《企业内部控制》习题及答案

总论单选题1.内部控制的基本概念是从早期（)思想的基础上逐步发展起来的.A。科学管理B。内部牵制C。内部审计D。管理控制2.内部控制构造阶段又称三要素阶段，其中不涉及（）要素。A。控制环境B。风险评定C.会计系统D。控制程序3。COSO知名的《内部控制--整合框架》是在（）公布的,该报告是内部控制发展历程中的一座重要里程碑。A。20世纪80年代B。1992年C。D。4.（）是指主体对所确认的风险采用必要的方法,以确保其目的得以实现的政策和程序。A.控制环境B。风险评定C。控制活动D。信息与沟通5。美国国会通过的《萨班斯—奥克斯利法案》第404条款（SOX404）及有关规则采用的是（)。A。内部控制体系B。内部控制构造C。内部控制整合框架D。公司风险管理整合框架6.相对《内部控制-—整合框架》,ERM框架的创新之处不涉及（）。A。新提出了一种更含有管理意义和管理层次的战略管理目的,同时还扩大了报告的范畴B。新增加了目的制订、风险识别和风险应对三个管理要素C。提出了两个新概念——风险偏好和风险容忍度D。提出了风险评定概念7.在COSO内部控制框架中，控制活动的类别可分为（）。A。经营、财务报告及合规三个类别B。经营、信息及合规三个类别C。信息、财务报告及监察三个类别D。经营、信息及监察三个类别8.代表了成熟阶段的研究成果，堪称内部控制发展史上的里程碑的是（）。A.美国注册会计师协会《公司准则公示第55号》B.英国《综合守则》C.COSO委员会的《内部控制—-整合框架》D.特恩布尔委员会的特恩布尔报告9。有关我国公司内部控制规范的框架体系，下列说法错误的是（)。A。我国现在内部控制规范框架是由基本规范、应用指导、评定指导和审计指导四部分构成的B。内部控制应用指导是内部控制体系的最高层次，起统驭作用C。内部控制评定指导是为公司管理层对本公司内部控制有效性进行自我评定提供的指导D。内部控制审计指导是注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的执业准则10。根据《公司风险管理-—整合框架》的内容，下面有关内部控制的说法中错误的是(）.A.内部控制的思想是以风险为导向的控制B。内部控制是控制的一种过程，这个过程需要全员的参加，涉及董事会、管理层、监事会都需要参加进来，但不涉及员工C。内部控制是一种管理,是对风险的管理D。内部控制是一种合理确保（二）多选题1.有关内部控制的历史演进，下列说法对的的是(）。A。内部控制理论与实践的发展大致上经历了内部牵制、内部控制构造、内部控制整合框架等四个不同的阶段，并已初步呈现向公司风险管理整合框架交融发展的趋势B。内部控制的第二阶段为内部控制系统阶段，该阶段将内部控制一分为二，由此内部控制进入“制度二分法”或“二要素”阶段C。1992年9月，COSO公布了知名的《内部控制--整合框架》提出了一种概念、三个目的和五个要素D。《公司风险管理——整合框架》晚于《内部控制——整合框架》产生.现在已经替代了后者E。风险管理整合框架阶段的明显变化是将内部控制上升至全方面风险管理的高度来认识2。下列属于内部控制整合框架构成要素的是（）.A。控制环境B。风险评定C.控制活动D.信息与沟通E。监控3.下列属于内部控制整合框架中提出的目的是（).A。战略目的B。经营目的C.报告目的D.合规目的E。发展目的4.相对《内部控制——整合框架》，ERM框架的创新在于（）.A。新提出了一种更含有管理意义和管理层次的战略管理目的，同时还扩大了报告的范畴B.增加了目的制订、风险识别和风险应对三个管理要素C。对内部控制提出了一种迄今为止最为权威的定义D。提出了两个新概念——风险偏好和风险容忍度D.提出了一种新的观念——风险组合观5.有关我国内部控制法规发展和完善对的的说法是（）。A。1月。证监会公布了《证券公司内部控制指导》，规定全部的证券公司建立和完善内部控制机制和内部控制制度B。6月，财政部公布了《内部会计控制——基本规范（试行）》，并相继公布了一系列试行规范，这些规定明确了单位建立和完善内部会计控制体系的基本框架和规定C。6月，上交所公布了《上海证券交易所上市公司内部控制指导》，同年9月，深交所公布了《深圳证券交易所上市公司内部控制指导》，对上市公司确保公司内部控制制度的完整性、合理性和有效性进行了规定D。5月,财政部第5部委联合公布了《公司内部控制基本规范》，规定7月1日起在上市公司范畴内施行，并且激励非上市的大中型公司也执行基本规范E。4月15日。财政部第5部委出台了《公司内部控制应用指导第1号——组织架构》等18项应用指导、《公司内部控制评价指导》和《公司内部控制审计指导》6。属于《公司内部控制基本规范》第四条规定的公司建立与实施内部控制的原则有(）。A.全方面性原则B。重要性原则C。成本效益原则D。适应性原则E。制衡性原则7。中国内部控制原则体系涉及（).A.公司内部控制应用指导B。公司内部控制评定指导C.公司内部控制监督指导D。公司内部控制基本规范E。公司内部控制审计指导8。9月，COSO根据萨班斯法案规定，颁布公司风险管理整合框架,该框架的构成要素涉及(）.A。内部环境、目的设定B。事项识别、风险评定C。风险应对、控制活动D。信息与沟通、监控E.控制环境、监督9。下列有关公司内部控制的表述中，对的的有(）.A。内部控制是一种过程B。内部控制是由公司的董事会和管理层实施的C。有效的内部控制能够绝对确保控制目的的实现D.内部控制的目的涉及公司经营管理正当合规、公司利润最大化、财务报告真实完整等E.内部控制不仅仅是制度和手册，而是渗入到公司活动之中的一系列行为（三）判断题1.内部控制系统阶段是内部控制发展的第一阶段。2。内部控制二要素阶段是内部控制构造阶段。3.内部控制整合框架阶段中明确了内部控制的五个构成要素,这五个要素分别为内部环境、风险评定、控制活动、信息与沟通和监督。4。风险偏好和风险容忍度是在内部控制整合框架中提出来的。5。合规目的是在《公司风险管理-—整合框架》新提出来的内部控制目的。6。内部控制的现实意义是有助于公司提高本身管理水平、提高风险防御能力、维护社会公众利益,最后服务于公司价值发明的终极目的。7。我国内部控制规定起步的标志是1985年1月颁布的《中华人民共和国会计法》.8.现在我国内部控制规范的框架体系是由《公司内部控制基本规范》、《公司内部控制评价指导》和《公司内部控制审计指导》构成的.9，基本规范第五条规定了内部控制的五要素，即内部环境、风险评定、控制活动、信息与沟通和内部监督.10。内部控制评价指导重要内容涉及：实施内部控制评价应遵照的原则、内部控制评价的内容、内部控制评价的程序、内部控制缺点的认定以及内部控制评价报告。(四)简答题1．我国新颁布的《公司内部控制基本规范》的基本框架与具体内容.答：基本规范是内部控制体系的最高层次,起统驭作用。它描述了建立与实施内部控制体系必须建立的框架构造，规定了内部控制的定义、目的、原则、要素等基本规定，是制订应用指导、评价指导、审计指导和公司内部控制制度的基本根据.基本规范重要明确了内部控制的目的、原则和要素。内部控制目的规定了五个方面，即合理确保公司经营管理正当合规、资产安全、财务报告及有关信息真实完整，提高经营效率和效果,增进公司实现发展战略。基本规范同时规定了公司建立与实施内部控制的五项原则:一是全方面性原则；二是重要性原则；三是制衡性原则;四是适应性原则；五是成本效益原则。基本规范还规定了内部控制的五要素，即内部环境、风险评定、控制活动、信息与沟通和内部监督.2．简要概括我国公司内部控制规范的框架体系.答：我国公司内部控制规范的框架体系是由《公司内部控制基本规范》;《公司内部控制应用指导》、《公司内部控制评价指导》和《公司内部控制审计指导》构成的.基本规范是内部控制体系的最高层次,起统驭作用；应用指导是对公司按照内部控制原则和内部控制五要素建立、健全本公司内部控制所提供的指导，在配套指导乃至整个内部控制规范体系中占主体地位；公司内部控制评价指导是为公司管理层对本公司内部控制有效性进行自我评价提供的指导；公司内部控制审计指导是注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的执业准则。三者之间既互相独立,又互相联系，形成一种有机整体。（五)案例分析题3月15日,据中央曝光,尽管双汇宣称“十八道检查、十八个放心”，但按照双汇公司的规定,十八道检查并不涉及“瘦肉精”检测,尿检等检测程序也形同虚设。以前，河南孟州等地添加“瘦肉精”养殖的有毒猪顺利卖到双聚集团旗下公司。该公司市场部负责产品质量投诉及媒体宣传的工作人员则向记者回应说，原料在入场前都会通过官方检查,央视所曝光的“瘦肉精”事件，公司正在进行调查核算。与此同时，农业部第一时间责成河南、江苏农牧部门严肃查办,严格整治，切实加强监督，并立刻排除督察组赶赴河南独到查处工作.农业部还表达，将在彻查的基础上,责成有关地方和部门对有关负责人员进行严肃解决，并随即向社会公布成果。受此影响,15日下午，双汇旗下上市公司双汇发展跌停，并宣布停牌。17日晚间，双聚集团在此发表声明：规定涉事子公司召回在市场上流通的产品，并在政府有关部门的监管下进行解决。据理解，截至3月17日,已经控制涉案人员14人，其中养猪场负责人7人、生猪经纪人6人、济源双汇采购员1人。对于双汇发展的投资者来说，不行只是刚刚开始，复盘后的双汇发展更是持续两天跌停.瞬时间,双汇被推到风口浪尖之上.作为国内规模最大的肉制品公司,“瘦肉精”事件令双汇名誉大受影响.及三鹿之后，又一国内重量级公司面临着空前的危机.规定:请结合该案例，试分析内部控制对公司的重要性，并阐释内部控制的现实意义。分析提示：内部控制是由公司董事会、管理层和其它员工实施的，旨在为经营的效率和有效性、财务报告的可靠性、遵照合用的法律法规等目的的实现提供合理确保的过程。可见，一种健全的内部控制体系是由多方实施，为了多方利益的一种过程。双汇“瘦肉精事件的发展很大程度上正是由于公司内部控制缺失，存在重大盲点或漏洞,才造成了现在这种境况.形同虚设的检测程序只会成为不法分子的通道，因此一种公司要想做大做强，一种健全的内部控制系统不可缺少,不能由于短期利益而牺牲公司长久的发展.只有这样才干避免类似案件的再次发生，真正为公司、为更多利益有关者带来真实的益处.实施内部控制有助于提高公司管理水平。公司内部控制的完善程度反映了公司管理水平的高低，而内部控制体系的建设也是提高管理水平的有效手段.双汇拥有18道安检程序,却没有对瘦肉精的检查，让其内部控制程序形同虚设。这阐明从公司管理层内部就有漏洞和弊端，管理水平需要提高。严格管理公司，实现管理创新，增进传统的管理模式向当代公司管理过渡，加强内部控制是公司实现管理当代化的科学办法，建立和健全内部控制是公司发展的必然规定.实施内部控制有助于提高公司的风险防御能力.内部控制的核心是控制影响目的实现的风险,防备公司经营活动偏离公司目的的一切可能性。正是在安检这个最重要的风险防备点上出现了问题，才造成双汇成为了众矢之的。如果一种公司拥有健全的防备风险的内部控制系统，任何的差错都会得到较好的监控,更不会造成如此大的影响和损失。实施内部控制有助于维护社会公众的利益。在整个瘦肉精事件中,最大的受害者还是社会公众。曾经生活惯用的食品成了有毒食内部控制的基本理论单选题1.对内部控制是一种全员控制理解错误的是（）A内部控制强调全员参加，人人有责B公司的各级管理层和全体员工都应当树立当代管理理念，强化风险意识C以主人翁的姿态主动参加内部控制的建立与实施，并主动承当对应的责任D被动地恪守内部控制的有关规定2.下列选项中不属于内部控制参加主体的是（）A公司董事会B公司监事会C政府对公司进行审计的审计人员D公司全体员工3.内部控制是一种全程控制，从时间次序上来看不涉及(）A事前控制B制度设计，制度执行与监督评价C事中控制D事后控制4.内部控制要达成的最直接也是最根本的目的是(）A资产安全目的B报告目的C经营目的D战略目的5.内部控制的最高目的，也是终极目的的是(）A资产安全目的B报告目的C经营目的D战略目的6.内部控制的核心目的（)A资产安全目的B报告目的C经营目的D战略目的7。在下列原则中，强调内部控制应当贯穿决策，执行和监督全过程，覆盖公司及其所属单位的多个业务和事项的是()A全方面性原则B重要性原则C制衡性原则D成本效益原则8。建立和实施内部控制的核心理念是（）A全程控制B监督检查C互相制衡D全方面控制9。中央在国企推行“三重一大"制度中的“三重”不涉及（）A重大决策B重大决策变更C重大事项D重要人事任免10.公司实施内部控制的基础是（）A内部环境B内部监督C控制活动D人力资源政策11。在下列内部控制要素中,被称为对内部控制的控制,是实施内部控制的重要确保的是(）A内部环境B内部监督C控制活动D风险评定12。在内部控制五要素之间的关系中，处在一种承上启下、沟通内外的核心地位的要素是（）A内部环境B内部监督C控制活动D信息与沟通13。内部控制仅仅为目的的实现提供合理确保，而不是绝对确保，因素就在于（）A内部控制人员的执行不力B内部控制的目的制订不合理C内部控制本身含有一定的局限性D内部控制制度有待完善多选题1.有关内部控制的定义说法对的的是（）A内部控制是一种全员控制B内部控制是一种全方面控制C内部控制是一种全程控制D内部控制是由董事会实施的E内部控制是由除了员工以外的管理层实施的2。内部控制的参加主体涉及()A董事会B监事会C经理层D全体员工E普通员工3。内部控制的目的有（)A合规目的B资产安全目的C报告目的D经营目的E战略目的4.资产安全目的涉及（）A确保资产在外形上的完整性B确保资产在使用价值上的完整性C确保资产在价值量上的完整性D确保资产在价值上的完整性E确保资产在数量上的完整性5。下列控制方法中，贯彻了制衡性原则的有（)A不相容职务分离控制B轮岗制度C会计系统制度D财产保护控制E强制休假制度6.内部控制的原则涉及(）A全方面性原则B重要性原则C制衡性原则D适应性原则E成本效益原则7.中央在国企推行“三重一大”制度中的“三重一大”是指(）A重大问题决策B重大政策变更C重大项目安排D大额资金使用E重要人事任免8.内部控制的要素涉及(）A内部环境B风险评定C控制活动D信息与沟通E内部监督9。风险评定的重要环节涉及（）A风险监督B目的设定C风险识别D风险分析E风险应对10。信息与沟通的重要环节涉及（）A确认、计量、统计有效的经济业务B在财务报告中恰当揭示财务状况、经营成果和现金流量C确保管理层与单位内部、外部的顺畅沟通D采用对应的控制方法将风险控制在可承受范畴之内E对固有风险可能造成的损失程度进行评定（三)判断题1。内部控制是由公司董事会、监事会、经理层实施的，和普通员工没有关系。(）2。内部控制的“全员控制”与董事会、监事会和经理层在内部控制的建设和实施过程中的领导作用是矛盾的.（）3。内部控制的覆盖范畴广泛,涵盖公司全部的业务和事项，包含每个层级和环节.(）4。内部控制的目的是彼此孤立的,并没有实质性的联系.（）5。经营目的是内部控制的最高目的，也是终极目的.（）6。内部控制应当兼顾全方面体现了内部控制的全方面性原则，因此在实际工作中不需要突出重点。（）7。内部控制制度的建设与时俱进，符适宜应性原则。（）8。对“三重一大”事项实施集体决策审批控制符合重要性原则.（)9.内部控制制度在增进公司实现发展战略方面含有一定的作用,但内部控制仅仅为目的的实现提供合理确保，而不是绝对确保.（）10.越权操作属于内部控制的局限性之一。（）简答题1.公司建立与实施内部控制应把握哪些原则?全方面性原则、重要性原则与成本效益原则含有如何的内在联系？答:公司建立与实施内部控制应把握的原则涉及:（1)全方面性原则。全方面性原则即内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖公司及其所属单位的多个业务和事项。（2）重要性原则.内部控制的重要性原则即内部控制应当在兼顾全方面的基础上突出重点，针对重要业务和事项、高风险领域和环节采用更为严格的控制方法，确保不存在重大缺点。(3)制衡性原则。内部控制的制衡性原则规定内部控制应当在治理构造、机构设立及权责分派、业务流程等方面形成互相制约、互相监督，同时兼顾运行效率。（4)适应性原则。建立内部控制制度不可能一劳永逸，而应当与其经营规模、业务范畴、竞争状况和风险水平等相适应，并随着状况的变化及时加以调节.（5）成本效益原则.成本效益原则规定实施内部控制应当权衡成本与预期效益，以适宜的成本实现有效控制。全方面性原则强调全程控制、全员控制和全方面控制，重要性原则规定在全方面性原则的基础上突出重点,在强调重点的同时也要考虑实施的成本,即成本效益原则。2。我国《公司内部控制基本规范》规定内部控制包含哪五个要素?它们之间含有如何的联系？答：内部控制的五个要素涉及：（1）内部环境。内部环境是公司实施内部控制的基础，普通涉及治理构造、机构设立及权责分派、内部审计、人力资源政策、公司文化等.（2)风险评定。风险评定是指公司及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目的有关的风险，合理拟定风险应对方略.它是实施内部控制的重要环节。（3）控制活动.控制活动是指结合具体业务和事项,运用对应的控制政策和程序,或称控制手段去实施控制。(4)信息与沟通.信息与沟通是公司及时、精确地收集、传递与内部控制有关的信息，确保信息在公司内部、公司与外部之间进行有效沟通。它是实施内部控制的重要条件。(5）内部监督。内部监督是公司对内部控制建立与实施状况的监督检查，公司应评价内部控制的有效性，对于发现的内部控制缺点,及时加以改善。内部环境在最底部，这阐明内部环境属于内部控制的基础，对其它要素产生影响。内部环境的好坏决定着内部控制其它要素能否有效运行。内部监督在最顶部，这表达内部监督是针对内部控制其它要素的，是自上而下的单向检查，是对内部控制的质量进行评价的过程.由于公司在实施战略的过程中会受到内外部环境的影响，因此公司需要通过一定的技术手段找出那些会影响战略目的实现的有利和不利因素，并对其存在的风险隐患进行定量和定性分析，从而拟定对应的风险应对方略，这就是风险评定，它是采用控制活动的根据。根据明确的风险应对方略，公司需要及时采用控制方法，有效控制风险，尽量避免风险的发生，尽量减少公司的损失，这就是控制活动要素.信息与沟通在这五个要素中处在一种承上启下、沟通内外的核心地位.控制环境与其它构成因素之间的互相作用需要通过信息与沟通这一桥梁才干发挥作用.风险评定、控制活动和内部监督的实施需要以信息与沟通成果为根据，它们的成果也需要通过信息与沟通渠道来反映.缺少了信息传递与内外沟通，内部控制其它因素就可能无法保持紧密的联系，整合框架也就不再是一种有机的整体。(五）案例分析题1.12月初，全球的财经媒体都在错愕中将注意力聚焦在一起爆炸性的事件:一家被誉为新加坡最具透明度的上市公司，却因从事投机行为造成5。54亿美元的巨额亏损；一种在层层光环笼罩之下的海外国企“经营奇才”,却沦为千夫所指的罪魁祸首。分析人士认为，中国航空油料集团公司（简称“中航油”)的巨额亏损,有可能是其投机过分、监管不力、内控失效后落入了国际投机商设下的“陷阱”。中航油新加坡事件是一种内部控制缺失的典型案例，监控机制形同虚设，造成其违规操作一年多无人知晓.中航油是经我国政府同意于开始从事油品套期保值业务的，后来私自扩大了业务范畴,从事石油衍生品期权交易.相比较套期保值业务，衍生品期权交易风险极大，且不易控制、不管是中航油内部,还是中航油集团,在内部控制和风险管理上都暴露出重大缺点。根据中航油内部规定，损失20万美元以上的交易，要提交公司风险管理委员会评定；累计损失超出35万美元的交易，必须得到总裁同意才干继续；任何将造成50万美元的交易，将自动平仓。在累计多达5亿多美元的损失之后，中航油才向集团公司报告,并且中航油总裁陈久霖同时也是中航油集团的副总经理，中航油通过同意的套期保值业务是中航油集团给其授权的，中航油集团事先并没有发现问题。有一点能够必定，和全部在衍生工具市场上发生的巨额亏损同样,中航油事件的根本因素在于其内部控制缺点。不仅在衍生金融市场，在公司经营的其它领域也不乏其例。千里之堤,毁于蚁穴。无数的事实屡次证明,缺少有效的内部控制将会使一种个名噪一时的“公司帝国”倒塌于旦夕之间。规定：(1)请分析中航油新加坡公司发生巨亏的重要因素。(2）这一案例反映了内部控制存在何种局限性?如何克服这一局限性？(3）中航油作为母公司应从这一案例中吸取哪些教训？分析提示：因素是中航油的内部控制存在缺点.重要体现为：1、公司组织架构及公司治理构造不完善（总裁一手遮天大权独揽）；2、无视衍生金融工具的交易风险，风险评定机制未发挥应有作用；3、授权审批制度形同虚设;4、内部监督审查无能为力.(2)这一案例反映了内部控制存在越权操作的局限性。采用下列方法解决这一局限性：完善公司治理构造，加强防备越权操作的组织保障与机制保障；建立并实施授权审批制度，特别是国企必须要推行“三重一大”事项的集体决策审批制度；建立严格的内部监督、审查和评价制度.该事件是一种国企监管不到位的典型案例.母公司应当建立科学的投资管控制度，重点关注子公司特别是异地、境外子公司的发展战略、年度财务预决算、重大投融资、重大担保、大额资金使用、重要资产处置、重要人事任免、内部控制体系建设等重要事项。2。xx公司信息部门负责信息收集、传递及信息化建设，该信息部门制订有关信息资源管理制度，明确了各部门信息收集和传递的职责及权限，拟定商业秘密范畴，以加强信息管理。重要涉及下列方面:（1）财务报告、经营分析、业务体现等信息的沟通;（2）行政管理和人力资源政策等信息的沟通;（3)保密信息与沟通，涉及拟定保密信息的等级；（4）审计信息沟通;（5)雇员提供的信息;(6）报告信息;(7）专业信息以及从客户、供应商、经营伙伴、投资者所获得的信息；（8)管理层与董事会以及职能部门间的沟通;（9)与客户、供应商、律师、股东、监管者、外部审计的沟通；（10）明确审计、内部控制、财务等部门在反舞弊机制建设中的作用。规定:（1）内部控制的要素涉及哪些？并加以解释。（2)该案例中体现了内部控制的哪个要素？该要素在五个内部控制要素中地位和作用是什么？分析提示：（1)内部控制的要素涉及内部环境、风险评定、控制活动、信息与沟通和内部监督。解释见本章第四节内部控制的要素。（2）该案例中体现了内部控制的信息与沟通要素.信息与沟通在这五个要素中处在一种承上启下、沟通内外的核心地位。控制环境与其它构成因素之间的互相作用需要通过信息与沟通这一桥梁才干发挥作用。风险评定、控制活动和内部监督的实施需要以信息与沟通成果为根据,它们的成果也需要通过信息与沟通渠道来反映。缺少了信息传递与内外沟通，内部控制其它因素就可能无法保持紧密的联系，整合框架也就不再是一种有机的整体。内部环境单选题1、分别设立不同层次的管理人员及由各专业人员构成的管理团体针对各项业务功效行使决策、计划、执行、监督、评价的权利并承当对应的义务,是确保业务顺利开展的支撑平台,这是指公司（）A、内部机构B、治理机构C、管理机构D、董事会2、国有独资公司的合并、分立、解散、增加或者减少注册资本和发行公司债券，有决定权的是()A、股东大会B、董事会C、总经理D、国有资产监督管理机构3、战略委员会的重要职责是对公司的长久发展规划、经营目的和发展方针进行研究并提出建议，战略委员会的主席由（）担任A、董事长B、总经理C、独立董事D、监事会主席4、审议战略委员会的发展战略建议方案应提交给（）A、股东大会B、董事会C、监事会D、总经理5、公司组织生产经营活动而录用的多个人员，涉及董事、监事，高级管理人员和普通员工，其本质是公司组织中多个人员所含有的脑力和体力的总和，这是指(）A、人力资源B、公司劳动力C、公司员工D、人脉资源6、公司在经营过程中坚持不懈、努力使全体员工都必须信仰的信条，体现了公司核心团体精神,往往也是公司家身体力行并坚守的理念。这说的是(）A、公司的管理理念B、总经理的信念C、公司的核心价值观D、法律、法规7、为公司提供精神支柱,提高公司的核心竞争力，还可觉得内部控制有效性提供有力确保的是(）A、公司的规章制度B、公司文化C、管理层的管理理念C、管理者与员工的关系多选题1。内部控制与内部环境的关系是（）A、内部环境与内部控制的基础B、内部环境与内部控制互相联系又互相依存C、内部环境与内部控制互相制衡C、内部控制与内部环境是互动关系E、内部环境制约着内部控制2、内部环境是公司实施内部控制的基础，具体涉及(）A、公司文化B、内部审计C、人力资源政策D、公司治理构造E、机构设立及权责分派3、组织架构的设计原则涉及(）A、符正当律法规规定B、符合发展战略规定C、符合管理控制规定D、符合内外环境规定E、符合公司章程规定4、治理构造能够分为（）A、决策机构B、执行机构C、管理机构D、监督机构E、生产机构5、具体而言，上市公司治理构造设计应重点关注的方面涉及（)A、独立董事制度的设立B、董事会专业委员会的设立C、设立董事会秘书D、国有资产监督管理机构E、监事会的设立6、公司制订科学合理的发展战略的重要意义体现在（)A、发展战略可觉得公司找准市场定位B、发展战略是公司执行层的行动指南C、发展战略也是内部控制的最高目的D、没有发展战略公司就不会成功E、发展战略是公司发展的基础7、公司人力资源的构成部分涉及（)。A、股东B、高管人员C、专业技术人员D、普通人员E、负责公司年审的外部会计师事务所人员8、人力资源管理中的重要风险工作涉及（）。A、人力资源缺少或过剩、构造不合理、开发机制不健全，可能造成公司发展战略难以实现。B、人力资源使用不恰当造成物不能尽其用,人不能尽其责。C、人力资源退出机制不当可能造成法律诉讼或公司名誉受损。D、人力资源激励约束制度不合理、核心岗位人员管理不完善，能造成人才流失、经营效率低下或核心技术、商业秘密和国家几米泄漏.E、人力资源引进时，只重视公司短期利益，未考虑公司的实际需要.9、公司社会责任涉及（）A、安全生产、产品质量（含服务）B、环保C、增进就业D、员工权益保护E、资源节省10、公司在发展过程中推行社会责任意义是（）A、推行社会责任是政府的强制规定B、公司是在价值发明过程中推行社会责任C、推行社会责任能够提高公司经济效益D、推行社会责任能够实现公司可持续发展E、推行社会责任否则会造成公司的竞争力下降,但会提高公司的社会形象判断题1、公司治理构造是构成内部环境的因素之一.涉及股东大会、董事会、监事会、经理层、审计委员会、内部机构及权责划分,发挥了基础性作用2、完善内部环境是公司内部控制有效性的保障,有效的内部控制又将推动内部环境的不停完善。3、一种公司的组织架构存在缺失或缺点,其它一切生产、经营、管理活动都会受到影响.4。治理构造重要服务于增进公司实现发展战略、确保经营正当合规：而内部机构则重要服务于另外三类控制目的,即确保公司资产安全、确保财务报告以及有关信息真实完整、提高经营效率和效果。因此两者是互相区别的,并没有联系.5。公司董事会及战略委员会能够聘任社会专业人士担任顾问,提供专业咨询意见。6。发展战略是公司在对现状和将来趋势进行综合分析和科学预测的基础上，制订并实施的中长久发展目的与战略规划。7。发展战略决定了人力资源政策：反过来，良好的人力资源政策对发展战略却不含有主动的增进作用.8。人力资源管理重要涉及引进、开发、使用和退出四个方面。9.社会责任只会增加公司的负担不会给公司带来任何经济利益.10。公司文化是指公司在生产经营实践中逐步形成的价值观、经营理念和公司精神,以及在此基础上形成的行为规范的总称。（四）简答题1．人力资源管理的重要风险有哪些?答：人力资源管理普通涉及引进、开发、使用和退出四个方面。公司在人力资源管理的过程中最少应当关注下列风险：（1)人力资源缺少或过剩、构造不合理、开发机制不健全,可能造成公司发展战略难以实现。（2）人力资源激励约束制度不合理、核心岗位人员管理不完善,可能造成人才流失、经营效率低下或核心技术、商业秘密和国家机密泄露。（3）人力资源退出机制不当，可能造成法律诉讼或公司名誉受损。2．作为内部控制要素之一的内部环境，有人认为正是由于内部环境不好,公司才需要建立内部控制,因此公司无需改善内部环境。你认为这种说法对的吗?如果不对的，请阐明理由并阐明两者的关系；如果对的,请叙述你的理由.答:这种说法不对的。由于完善的内部环境是公司内部控制有效性的保障，有效的内部控制又将推动内部环境的不停完善。公司建立内部控制并不是由于公司内部环境不佳，两者不存在因果关系.（1）内部环境是内部控制的基础.内部环境是内部控制各要素中的一种非常核心的要素，它直接影响着内部控制的价值观念、风险偏好、组织形式和管理风格，也是公司内部控制其它要素发挥作用的基础,决定了其它控制要素能否发挥作用,对公司内部控制系统的实施以及职能的发挥产生重大、持久的影响。（2）内部环境与内部控制互相联系又互相依存.作为环境和制度，两者互相区别，但在内容上互相联系。同时，两者也互相影响。内部环境功效作用的有效发挥，需要以健全完善的内部控制有效运行来推动，唯有健全的制度才干弥补“道德约束"的不拟定性。（3）内部环境与内部控制互相制衡.内部牵制既是内部控制的一种基本的原则，也是内部控制的一种基本内容，事实上，早期的内部控制概念发端于内部牵制。（4）内部控制与内部环境的互动关系。公司内部环境与内部控制之间，是一种互动关系，而非单向的传递或影响的主从关系，或简朴的决定与被决定、适应与不适应、选择与被选择的关系.风险评定单选题1公司风险评定的起点是（)A目的设定B风向识别C奉献分析D风险应对2下列各项中，公司最高层次的目的是()A经营目的B资产目的C战略目的D报告目的3下列各项中，不属于公司战略目的设定原则的是(）A及时性B可计量性C有关性D可替代性4下列各项中,属于资产保护目的的是（）A保护资产的完整性B实现利润最大化C执行控制完毕D执行授权同意制度5下列各项中，属于公司内部风险的是（)A供应链风险B财务风险C社会政治风险D技术革新风险6下列各项中，属于风险识别环节的是（)A感知风险和检测风险B计量风险和分析风险C感知风险和分析风险D计量风险和监控风险7下列各项中，不属于风险管理流程的是（）A风险识别B风险承当C风险计量D风险控制8风险分析的核心内容是()A风险发生的可能性B风险影响程度C风险函数D。A、B两者均是9下列各项中，不属于定量分析办法的是(）A情感分析B压力测试C敏感性分析D问卷调查10下列各项中，属于风险转移办法的是（）A变化条件B损失防止C风险承受D保险11下列办法中,合用于应对损失概率和损失程度相称大的某种特定风险的方略是（）A风险规避B风险转移C风险减少D风险承受多选题1下列各项中，属于公司业务层面目的的是()A经营目的B资产目的C战略目的D报告目的E合规目的2公司设定业务层面目的需要通过四个阶段，具体有（)A设定业务层面目的B制订实现目的的战略规划C适时更新业务活动的目的D配备资源与确保业务层面目的顺利实现E分解业务目的并下达3下列各项中,属于风险因素的是A自然因素B社会经济因素C政治因素D法律因素E营运环境4下列各项中，属于外部风险的有（)A经营风险B财务风险C市场风险D政治风险E竞争对手风险5下列各项中,属于财务报表分析法的是（）A故障树法B趋势分析法C比率分析法D保单对照法E因素分析法6公司可选择的风险应对方略有（)A风险规避B风险减少C风险无视D风险分担E风险承受7下列各项中，属于风险分析办法的是()A情景分析法B敏感性分析法C事件树分析法D.VaR值法E压力测试法判断题1目的设定是公司风险评定的起点，是风险识别、风险分析和风险应对的前提。（）2公司能够通过SWOT分析，在理解本身的优势、劣势、机会和威胁的基础上制订协助公司实现目的的战略规划.（）3普通来说，风险分析即为分析风险发生的可能性和影响程度。（）4风险可能性分析的成果普通有五种,其中,“可能”意味着在多数状况下可能发生。(）5定量分析和定性分析相比，含有很强的主观性。（）6敏感性分析就是从变化可能影响分析成果的不同因素的数值入手，预计成果对这些变量的变动的敏感程度,属于定量分析办法。()7公司所面临的一切风险都是能够规避的。（)8损失克制以减少损失概率为目的,损失防止以缩小损失程度为目的。（)9财务型保险转移是指运用经济解决手段转移经营风险，比较惯用的手段有确保、再确保、证券化、股份化等。（）（四）简答题1．风险识别含有哪些特点？答：风险识别含有下列特点:（1）风险识别是一项动态的、持续不停的、系统性的重复过程。风险识别需要针对环境的变化而持续进行，不可能做到一蹴而就,风险主体的风险仅凭一两次有限的识别是不可能解决问题的，许多复杂的和潜在的风险要通过多次调查和重复论证方能得到精确答案。随着主体的活动,新的风险会不停产生，风险识别是一种持续不停的过程.（2）风险识别是一项复杂的系统工程.风险识别的系统性是指风险识别过程不可能局限在某一种专门部门或者专门的环节,风险识别要把主体作为完整系统看待，不仅要识别主体可能面临的多个风险,并且规定主体的各个部门都要参加并亲密配合。风险主体面对的风险事项不仅隐蔽并且复杂多变，风险识别受到多个内外部因素的影响，由此决定了风险识别是比较困难的，无视任何一种重要因素,都可能造成整个风险识别进程的失败。同时这项工作也没有固定的模式可供借鉴,由于风险主体不同,其所面临的风险事项也不同。风险主体应综合考虑本身的内外部环境，结合自己的特点,设计和选择适宜的风险识别办法，这无疑使得风险识别工作更含有挑战性。（3）风险识别是整个风险评定过程中重要的程序之一。公司开展风险评定，应当精确识别与实现控制目的有关的内部风险和外部风险，拟定对应的风险承受度。风险识别与否全方面、深刻直接影响风险评定的质量,风险识别的目的就是确认全部风险的来源、种类以及发生损失的可能性，为风险分析和风险应对提供根据。2．选择风险应对方略时应考虑哪些因素？答：选择风险应对方略时应考虑下列因素：(1)风险承受能力。公司抵抗风险的能力决定了公司能够承受多大的风险，也决定了公司应对方略的选择。公司抵抗风险的能力取决于多个因素，涉及管理者的风险偏好、公司的资源和财力水平、公司的风险态度等。（2）成本与效益.事实上每一种风险应对方略在设计和实施过程中都会产生某些直接或间接的成本,这些成本要与其发明的效益相权衡.只有风险应对方略的成本不大于其带来的收益时，这种风险应对方略才是可行的.（3）风险的特性。制订风险应对方略，必须以风险的特性为根据，对不同特性的风险制订对应的应对方法.例如，对于风险较大（超出公司的风险承受度）的业务，公司普通采用风险规避方略；对于自然灾害等不可抗力风险，公司普通采用风险转移方略。（4）可供选择的方法。对于某一特定风险,如果能够采用多个应对方略，那么风险应对方法的制订就需要在多个方略中进行比较，选择最有效的风险应对方法。(五)案例分析题酒鬼酒股份有限公司前身为始建于1956年的吉首酒厂，1997年7月在深证证券交易所上市,股票简称“酒鬼酒”，股票代码为000799。自上市以来，酒鬼酒不停发展壮大，并成为“中国驰名商标”。11月12日,国家质量监督检查检疫总局公布公示，拟定50度酒鬼酒样品中含有塑化剂(DBP）成分,其中DBP最高检出值为“1.08mg/kg”.6月卫生部在其签发的551号文献《卫生部办公厅官员通报食品及食品添加剂中邻苯二甲酸酯类物质最大残留量的函》中规定，DBP的最大残留量为0。3mg/kg。酒鬼酒中塑化剂DBP明显超标，超标为260％。1事件回忆11月19日酒鬼酒被曝光被上海天祥质量技术服务有限公司查出塑化剂超标2。6倍。11月19日酒鬼酒公司开始停牌. 11月21日国家质量监督检查检疫总局公布公示,拟定50度酒鬼酒样品中含有塑化剂成分,其中DBP最高检出值为1。08mg/kg。11月12日23点58分,酒鬼酒微博上发出一则声明称酒鬼酒股份有限公司衷心感谢广大消费者、投资人、新闻媒体及社会各界人士长久以来予以的关心和支持,并“对近日发生的所谓酒鬼酒‘塑化剂’超标事件给大家造成的困惑与误解表达诚挚的歉意”.酒鬼酒在声明中强调“未发现人为添加‘塑化剂’”、“不存在所谓‘塑化剂’超标”等字眼。酒鬼酒同时还称,“能够放心饮用".11月22日,酒鬼酒于晚间再发公示，表达就该事件向消费者及投资者道歉,称公司将整治,但仍强调不存在限制酒类含塑化剂量的国标.11月23日，酒鬼酒复牌跌停。11月25日,酒鬼酒受访时表达已找到塑化剂的三大来源“包装线上嫌疑最大".11月27日，酒鬼酒否认全方面停产,称不会召回问题酒.11月28日，酒鬼酒公布《股票异常波动公示》，表达公司未全方面停产，正主动进行整治,将于11月30日前完毕整治工作。酒鬼酒股票于当月的23日、26日、27日、28日均跌停。2有关塑化剂塑化剂，又称增塑剂，是工业上被广泛使用的高分子材料助剂，在塑料加工中添加这种物质，能够使塑料产品柔韧性增强，容易加工,可正当用于工业用途。而塑化剂加入白酒之中，会使酒类黏性更强，留香更久，看上去提高了白酒的档次和品质。长久食用塑化剂超标的食品会损害男性生殖能力,促使女性性早熟，并且会对人体免疫系统和消化系统造成伤害，甚至会扰乱人类的基因.塑化剂对于健康的危害有相称广泛的动物实验数据，但是对于人体的健康风险，无法进行实验研究,只能根据动物实验数据来预计.食品添加剂专家表达，塑化剂的毒性就像汞含有毒害同样已经被业内人士广泛承认。规定：根据上述材料，分析酒鬼酒股份有限公司经营中可能存在的风险有哪些？应如何进行风险识别？试对酒鬼酒股份有限公司的风险应对方法作出评价，并给出你的建议.分析提示:酒鬼酒存在的风险涉及外部风险和内部风险.从材料中能够看出，酒鬼酒的外部风险重要是法律法规风险。塑化剂事件已经触及和违反国家有关“塑化剂”的法律法规。酒鬼酒的内部风险重要体现为经营风险和决策风险。酒鬼酒的内部控制管理单薄，其生产线和生产方式造成产品中存在塑化剂,之后也没有做好产品质检工作，使问题产品流入市场。另外，塑化剂事件东窗事发后，酒鬼酒的方略并不适应社会环境，社会舆论对其更加不利,致使酒鬼酒没有有效减少损失。风险识别的过程涉及下列几个方面：1。发现或者调查风险因素，“塑化剂”事件被揭发后，酒鬼酒应重视和关注社会经济因素，即事件对酒鬼酒的社会形象和产品承认可能带来的负面影响。关注有关法律法规,为可能带来的违法责任做好应对预案.同时，还要预测营运环境可能带来的变化，例如行业地位、供应商和分销商的变化等。2。减少风险因素增加的条件.酒鬼酒的“道歉却不认错"，致使资我市场予以强烈回应,股价持续跌停，市值巨额蒸发，其风险因素增加。3、预见危害或者危险4、重视风险暴露（2)酒鬼酒在事故发生后及时采用了下列方法：1、股市停牌,以避免因股市波动带来更大的负面影响，这是对的的,但是忽然地停牌,也让机构和散户措手不及.2、没有主动引导舆论导向，道歉存在某些问题.道歉不见成效,11月22日，酒鬼酒再发公示，即使仍然是道歉，但强调不存在所谓的“塑化剂"超标问题。酒鬼酒一硬究竟，资产市场予以了强烈回应，23日复盘后，酒鬼酒持续四个跌停，市值蒸发四、五十亿。3、没有承当主动责任。内部整治是必定，查找塑化剂源头,更换某些塑料制品设备，部分生产线停产也是必定。外界传言酒鬼酒全方面停产，酒鬼酒立刻站出来辟谣，表达并没有全方面停产，而是主动整治。到这一阶段，媒体对于酒鬼酒的关注度已经降温，酒鬼酒侥幸过关的心里死而复生。只有无关轻重的声明，而无实质性动作,并称无产品召回计划，对于质量赔偿更是只字不提.4、滥用危机公关手段，反而起到相反的效果。建议:公司应建立、健全内部控制系统,加强对采购、生产、销售等环节的风险评定与控制.首先，公司应借助这个契机,改善或更新生产设备，严格控制产品质量，将产品送检权威检测机构，并借助媒体进行主动宣传，树立公司与产品形象.另一方面，公司应当主动承当责任,在财务状况允许的状况下采用产品召回、下架、质量赔偿等方法以挽救公司形象，避免状况进一步恶化。控制活动单选题1。不相容职务分离控制的核心是(）。各司其职B。各负其责C.协调合作D。内部牵制2。下列控制活动中反映了内部牵制思想的是（).不相容职务分离制度B。会计系统控制C。授权审批控制D。财产保护控制3。明确全部的日常经营活动如销售、采购、生产等需要多少资源以及如何获得和使用这些资源的计划是（)。资本预算B.财务预算C。经营预算D。全方面预算4.在预算控制中作为最高预算控制主体的是（）。董事会B。预算管理委员会C。预算管理工作机构D。预算责任中心5.作为全方面预算的核心环节,关乎预算目的能否实现的核心是（）。预算编制B。预算执行C。预算控制D。预算考核6。公司中内部控制最为疏忽和单薄的环节普通是（）。合同管理B。采购管理C。生产管理D。销售管理7。授权的形式有多个，最佳的形式是（)。面谈B。电子邮件C。电话D.书面8。某公司决定研究开发一种新产品,并规定财务部门编制预算，这种预算属于（）.A.经营预算B。资本预算C.重视成果D。现金收支预算9。对公司预算执行的状况进行日常监督和控制，收集有关信息并形成分析报告的是（)。预算管理委员会B.预算管理工作机构C。各责任中心D。各利润中心10.作为全方面预算的核心环节，关乎预算目的能否实现的核心是(）。A。预算编制B。预算执行C。预算控制D。预算考核11.绩效考核系统各要素之间存在互相依存的关系，那么作为绩效考核系统指南和目的的是(）。评价目的B.评价指标C。评价原则D。评价办法12。通过分析影响重要指标的各项要素,计算其对指标的影响程度，来阐明指标前后期发生变动或产生差别的重要因素的分析办法是（)。比率分析法B。趋势分析法C。因素分析法D。综合分析法多选题1。不相容职务普通涉及（).A.授权B.业务经办C。会计统计C。稽核检查E.财产保管2.需要分离的不相容职务重要有（)。A.业务执行与决策审批B。业务执行与财产保管C。可行性研究与决策审批D。财产保管与会计统计E。会计统计与业务执行3。授权审批控制中，授权的种类普通分为(）.A。长久授权B.短期授权C。中期授权D.常规授权E.特别授权ACD4。授权控制的基本原则有（）.A.目的性B。信任C。权责对等D.单一从属E.因事设人、视能授权5。会计信息控制的办法有（）。会计凭证控制B。会计账簿控制C。财务报告控制D。会计人员控制E。复式记账控制6.财产保护控制的方法有（）。财产档案的建立和保管B。预算控制C.限制靠近D.盘点清查E。财产保险7。普通来说，进行盘点清查的资产范畴涉及（）。库存现金B。有价证券C。固定资产D。票据E。存货8。全方面预算重要涉及（）。经营预算B。资本预算C。现金预算D.财务预算E。年度预算9.下列属于经营预算的是（).销售预算B。现金收支预算C.生产预算D。研究与开发预算E。采购预算10.会计系统控制的内容涉及(）.会计政策选择B。会计预计拟定C.会计档案保管制度D.组织和人员控制E。建立会计岗位制度11。运行分析控制的办法重要有（）.比率分析法B。趋势分析法C.因素分析法D。综合分析法E.对比分析法判断题即使资金的调度权按规定属于总会计师,但总经理能够直接告知出纳将资金借给其它公司.2。大中型公司应当设立总会计师,普通状况下应设立与其职权重叠的副职,方便互相牵制。任何个人不得单独进行决策或者私自变化集体决策意见。小型公司因也业务量较少，应适宜合并减少部分岗位。出纳人员可适宜兼任收入、费用、债权债务账目的登记工作。未经复核人员复核的，出纳人员不得对外付款，会计人员能够对外签发单据或上报报表.限制靠近涉及限制对资产本身的接触和通过文献同意方式对资产使用或分派的间接接触.公司在授权过程中，一定要把充足考虑被授权人的知识和才干放在第一位，方便发掘员工潜力,提高人力资源运用率。公司在为会计机构配备会计人员时，除会计机构负责人外其它会计人员无需获得会计从业资格证.对授权进行监督的重点重要是避免下级越级操作和“先斩后奏"的行为。资产清查普通要采用定时清查和抽查相结合的形式，每个会计年度财务会计报告之前要进行一次全方面的财产清查。对比分析法是运用两个或若干有关数据之间的某种关联关系运用相对数形式来考察、计量和评价，借以评价公司运行状况的一种分析办法。战略管理绩效考核模式与会计基础绩效管理模式相比不仅考虑了债务成本，并且考虑了资本成本.公司应当对经济业务文献进行统计并且凭证需要持续编号，避免业务统计的重复或遗漏，便于业务查询，并在一定程度上防备舞弊行为的发生。授权的根据是依事不依人;授权的界限是不可越权授权。简答题何为不相容职务分离控制?普通状况下需要分离的不相容职务有哪些?答:不相容职务分离控制是指公司全方面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施对应的分离方法,形成各司其职、各负其责、互相制约的工作机制.普通状况下需要分离的不相容职务分为下列几个：可行性研究与决策审批、业务执行与决策审批、业务执行与审核监督、会计统计与业务执行、业务执行与财产保管、财产保管与会计统计.何为授权审批控制？它的基本原则涉及哪些？答：授权审批控制是指公司按照授权审批的有关规定，明确各岗位办理业务和事项的权限范畴、审批程序和对应责任.授权控制的基本原则涉及要依事不依人，不可越权授权,适度授权，以监督为保障。审批控制的基本原则涉及不得越权审批,不得随意审批.（五）案列分析题据《浙商》杂志报道,10月7日，被称为绍兴“雷曼”的江龙控股总部工厂全方面停产,董事长夫妇一夜之间神秘失踪,公司濒临倒闭，留下的是4000多名职工、最少12亿元银行欠款和8亿元民间借贷。据理解，在江龙的治理框架中，公司控制权力集中于陶寿龙一人手中，机构设立形同虚设，毫无权利制衡机制.陶与其妻一首开办了江龙控股，二人分别是江龙集团的董事长和总裁。作为元老,他们完全将公司当做自己的儿子，把握全部的决策权。要资本运作，公司就得资本运作;要举债，公司就得举债，就连进货验收也是单凭陶寿龙一句话。在资金运作方面，陶寿龙采用过于激进的融资方式，却没有任何防备风险的配套方案.9月7日，江龙印染以“中国印染"之名在新加坡主板成功上市。但就在上市前一月,陶寿龙再次斥资4亿元买下南方控股集团位于绍兴柯桥的南方科技公司。，传来南方科技正在筹办美国纳斯达克上市的消息。时隔不到两年时间，陶寿龙就计划在两家证交所上市融资，这样的融资计划连底子很厚的老公司也难以实施。公司的会计账簿完全由陶寿龙夫妇控制.面临公司破产而又无力回天时，他们在逃离之前，烧毁了江龙控股全部账簿。规定：从内部控制活动的角度分析该公司存在的内部控制缺点,并简要阐明理由.分析提示：（1)违反了授权审批控制中对于重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，公司应当按照规定的权限和程序实施集体决策审批或者连签制度。但该公司却出现“一支笔"现象,权力过于集中。（2)没有进行有效的预算控制。公司进行融资、投资等大额资金活动应当编制对应预算，统筹规划,控制风险。但从该公司这样激进的融资方式来看，很可能在资本运作方面缺少合理预算和规划.（3）会计系统控制不到位.会计账簿等会计档案应当由专门的档案部门管理。但该公司却完全由陶寿龙夫妇控制，造成会计账簿在缺少监管的状况下被全部烧毁.2。某公司仓库保管员负责登记存货明细账,方便对仓库中全部存货项目的验收、发、存进行永续统计。当收到验收部门送交的存货验收单后，根据验收单登记存货领料单。平时，各车间或其它部门如果需要领取原材料，都能够填写领料单,仓库保管员根据领料单发出原材料.公司辅助材料的用量极少，因此领取辅助材料是,没有规定使用领料单，可直接到仓库领取。如果仓库保管员有时间,偶然也会对存货进行实地盘点。规定：从内部控制活动角度，分析公司在存货管理方面存在的问题及其可能造成的弊端.针对发现的问题，提出改善方法。分析提示：(1）存在的问题及其可能造成的弊端：①存货的保管和记账属于不相容职务，公司未对两者实施分离控制。可能造成存货保管人员监守自盗,并通过更改存货明细账来掩盖舞弊行为。②存货入库环节会计系统控制不健全，仓库保管员收到存货时应当填制入库告知单,而不是简朴地以验收单作为记账根据。可能造成一旦存货数量或质量上发生问题，无法明确是验收部门还是仓库保管人员的责任.③领用原材料未进行授权审批控制。可能造成原材料的领用失控，造成原材料的浪费或被贪污，以及生产成本的虚增。④在领用辅助材料方面缺少会计系统控制及对应的授权审批控制。可能造成辅助材料的领用失控，造成辅助材料的浪费或被贪污,以及生产成本的虚增。⑤为建立定时盘点清查制度。可能造成存货出现账实不符现象,且不能及时发现解决.（2）建议:①对存货的保管和记账实施不相容职务分离控制。②完善存货管理环节的会计系统控制.仓库保管员在收到验收部门送交的存货和验收单后，根据入库状况填制入库告知单，并据以登记存货实物收、发、存台帐.入库告知单应事先持续编号，并有交接各方签字后留存.③对原材料和辅助材料等多个存货的零用实施授权审批控制，即各部门根据生产需要天之领料单,经授权人同意签字，仓库保管员经检查手续齐备后，办理领用.④建立存货的定时与不定时相结合的盘点清查制度。信息与沟通(一）单选题1.公司在管理控制系统中为公司内部各级管理层以定时或者非定时的形式统计和反映公司内部管理信息的多个图表和文字资料的报告是（）.A．财务报告B。内部报告C。外部报告D。内部审计报告3.内部传递的信息能否满足使用者的需要，取决于信息与否（）.A.安全可靠B.及时有关C．有高价值D.真实精确4.内部报告指标体系的设计，最重要的根据是(）.Ａ.社会公众的需要B.公司内部报告使用者的需求C.公司的外部环境D。公司财务状况5。有关内部报告的传递过程，下列说法对的的是（）。A。内部报告的的传递过程需有严密流程和安全的渠道B.内部报告的传递过程要有公众监督C.内部报告的穿低腰公开透明D.内部报告的传递不需要设立专门的保密方法6。信息系统的生命周期中最先形成的报告是（).A.系统规划报告、可行性项目建议书B.系统分析报告C。系统设计报告D.系统阐明书、使用阐明书7.下列()重要应当考虑实现公司发展战略向信息化流程的转变。A。信息系统B.信息系统战略规划阶段C.信息系统运行阶段D。信息系统维护阶段8。信息系统开发时,系统实施阶段的任务是（）。A.建立信息系统的物理模型B。目的系统逻辑模型C。编程和测试D.顾客需求设计9。信息系统的(）是信息系统生命周期中技术难度最大的环节，直接影响信息系统的成败。A。开发建设阶段B。规划阶段C。运行阶段D。维护阶段10。沟通按照其渠道能够分为（)。A。自下而上沟通、自上而下沟通B。单项沟通、双向沟通C.内部沟通、外部沟通D.正式沟通、非正式沟通11。内部信息沟通是指（）。A。在公司正式构造、层次系统进行的沟通B。通过正式系统以外的途径进行的沟通C。公司经营、管理所需的内部信息、外部信息在公司内部的传递与共享D。公司与利益有关者之间信息的沟通12。书面沟通的优点是（)。A.规范、信息传递精确度高、信息传递范畴广、有据可查、便于保护B。为了形式规范而耗用较长的时间造成成本效益不对等C。反馈性强并且反馈机制敏捷D。安全性高（二）多选题1.内部信息传递最少涉及（)。A.信息输入阶段B.信息输出阶段C.信息形成阶段D。信息使用阶段E.信息分析阶段2。提供信息带来的可计量收益涉及（）。C。改善产品质量D。提高生产能力E。减少管理费用、提高资金周转率3。根据信息的正式程度能够将组织中的信息分为（）。A.内部信息B.外部信息4。内部信息收集的渠道重要有(）财务会计资料B。调研报告C。专项信息D。内部报告E。办公网络5。公司外部信息收集惯用的方式有（）调查B.网络调查C.查询D。交换E.采访6。衡量信息的质量特性的涉及（)内容B.时间C形式D。地点E.员工7.信息的解决活动涉及（)A.筛选B.沟通C。核对D。调节E.整合8。书面沟通的缺点是(）。A。形式不规范B。信息传递精确度低、信息传递范畴小、无据可查、不便于保护C.可能会为了形式规范而耗用较长的时间造成成本效益不对等D。缺少反馈或反馈机制不敏捷E.安全性低8。良好的外部沟通有助于公司(）.A。对外部有关方面的建议、投诉和收到的其它信息进行统计，并及时予以解决、反馈B。通过开放的沟通渠道，客户和供应商就能够对产品或服务的设计或质量提供非常重要的信息,使公司能够应对不停变化的客户需求和偏好C。扩大公司的影响力D.使公司获得诸多有效内部控制的重要信息E。协助公司实现良好的内部控制体系9.外部沟通应重点关注的领域有（）。A。公司与投资者和债权人的沟通B。公司与客户的沟通C。公司与供应商的沟通D。公司与中介机构的沟通E。公司与监管机构的沟通10.下列有关内部沟通的说法对的的有（)。A.财务部门定时向各部门交流和通报财务状况、经营成果、预算执行状况等，还定时将应收账款状况反馈给销售(信用）部门和清欠办公室B。生产部门应当与销售部门定时沟通,以确保生产出的产品不至于积压或者生产不至于满足不了市场的需求C。采购部门、下属单位采购部门定时组织与其它业务部门就采购需求、价格信息、采购经验等方面进行沟通与交流D。公司管理层定时或不定时召开多个会议，及时与有关职能部门领导、下属单位负责人就生产、运行等状况进行沟通、交流E。管理层必须让董事会理解最新的业绩、发展、风险、重要行动以及其它任何有关的事项或情形（三）判断题1.传递的信息以不同种形式或载体呈现，其中，对于公司最为重要的、最普遍的信息传递形式就是内部报告.2.内部信息传递流程是根据公司生产经营管理的特点来拟定,即使形式千差万别,但总有一种最优的方案。3。公司作决策时需要提供有关预测性的信息，信息越多越好，不用考虑传递成本等，由于信息无成本.4。根据信息提供的预测性原则，提供应使用者的信息一定是真实的将来信息，才干作出与将来有关的拟定的决策.5。内部报告的构成和内容不用配合公司内部管理控制的程序的办法，也能够使得内部报告更加好地公司管理控制服务。6.内部报告指标体系形成后来,要根据公司内外部环境因素的变化进行适时的调节，更加好地为公司服务