的种植所得D)农作物新品种的选育所得E)牲畜家禽的饲养所得[多选题]251.政府干预主要是利用（）对市场经济的有效运作发挥调控作用。A)经济政策B)经济法规C)计划指导D)行政管理E)法律制裁[多选题]252.纳税人以（）为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。A)15日B)10日C)1个月D)1个季度E)1年[多选题]253.需要办理汇算清缴的纳税人的申报地点可以是下列()。A)任职受雇单位所在地B)临时工作地C)实际经营所在地D)经常居住地E)主要收入来源地[多选题]254.下列行为中，属于视同销售货物征收增值税的行为有()。A)将货物交给其他单位或个人代销B)销售代销货物C)将自产的货物分发给职工D)将自产的货物用于修建厂房E)将外购的货物分发给职工[多选题]255.国有资产的形成方式有（）。A)政府投资B)接受馈赠C)法律规定D)购买所得E)凭借政治权利获得[多选题]256.城建税的纳税义务人包括()。A)国有企业B)行政单位C)社会团体D)外国投资企业E)销售自产农产品的农业生产者[多选题]257.预算支出拨款的原则包括()。A)按预算计划拨款B)按实际需要拨款C)按事业进度拨款D)按预算级次拨款E)按支出用途拨款[多选题]258.海关审查确定货物关税完税价格的方法包括()。A)最低限价法B)相同货物成交价格估价方法C)类似货物成交价格估价方法D)倒扣价格估价方法E)计算价格估价方法[多选题]259.以下符合发挥财政?内在稳定器?作用的制度有()。A)比例税率制度B)累进税率制度C)定额税率制度D)转移性支出制度E)财政补贴制度[多选题]260.政府预算编制的原则，不包括（）。A)要求及时、完整和真实B)优先保障基本支出C)预算分配要统筹兼顾，确保均衡分配D)符合国家的法律法规和政策E)公开、透明的原则1.答案:C解析:2.答案:A解析:本题考查政府预算执行的组织体系及职责。选项A属于各级地方政府组织地方预算时的职责。3.答案:C解析:本题考查印花税的减免。免征印花税的凭证：(1)已纳印花税的凭证的副本或抄本；但以副本或抄本作为正本使用的，另行贴花。(2)财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据。(3)国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农业产品收购合同。(4)无息、贴息贷款合同。(5)外国政府或者国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所立合同。(6)房地产管理部门与个人订立的房租合同，凡房屋用于生活居住的，暂免贴花。(7)军事货物运输、抢险救灾物资运输，以及新建铁路临管线运输等的特殊货运凭证。（8）企业因改制签订的产权转移书据。（9）特殊货运凭证（10）农牧业保险合同。4.答案:C解析:本题考查起征点。根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，对个人销售额未达到增值税起征点的免征增值税。增值税起征点的幅度规定为：按期纳税的，起征点为月销售额5000～20000元；按次纳税的，销售应税劳务的，起征点为每次（日）300～500元。具体起征点则由各省级财政国税部门根据实际情况在幅度内确定。5.答案:D解析:本题考查税率的基本形式。A选项，全累的计算方法比较简单，但是在累进分界点上税负呈跳跃式递增，不够合理。说法正确。B选项，超额累进的计算方法复杂，累进程度比较缓和。说法正确。C选项，超额累进税率的税收负担透明度差。说法正确。D选项，全额累进税率是指将征税对象的绝对额划分若干级距，每个级距规定的税率随课税对象的增大而提高，就纳税人全部课税对象按与之相适应的级距的税率计算纳税的税率制度。因此D选项说法错误。6.答案:B解析:养殖渔船属于征税范围，但是享受免税优惠。车船税的征收范围是车辆和船舶，不包括火车、飞机。7.答案:B解析:本题考查增值税的类型。造成法定增值额与理论增值额不一致的原因主要是各国在规定扣除范围时，对外购固定资产的处理方法不同（一般来说，各国在确定征税的增值额时，对外购流动资产价款都允许从货物总价值中扣除）选项ACD均为干扰选项，不符合题意。8.答案:A解析:本题考查一般公共预算。对于行政事业性资产，由于主要由财政拨款形成，不追逐市场利润，因此一般适宜采取由相应的公共行政机构管理的体制，纳入一般公共预算的范畴。9.答案:B解析:本题考查财政收入规模。经济发展水平的高低，直接影响和制约着一国的财政收入规模水平。10.答案:C解析:本题考查增值税纳税义务发生时间。采取预收货款方式销售货物，纳税义务发生时间为货物发出当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型设备、船舶、飞机等货物，纳税义务发生时间为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天A选项应该是普通货物采用预收货款的纳税义务发生时间；选项BD说法错误。11.答案:A解析:本题考查现代政府预算的多重研究视角。社会学视角下的政府预算：充分重视并发挥社团在公共预算改革中的积极作用，将成为当下预算改革的一个突破口。12.答案:B解析:13.答案:A解析:本题考查减税免税。税额式减免即通过直接减少应纳税额的方式实行的减税免税，具体包括全部免征、减半征收、核定减免率以及另定减征税额等。14.答案:D解析:本题考查财政收入的分类。国有资产收益是国家依据对生产资料的所有权而获取的财政收入。15.答案:D解析:本题考查财政政策的目标。物价基本稳定是政府宏观经济调控所追求的重要目标，也是财政政策稳定功能的基本要求。16.答案:D解析:本题考查政府非税收入的概念。政府非税收入不是执收单位的自有资金，而是?所有权属国家、使用权归政府、管理权在财政?，即具有?三权?属性。17.答案:D解析:本题考查税收的特征。税收的无偿性是区分税收收入和其他财政收入形式的重要特征。18.答案:C解析:本题考查个人所得税应纳税额的计算。个人出租设备取得租金收入，按财产租赁所得计征个人所得税。应纳个人所得税＝5000×(1－20%)×20%＝800(元)。19.答案:A解析:本题考查公债的发行和推销机构。公债的推销机构包括：1.金融机构2.邮政储蓄系统3.中央银行：政府利用中央银行推销公债，一般不用付出费用，可降低公债的发行成本。但可能诱发通货膨胀调(因为中央银行同时承担国家货币政策的推行与货币流通状况的监督和调控之职)。4.财政部或公债管理部门选项BCD均为干扰选项，不可以降低国债发行成本。20.答案:B解析:公债持有者结构是各应债主体即各类企业和各阶层居民实际认购公债和持有的比例，又可称为公债资金来源结构。21.答案:B解析:本题考查决算的批复。本级政府财政部门应自本级人民代表大会批准本级预算之后20日内向本级各部门批复预算，各部门应在收到本级政府财政部门批复的本部门预算后15日内向所属各单位批复预算。题目问的是本级政府，因此是20日。22.答案:B解析:23.答案:D解析:本题考查税收管理制度。纳税申报方式包括直接申报、邮寄申报和数据电文申报。24.答案:A解析:生产补贴又称生产性补贴，是指对社会再生产的生产环节进行的补贴，其补贴的项目主要有粮、棉、油加价款补贴、农用生产资料价格补贴和工业生产企业亏损补贴等。25.答案:D解析:本题考查公债的发行方式。公募法主要适用于中短期政府债券，特别是国库券的发行。26.答案:D解析:本题考查财政产生的条件。生产力的发展，剩余产品的出现，是财政产生的物质基础，成为财政产生的经济条件；私有制、阶级和国家的出现、是财政产生的政治条件，财政是随着国家的产生而产生的。27.答案:B解析:税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度。28.答案:D解析:本题考查契税的征税范围。视同房屋买卖的情况包括：以房产抵债或实物交换房屋；以房产作为投资或股权转让；买房拆料或翻建新房。根据契税的相关规定，房屋赠与不视同买卖房屋征收契税。29.答案:D解析:本题考查财政政策的传导机制。财政政策发挥作用的最重要传导媒介体是收入分配、货币供应与价格。30.答案:B解析:本题考查政府间的收入划分。在政府间税收收入划分中，将那些税基流动性较小的、税源分布较广(不易统一征收)的税种，如房产税、土地增值税等划归地方政府。31.答案:A解析:32.答案:A解析:本题考查社会保险基金预算。社会保险基金预算按统筹层次设立预算。除基本医疗保险基金与生育保险基金预算合并编制外，其他社会保险基金预算按照社会保险项目分别编制。33.答案:A解析:本题考查特殊收入项目的确认。企业受托加工制造大型设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。34.答案:C解析:本题考查财政收入规模。一般认为，财政收入占国民生产总值（或国内生产总值）的比率是衡量财政收入规模的指标。35.答案:A解析:本题考查教育支出。选项A，我国目前已经逐渐形成政府投入、民间投资、社会捐赠、事业收费(含学杂费)及其他经费等多种形式，多元化的教育资金来源结构。36.答案:D解析:37.答案:B解析:本题考查财政分配的目的。财政分配的目的在于满足国家实现其职能的需要，这种需要属于社会公共需要。因此A选项正确。（1）提供的公共物品，其效用具有?不可分割性?；因此B选项错误。（2）为满足社会公共需要所提供的公共物品不具有排他性；对应C选项。（3）社会成员享用为满足社会公共需要所提供的产品和服务，无需付出费用或只需付出少量的费用；对应D选项。（4）满足社会公共需要的物质来源只