财务体系建设方案

财务体系建设方案书目：财务体系建设思路财务部组织架构财务制度和流程建设信息化建设1、财务体系的建设思路当前目标依据公司实际和行业特征搭建财务运行环境，保证开业后能正常开展财务工作，实现运行财务的功能。中长期目标以公司战略规划为导向，以信息化建设为载体，充分发挥财务核算与监视的职能，提升财务和业务的融合度，为治理决策供给精准的财务支持，最终实现股东财宝最大化的财务治理目标。财务治理涉及的内容很多，企业要想将全部工作微小环节都落到实处，就必需将治理工作精细化。财务治理体系由11大模块构成，每一个模块都需从六个维度进展设计，这六个第1页 共16页维度包括岗位职责、治理制度、工作流程、执行工具、好用表单，娴熟驾驭井运用每个维度中的各项设计要素，实现企业财务治理的标准化、流程化、制度化、工具化、标准化和实务化，从而2、运营模式及发票开具公司经营承受统一收银、联营扣点模式;收银方式:非现金收银:为每个商户配置统一的收银终端，客户通过刷卡、第三方支付平台〔微信、支付宝等〕进展支付;收银制度的制定及落实:制定收银治理制度，并严格执行，对私自收银的行为分别从〔如:对私收现象进展严峻的惩罚〔如:承受顾客举报、抽查顾客小票、对商户和员工加强培训和治理等、技术〔如:利用视频进展监控等〕三方面去监管；公司经营范围所涉及的增值税税率：对应6％税率的业态 特色产品、文创产品、休闲美食、和田玉文化博物厅〔馆、百位大师作品展厅、文化艺术展演中心、王洛宾主题歌舞演艺、丝路秘境俱乐部、一带一路主题文化广场;第2页 共16页对应13％税率的业态 非遗作坊中亚商品珠宝首饰展销、玉雕大师工作坊，博物馆和展厅中商品的销售；发票开具流程:公司依据商户实收营业额开具增值税专用〔一般〔一般〕发票，对于应开具专票而未开具专票的，公司应扣除“代商户开具增值税专用〔一般〕发票”的相等金额。例如:公司实收10000元，扣点率20％，则应返商户款8000元，税率为6％。则公司代商户开具的发票金额为8000元，税额为8000/〔1+6％〕*6％=452.83同经营范围的增值税专用发票。毛利率与扣点率差异的测算模型和分析：〔请参见模型测算表〕在一样条件下，商户应供给一样金额、一样税率、一样经营范围的増值税专用发票，假设不能供给或供给的不一样，导致公司无法抵扣为商户代开的税金，则扣除不能抵扣的税款。财务部组织架构初始期组织架构注：初始期组织架构，以满足公司运营为主，能供给企业财务状况、经营成果的分析中长期〔成长期、成熟期〕第3页 共16页组织架构注:中长期组织架构旨在建立集权与分权相结合的财务治理体制，此时的财务治理不仅要满足公司运营，更留意财务的内部限制和决策支持。提升企业的价值创立实力，最终实现股东财宝最大化的财务治理目标。4、财务制度和流程的建设依据公司战略规划的要求和组织架构的设置，编制财务治理制度合同治理、收银治理、对账治理等;提高财务工作效率包含:资金审批流程、费用报销流程、对账治理流程、收银管理流程等。制度是企业为完成其组织目标、维系其组织稳定，针对生产经营及治理活动制定的具有普遍约束性、反复适用性、权利义务井存的行为准则。治理制度一般指企业为完成某项任务或目标，要求相关人员共同遵守的办事规程或行动准则。财务治理制度设计作为财务治理各体系中的一个维度，主要作用是使财务治理人员能够根第4页 共16页注：制度必需以公文形式公布才能正式生效，而用来公布制度的公文、通知本身不算制度。1良好的财务治理制度不仅可以保障企业财务部门的运作有序化、标准化，降低企业财务部门的运作本钱，而且可以防止治理的随便性，疼惜员工的合法权益。治理制度的条款主要由三个方面的内容构成。2.财务治理制度一般是由企业财务部制定，以书面形式表达，井以确定方式公示的针对某项事务的处理标准。治理制度文书包括如下图的五个局部。治理制度框架设计制度的内容构造常釆用“一般规定—具体制度——附则”的模式，一个标准、完整的制度所需具备的内容要点包括制度名称、总则/通则、正文/分则、附则与落款、附件这五大局部。治理制度设计人员应留意每一要点，以使所制定的制度内容完备、合规、合法必要说明的是，对于针对性强、内容较单一、业务操作性较强的制度，正文中可不用分章，可干脆分5、财务人员配置和岗位职责财务岗位的设置应遵循不相容岗位相互分别原则，并实现一第5页 共16页岗多能，提高财务人员的综合素养。治理工作。财务主管在总经理的领导下，履行财务治理职责，组织和协调公司的经济运行工作，负责完成财务治理、资金资产治理、税收筹划、预算治理、财务分析、内外部沟通协调、财务人员治理、自查自纠等工作，确保公司的各项工作顺当开展。资金会计严格执行资金治理制度，保证资金平安，负责与银行日常对接、资金的收付、资金台账的登记资金安排的编制等工作。总账会计严格执行公司的各项财务治理制度，负责日常会计核算、会计档案治理等工作，对会计核算工作进展审核，编制财务报告。财务会计负责资产、税务、往来、费用报销、各种台账的登记、会计档案治理等核算根底工作，保证根底数据真实准确。收费〔银〕员负责水、电等费用的收取。岗位职责是指一个岗位要求人员去完成的工作内容以第6页 共16页每个体系中的第一个维度来设计，通过对财务治理岗位进展合理有效的分工，促使财务治理人员明确自己的岗位职责，认真履行岗位职责，精彩完成岗位任务。模板设计、具体编写要求和留意事项等。岗位职责的信息来源：企业在设计财务治理人员的岗位职责时，首先应了解各项岗位职责信息。岗位职责信息的来源如以下图所示。．岗位职责的设计方法：企业在设计财务治理人员的岗位职责时，应驾驭如以下图所示的设计方法。方法一：岗位职责要围绕工作目标，从工作大类逐类设计，不能将一项很小的工作任务当成一项岗位职责来设计方法二：每项职责先用几个关键字来概括该项工作的内容，然后再具体描述改如何做，以及所要达成的结果方法三：每项职责一般包括行动、完成的标准以及完成的期限等；一般状况下承受动宾构造进展阐述．岗位职责的编写第7页 共16页．填写原则1~3说明该岗位存在的目的和意义简述该岗位的核心职责及重要的限制条件．填写要领·〔影响下〕，〔负责〕……〔工作；·较简洁例如岗位概述预算会计的岗位职责是负责制订本公司的预算安排，限制公司日常的预算执行状况，编制预算调整方案，为优化公司资源配詈供给决策依据。．工作职责诊断与优化．主要是列举本岗位的主要职责，是一个从输入，到加工，到输出的过程描述．工作职责应依据工作内容的重要阳往行排序岗位说明书是财务治理的根底性工作，是人力资源治理的主第8页 共16页要内容，岗位说明书的编写，要依据系统思考的原则进展设计。编写优化不是人力资源部门单独可以完成的，要以其为主，吸取其他治理业资深人员参与，也可以请专业的询问公司，而且有时会不行避开地影响到正常工作需协调。作，而非“目前正在”做的;分析岗位的职责，而非岗位的明细。岗位说明书的编制是一个持续、渐进的过程，必要不断地修改、补充和完善才能逐步优化与提升。岗位说明书的编制过程困难，工作量大，涉及人员多，要有足够的全方位打算。6、信息化建设结合公司战略规划的目标，在满足业务和财务的需求下，软件应具备数据共享与平安、数据立体化、集成化治理的优点，硬件能满足软件的运行要求，最终到达优化企业资源、改善业务流程、提高运营效率的目标。对信息化的需求〔财务系统与业务系统的数据共享〕财务对业务的实时监控;61.36.1.4〔市场分析、销售分析、经营分析、财务分析〕;第9页 共16页信息化模块的设置运营模块包含销售治理、合同治理、客户和供给商治理、收银治理、往来治理、数据分析。财务模块包含资产、总账、报表、合并。信息化建设支出〔需询价〕完善企业财务治理体系的方案一、中小企业财务治理中存在的问题(一〕中小企业融资政策法规不够完善中小企业经营始终受“融资难”问题所困扰，其融资的政策环境和法律法规建设还不够完善，缺乏有效的信用担保机构和完善的融资效劳体系，现有融资体系也不利于中小企业长期融资。由于中小企业的贷款治理本钱平均是大型企业的5倍左右，银行对不愿给中小企业供给贷款。(二〕融资困难，周转资金严峻缺乏由于中小企业融资困难，局部企业资金慌张。近年来，我国宏观调控政策的主基调是“两防”接着收紧信贷和土地“两个闸门”截至2008年底，我国的存款打算金率已累计达14.5%。在这种背景下，商业银行对中小企业申贷条件更为严格，资本市场经第10页 共16页过前几年的快速进展后，近两年来资金紧、融资难已成为制约中小企业进展的主要“瓶颈”之一。多数企业反映资金严峻短缺，而融资又异样困难。宄其缘由，中小企业自身存在负债过多、融资本钱高、风险大，其信用等级低、资信相对较差。从银行角度来说，商业银行普遍推行“信贷终身负责制”使银行信贷人员在投放贷款时格外慎重。(三〕财务限制薄弱，缺乏科学性一是对现金治理不严，导致资金闲置或缺乏。不少企业认为现金越多越好，大量现金未参与生产周转，造成现金闲置白费。还有些企业的资金运用缺乏安排支配，过量购置不动产，无法应付经营急需的资金，使财务陷入逆境。二是应收账款周转缓慢，资金回收困难。多数企业没有建立严格的赊销制度，缺乏对客户进展有效的资信调查和信用评价，更缺乏有力的催收措施，大量应收账款不能兑现或形成呆账，流淌资金慌张，生产举步维艰。三是存货限制薄弱，造成资金呆滞。企业在生产经营活动中缺乏深化的市场调查，盲目生产，存货积压，占用大量资金，轻者影响资金运营实力，重者完全中断资金链，形成资金呆滞，周转失灵，直至停产。四是缺乏对收入、本钱、利润的分析，寻常只关注现金流，一旦资金链消灭问题，无法挽救。(四第11页 共16页了疼惜资产的平安完整，提高会计信息质量，确保法律法规和经营治理方针政策的贯彻执行，避开或降低各种风险，提高经营管理效率，实现经营治理目标而制定和实施的一系列企业内部的管理制度，会计限制和内部审计限制是其中的主要内容。中小企业内部会计限制制度的核心是实行权责明确、相互制衡的内部牵制制度。一些企业的财务清查制度、本钱核算制度、财务收支审批制度等一些根本制度不健全；虽然建立了其中的几项制度，但实际工作中从未认真执行过。内部审计在中小企业中这样不能保证内部审计的独立性和权威性。中小企业内容限制制度的不完善，导致了会计限制的薄弱、监管不力。具体表现为:对现金治理不严，造成资金闲置或缺乏；违反现金治理制度，常有超过规定限额的现金支出未按规定通过银行结算和坐支销货款现象发生；固定资产治理失控，固定资产增减不记账，日常核算中不计提或多计提折旧，账面与实际严峻不符；应收账款周转缓慢，造成资金回收困难；存货限制薄弱，造成资金呆滞；资产流失白费严峻；本钱限制水平落后，本钱费用核算不实等。二、解决中小企业财务治理问题的措施(一〕加强制度建设，完善企业财务治理体系中小企业在财务会计制度建设中，应当遵循针对性、操作性第12页 共16页和强制性原则，制定一套符合企业实际的财务治理制度：一要设立特地的财务治理机构，统一负责企业的资金融通、现金出纳、财会治理、工资核算、固定资产及预算编制、决算实施等工作；二要制定相应的财务治理制度，如现金、选购、报销、稽核等制度，实行财务治理的标准化和制度化；三要制定相应的考核制度，强化监视机制。依据各岗位的权利和责任，标准财务工作程序，提高会计工作质量，坚决杜绝不标准、不合法的会计业务和财务行为的发生；四要要求企业设置独立的内部审计机构，建立内部审计制度，加强审计监视，以提高财务信息的真实性。通过这些制度的实施，将财务治理工作与中小企业的经济业务严密结合起来，促进财务治理职能的充分发挥，保证企业生产经营的正常运行。(二〕强化信用观念，提高信用等级，拓宽融资渠道资金作为现代经济运行的“血液”成为企业生存和进展的必备要素。假设不尽快解决融资难问题，中小企业就缺乏进展的后劲和活力，很简洁被市场淘汰出局。中小企业要想摆脱目前融资难的逆境，一方面必需强化信用观念，主动提高自身信用等级，做到恳切守信，标准经营；另一方面要主动拓宽融资渠道，可以加还可以加强与金融机构的联系，利用城市每年举办的银企对接会等活动不断向银行通报企业经营状况，让银行能够把握住企业资第13页 共16页金的流向，取得金融机构的信任，并按银行信用等级评定标准规范中小企业的各项制度，主动争取银行的信用等级评定。(三〕强化资金治理，加强财务限制把强化资金治理作为推行现代企业制度的重要内容。由于资金的运用周转牵涉到企业内部的方方面面，企业经营者应相识到管好、用好、限制好资金不单是财务部门的职责，而是关系到企业的各个部门、各个生产经营环节的大事。所以要层层落实，共同为中小企业资金的治理把好财务限制关。努力提高资金的运用效率。首先要使资金的来源和运用得到有效协作。比方决不能用短期借款来购置固定资产，以免导致资金周转困难。其次，准确预料资金收回和支付的时间。比方应收账款什么时候可收回，什么时候可进货等都要做到心中有数，流淌资金和固定资金的占用应有效协作。加强财产限制。建立健全财产物资治理的内部限制制度，在物资选购、领用、销售及样品治理上建立标准的操作程序，堵住漏洞，维护平安。对财产的治理与记录必需分开，以形成有力的内部牵制，决不能把资产治理、记录、检查核对等交由一个人来做。定期检查盘点财产，催促治理人员和记录人员保持戒备而