项目评估方案

项目评定方案（一）一、评定价值类型及定义根据本项目特定评定目的及实际状况，本次资产评定拟定的价值类型为市场价值。市场价值是指自愿买方和自愿卖方在各自理性行事且未受任何强迫的状况下，评定对象在评定基准日进行正常公开交易的价值预计数额。二、评定基准日1、本次评定基准日选用**年5月31日。评定基准日的拟定对评定成果的影响符合常规状况，无特别影响因素；2、评定基准日是委托方根据本次经济行为及评定目的拟定的；3、本项目评定的一切取价原则均为基准日有效的价格原则或执行的原则。三、评定根据（一）经济行为根据1、《XX股份有限公司会议纪要》（**）第XX号。（二）法律法规根据1、原国家国有资产管理局颁发的《国有资产评定管理方法施行细则》（国资办发[1992]第36号）；2、国务院办公厅下发的《国务院办公厅转发财政部有关改革国有资产评定行政管理方式加强资产评定监督管理工作意见的告知》（国办发[**]102号）；3、财政部印发的《国有资产评定项目备案管理方法》（财企[**802号）；4、**年国务院国有资产监督管理委员会第12号令《公司国有资产评定管理暂行方法》；5、财政部*年印发的《国有资产评定管理若干问题的规定》（财政部令第14号）；6、国务院国有资产监督管理委员会印发的《有关加强公司国有资产评定管理工作有关问题的告知》（国资委产权[**]274号）；7、中华人民共和国第十届全国人大十八次会议修订后的《中华人民共和国公司法》；8、《中华人民共和国房地产管理法》；9、《中华人民共和国物权法》；10、国家及政府有关部门颁布的其它法律、法规、文献和规定。（三）评定准则根据1、财政部有关印发《资产评定准则—基本准则》和《资产评定职业道德准则—基本准则》的告知（财企[]20号）；2、中国资产评定协会有关印发《资产评定准则–评定报告》等7项资产评定准则的告知（中评协[**]189号）；3、中国资产评定协会制订的《公司国有资产评定报告指南》（中评协[**]218号）；4、中国注册会计师协会公布的《注册资产评定师关注评定对象法律权属指导意见》（会协[**]18号）；5、《评定机构业务质量控制指南》（中评协[**]214号）；6、中评协[**]230号《中评协有关修改评定报告等准则中有关签章条款的告知》。（四）权属根据XX集团（控股）有限责任公司提供的《产权承诺函》、设备购置合同、工程施工合同、竣工决算资料、工程结算审核报告及有关权属证明资料。（五）取价根据1、《机电产品报价手册》（**，机械工业出版社）；2、《资产评定惯用数据与参数手册》；3、《云南省建设工程造价计价规则》云建标（）668号；4、《云南省建设工程工程量清单细目指南》云建标（）668号；5、《云南省建设工程方法项目计价方法》云建标（）668号；6、《云南省施工机械台班费用计价方法》云建标（）668号；7、《云南省建筑工程消耗量定额》（上、下册）云南省建设厅，云建标（）668号；8、《云南省建筑装饰装修工程量消耗量定额》云建标（）668号；9、《云南省安装工程消耗量定额》云建标（）668号；10、《云南省建设工程材料及设备价格信息》（201X年6月云南省建设厅物价局、统计局）；11、《工程勘察、工程设计收费原则》（1月7日国家计委、建设部计价格（）10号）；12、《建设工程监理与有关服务收费管理规定》（国家发展改革委员会、建设部发改价格（20XX）670号）；13、《有关印发基本建设财务管理规定的告知》（财政部，财建（）394号）；14、《云南住房和城乡建设厅有关调节建设工程计价根据人工综合工日单价的告知》；（201X年8月云南住房和城乡建设厅，云建标[201X]452号）15、《云南住房和城乡建设厅有关调节建安工程造价税金计算系数的告知》；（201X年8月云南住房和城乡建设厅，云建标[201X]454号）16、《有色金属工业建安工程费用定额、工程建设其它费用定额》中国有色金属工业协会，中色协综字（20XX）010号；17、《有色金属工业机械设备安装工程预算定额》中国有色金属工业协会，中色协综字（20XX）010号；18、《有色金属工业电气设备安装工程预算定额》中国有色金属工业协会，中色协综字（20XX）010号；19、《有色金属工业矿山机电设备安装工程预算定额》中国有色金属工业协会，中色协综字（20XX）010号；20、《有色金属工业矿山井巷工程预算定额》中国有色金属工业协会，中色协综字（**）010号；21、评定人员网上询价、现场勘察、核算及市场调查资料；22、向有关生产厂家查询的近期价格资料及网上询价，以及公司提供的有关价格资料；23、XX集团（控股）有限责任公司撰写的《公司进行资产评定有关事项的阐明》；24、云南天一工程造价咨询有限公司出具的《**年云锡卡房分矿重点工程结算审核报告》（报告号为：天一造价审字[**]第23号；25、其它有关的价格资料。四、评定办法本次评定范畴为XX股份有限公司因非公开发行股票拟再次收购的XX集团（控股）有限公司为确保卡房分矿有关采选资产正常生产经营，于**年6月30日至201X年5月31日期间追加投资形成的新增设备及构筑物资产。资产不是一种有机整体，该不能独立发挥运行组合作用。故基于委估资产不含有独立运行能力和获利能力的状况，本项目不含有采用收益法、市场法进行评定的前提条件。本次评定，在假设评定对象现有用途不变、原地持续经营使用的前提下，采用成本法分别对委估资产进行评定。具体办法以下：（一）构筑物构筑物评定办法采用成本法，计算体现式以下：评定值＝重置成本×成新率1、重置成本的拟定重置成本＝建筑建安总造价＋前期费用＋其它费用＋资金成本（1）对被估建筑物建安造价的计算：对于近期建成的建筑，由于建筑图纸及竣工决算、施工合同等技术经济文献资料较为齐全，通过判断这些资料的真实性，分析这些造价文献的完整性及明细构成，把不体现正常公平市场交易的因素剔除，补充进正常规定应发生的项目，整顿成为建造日的合理建安造价，再通过调节建造日到评定基准日之间定额计费差别、人工工日价格、机械台班价格及重要材料价格之间的差别，调节成为基准日的建安造价，以上办法即预决算调节法。①前期费用及其它费用的计算：前期费用，对照有关文献规定进行核算、测算。本次评定考虑的前期费为勘查设计费。其它费用，考虑建设单位管理费、工程监理费、其它专项费。②对资金成本：按照完毕整个建设项目的合理工期内，资金投入为均匀投入的状况，考虑计算该工程的资金成本。资金成本＝（前期费用+其它费用+建安总造价）×利息率×正常建设期×1/2（2）成新率的拟定采用综合成新率拟定，即：综合成新率＝理论成新率±现场勘察修正调节值理论成新率＝（1-已使用年限/（已服务年限＋尚可服务年限））×100%由于本次委估构筑物所处的行业特点，其存续使用期受矿井的储量及矿山服务年限的影响，故拟定委估构筑物尚可服务年限时，按其经济尚可使用年限与矿山尚可服务年限孰短的原则据以拟定。（二）设备设备评定办法采用成本法，计算体现式为：评定值＝重置成本×成新率。其中：1、重置成本的拟定：根据现在市场调查和查阅有关价格资料，以现行市场供货价格拟定购置成本，并综合考虑运杂费、安装调试费等有关费用拟定重置成本；对于车辆以现行市场销售价格为基础，同时计入车辆购置税及其它有关费用，综合拟定重置成本。计算以下：重置成本＝设备本身购置价格（不含增值税）+运杂费用+安装调试费用+需安装设备一定时限的资金成本+其它必要合理费用（如手续费、车辆购置税等）（1）运杂费用＝设备购置价×运杂费率（2）安装调试费用＝设备购置价×安装调试费率（3）需安装设备的安装调试时间在6个月及以上的，则根据评定基准日银行规定的贷款利率计算拟定，安装调试时间在6个月下列的，则不考虑此费用；2、成新率的拟定：成新率是反映机器设备新旧程度的指标。（1）重点、核心机器设备采用综合分析法拟定其成新率所谓综合分析法即以使用年限法为基础，再用设备原始制造安装质量系数、设备工作环境系数、设备使用和维护保养系数和设备故障率系数加以修正最后拟定成新率的一种办法。体现式以下：C＝C1×K1×K2×K3×K4式中：C---设备成新率C1---用使用年限法计算出的成新率K1---原始制造安装质量系数K2---工作环境系数K3---使用和维护保养系数K4---故障率系数（2）对于非重点、核心机器设备，成新率C直接采用年限法进行拟定，体现式以下：C＝Y÷（S＋Y）式中：Y---预计尚可使用年限S---实际已使用年限通过工程技术人员现场勘察，对设备的各重要实体进行的必要查验和委托方提供的技改及修理状况，以及有关专业技术人员对设备现在的技术状态、实际使用状况的介绍，结合设备的综合使用寿命、矿山尚可服务年限，按其购进日期、投入使用日期分别拟定实际已使用年限和预计尚可使用年限。五、评定程序实施过程和状况我公司接受评定委托后，评定人员于**年7月8日至**年8月6日对纳入本次评定范畴的资产进行了评定。重要评定过程以下：（一）接受委托我公司接受委托前，与XX集团（控股）有限责任公司和XX股份有限公司的有关人员进行了会谈，并与券商、律师、会计师等多次沟通，具体理解了本次评定的目的、评定对象与评定范畴、评定基准日等。在此基础上，我公司遵照国家有关法规与XX集团（控股）有限责任公司和XX股份有限公司订立了《资产评定业务商定书》，并拟定了对应的评预计划。（二）资产清查根据XX集团（控股）有限责任公司卡房分矿提供的评定申报资料，评定人员于201X年7月11日至201X年7月15日对申报的全部资产进行了必要的调查、核算。听取XX集团（控股）有限责任公司卡房分矿有关人员对委估资产历史和现状的介绍，对申报的资产进行账账核算、账表核算、账实核算。1、建筑物的清查我公司专业评定人员根据被评定单位提供的申报表，在有关管理人员陪伴下对公司的建筑物逐个进行现场勘察，并收集了有关产权证明、工程资料，核算建筑面积和数量，理解建筑物使用现状、装修原则、自然磨损和损坏状况以及维修保养状况，做出具体统计，并填写建筑物现场评定作业表，进行现场评分。2、设备的清查我公司设备评定小组根据被评定单位提供的申报表结合公司对设备管理状况，在有关人员的配合下对设备进行了实地勘察。现场通过询问设备管理人员和操作人员，理解设备运行、维护以及与否进行大修理和与否发生过重大事故等状况，并作具体统计。核对了固定资产总账及明细账；收集了公司对各类生产设备运行统计。（三）评定估算对委估资产，评定人员进行了必要的市场调查、询价，以现行市场价格或造价标精拟定重置成本，在清查核算及现场勘察的基础上，考虑实体性贬值、功效性贬值、经济性贬值等因素后拟定评定值。（四）评定汇总及报告根据有关准则、指南规定对评定成果进行汇总、分析、撰写资产评定报告书和评定阐明。并对评定报告进行了三级复核。六、评定假设（一）委估资产在现行用途下，原地继续经营使用；（二）以评定对象在公开市场上进行交易；（三）本评定报告仅为本次特定评定目的提供价值参考意见，不能套用于其它评定目的；（四）委估资产权属明确，无争议，无限制条件，确属XX集团（控股）有限责任公司全部，XX集团（控股）有限责任公司拥有委估资产的全部权、处置权；（五）根据北京海地人矿业权评定事务所出具的采矿权评定报告书（报告号为：海地人矿评报字[201X]第085号总第1965号）截至评定基准日预计将来可开采年限为10.46，年（其中：矿山服务年限9.88年，矿山基建期0.58年）；（六）委托方及产权持有单位提供的全部文献材料真实、有效、精确；（七）国家宏观经济政策和所在地区社会经济环境没有发生重大变化；（八）经营业务及评定所根据的税收政策、没有发生足以影响评定结论的重大变化；（九）没有考虑特殊交易方式可能对评定结论产生的影响。本评定报告及评定结论是根据上述评定假设和限制条件，以及本评定报告中拟定的原则、根据、条件、办法和程序得出的成果，若上述前提条件发生变化时，本评定报告及评定结论普通会自行失效。项目评定方案（二）项目后评定是一门独立的、有别于项目评定的技术经济学科。在我国，项目后评定属新生事物，基本办法和指标体系尚待进一步发展和完善。一、项目后评定的程序1、设立项目后评定管理机构在项目主管部门内组建后评价组织管理机构。组建后评价管理机构的目的是为公司决策层服务；结合项目特点制订指导开展后评价的具体实施方法和后评价工作程序；制订后评价实施计划；选择后评价项目，组织培训后评价工作人员或直接委托有资质的中介机构，判断评定后评价质量；建立后评价数据库；审核、监督下属的或委派的后评价机构所做的后评价报告及工作，并向公司决策层提交审核报告及综合报告，供决策参考。2、为了确保后评定工作质量，进行项目后评定时应按下列程序进行：（1）、提出问题。即明确项目后评定的具体对象、评定的目的及具体规定。（2）、策划准备。重要任务是组建一种评价领导小组，并按评价规定制订周详的项目评价工作计划。（3）、进一步调查，收集资料。重要任务是根据评价工作计划制订具体的调查提纲，并开展实际调查工作，收集后评定所需的多个资料和数据。（4）、分析研究。采用定量和定性分析办法，针对问题进行进一步的分析研究。（5）、编制评定报告。将分析研究的成果进行汇总、整顿，编制出项目后评定报告。二、项目后评定的内容普通投资项目后评定的分析内容涉及技术、经济、环境、社会和发展五个方面。建设项目后评定，要针对建设项目的特点，结合项目投资主体的实际状况，兼顾项目所在地区、社会和国家利益，以项目目的、过程、效益、持续性评定为主。对有环境影响的建设项目，根据项目的规模、国家或省级环保部门出具的评价意见，以项目建设前后对环境影响的有关数据作为评定内容。1、目的评定目的评定就是通过项目实际产生的某些经济、技术指标与项目决策时拟定的目的进行比较，检查项目与否达成预期目的或达成目的的程度，从而判断项目与否成功。（1）、与前期拟定的立项条件、决策根据、决策程序比较与否发生偏差；（2）、检查项目实际工艺技术、产生的经济效益指标与否达成预期目的或达成目的的程度等。（3）、投资使用状况评定。投资使用状况评定是指将项目原定的预算和资金投入计划同实际发生的投资进行对比分析，找出发生变化的因素及其影响。2、过程评定项目的过程评定是对项目的各个环节进行回想和检查，对项目的实施效率作出评价。过程评价涉及：勘察设计评价、设备采购、工程建设施工、竣工验收和生产准备等项工作的评定。重要内容：（1）、对施工准备、招标投标、工程进度、工程质量、工程造价、工程监理评定；（2）、多个合同执行状况评定；（3）、对项目设计能力和实际能力的验证；（4）、对工程技术经济指标的分析；（5）、项目的生产管理和生产条件分析；（6）、项目的经营效益分析；（7）、对生产和销售状况、原材料、燃料供应状况、资源综合运用状况、生产能力的运用状况等进行评定。3、效益评定效益是衡量项目成功与否的核心因素。效益评价涉及项目的财务评价和国民经济评价。财务评价是在国家现行财税制度和价格体系下，从项目投资者的角度，根据后评价时点以前各年实际发生的投入产出数据以及这些数据重新预测得出的项目计算期内将来各年将要发生的数据，综合考察项目实际或更靠近于实际的财务盈利能力状况，据以判断项目在财务意义上的成功与失败，并与项现在评定相比较，找出产生重大变化的因素，总结经验教训。国民经济评价是从国家整体角度考察项目的费用和效益，采用影子价格、影子工资、影子汇率和社会折现率等参数对后评价时点后来项目计算期将来各年度预测的财务费用与财务效益进行调节，计算项目对国民经济的净奉献，据此判断项目的经济合理性。效益评价中选用的数据规定真实性、客观性和精确性，涉及建设单位提供的项目投资报表、竣工决算表、竣工验收报告和生产单位提供的各年年终会计报表等。重要内容：项目的盈利能力分析和偿还能力分析；财务实际成果与预期目的的对比分析；财务状况的前景与方法分析；应考虑财务参数变化和物价上涨因素所带来的影响，分析财务效益实现程度，寻找产生差别的因素。4、持续性评定持续性评定就是对项目在将来运行中实现既定目的以及持续发挥效益的可能性进行预测性分析。即项目完毕之后项目的既定目的与否还能够持续；项目与否能够顺利地持续实施，项目业主与否乐意并能够依靠自己的能力持续实现既定的目的。项目的持续性评定从政府政策、管理组织和社会群众的参加、财务、技术、社会文化、环境和生态，以及外部因素等各个方面来评定分析项目在物质、经济和社会等方面的持续性，并指出保持项目持续性的条件和规定。持续性评定是对项目与否持续发挥投资效益、公司发展潜力和进行内涵性改造的前景等进行分析评定，做出判断，提出项目持续发挥效益需含有的内部、外部条件和需要采用的方法。5、影响评定影响评定是对项目建成投产后对国家、项目所在地区的经济、社会和环境所产生的实际影响所进行的评定，据此判断项目决策宗旨与否实现，重点分析项目对整个社会发展的影响。影响评定的内容涉及经济、技术、环境社会影响等方面。（1）、项目经济影响评定重要分析和评定项目对地区、行业、部门和国家的宏观经济影响（如对国民经济构造的影响，对提高宏观经济效益以及对国民经济久远发展的影响），并对项目所用国内资源的价值进行测算，为在宏观上判断项目资源运用的合理程度提供根据；同时，分析项目对地区、行业、部门和国家的经济发展所产生的重要作用和久远影响。（2）、项目科技进步影响评定重要分析项目对国家、部门和地区的技术进步的推动作用，以及项目所选技术本身的先进性和合用性；分析评定项目采用的工艺技术或者引进的技术装备的先进性及其与国内外同类技术装备进行对比；并对本部门、本地区技术进步的作用和获得的潜在效益进行分析评定。（3）、对地区环境质量的影响，自然资源的保护和运用，对生态平衡的影响等。项目环境影响评定重要是对照前评定时同意的“环境影响报告书”，重新审查项目对环境产生的实际影响，审查项目环境管理的决策、规定、规范和参数的可靠性和实际效果。环境影响评定重要涉及项目的污染源控制、区域的环境质量、自然资源的运用、区域的生态平衡和环境管理能力等五个方面的内容。（4）、社会影响评定涉及：居民生活条件和生活质量影响；对就业的影响；项目对本地基础设施建设和将来发展的影响等。6、管理水平评定管理水平评定是指对项目实施全过程各阶段管理者的工作水平做出评定。重要内容：（1）、分析和评定他们与否能有效地管理项目的各项工作；（2）、他们与否与政策机构和其它组织建立了必要的联系；（3）、人才和资源与否使用得当；（4）、他们与否有较强的责任感等。三、项目后评价的办法由于现阶段公司对建设项目尚没有规范、完整地开展后评定工作，在选择评定办法时，可采用对比法和成功度法；在选用评价指标上，采用定量与定性相结合的指标，循序渐进，逐步探索、总结出适合建设项目后评定的办法和指标体系。现在，国内外项目后评价实践中，总体上采用定量分析与定性分析相结合的办法，在此中研普华提出下列三种办法供您参考：对比分析法、逻辑框架分析法（简称LFA）和成功度分析法（即打分法）。1、对比分析法对比分析法是项目后评定的基本办法，它涉及前后对比法与有无对比法。（1）、前后对比法将项目实施前与项目建成后的实际状况加以对比，测定该项目的效益和影响。在项目后评定中是将项现在期阶段，即项目可行性研究与前评定阶段所预测的建设成果、规划目的和投入产出、效果和影响，与项目建成投产后的实际状况相比较，从中找出存在的差别及因素。项目建成后对各指标以原预测指标数为基准，评定实际实现指标数值。变化和差距等于实际实现指标减去原预测指标。（2）、有无对比法有无对比法是指在项目地区内，将投资项目的建设及投产后的实际效果和影响，同如果没有这个项目可能发生的状况进行对比分析。由于项目所在地区的影响不只是项目本身所带来的作用，并且尚有项目以外的许多其它因素的作用。因此，这种对比的重点是要分清这些影响中项目的作用和项目以外的作用，评定项目的增量效益和社会机会成本。项目的有无对比不是前后对比，也不是项目实际效果与预测效果之比，而是项目实际效果与若无此项目实际或可能产生的效果的对比。2、逻辑框架分析法（LFA法）LFA法是将几个内容有关、必须同时考虑的动态因素组合起来，通过分析其间的关系，从设计谋划到目的、目的等方来评定一项活动或工作。LFA为项目计划者和评定者提供一种分析框架，用以拟定工作的范畴和任务，并通过对项目目的和达成目的所需手段进行逻辑关系分析。（1）、项目目的：体现为公司发展计划、规划、政策方针等对项目提出的目的规定，往往是公司投资决策的整体目的。这个层次的目的规定项目必须与国家发展目的、国家产业政策和行业规划等规定相联系。项目目的往往需要多个具体目的（单项工程）的奉献才干实现。（2）、具体目的：是指“为什么”要实施这个项目，是项目达成的直接效果和作用，是项目后评定的重要根据，普通应考虑项目为公司和社会群体带来的效果。这个层次的目的由