5财务管理知识解读

中铁一局财务部财务管理知识解读壹·贰·叁·肆·财务管理的概念集团公司财务管理重点工作集团公司财务管理禁止性规定财务管理信息化手段--财务共享伍·财务报表解读财务管理的概念报销财务记账收付款报表编制?“财务管理”是企业管理的一个组成部分，它是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。简单的说，“财务管理”就是指通过对企业已经完成的经营活动全面系统的核算与记录，为管理层、投资人、债权人和政府有关部门提供企业的财务状况与盈利能力等经济信息为主要目标而进行的经济管理活动。财务管理的定义会计核算管理会计“管理会计”------“价值创造的管理行为”“会计核算”------“记录和反映”财务管理的内容会计核算财务价值创造财务报表解读主营业务毛利率三项费用率：销售费用率、管理费用率、财务费用率收入净利率利润表是总括的反映企业在一定会计期间内（月度、季度、年度）利润或亏损的实现情况的会计报表。（一）利润表（二）资产负债表壹贰叁肆伍资产负债表反映企业某一特定日期资产、负债、所有者权益等财务状况的会计报表。陆资产负债率流动比率应收账款周转率存货周转率总资产周转率净资产收益率现金流量表反映企业在一定会计期间内现金及现金等价物流入和流出情况的会计报表。盈余现金保障倍数（三）现金流量表集团公司财务管理的重点工作资金管理壹建造合同管理贰资产质量管理叁经营活动分析肆税务管理伍

财务管理重点工作一、资金管理（一）资金管理？计划控制监督考核银行账户及结算的管理壹资金集中的管理金融资源的管理内部调剂款的管理（二）资金管理涉及的主要内容贰叁肆（三）项目关注管理原则：分级集中管理，按顺序选择结算银行。禁止性行为：严禁出借账户1.银行账户的管理2.资金集中管理的方式壹贰叁肆伍在资金中心开立内部账户利用中国中铁资金管理系统，对下属单位外部银行账

户资金进行上收下拨依托各商业银行现金管理系统进行资金的后台集中以超额缴纳银行承兑汇票保证金的形式将款项集中至资金中心在中国中铁财务有限公司开立内部账户对三级公司：低息调剂款和年度收益。对项目：资金季度集中收益和协作费。奖励方式（四）热点词汇:经营性现金净流量

《关于修订<中铁一局集团有限公司资金集中管理办法>的通知》(中铁一财〔2014〕551号)（五）核心文件《关于印发<中铁一局集团有限公司金融业务管理办法>的通知》（中铁一财〔2014〕552号）《关于修订<中铁一局集团有限公司内部调剂款管理办法>的通知》(中铁一财〔2016〕473号)

财务管理重点工作二、建造合同管理（一）建造合同的分类子（分）公司项目部建造合同内部专业化分包主责单位项目部建造合同集团公司指挥部建造合同

做好预计总收入、预计总成本的测算工作，并根据项目实际情况及时进行调整。及时归集项目已发生的实际成本，各相关职能部门应能确保成本核算资料及时传递到财务部门。各单位应做好集团内总分包项目建造合同信息内部签认工作，保证内部抵消资料按时完成。（二）建造合同管理要求（三）热点词汇：

已完工未结算、已结算未完工《关于修订〈中铁一局集团有限公司（建造合同）实施细则〉的通知》（中铁一财〔2014〕394号）（四）核心文件《关于营改增后项目建造合同的执行及内部承建项目财务核算衔接的通知》。（中铁一财〔2016〕327号）

财务管理重点工作三、资产质量管理（一）什么是资产质量管理？应收款项变现管理已完工未结算的确权管理固定资产的使用效率管理投资效益管理内容（二）项目资产质量管理工作重点

——【双清】

1.什么是双清？即是指将存货通过销售、结算、处置等方式转化为收入的过程和将应收款项通过催讨、处置等方式转化为货币资金的过程。双清工作的对象包括应收账款、其他应收款、长期应收款、应收票据和存货中的已完工未结算款、房地产产成品及在产品、工业产成品及在产品、原材料、周转材料、临时设施等。2.为什么要开展双清工作?集团公司双清工作的要求总体思路方面的要求管理责任落实方面的要求目标责任管理方面的要求考核奖罚机制方面的要求过程管控督导方面的要求双清工作考核奖罚机制介绍在建项目考核——应当以不低于合同约定的计价及回款进度下达指标，三级公司应于每年初与项目经理签订年度双清责任目标书，半年度考核兑现一次。已完工债权未清项目——三级公司应当实行项目经理终身制或项目双清责任移交制的原则确认双清责任人。项目完工双清责任移交项目——由三级公司参照集团公司资产损失处置办法对原项目责任人进行一次性处罚，并对该项目双清工作重新确定责任人，并对新的双清责任人每半年下达目标、考核兑现。《关于印发<中铁一局集团有限公司清收清欠管理管理实施细则>的通知》(中铁一财〔2014〕516号)（三）核心文件《关于印发<中铁一局2015年度双清工作补充方案>的通知》（中铁一财[2015]449号）

财务管理重点工作四、经营活动分析（一）什么是经营活动分析？（二）集团公司经济活动分析总体要求经济活动分析就集团而言的要求是：在集团公司、子分公司（指挥部）、项目部三个层面逐级开展。项目部每月应召开一次经济活动分析会议。（三）项目经济活动分析内容工程部计合部物资部机械部门财务部《中铁一局项目经理部经济活动分析指引》(中铁一财〔2011〕469号)（四）核心文件

财务管理重点工作五、税务管理（一）什么是税务管理？（二）项目如何开展税收筹划？在项目经济业务发生时就应有税务筹划管理的意识和行为。税务筹划要有充分的材料支撑。1.开票问题（1）开票单位与合同签订不一致的风险（2）未进行计价及付款开票行为的风险（3）项目负调差影响（4）分包发票延期开具的风险（5）预交税款后，未及时开票的风险（6）预收账款过大的影响（三）项目税务管理应关注的风险点2.取得增值税发票问题壹贰叁肆伍同一服务项目发票开具的内容不一致。发票开具内容与实际业务不一致。发票开具不规范，使用简称。开票内容过于简单且未附清单。委托付款造成三流不一致问题。取得的发票不合规的风险代扣代缴税款的影响一是两级交纳增值税。二是影响企业正常开票。三是业主代扣代缴预缴税款增加企业涉税风险。对于代扣代缴税款一定要与业主进行沟通，维护企业利用。3.税款缴纳方式的问题（1）甲供材影响（2）征地拆迁补偿款的影响（3）项目用工方式的选择4.交易方式的问题（1）甲方代扣水电费部分问题（2）供应商主体资格的审核（3）明确合同金额为含税价格还是不含税价款（4）增加违约条款5.合同签订前的注意事项（四）核心文件《关于印发<集团公司试点阶段“营改增”工作方案>的通知》（中铁一财〔2016〕191号）《关于印发《中铁一局集团有限公司增值税会计核算相关规定》的通知》（中铁一财〔2016〕198号）《关于规范中铁一局集团有限公司增值税发票管理的通知》（中铁一财〔2016〕196号）《关于规范中铁一局集团有限公司经费报销增值税专用发票管理的通知》（中铁一财〔2016〕195号）《关于进行营业税清理工作的通知》（中铁一财〔2016〕194号）集团公司财务管理禁止性规定（一）重要文件《关于转发<中国中铁关于重申若干财经纪律的通知>的通知》（中铁一财〔2014〕391号）管理要点（一）有息负债股份公司：禁止各单位未经股份批准向金融机构融资，严禁向非金融机构（包括内部职工集资）举债，以及借入超出基准贷款利率10%以上的高息资金。集团公司：禁止各单位私自办理对外融资、供应链融资、应收账款保理、内部职工集资等有息负债事项。管理要点（二）商业汇票及对外贸易融资股份公司：禁止各单位违规开具、接受、贴现票据和私自办理应收账款保理业务。集团公司：对各单位办理票据业务提出了两条禁止性规定，禁止开具和接受不合法的票据，禁止未经集团公司批准擅自贴现。管理要点（三）资金集中股份公司：禁止股份公司内部除行政隶属单位之外的资金集中及调剂行为，禁止与业主和银行合谋阻挠资金集中工作.集团公司：禁止内部总包单位阻碍资金集中的规定为依据，加紧与股份内业主单位的沟通工作，尽快做好股份内工程项目的资金集中工作。管理要点（四）借资金及资金支付股份公司：禁止向业主、供应商、分包商以及其他无行政隶属单位和个人出借、垫付或变相出借和垫付资金。禁止各单位财务人员在无决策程序、无支付依据的情况下，仅凭单位领导个人意见对外支付大额资金。“三重一大”集团公司：禁止以增加支付成本实现采购赊销行为。严禁签订任何以增加支付成本实现赊销的采购合同。具体包括变相提高采购价格或者签订不合理的增加支付成本的行为。管理要点（五）对外担保股份公司：禁止各单位超预算、超额度对股份内外的单位担保。集团公司：禁止各单位对外提供任何形式的担保。禁止各单位对外提供任何形式的担保，包括出具承诺函