2023年10月自考00146中国税制试题及答案

202310中国税制试卷(课程代码00146)20120以下关于税收的表述中，不正确的选项是〔B 〕A.税收是财政收入的主要形式 B.税收是凭借财产权力征收实物或者货币C.税收是国家调整经济的重要手段之一 D.税收表达着以国家为主体的安排关系2.以下属于增值税征税对象中现代效劳的是〔D 〕A.电信效劳 B.邮政效劳 C.金融效劳 D.信息技术效劳某家电销售企业为增值税小规模纳税人，该企业2023年第一季度销售家电的不含税销售额为45万元，则该企业需要缴纳的增值税税额为〔A 〕A.1.35万元 B.2.25万元 C.4.05万元 D.5.85万元某企业2023年2月进口货物一批，海关审定的关税完税价格为630万元，适用的关税税率为10%，则该批货物进口环节的增值税组成计税价格为〔B 〕A.630万元 B.693万元 C.700万元 D.711.9万元2023年3月员工国内出差取得注明旅客身份的火车票标明的2180元，则该企业允许扣除的进项税额为〔C〕A.63.49元 B.103.81元 C.180元6.以下货物中，属于消费税征收范围的是〔A 〕A.白酒 B.护发素 C.巧克力D.250.80元D.食用油202315020万元，因违反增值税法律制度被处以105%，则该企业应缴纳的城市维护建设税税额为〔B〕A.2.1万元 B.3.5万元 C.4.2万元 D.4.9万元某企业出口一批货物，离岸价格为120万元，出口关税税率为20%，则该批货物的出口完税价格为〔A〕A.100万元 B.125万元 C.150万元 D.160万元依据企业所得税法律制度规定，以下所得中，依据交易活动发生地确定所得来源地的是〔C〕A.转让财产所得 B.供给劳务所得 C.销售货物所得 D.股息、红利所得10.以下不属于企业所得税税前扣除原则的是〔C 〕A.权责发生制原则 B.配比性原则 C.慎重性原则 D.合理性原则11.纳税人进展企业所得税年度汇算清缴的期限，是自纳税年度终了之日起〔D 〕A.15日内 B.30日内 C.3个月内 D.5个月内12.居民个人取得的以下所得中，属于综合所得的是〔D 〕A.偶然所得 B.财产租赁所得 C.财产转让所得 D.特许权使用费所得13.依据个人所得税法律制度规定，居民个人取得的以下所得中，其收入额减按70%计算应税收入的是〔A 〕A.稿酬所得 B.工资、薪金所得 C.特许权使用费所得 D.利息、股息、红利所得居民个人刘先生从甲公司一次取得劳务酬劳3000额为〔B 〕A.90元 B.440元 C.480元 D.600元居民个人赵女士从持股半年的A股上市公司取得股息40000元，赵女士该笔所得应缴纳的个人所得税税额为〔C 〕A.0元 B.200元 C.400元 D.800元实行从量计征资源税的应税矿产品，其资源税的计税数量为〔D 〕A.开采数量 B.实际产量 C.打算产量 D.销售数量17.2023年度某企业拥有自用房产一栋，该房产原值为500万元，地方政府确定按房产原值减除20%的余值计税，房产税税率为1.2%，该企业当年应缴纳的房产税税额为〔B 〕A.0万元 B.4.8万元 C.5万元 D.6万元18.2023年，城镇职工李先生以100万元(不含增值税)购置了89平方米的一般住房，且该住房属于家庭唯一住房，李先生应繳纳的契税税额为〔B 〕A.0万元 B.1万元 C.1.5万元 D.2万元某客车制造厂将自产的-辆某型号的客车用于本厂后勤效劳，该客车的生产本钱为300004000045200纳的车辆购置税税额为〔C〕A.0元 B.3000元 C.4000元 D.4520元李女士将自己-套住房无偿赠予某养老院并办理产权过户该住房的购置本钱为100万元，市场价格为500万元产权转移书据的印花税税率为万分之五则李女士应缴纳的印花税税额为〔A 〕A.0元 B.500元 C.2500元 D.3000元5210以下行为中应当征收增值税的有〔ABCE 〕A.将自产的货物用于对外投资 B.将自产的货物用于个人消费C.将托付加工的货物安排给股东 D.将托付加工的货物用于连续生产E.将托付加工的货物用于对外投资以下自产应税消费品中，应按最高销售价格计征消费税的有〔ABCE 〕A.用于换取生产资料的消费品 B.用于换取消费资料的消费品C.用于投资入股的消费品 D.用于职工福利的消费品E.用于抵偿债务的消费品23.以下关于城市维护建设税的表述，正确的选项是〔ACD 〕A.城市维护建设税税款实行专款专用B.以纳税人预缴的增值税为计税依据城市维护建设税纳税地点为实际繳纳增值税、消费税的地点增值税、消费税发生减免时，城市维护建设税也相应发生税收减免对于出口产品退还增值税、消费税的，也一并退还已缴纳的城市维护建设税24.依据企业所得税法律制度规定，以下工程中，允许加计扣除的有〔AC 〕A.研发费用 B.广告费用 C.残疾职工工资 D.捐赠支出 E.环境保护专用设备25.车辆购置税的征税对象包括〔ABCD 〕A.农用运输车 B.有轨电车 C.汽车挂车 D.无轨电车 E.人力三轮车4520简述税收内在稳定机制的概念及其局限性。答：(1)内在稳定机制是指随着经济形势的周期性变化，一些政府税收自动发生增减变化，从而对经济波动发挥自动抵消作用。(3(2(1分)在膨胀时期，它只能抑制过分的高涨，缓和通货膨胀的程度，而不能转变通货膨胀的总趋势。(1简述增值税兼营行为的征税规定。答：(1)纳税人兼营销售货物、劳务、效劳、无形资产或者不动产，适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额。(3分)(2)未分别核算销售额的，从高适用税率或征收率。(2分)28.简述个人所得税专项附加扣除的内容。答：(1)子女教育支出;(2)连续教育支出;(3)大病医疗支出;(4)住房贷款利息支出;(5)住房租金支出;(6)赡养老人支出。15529.简述城镇土地使用税的作用。答：(1)促进土地资源的合理配置和节约使用，提高土地使用效益。(2有利于调整土地级差收益，为土地使用者制造公正的竞争环境，并促进企业加强经济核算。(2有利于理顺国家与土地使用者之间的安排关系。(1分)45202023年3A型小汽车100辆,不含增值税售价为每辆100005-:10BB500008A型和B5%。要求:(1A(2B答：(1)A=100000×100×(1-5%)×5%=475000(元)(3(2)B型小汽车应缴纳的消费税税额=50000×10×(1+8%)一(1-5%)×5%=28421.05(元)(2分)中国居民个人吴先生任职于甲公司，20231248000算该笔所得的个人所得税时，吴先生选择不并入综合所得。要求:计算吴先生该笔所得的应纳税所得额;计算吴先生该笔所得应缴纳的个人所得税税额。答：(1)吴先生该笔所得的应纳税所得额为48000元。 (2分)48000÷12=4000，适用10%的税率，速算扣除数为210。(2)吴先生该笔所得应缴纳的个人所得税税额=48000×10%210=4590(元) (3分)32.2023A20230A2023要求:计算唐先生该笔所得按我国个人所得税法规定计算的抵免限额;(2)计算唐先生该笔所得在我国应补缴的个人所得税税额。答：(1)唐先生该笔所得按我国个人所得税法规定计算的抵免限额=20230×(1一20%)×20%=3200(元) (3分)唐先生该笔所得在我国应补缴的个人所得税税额=3200-2023=1200(元) (2分)33.2023年2月某煤矿对外销售自采原煤200万元(不含增值税)，用于集体宿舍采暖用原煤120吨。原煤每吨售价为500元(不含增值税)，该省原煤资源税税率为8%。要求:计算该煤矿当月对外销售原煤应缴纳的资源税税额;(2)计算该煤矿当月自用原煤应缴纳的资源税税额。答：(1)该煤矿当月对外销售原煤应缴纳的资源税税额=200×8%=16(万元)(2(2)该煤矿当月自用原煤应缴纳的资源税税额=120×0.05×8%=0.48(万元)(32153013%。2023年2(130000从丙企业购入电子产品一批，取得增值税一般发票，支付价税合计金额452023元;(3100500020113000将4台复印机无偿赠送给某企业，同类复印机对外销售的不含税售价为每台5000元。要求:(1)计算从乙企业购入日化用品允许抵扣的进项税额;(2)计算从丙企业购入电子产品允许抵扣的进项税额;(3)计算销售电脑的销项税额;(4)计算零售化装品的销项税额;(5)计算赠送复印机的销项税额。答：(1)从乙企业购入日化用品允许抵扣的进项税额=30000×13%=3900(元)(3分)(2)从丙企业购入电子产品允许抵扣的进项税额=0 (3分)(3)销售电脑的销项税额=5000×100×13%=65000(元) (3分)(4)零售化装品的销项税额=113000÷(1+13%)×13%=13000(元) (3分)(5)赠送复印机的销项税额=5000×4×13%=2600(元) (3分)25%2023年度涉税资料如下:(1300020231058048012060504035200要求:计算该企业广告费纳税调整金额。计算该企业业务招待费纳税调整金额。(3)计算该企业公益性捐赠纳税调整金额。20232023答：(1)广告费扣除限额=3000×15%=450(万元)该企业广告费纳税调整金额=480－450=30(万元) 分)(2)业务招待费扣除限额为:1:3000×5