2022年注册会计师考试税法第八章练习题

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一、单项选择题

1.下列情况中应当缴纳城镇土地使用税的是（）。[1分]

A天安门广场用地

B某农村造纸厂用地

C某工矿区的产品仓库用地

D某矿石场的排土场用地

2.某市观光采摘园占地共20000平方米，其中水果种植用地16000平方米，行政办公用地3000平方米，观光园附设饮食部占地1000平方米。企业所在地城镇土地使用税年单位税额每平方米5元。该企业全年应缴纳城镇土地使用税（）元。[1分]

A0

B20000

C100000

D80000

3.按照城镇土地使用税的有关规定，下列表述中错误的是（）。[1分]

A设立在农村的商业企业不征收城镇土地使用税

B土地使用权未确定或权属纠纷未解决的暂不缴纳税款

C土地使用权共有的，由共有各方分别按其使用面积纳税

D建制镇的个人经营用房按照规定缴纳城镇土地使用税

4.获准占用耕地的单位或者个人应当在（）缴纳耕地占用税。[1分]

A实际占用耕地之日起10日内

B实际占用耕地之日起30日内

C收到土地管理部门的通知之日起10日内

D收到土地管理部门的通知之日起30日内

5.下列选项中，不属于免征耕地占用税范围的是（）。[1分]

A学校占用耕地

B医院占用耕地

C铁路线路占用耕地

D军事设施占用耕地

6.某企业占用林地50万平方米建造生态高尔夫球场，还占用林地50万平方米开发经济林木，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税（）。[1分]

A800万元

B1400万元

C1000万元

D2800万元

7.下列各项中，不符合房产税纳税义务发生时间规定的是（）。[1分]

A将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起缴纳房产税

B委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税

C购置存量房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税

D购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税

8.下列各项中，关于房产税的免税规定表述不正确的是（）。[1分]

A个人所有的非营业用房屋，一律免征房产税

B对在基建工地为基建工地服务的各种工棚、材料棚，一律免征房产税

C从事热力生产但不直接向居民供热的企业的自用房产，征收房产税

D对宗教寺庙、公园、名胜古迹进行宗教仪式用地免征房产税

9.某企业拥有A、B两栋房产，A栋自用，B栋出租。A、B两栋房产在2022年1月1日时的原值分别为1200万元和1000万元，2022年4月底B栋房产租赁到期。自2022年5月1日起，该企业由A栋搬至B栋办公，同时对A栋房产开始进行大修至年底完工。企业出租B栋房产的月租金为10万元，地方政府确定按房产原值减除20%后的余值计税。该企业2022年应缴纳房产税（）万元。[1分]

A15.04

B16.32

C18.24

D22.72

10.下列项目符合房产税现行规定的是（）。[1分]

A中央空调单独记账核算的不征房产税

B宗地容积率低于0.5的，按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价

C对按照房产原值计税的房产，地价单独作为无形资产核算的，房产原值不应包含土地价款

D以房屋为载体的消防设备不计征房产税

11.下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）。[1分]

A产权属于集体的，由承典人缴纳

B房屋产权出典的，由出典人缴纳

C产权纠纷未解决的，由代管人或使用人缴纳

D产权属于国家所有的不缴纳

12.甲、乙两人交换房产，甲房产价值500万元，乙房产价值450万元，乙支付补价50万元。当地政府规定的契税是3%，上述业务共需要缴纳的契税是（）万元。[1分]

A5

B28.5

C1.5

D57

13.发生下列业务的单位和个人，无需缴纳契税的是（）。[1分]

A处置旧楼房的工业企业

B接受土地使用权投资的某商业企业

C房产交换中的支付补价方

D购买商品房的外籍人员

二、多项选择题

1.下列各项中，符合城镇土地使用税有关纳税义务发生时间规定的有（）。[2分]

A纳税人新征用的耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税

B纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳城镇土地使用税

C纳税人新征用的非耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税

D纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税

2.下列各项中，可以免征城镇土地使用税的有（）。[2分]

A财政拨付事业经费单位的食堂用地

B名胜古迹场所设立的照相馆用地

C中国银行的营业用地

D宗教寺庙人员在寺庙内的生活用地

3.下列关于城镇土地使用税的计税依据正确的有（）。[2分]

A城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积（平方米）为计税依据

B纳税人实际占用的土地面积，是指由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定的土地面积

C尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准

D尚未核发土地使用证书的，应由纳税人申请税务机关核定土地面积，据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整

4.下列属于城镇土地使用税纳税人的是（）。[2分]

A位于市区拥有土地使用权的外商投资企业

B位于郊区的内资企业

C城市共有土地的企业

D城市、县城、建制镇和工矿区外的工矿企业

5.下列关于耕地占用税的税收优惠表述正确的有（）。[2分]

A军事设施占用耕地免征耕地占用税

B养老院占用耕地减半征收耕地占用税

C农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税

D免征或者减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税情形的，应当按照当地适用税额补缴耕地占用税

6.某企业2022年年初实际占地面积共为20000平方米，其中企业子弟学校面积2000平方米，医院占地1000平方米，7月底经批准新占用耕地15000平方米用于扩大生产经营。企业所在地城镇土地使用税单位税额每平方米3元，耕地占用税单位税额为每平方米25元。该企业2022年应缴纳的城镇土地使用税和耕地占用税分别为（）元。[2分]

A48000

B51000

C375000

D448500

7.耕地占用税的纳税义务人，是占用耕地建房或从事非农业建设的单位和个人，包括以下（）。[2分]

A国有企业

B集体企业

C外商投资企业

D个体工商户

8.下列有关房产税规定的表述中，正确的有（）。[2分]

A事业单位实行自收自支的年度起，免征房产税3年

B自2022年1月1日至2022年12月31日，对专门经营农产品的农产品批发市场、农贸市场使用的房产，暂免征收房产税

C某个人拥有的超奢华别墅，征房产税

D对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值都不应包含地价

9.甲企业2022年1月以融资租赁方式出租给乙企业一栋房屋，原值为400万元，租期5年，年租金100万元，税务机关确定纳税人为承租方（该省规定允许按原值减除30%的余值计税）。下列处理正确的有（）。[2分]

A甲企业应纳房产税为0

B甲企业应纳房产税为48万元

C乙企业应纳房产税为0

D乙企业应纳房产税为3.36万元

10.以下按房产余值征收房产税的有（）。[2分]

A自有用于经营的房产

B对外经营租赁出租的房产

C融资租赁租入的房产

D投资联营、参与利润分红、共担风险的房产

11.下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的有（）。[2分]

A人保投资控股有限公司，房产税由产权所有人缴纳

B房屋产权出典的，由出典人缴纳

C产权纠纷未解决的，由代管人或使用人缴纳

D纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税

12.甲企业将原值70万的房产评估作价80万元投资乙企业，乙企业办理产权登记后又将该房产以每年30万元的价格出租给丙企业，当地契税税率3%，则下列说法正确的有（）。[2分]

A丙企业缴纳契税0.9万元

B丙企业不缴纳契税

C乙企业缴纳契税2.4万元

D乙企业缴纳契税3.3万元

13.下列需要征收契税的包括（）。[2分]

A以获奖方式取得房屋产权

B承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，并