广告业税收政策培训课件

广告业税收政策培训课件目录contents广告业税收政策概述广告业税收政策的主要内容广告业税收政策的实践应用广告业税收政策的改革与发展结论和建议01广告业税收政策概述广告业税收政策是指政府为了规范广告行业的税收行为，根据广告行业的特性和发展阶段，制定的相关税收法规和政策。广告业税收政策的特点包括：与广告收入有关的经济活动都需要缴纳广告税；不同形式的广告收入需要缴纳不同的税；税收政策会随着时间和经济环境的变化而调整。广告业税收政策的概念和特点我国广告业税收政策的演变可以分为四个阶段：1994年税制改革前、1994年税制改革后至2008年金融危机前、2008年金融危机后至2016年和2016年至今。在1994年税制改革前，广告业税收政策主要由工商税和营业税中的服务业税目中的广告服务子目规范。之后，随着经济的发展和国家对广告行业的重视，广告业税收政策逐渐完善和规范化。广告业税收政策的演变历程1广告业税收政策的基本原则23对所有从事广告活动的企业和个人征收相同的税，不因其经济实力或其他原因而给予特殊优待。公平原则税收政策应该尽可能减少对市场经济的干扰，提高税收征管的效率，降低征税成本。效率原则税收政策应该能够保证国家财政收入，同时也要考虑到纳税人的负担能力和承受能力。财政原则02广告业税收政策的主要内容广告业增值税政策广告业增值税的纳税人包括在中华人民共和国境内提供广告服务的企业或个人。纳税人征税范围税率税收优惠政策广告业增值税的征税范围包括广告代理、发布、设计、制作、发布等。广告业增值税税率为6%。对于符合相关条件的小规模纳税人，可以享受增值税减免政策。03税收优惠政策对于符合相关条件的小型微利企业，可以享受所得税减免政策。广告业所得税政策01纳税人广告业所得税的纳税人包括中华人民共和国境内的广告企业或个人。02税率广告业所得税税率为25%。城市维护建设税广告业城市维护建设税的纳税人包括缴纳增值税和消费税的企业或个人。广告业其他税种政策教育费附加广告业教育费附加的纳税人同城市维护建设税。房产税和土地使用税对于拥有房产和土地使用权的广告企业，需要缴纳房产税和土地使用税。对于符合相关条件的广告企业，可以享受一定期限的企业所得税“三免三减半”政策。对于符合相关条件的小型微利广告企业，可以享受企业所得税减按20%税率征收的优惠政策。广告业税收优惠政策03广告业税收政策的实践应用明确广告业税收征收的范围和对象，包括各种形式的广告业务收入、广告发布费、广告代理费等。征收范围规定广告业税收的计税依据和征收标准，如按照营业额的一定比例征税，或根据广告收入的不同类别分别设定不同的征收比例和标准。征收标准广告业税收政策的征收管理核算科目规范广告业税收会计核算科目及明细，包括主营业务收入、其他业务收入、应交税费等。核算方法明确广告业税收会计核算的方法和流程，如采用权责发生制或收付实现制进行收入和费用的核算，按照税法规定计算应交税金等。广告业税收政策的会计核算审计内容明确广告业税收审计的内容和重点，包括对广告业务真实性、合规性的审查，对纳税人申报纳税情况的审计等。监督机制建立健全广告业税收政策的审计监督机制，通过内部审计、税务稽查等手段，加强对广告业税收政策执行情况的监督和管理。广告业税收政策的审计监督明确纳税人违反广告业税收政策应承担的法律责任和处罚措施，如虚报少报收入、不按规定开具发票等行为。纳税人违规行为规范税务人员的职责和行为，对税务人员滥用职权、徇私舞弊等行为设定相应的法律责任和处罚措施。同时，也要明确纳税人和税务人员在违反税收政策后应承担的法律后果和刑事责任。税务人违规行为广告业税收政策的法律责任04广告业税收政策的改革与发展广告业税收征管不规范01广告业的快速发展使得税务部门难以对其进行全面规范的税收征管，导致税收流失。广告业税收政策存在的问题及原因分析广告业税收结构不合理02当前广告业税收政策中，以流转税为主，所得税比重较小，税收结构不够合理。广告业税收优惠政策不合理03现行广告业税收优惠政策过于侧重于传统媒体，忽视了新媒体的广告业务，优惠政策滞后。1广告业税收政策改革的方向和重点23通过建立规范的广告业税收征管制度，明确征管职责和程序，提高征管效率。完善广告业税收征管体系逐步提高所得税比重，降低流转税比重，以更好地反映广告业的盈利水平。调整广告业税收结构根据广告业的最新发展趋势，制定针对新媒体广告业务的税收优惠政策，鼓励广告业的创新与发展。完善广告业税收优惠政策强化数字化征管手段随着数字化技术的不断发展，未来广告业税收政策将更加注重利用数字化手段进行税收征管，如建立数字化税收征管系统，实施大数据监控等。广告业税收政策的发展趋势和展望优化税收结构未来广告业税收政策将更加注重税收结构的优化，通过逐步降低流转税和增加所得税，更好地反映广告业的盈利水平。完善税收优惠政策未来广告业税收政策将更加注重完善税收优惠政策，以鼓励广告业的创新与发展，促进经济转型升级。05结论和建议广告业对经济发展的重要性01广告业作为现代服务业的重要组成部分，对于促进商品流通、扩大消费需求、推动经济发展等方面具有积极的作用。结论广告业税收政策存在的主要问题02在广告业税收政策执行中，存在一些问题如缺乏规范化的税收优惠政策、税收征管不严格等。完善广告业税收政策的意义03完善广告业税收政策对于促进广告业健康发展、增加财政收入、加强税收征管等方面具有重要意义。制定更加科学的税收优惠政策针对广告业的行业特点和发展需求，制定更加科学、规范、透明的税收优惠政策，明确优惠标准和条件，避免出现不公平和权力寻租现象。加强对广告业税收征管力度，建立完善的税务登记和申报制度，严格执法程序，提高税收征管效率和质量。根据广告业发展需求和特点，