2023年税务师《税法Ⅱ》模拟卷6

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1.[单选][1.5分]关联交易同期资料中的主体文档，应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起一定期限内准备完毕。这一期限为（）。

A.15个月

B.18个月

C.12个月

D.24个月

2.[单选][1.5分]2022年股权分置改革时，张某个人出资购买甲公司限售股并由乙企业代为持有，乙企业适用企业所得税税率为25%。2022年12月乙企业转让已解禁的限售股取得收入200万元，无法提供原值凭证；相关款项已经交付给张某。该转让业务张某和乙企业合计应缴纳所得税（）万元

A.0

B.7.5

C.42.5

D.50

3.[单选][1.5分]2022年8月，某房地产公司采取基价并实行超基价分成方式委托销售开发产品，假设截止当年12月31日，房地产公司、中介公司与购买方三方共签销售合同的成交额为5000万元，其中房地产公司获得基价、超基价分成额分别为4200万元和500万元。房地产公司企业所得税的应税收入是（）万元。

A.4200

B.4500

C.4700

D.5000

4.[单选][1.5分]依据企业所得税的相关规定，企业发生的下列资产损失，应采取清单申报方式向税务机关申报扣除的是（）。

A.固定资产超过使用年限正常报废清理的损失

B.因自然灾害等不可抗力导致无法收回的损失

C.债务人死亡或者依法被宣告失踪造成的损失

D.与债务人达成债务重组协议无法追偿的损失

5.[单选][1.5分]甲公司某项研发项目2022年发生人员人工费用100万元，直接投入费用200万元，用于研发活动的仪器、设备的折旧费用100万元，用于研发活动的软件、专利权摊销费用50万元，新产品设计费50万元，其他相关费用60万元。甲公司该研发项目2022年可计算加计扣除的研发费用为（）万元。

A.560

B.500

C.555.56

D.600

6.[单选][1.5分]某市一商贸企业2022年末建成办公楼一栋，为建造办公楼新征一块土地，面积为45000平方米，土地单价为每平方米300元，房产建筑面积为20000平方米，建筑成本为2000万元，该办公楼使用年限为50年，计算该办公楼原值（）万元。

A.3200

B.3350

C.2600

D.3000

7.[单选][1.5分]某公司2022年购进一处房产，2022年5月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期3年，当年取得不含税固定收入160万元。该房产原值3000万元，当地政府规定计算房产余值的减除比例为30%，该公司2022年应缴纳的房产税为（）万元。

A.18

B.27.6

C.29.7

D.44.4

8.[单选][1.5分]某学校委托服装加工企业定做一批校服，合同载明原材料金额80万元由服装加工企业提供，学校另支付加工费40万元。服装加工企业的该项业务应缴纳印花税（）元。

A.240

B.360

C.440

D.600

9.[单选][1.5分]甲建筑施工单位与某房地产公司签订一份建筑安装工程承包合同，合同载明承包金额为2000万元，甲单位提供的设备价款为300万元。甲单位将该承包项目中的智能化楼宇系统安装业务分包给乙建筑施工单位，分包合同载明金额为500万元。甲建筑施工单位应缴纳印花税（）元。

A.5100

B.6000

C.6600

D.7500

10.[单选][1.5分]根据印花税相关规定，下列说法错误的是（）。

A.纳税人以电子形式签订的合同应征收印花税

B.印刷合同按加工承揽合同征收印花税

C.在中国境外签订的、适用于中国境内并在境内有法律效力的合同应征收印花税

D.出版单位与发行单位之间订立的图书订购单不征收印花税

11.[单选][1.5分]下列选项中，印花税税率为0.5‰的经济凭证是（）。

A.财产保险合同

B.产权转移书据

C.借款合同

D.技术合同

12.[单选][1.5分]下列关于船舶吨税的说法，不正确的是（）。

A.拖船和非机动驳船按相同净吨位船舶税率的50%计征税款

B.船舶吨税仅设置普通税率

C.船舶吨税按照船舶净吨位和执照期限征收

D.船舶吨税由海关负责征收

13.[单选][1.5分]下列各项中，不属于目前世界上税收管辖权类型的是（）。

A.收入来源地管辖权

B.居民管辖权

C.公民管辖权

D.国籍管辖权

14.[单选][1.5分]根据国际税收的规定，下列不属于国际税收原则的是（）。

A.单一课税原则

B.受益原则

C.国际税收中性原则

D.优先征税原则

15.[单选][1.5分]金融机构应当履行非居民金融账户涉税信息的尽职调查工作，下述各项中属于应当履行尽职调查工作的金融机构是（）。

A.货币经纪公司

B.金融资产管理公司

C.财务公司

D.证券公司

16.[单选][1.5分]居民甲将一套价值为100万元的一居室住房与居民乙互换成一套两居室住房，支付给乙换房差价款50万元，当地契税税率为4%。则甲应缴纳的契税为（）万元。（上述金额均不含增值税）

A.0

B.6

C.4

D.2

17.[单选][1.5分]下列企业或单位发生的如下承受行为，免征契税的是（）。

A.甲企业购买一栋办公楼用于办公

B.乙企业承受一片土地用于建造厂房

C.丙企业购买一处仓库用于储存原材料

D.丁事业单位承受一块土地用于新技术的研发

18.[单选][1.5分]某公司2022年1月以1200万元（不含增值税）购入一幢旧写字楼作为办公用房，该写字楼原值2000万元，已计提折旧800万元。当地适用契税税率3%，该公司购入写字楼应缴纳契税（）万元。

A.30

B.36

C.24

D.60

19.[单选][1.5分]下列关于契税特点和立法原则的表述，不正确的是（）。

A.契税以发生转移的不动产，即土地和房屋为征税对象，具有财产转移课税性质

B.契税属于土地、房屋产权发生交易过程中的财产税，由卖方纳税

C.契税按财产转移价值征税，税源较为充足，它可以弥补其他财产税的不足，扩大其征税范围，为地方政府增加一部分财政收入

D.在土地、房屋的交易环节征收契税，可以适当调节财产的取得者的收入，缓解社会分配不公的矛盾

20.[单选][1.5分]依法需要办理登记的应税车辆，纳税人自行申报缴纳车船税的地点是（）。

A.车辆登记地

B.车辆购置地

C.单位的机构所在地

D.个人的经常居住地

21.[单选][1.5分]下列关于车船税的说法，正确的是（）。

A.拖船按船舶税额的70%计算车船税

B.挂车按照货车税额的50%计算车船税

C.非机动驳船按照机动船舶税额60%计算车船税

D.纯电动乘用车按照乘用车税额的50%计算车船税

22.[单选][1.5分]某地方铁路公司，新建办公楼占用耕地20000平方米，建职工住宅占用耕地3000平方米，经相关部门批准建幼儿园占用耕地500平方米，建设地方铁路线路占用耕地18000000平方米，除铁路线路税额的特殊规定外，当地适用耕地占用税税额25元/平方米，该铁路公司应缴纳耕地占用税（）元。

A.6500000

B.36512500

C.36575000

D.36875000

23.[单选][1.5分]2022年初中国居民余某将自有商铺对外出租，租金8000元/月。在不考虑其他税费的情况下，余某每月租金应缴纳个人所得税（）元。

A.528

B.640

C.1280

D.1440

24.[单选][1.5分]张某是保险公司经纪人，与保险公司签订劳务合同。2022年1月从保险公司取得不含增值税佣金50000元。张某1月应预缴个人所得税（）元。（不考虑附加税费）

A.750

B.900

C.975

D.1230

25.[单选][1.5分]根据个人所得税法的相关规定，下列关于每次收入的确定，说法不正确的是（）。

A.劳务报酬所得，属于同一项目连续取得收入的，以一个月内取得的收入为一次

B.财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次

C.偶然所得，以每次取得该项收入为一次

D.利息、股息、红利所得，以每月取得的收入为一次

26.[单选][1.5分]下列各项中，应当按照“特许权使用费所得”项目征收个人所得税的是（）。

A.去世后，财产继承人取得的遗作稿酬

B.个人取得特许权的经济赔偿收入

C.个人出租土地使用权取得的收入

D.个人发表摄影作品取得的所得

27.[单选][1.5分]2022年某个体工商户取得销售收入40万元，将不含税价格为5万元的商品用于家庭成员消费；当年取得银行利息收入1万元，转让股票取得转让所得10万元，取得基金分红1万元。该个体工商户允许税前扣除的广告费和业务宣传费限额为（）万元。

A.6.00

B.6.75

C.7.50

D.8.25

28.[单选][1.5分]2022年退休的公民韩某因户口迁出，一次性全额领取企业年金7200元，2022年韩某领取的全部企业年金应缴纳个人所得税（）。

A.0

B.180

C.216

D.510

29.[单选][1.5分]某外籍个人接受总部派遣，于2022年6月5日来华，其任务是对境内的某外商投资企业进行考察调研，并于2022年8月25日离境，该外籍个人境内工作天数为（）天。

A.79

B.80

C.81

D.82

30.[单选][1.5分]市区甲企业土地面积为25000平方米，地价款为2500万元，该土地上的房屋的总建筑面积为17000平方米；乙企业土地面积为25000平方米，地价款为2000万元，土地上的房屋的总建筑面积为7000平方米，则下列说法正确的是（）。

A.甲企业容积率低于0.5

B.乙企业容积率低于0.5

C.甲企业无论会计上如何核算，房产原值都不包含地价

D.乙企业按房产建筑面积的3倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价

31.[单选][1.5分]某企业拥有A、B两栋房产，A栋自用，B栋出租。A、B两栋房产在2022年1月1日时的原值分别为1200万元和1000万元，2022年4月底B栋房产租赁到期。自2022年5月1日起，该企业由A栋搬至B栋办公，同时对A栋房产开始进行大修至年底完工。企业出租B栋房产的月租金为10万元，地方政府确定按房产原值减除20%的余值计税。该企业当年应缴纳房产税（）万元。（不考虑增值税的影响）

A.15.04

B.16.32

C.18.24

D.22.72

32.[单选][1.5分]船舶吨税的纳税人未按期缴清税款的，自滞纳税款之日起至缴清税款之日止，按日加收滞纳金的比率是滞纳税款的（）。

A.0.2‰

B.0.5‰

C.5‰

D.1‰

33.[单选][1.5分]2022年年初某渔业公司拥有捕捞渔船5艘，每艘净吨位190吨，其他渔业船舶5艘，每艘净吨位400吨。2022年9月10日购置游艇2艘，每艘长22米；购置养殖渔船1艘，净吨位2000吨。相关新购船舶当月均得到车船登记管理部门核发的登记证书。机动船舶车船税计税标准为净吨位200吨以下（含200吨）的，每吨3元；净吨位201吨至2000吨的，每吨4元；艇身长度超过18米但不超过30米的游艇，每米1300元。2022年该渔业公司应缴纳车船税（）元。

A.27066.67

B.9600

C.10400

D.90400

34.[单选][1.5分]下列关于车船税计税单位确认的表述中，正确的是（）。

A.摩托车按“排气量”作为计税单位

B.游艇按“净吨位每吨”作为计税单位

C.专用作业车按“整备质量每吨”作为计税单位

D.商用货车按“每辆”作为计税单位

35.[单选][1.5分]下列各项中，可以按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是（）。

A.供电部门占用耕地新建变电站

B.农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅

C.市政部门占用耕地新建自来水厂

D.国家机关占用耕地新建办公楼

36.[单选][1.5分]老杨2022年6月购买境内上市的某股票，2022年11月初取得该公司股息收入1500元，11月底抛售该股票，老杨取得股息收入应缴纳个人所得税（）元。

A.120

B.0

C.300

D.150

37.[单选][1.5分]位于某县城的一化工厂，2022年1月企业土地使用证书记载占用土地的面积为80000平方米，8月新征用耕地10000平方米，己缴纳耕地占用税，适用城镇土地使用税税率为10元/平方米。该化工厂2022年应缴纳城镇土地使用税（）元。

A.720000

B.800000

C.820000

D.900000

38.[单选][1.5分]购置新建房的城镇土地使用税纳税义务发生时间为（）。

A.自房屋交付使用之次月起

B.自办理房产证之次月起

C.自签订房屋买卖合同之次月起

D.自房屋竣工验收之次月起

39.[单选][1.5分]张先生及其妻子在2022年均发生了与基本医保相关的医药费用支出。张先生的医药费用支出扣除医保报销后个人负担（医保目录范围内的自付部分，下同）12000元，其妻子的医药费用支出扣除医保报销后个人负担90000元。张先生夫妇选择在张先生一方扣除大病医疗支出。则张先生在汇算清缴其个人所得税时，一共可以扣除的大病医疗支出为（）元。

A.75000

B.80000

C.87000

D.92000

40.[单选][1.5分]甲公司2022年的年度利润总额为500万元，当年发生的公益性捐赠支出为80万元，另外直接向受灾小学捐款10万元。甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出的数额为（）万元。

A.60

B.70

C.80

D.90

41.[多选][2分]下列关于耕地占用税税收优惠的表述中，正确的有（）。

A.残疾军人在规定用地标准以内新建自用住宅占用耕地免征耕地占用税

B.幼儿园占用耕地免征耕地占用税

C.铁路线路占用耕地的，免征耕地占用税

D.水利工程占用耕地减按每平方米2元征收耕地占用税

E.农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税

42.[多选][2分]2022年1月某公司占用耕地31200平方米，其中30000平方米用于扩建港口，1200平方米用于修建仓库；9月底将竣工验收的仓库出租给物流公司使用，年租金720000元，租期3年，按年支付租金，耕地占用税税额为25元／平方米，城镇土地使用税税额为5元／平方米。下列说法中正确的有（）。

A.2022年应缴纳房产税为21600元

B.修建仓库应缴纳耕地占用税30000元

C.仓库租赁合同应缴纳的印花税为720元

D.扩建港口应缴纳耕地占用税为60000元

E.仓库应缴纳的城镇土地使用税为1500元

43.[多选][2分]下列车船中，需要计算缴纳车船税的有（）。

A.拖船

B.养殖渔船

C.符合规定标准的燃料电池商用车

D.符合规定标准的插电式混合动力汽车

E.游艇

44.[多选][2分]下列行为，属于契税征税范围的有（）。

A.以抵债方式取得房屋产权

B.为拆房取料而购买房屋

C.将自有房产作股投入本人经营的企业

D.受让国有土地使用权

E.以获奖方式取得房屋产权

45.[多选][2分]根据契税的相关规定，下列选项中说法正确的有（）。

A.契税的征税对象为发生土地使用权和房屋所有权权属转移的土地和房屋

B.以房抵债和实物交换房屋，应由产权承受人按房屋原值缴纳契税

C.以获奖方式取得房屋产权的，免征契税

D.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华代表机构承受土地、房屋权属免征契税

E.非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的土地、房屋权属，免征契税

46.[多选][2分]下列关于投资所得中特许权使用费的表述中，正确的有（）。

A.发生于缔约国一方而支付给缔约国另一方居民的特许权使用费，不得在该缔约国另一方征税

B.如果特许权使用费受益所有人是缔约国另一方居民，则所征税款不应超过特许权使用费总额的20%

C.缔约国双方主管当局应协商确定实施限制税率的方式

D.规定对特许权使用费的来源国赋予了有限制的征税权，即设定最高税率为10%

E.根据协定议定书的规定，对于使用或有权使用工业、商业、科学设备而支付的特许权使用费，按支付特许权使用费总额的60%确定税基

47.[多选][2分]下列各项中，应计算缴纳房产税的有（）。

A.施工期间为基建工地服务的各种工棚、材料棚

B.公安机关对外出租的空余房产

C.市检察院办公大楼

D.居民个人自己居住的房产

E.“三北”地区供热企业其他厂房

48.[多选][2分]下列房产，可以免征房产税的有（）。

A.因大修停止使用半年以上的危险房产

B.出租的名胜古迹空余房产

C.企业办的各类学校自用的房产

D.中国人民保险公司自用的房产

E.国有企业自办的幼儿园自用的房产

49.[多选][2分]依据企业所得税法的规定，财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异，在计算企业所得税应纳税所得额时，应按照税收法规的规定进行调整。下列各项中，属于时间性差异的有（）。

A.业务宣传费支出

B.公益性捐赠支出

C.广告费支出

D.职工教育经费支出

E.职工福利费支出

50.[多选][2分]下列项目，可享受企业所得税三免三减半优惠的有（）。

A.节能节水项目所得

B.国家重点扶持的公共基础设施项目所得

C.资源综合利用项目所得

D.符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目所得

E.环境保护项目所得

51.[多选][2分]下列土地属于城镇土地使用税征税范围的有（）。

A.城市中属于国有企业的土地

B.农村中属于私营企业所有的土地

C.建制镇中属于集体企业所有的土地

D.城市郊区中属于股份制企业所有的土地

E.工矿区中属于集体所有的土地

52.[多选][2分]下列选项中，属于城镇土地使用税特点的有（）。

A.征税对象是土地

B.实行比例税率

C.对占用土地的行为征税

D.实行差别幅度税额

E.征税范围有所限定

53.[多选][2分]纳税人已依法预缴个人所得税，办理2022年度个人所得税纳税申报时无需办理汇算清缴的有（）。

A.纳税人年度汇算需补税但年度综合所得收入不超过12万元的；

B.纳税人年度汇算需补税但年度综合所得收入额不超过12万元的；

C.纳税人年度汇算需补税金额不超过400元的；

D.纳税人年度汇算需补税金额超过400元的；

E.纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致或者不申请年度汇算退税的。

54.[多选][2分]下列费用中，在计算个体工商户个人所得税应纳税所得额时准予扣除的有（）。

A.摊位费

B.工商管理费

C.个体劳动者协会会费

D.用于家庭的费用支出

E.各种赞助的费用支出

55.[多选][2分]下列车船不征或免征车船税的有（）。

A.纯电动汽车

B.插电式混合动力汽车

C.燃料电池汽车

D.非机动驳船

E.残疾人专用摩托车

56.[多选][2分]在国际税收中，自然人居民身份的判定标准有（）。

A.住所标准

B.法律标准

C.停留时间标准

D.家庭所在地标准

E.经济活动中心标准

57.[多选][2分]下列关于船舶吨税的说法，正确的有（）。

A.拖船按照发动机功率每千瓦折合净吨位0.05吨

B.无法提供净吨位证明文件的游艇，按照发动机功率每千瓦折合净吨位0.67吨

C.自境外以继承方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶免征船舶吨税

D.吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶，免征船舶吨税

E.捕捞、养殖渔船免征船舶吨税

58.[多选][2分]下列关于船舶吨税的说法中正确的有（）。

A.船舶吨税纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的当日

B.应税船舶在《吨税执照》期满后尚未离开港口的，应当申领新的《吨税执照》，自上一次执照期满的次日起续缴船舶吨税

C.应税船舶负责人应当自海关填发船舶吨税缴款凭证之日起15日缴清税款

D.未按期缴清税款的，自滞纳税款之日起至缴清税款之日止，按日加收滞纳税款0.05%的滞纳金

E.海关发现多征税款的，应当在48小时内通知应税船舶办理退还手续，并加算银行同期活期存款利息

59.[多选][2分]下列关于印花税纳税贴花的表述中，正确的有（）。

A.签订应税凭证后，凭证生效之日起贴花完税

B.多贴印花税票者，不得申请退还或抵扣印花税

C.印花税票应贴在应纳税凭证上，由税务机关注销或画销

D.已经贴花的凭证，凡合同修改后所载金额增加的，应补贴印花

E.企业启用新账簿后，实收资本和资本公积两项的合计金额大于原已贴花金额的，仅就增加的部分补贴印花

60.[多选][2分]下列合同或凭证中，应计算缴纳印花税的有（）。

A.卫生许可证证

B.贷款合同

C.企业出租门店合同

D.公司签订的审计咨询合同

E.实行自收自支的事业单位使用的资金账簿

61.[多选][2分]某上市公司项目经理赵先生，2022年度中，1~5月由于身体原因在家休息，自6月重新就职、首次取得工资、薪金收入。其2022年取得个人收入如下：

（1）扣除按国家规定缴纳的社保和公积金后的每月工资8000元，赵先生全年可以享受赡养老人专项附加扣除（赵先生为独生子女）。

（2）6月发表小说，从某出版社取得稿酬所得20000元，支付方已按规定扣缴了个人所得税。

（3）从1月1日起出租自有住房一套，扣除已缴纳的相关税费后每月租金所得6000元，7月因房屋修缮支付维修费4000元，取得正式发票。

（4）10月26日通过拍卖市场拍卖3年前以12000元购入的字画一幅，拍卖收入为33000元，支付拍卖费2000元。

（5）11月取得国债利息收入450元，因车辆丢失获得保险公司赔款70000元，领取原提存的住房公积金35000元，取得某上市公司企业债券利息收入430元。

（6）2022年12月，赵先生取得全年一次性奖金100000元，赵先生选择不并入综合所得，单独计算纳税。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

赵先生2022年6月发放的工资薪金，在当月应预扣预缴的个人所得税（）元。

A.0

B.30

C.60

D.90

62.[多选][2分]某上市公司项目经理赵先生，2022年度中，1~5月由于身体原因在家休息，自6月重新就职、首次取得工资、薪金收入。其2022年取得个人收入如下：

（1）扣除按国家规定缴纳的社保和公积金后的每月工资8000元，赵先生全年可以享受赡养老人专项附加扣除（赵先生为独生子女）。

（2）6月发表小说，从某出版社取得稿酬所得20000元，支付方已按规定扣缴了个人所得税。

（3）从1月1日起出租自有住房一套，扣除已缴纳的相关税费后每月租金所得6000元，7月因房屋修缮支付维修费4000元，取得正式发票。

（4）10月26日通过拍卖市场拍卖3年前以12000元购入的字画一幅，拍卖收入为33000元，支付拍卖费2000元。

（5）11月取得国债利息收入450元，因车辆丢失获得保险公司赔款70000元，领取原提存的住房公积金35000元，取得某上市公司企业债券利息收入430元。

（6）2022年12月，赵先生取得全年一次性奖金100000元，赵先生选择不并入综合所得，单独计算纳税。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

赵先生2022年出租自有住房收入在7月应缴纳个人所得税（）元。

A.416

B.480

C.832

D.960

63.[多选][2分]某上市公司项目经理赵先生，2022年度中，1~5月由于身体原因在家休息，自6月重新就职、首次取得工资、薪金收入。其2022年取得个人收入如下：

（1）扣除按国家规定缴纳的社保和公积金后的每月工资8000元，赵先生全年可以享受赡养老人专项附加扣除（赵先生为独生子女）。

（2）6月发表小说，从某出版社取得稿酬所得20000元，支付方已按规定扣缴了个人所得税。

（3）从1月1日起出租自有住房一套，扣除已缴纳的相关税费后每月租金所得6000元，7月因房屋修缮支付维修费4000元，取得正式发票。

（4）10月26日通过拍卖市场拍卖3年前以12000元购入的字画一幅，拍卖收入为33000元，支付拍卖费2000元。

（5）11月取得国债利息收入450元，因车辆丢失获得保险公司赔款70000元，领取原提存的住房公积金35000元，取得某上市公司企业债券利息收入430元。

（6）2022年12月，赵先生取得全年一次性奖金100000元，赵先生选择不并入综合所得，单独计算纳税。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

赵先生2022年拍卖收入应缴纳个人所得税（）元。

A.3640

B.3800

C.4200

D.6600

64.[多选][2分]某上市公司项目经理赵先生，2022年度中，1~5月由于身体原因在家休息，自6月重新就职、首次取得工资、薪金收入。其2022年取得个人收入如下：

（1）扣除按国家规定缴纳的社保和公积金后的每月工资8000元，赵先生全年可以享受赡养老人专项附加扣除（赵先生为独生子女）。

（2）6月发表小说，从某出版社取得稿酬所得20000元，支付方已按规定扣缴了个人所得税。

（3）从1月1日起出租自有住房一套，扣除已缴纳的相关税费后每月租金所得6000元，7月因房屋修缮支付维修费4000元，取得正式发票。

（4）10月26日通过拍卖市场拍卖3年前以12000元购入的字画一幅，拍卖收入为33000元，支付拍卖费2000元。

（5）11月取得国债利息收入450元，因车辆丢失获得保险公司赔款70000元，领取原提存的住房公积金35000元，取得某上市公司企业债券利息收入430元。

（6）2022年12月，赵先生取得全年一次性奖金100000元，赵先生选择不并入综合所得，单独计算纳税。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

赵先生2022年取得国债利息收入，保险赔款收入，提取公积金和企业债券利息收入应缴纳个人所得税（）元。

A.0

B.86

C.176

D.200

65.[多选][2分]某上市公司项目经理赵先生，2022年度中，1~5月由于身体原因在家休息，自6月重新就职、首次取得工资、薪金收入。其2022年取得个人收入如下：

（1）扣除按国家规定缴纳的社保和公积金后的每月工资8000元，赵先生全年可以享受赡养老人专项附加扣除（赵先生为独生子女）。

（2）6月发表小说，从某出版社取得稿酬所得20000元，支付方已按规定扣缴了个人所得税。

（3）从1月1日起出租自有住房一套，扣除已缴纳的相关税费后每月租金所得6000元，7月因房屋修缮支付维修费4000元，取得正式发票。

（4）10月26日通过拍卖市场拍卖3年前以12000元购入的字画一幅，拍卖收入为33000元，支付拍卖费2000元。

（5）11月取得国债利息收入450元，因车辆丢失获得保险公司赔款70000元，领取原提存的住房公积金35000元，取得某上市公司企业债券利息收入430元。

（6）2022年12月，赵先生取得全年一次性奖金100000元，赵先生选择不并入综合所得，单独计算纳税。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

赵先生6月取得稿酬所得支付方应预扣预缴个人所得税（）元。

A.2240

B.2800

C.3200

D.4000

66.[多选][2分]张某是某市一家私企员工，其2022年相关活动如下：

（1）2022年1月张某与其妻子离婚，分得住房一套，此住房是两人婚后唯一住房，于三年前购买，购置价格及相关税费为100万元，但是张某需要补偿前妻50万元。

（2）2022年3月张某出售此住房，取得不含税收入120万元。

（3）2022年5月张某的一笔银行存款到期，本金5万元，利息5000元。

（4）2022年7月张某参加某企业（非任职单位）的庆典活动，受赠礼品价值12000元。

根据上述资料，回答下列问题：

业务（1）张某应缴纳个人所得税（）万元。

A.0

B.1

C.20

D.8

67.[多选][2分]张某是某市一家私企员工，其2022年相关活动如下：

（1）2022年1月张某与其妻子离婚，分得住房一套，此住房是两人婚后唯一住房，于三年前购买，购置价格及相关税费为100万元，但是张某需要补偿前妻50万元。

（2）2022年3月张某出售此住房，取得不含税收入120万元。

（3）2022年5月张某的一笔银行存款到期，本金5万元，利息5000元。

（4）2022年7月张某参加某企业（非任职单位）的庆典活动，受赠礼品价值12000元。

根据上述资料，回答下列问题：

张某是某市一家私企员工，其2022年相关活动如下：

（1）2022年1月张某与其妻子离婚，分得住房一套，此住房是两人婚后唯一住房，于三年前购买，购置价格及相关税费为100万元，但是张某需要补偿前妻50万元。

（2）2022年3月张某出售此住房，取得不含税收入120万元。

（3）2022年5月张某的一笔银行存款到期，本金5万元，利息5000元。

（4）2022年7月张某参加某企业（非任职单位）的庆典活动，受赠礼品价值12000元。

根据上述资料，回答下列问题：

业务（2）张某应缴纳个人所得税（）万元。

A.14

B.4

C.5

D.10

68.[多选][2分]张某是某市一家私企员工，其2022年相关活动如下：

（1）2022年1月张某与其妻子离婚，分得住房一套，此住房是两人婚后唯一住房，于三年前购买，购置价格及相关税费为100万元，但是张某需要补偿前妻50万元。

（2）2022年3月张某出售此住房，取得不含税收入120万元。

（3）2022年5月张某的一笔银行存款到期，本金5万元，利息5000元。

（4）2022年7月张某参加某企业（非任职单位）的庆典活动，受赠礼品价值12000元。

根据上述资料，回答下列问题：

张某是某市一家私企员工，其2022年相关活动如下：

（1）2022年1月张某与其妻子离婚，分得住房一套，此住房是两人婚后唯一住房，于三年前购买，购置价格及相关税费为100万元，但是张某需要补偿前妻50万元。

（2）2022年3月张某出售此住房，取得不含税收入120万元。

（3）2022年5月张某的一笔银行存款到期，本金5万元，利息5000元。

（4）2022年7月张某参加某企业（非任职单位）的庆典活动，受赠礼品价值12000元。

根据上述资料，回答下列问题：

业务（3）张某应缴纳个人所得税（）万元。

A.1

B.0.01

C.1.1

D.0

69.[多选][2分]张某是某市一家私企员工，其2022年相关活动如下：

（1）2022年1月张某与其妻子离婚，分得住房一套，此住房是两人婚后唯一住房，于三年前购买，购置价格及相关税费为100万元，但是张某需要补偿前妻50万元。

（2）2022年3月张某出售此住房，取得不含税收入120万元。

（3）2022年5月张某的一笔银行存款到期，本金5万元，利息5000元。

（4）2022年7月张某参加某企业（非任职单位）的庆典活动，受赠礼品价值12000元。

根据上述资料，回答下列问题：

张某是某市一家私企员工，其2022年相关活动如下：

（1）2022年1月张某与其妻子离婚，分得住房一套，此住房是两人婚后唯一住房，于三年前购买，购置价格及相关税费为100万元，但是张某需要补偿前妻50万元。

（2）2022年3月张某出售此住房，取得不含税收入120万元。

（3）2022年5月张某的一笔银行存款到期，本金5万元，利息5000元。

（4）2022年7月张某参加某企业（非任职单位）的庆典活动，受赠礼品价值12000元。

根据上述资料，回答下列问题：

业务（4）张某应缴纳个人所得税（）元。

A.2000

B.500

C.400

D.2400

70.[多选][2分]某饮料生产企业甲为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率25%，2022年度实现营业收入80000万元，会计利润为5600万元。2022年5月经聘请的税务师事务所审核后，发现如下事项：

（1）2月收到市政府支持产业发展拨付的财政激励资金500万元，会计处理全额计入营业外收入，企业将其计入企业所得税不征税收入，经审核符合税法及会计准则相关规定。

（2）3月转让持有的部分国债，取得收入1285万元，其中包含持有期间尚未兑付的利息收入20万元。该部分国债按照先进先出法确定的取得成本为1240万元。

（3）6月购置一台生产线并投入使用，支付的不含税价格为400万元，会计核算按照使用期限5年、预计净残值率5%计提了累计折旧，企业选择一次性在企业所得税前进行扣除。

（4）发生广告费和业务宣传费用7300万元，其中300万元用于冠名的真人秀于2022年2月制作完成并播放，企业所得税汇算清缴结束前尚未取得相关发票。

（5）成本费用中含发放的合理职工工资6000万元，发生的职工福利费900万元、职工教育经费500万元，取得工会经费代收凭据注明的拨缴工会经费100万元。

（6）发生业务招待费800万元。

（7）企业从2022年以来经税务机关审核后的应纳税所得额（负数为可弥补亏损）数据如下表：

要求：根据上述资料，不考虑其他税费，回答下列问题。

该企业2022年广告费和业务招待费的纳税调整额是（）万元。

A.300

B.400

C.700

D.480

71.[多选][2分]某饮料生产企业甲为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率25%，2022年度实现营业收入80000万元，会计利润为5600万元。2022年5月经聘请的税务师事务所审核后，发现如下事项：

（1）2月收到市政府支持产业发展拨付的财政激励资金500万元，会计处理全额计入营业外收入，企业将其计入企业所得税不征税收入，经审核符合税法及会计准则相关规定。

（2）3月转让持有的部分国债，取得收入1285万元，其中包含持有期间尚未兑付的利息收入20万元。该部分国债按照先进先出法确定的取得成本为1240万元。

（3）6月购置一台生产线并投入使用，支付的不含税价格为400万元，会计核算按照使用期限5年、预计净残值率5%计提了累计折旧，企业选择一次性在企业所得税前进行扣除。

（4）发生广告费和业务宣传费用7300万元，其中300万元用于冠名的真人秀于2022年2月制作完成并播放，企业所得税汇算清缴结束前尚未取得相关发票。

（5）成本费用中含发放的合理职工工资6000万元，发生的职工福利费900万元、职工教育经费500万元，取得工会经费代收凭据注明的拨缴工会经费100万元。

（6）发生业务招待费800万元。

（7）企业从2022年以来经税务机关审核后的应纳税所得额（负数为可弥补亏损）数据如下表：

要求：根据上述资料，不考虑其他税费，回答下列问题。

该企业2022年职工福利费、职工教育经费和工会经费应调整应纳税所得额（）万元。

A.60

B.20

C.80

D.100

72.[多选][2分]某饮料生产企业甲为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率25%，2022年度实现营业收入80000万元，会计利润为5600万元。2022年5月经聘请的税务师事务所审核后，发现如下事项：

（1）2月收到市政府支持产业发展拨付的财政激励资金500万元，会计处理全额计入营业外收入，企业将其计入企业所得税不征税收入，经审核符合税法及会计准则相关规定。

（2）3月转让持有的部分国债，取得收入1285万元，其中包含持有期间尚未兑付的利息收入20万元。该部分国债按照先进先出法确定的取得成本为1240万元。

（3）6月购置一台生产线并投入使用，支付的不含税价格为400万元，会计核算按照使用期限5年、预计净残值率5%计提了累计折旧，企业选择一次性在企业所得税前进行扣除。

（4）发生广告费和业务宣传费用7300万元，其中300万元用于冠名的真人秀于2022年2月制作完成并播放，企业所得税汇算清缴结束前尚未取得相关发票。

（5）成本费用中含发放的合理职工工资6000万元，发生的职工福利费900万元、职工教育经费500万元，取得工会经费代收凭据注明的拨缴工会经费100万元。

（6）发生业务招待费800万元。

（7）企业从2022年以来经税务机关审核后的应纳税所得额（负数为可弥补亏损）数据如下表：

要求：根据上述资料，不考虑其他税费，回答下列问题。

该企业2022企业所得税前可弥补的亏损额（）万元。

A.1000

B.600

C.0

D.2000

73.[多选][2分]某饮料生产企业甲为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率25%，2022年度实现营业收入80000万元，会计利润为5600万元。2022年5月经聘请的税务师事务所审核后，发现如下事项：

（1）2月收到市政府支持产业发展拨付的财政激励资金500万元，会计处理全额计入营业外收入，企业将其计入企业所得税不征税收入，经审核符合税法及会计准则相关规定。

（2）3月转让持有的部分国债，取得收入1285万元，其中包含持有期间尚未兑付的利息收入20万元。该部分国债按照先进先出法确定的取得成本为1240万元。

（3）6月购置一台生产线并投入使用，支付的不含税价格为400万元，会计核算按照使用期限5年、预计净残值率5%计提了累计折旧，企业选择一次性在企业所得税前进行扣除。

（4）发生广告费和业务宣传费用7300万元，其中300万元用于冠名的真人秀于2022年2月制作完成并播放，企业所得税汇算清缴结束前尚未取得相关发票。

（5）成本费用中含发放的合理职工工资6000万元，发生的职工福利费900万元、职工教育经费500万元，取得工会经费代收凭据注明的拨缴工会经费100万元。

（6）发生业务招待费800万元。

（7）企业从2022年以来经税务机关审核后的应纳税所得额（负数为可弥补亏损）数据如下表：

要求：根据上述资料，不考虑其他税费，回答下列问题。

该企业2022应缴纳的企业所得税（）万元。

A.979.6

B.1224.45

C.734.7

D.1224.5

74.[多选][2分]某饮料生产企业甲为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率25%，2022年度实现营业收入80000万元，会计利润为5600万元。2022年5月经聘请的税务师事务所审核后，发现如下事项：

（1）2月收到市政府支持产业发展拨付的财政激励资金500万元，会计处理全额计入营业外收入，企业将其计入企业所得税不征税收入，经审核符合税法及会计准则相关规定。

（2）3月转让持有的部分国债，取得收入1285万元，其中包含持有期间尚未兑付的利息收入20万元。该部分国债按照先进先出法确定的取得成本为1240万元。

（3）6月购置一台生产线并投入使用，支付的不含税价格为400万元，会计核算按照使用期限5年、预计净残值率5%计提了累计折旧，企业选择一次性在企业所得税前进行扣除。

（4）发生广告费和业务宣传费用7300万元，其中300万元用于冠名的真人秀于2022年2月制作完成并播放，企业所得税汇算清缴结束前尚未取得相关发票。

（5）成本费用中含发放的合理职工工资6000万元，发生的职工福利费900万元、职工教育经费500万元，取得工会经费代收凭据注明的拨缴工会经费100万元。

（6）发生业务招待费800万元。

（7）企业从2022年以来经税务机关审核后的应纳税所得额（负数为可弥补亏损）数据如下表：

要求：根据上述资料，不考虑其他税费，回答下列问题。

该企业资料（2）和（3）应调减的应纳税所得额合计为（）万元。

A.362

B.382

C.420

D.400

75.[多选][2分]某饮料生产企业甲为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率25%，2022年度实现营业收入80000万元，会计利润为5600万元。2022年5月经聘请的税务师事务所审核后，发现如下事项：

（1）2月收到市政府支持产业发展拨付的财政激励资金500万元，会计处理全额计入营业外收入，企业将其计入企业所得税不征税收入，经审核符合税法及会计准则相关规定。

（2）3月转让持有的部分国债，取得收入1285万元，其中包含持有期间尚未兑付的利息收入20万元。该部分国债按照先进先出法确定的取得成本为1240万元。

（3）6月购置一台生产线并投入使用，支付的不含税价格为400万元，会计核算按照使用期限5年、预计净残值率5%计提了累计折旧，企业选择一次性在企业所得税前进行扣除。

（4）发生广告费和业务宣传费用7300万元，其中300万元用于冠名的真人秀于2022年2月制作完成并播放，企业所得税汇算清缴结束前尚未取得相关发票。

（5）成本费用中含发放的合理职工工资6000万元，发生的职工福利费900万元、职工教育经费500万元，取得工会经费代收凭据注明的拨缴工会经费100万元。

（6）发生业务招待费800万元。

（7）企业从2022年以来经税务机关审核后的应纳税所得额（负数为可弥补亏损）数据如下表：

要求：根据上述资料，不考虑其他税费，回答下列问题。

下列关于企业收到市政府支持产