货币资金管理制度

货币资金治理制度〔一〕第一章总则第一条 为了加强对货币资金的内部把握和治理，保证货币资金的安全，依据《中华人民共和国》和《内部会计把握标准》等法律法规、制定本制度。其次条 本制度所称货币资金是指公司全部的现金、银行存款和其他货币资金。第三条 公司对于下属各分店实行收支两条线的货币资金治理模式，各分店每日经营所实现的现金收入都应缴存公司开户银行，有公司统一调配使用。第四条公司对各分公司实行货币资金定额拨付制度，保证各下属单位账户日结存余额不超过定额，以确保正常营业活动。对于较大工程的支出〔如承建在建工程、购置固定资产等〕直接由公司支付或经营各分店〔分公司〕书面申请，由公司拨款。第五条 公司建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分别、制约和监视。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。公司不得由一人办理货币资金业务的全过程。第六条 公司办理货币资金业务，应当当配备合格的人员，并依据公司具体状况进展岗位轮换。办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素养和职业道德水平。第七条公司对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关把握措施，规定经办人办理货币资金的职责范围和工作要求。第八条审批人应当依据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进展审批，不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内，依据审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并准时向审批人的上级授权部门或上级授权人报告。第九条公司应当依据规定的程序办理货币资金支付业务。〔一〕申请。公司有关部门或个人用款时，应当提前项审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济和同台或相关原始凭证等。〔二〕审批。审批人依据其职责、权限和相应程序对支付申请进展审批。对不符合规定的货币资金申请，审批人应当拒绝批准。〔三〕复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进展复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单据是否齐备，金额计算是否正确，支付方式支付单位是否妥当等。复核无误后。交由出纳人员办理支付手续。〔四〕办理。出纳人员应当依据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付，准时登记现金和银行存款日记账。第十条 公司对于重要货币资金支付与任务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。第十一条 严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。第三章现金治理第十二条公司使用现金的范围是：〔一〕1000元以下的日常零星支出；〔二〕〔三〕〔四〕〔五〕以上范围以外的货币资金支出，均通过公司开户银行进展转账结算。第十三条公司严格依据国家关于现金治理的规定使用现金。公司与其他单位的经济往来，但凡能够通过转账结算的，不使用现金结算。第十四条全部现金收入款项都应于当日如数存入银行，当日下班后发生的现金收入应由出纳人员保管在保险柜中，其次天早晨准时存入银行。在法定节假日获得的现金，公司必需妥当保管并在开户行营业后的当天上午马上存入银行。公司任何员工不得以库存现金收入直接支付和项开支〔即不得坐支现金〕。下属单位不得以任何借口，节流公司的外币现金收入，或与以上记账本位币进行私自兑换。第十五条依据公司日常现金开支的实际状况，实行库存现金限额治理。公司本部及所属单位实行库存现金限额治理。所属单位的库存现金限额及限额的追加必需由所属单位报公司本部财务部同意后，才能向开户行进展申请。第十六条对发生的一切现金收支业务，必需取得或者填制合法、完整、正确的原始凭证。第十七条 各单位应建立严格的授权审批制度，明确现金支出业务的授权批准人和现金报销标准，不得越权审批。对发生的一切库存现金收支凭证〔收据、报销发票等〕是否合法、合规、准确、完整，财务部须进展严格、认真的双核。对不符合报销制度的单据，财务部经理、主管会计或出纳人员有权拒绝办理，或要求更换及补充。如情节严峻，报销人员拒不执行的，可直接向公司总经理或总会计师报告。第十八条 公司设置“现金日记账“，准时、全面、连续逐笔记录现金收入的来源和现金支出的用途，随时把握现金的动态，防止收支不清和发生过失。对外币现金，还应对不同的外币设置现金日记账并进展登记。第十九条 现金出纳员依据审核无误的收支凭证、按经济业务发生的先后挨次逐日逐笔登记现金日记账，并做到日清日结，账款相符。其次十条 依据内部牵制原则的要求，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用。债权债务等账目的登记工作及银行存款余额调整表的编制工作。实行内部牵制，钱账分别，杜绝私自挪用库存现金、公款私存和其他的不法行为。其次十一条 公司严禁出纳员在保管空白支票的同时，保管与存取现金、进展担保等须用的有关印鉴。另外，公司也不得将印鉴齐全的空白支票交出纳员一人保管。其次十二条公司51-2人伴随。依据现金的存取金额的大小，其伴随人数及具体伴随人员由财务部经理临时指定。为安全起见，102人在场；5万元-10万元的现金存取可有公司2人在场。其次十三条 公司在现今的存取过程中，发生被或被偷、被切换等状况。应马上向事故发生地公安部门进展报案，并同时向公司领导进展汇报。在现金的存取过程中，公司严禁有关当事人呢徇私舞弊，窃取现金。如有觉察，视情节轻重及悔改态度，将进展通报、降级、降薪、调离、开除，直至移送司法机关。其次十四条 现金出纳人员应具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，并依据实际状况进展岗位轮换。其次十四条加强对现金的治理，除现金出纳员每天核结、自查外，财务部负责人须定期不定期地对本部现金进展盘点，出纳员要主动协作，查后假设觉察盘盈、盘缺，应准时查明缘由、报批处理。公司制止出纳人员白条顶库。第四章银行存款的治理其次十六条 公司发生的一切收付款项，除制度规定可用现金支付的以外，都必需通过银行办理转账结算。严格按中国人民银行公布的《支付结算方法》及相关法规执行。遵守银行结算纪律，保证结算业务的正常进展。其次十七条 公司可以承受银行汇票、汇兑、支票、托付收款和托收承付等结算方式进展收款。其次十八条为随时把握银行存款的收支和结存状况，合理组织货币资金的收支，按各开户银行及其他金融机构、存款种类及货币种类，设置“银行存款日记账”进展序时核算。其次十九条按规定每天到各开户银行收取银行结算凭证。收到的托收承付凭证，应马上登记备查簿，并在当天送达有关责任部门。由责任部门依据到货数量、质量等状况，在承付期内作出承付或拒付打算。假设需拒付，则应有充分理由，填写“拒付理由书”，连同托收承付凭证和有关单据，在规定的承付期内送达银行，办理拒付手续。第三十条 对全部银行结算凭证，财务负责人须进展严格审核，以防止和杜绝挪用、挪用、贪污等违法犯罪行为发生。第三十一条 审核后的原始凭证和收付款记账凭证，逐日逐笔登记“银行存款日记账”。第三十二条“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对清楚〔每月至少核对一次〕，觉察过失，应准时查明更正。月份终了，“银行存款日记账”余额与“银行对账单”余额应当相等，如有过失，必需逐笔核对，查明缘由，并编制“银行存款余额调整表”进展调整，调整后的“银行存款日记账”余额与“银行对账单”余额必需完全全都。调整表上的挂账数应在下月全部催办入账，准时处理。第三十三条公司严格遵守《银行账户治理方法》，不准出租、出借银行账户。第三十四条银行转账支票必需由对外选购业务的职能部门，指定专职的选购人员或经办人领用。第三十五条 领用支票，需要向财务部门填制“用款申请单”，写明日期、收款单位、用途及限额〔或应付金额〕，由财务人员签发支票。领用人员应在支票登记簿上登记签字，并按规定期限核销。不准携带盖好印章的空白支票外出选购。第三十六条 公司不准拳法远期支票和空头支票；不准出借、出租或将支票转让给其他单位使用。第三十七条支票领用后，应于当月内报账。如却因有特别状况下不能准时保障，最迟于下月报账。在支票报账时，应与“用款申请单”核对收款单位、用途、支付金额等。如觉察不全都，应向总经理汇报，并查明缘由准时处理。第五章其他货币资金的治理第三十八条其他货币资金包括外埠存款、银行汇票、银行本票、在途货币资金和信用卡存款、信用证保证金存款等。第三十九条签发外埠存款、银行汇票、银行本票及信用卡，必需有使用部门或使用人提出申请，经总经理及总会计师审核批准后、由财务部门统一办理。第四十条其他货币资金治理，必需严格依据国家有关票据和支付结算制度的规定。第四十一条为反响和监视各种其他货币资金的增减和结余总体状况，设立“其他货币资金”总账科目。在总账科目下，依据其他货币资金的不同种类，分设有关二级科目，并按在途货币资金的汇出单位、外埠存款的开户银行、银行汇票和银行本票的收款单位、信用卡的名称设置明细账户，进展明细核算。第四十二条对使用后的其他货币资金应严格进展审核，并催促在规定期限内准时报账。财务部应对其他货币资金定期进展清理。第六章货币资金预算制度第四十三条公司除按年度资金预算外，还应逐月编列资金预算表。第四十四条公司按月编制“资金来源运用比较表”，以了解资金实际运用状况。第七章货币资金的盘点与清查第四十五条公司财务负责人应不定期组织人员对库存现金进展盘点检查，至少每两个月进展一次，盘点现金实存数，同时编制“库存现金盘点表”，分币种、面值列示盘点金额，将盘点金额与当日现金日记账余额进展核对，如有差异，应查明缘由，并作出记录或适当调整。发生违纪，追究有关责任人的责任。第四十六条银行存款经管人员应于每月终了，将银行存款明细账与总账核对无误，并将当月收支状况与银行对账单逐笔核对，编制余额调整表，严禁消灭两个月以上的未达账项。第四十七条公司应当建立对货币资金业务的监视检查制度，明确监视检查机构或人员的职责权限，定期和不定期地进展检查。第四十八条货币资金监视检查的内容主要包括；〔一〕货币资金业务相关岗位及人员的设置状况。重点检查是否存在货币资金业务不相容职务混刚现象。〔二〕货币资金授权批准制度的执行状况。重点检查货币资金支出的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。〔三〕支付款项印章的保管状况。重点检查是否存在办理付款业务所需的