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文档简介

第十三章公司财务制度设计本章提要:本章首先对公司财务制度设计的法规依据进行了介绍,然后对财务制度设计中的分权与集权、财务制度的基本内容等方面的问题进行了讨论,最后还对内部控制制度设计的若干问题进行了理论分析。学习目标:通过本章学习,要求掌握和了解如下内容:(1)了解公司财务制度设计的法规依据。(2)了解财务分权与集权的优缺点。(3)了解公司风险评估的基本目的与方法。(4)掌握公司财务制度的主要内容。(5)掌握公司内部控制制度的主要内容。公司理财学原理1第十三章第一节公司财务制度设计的法规依据

公司财务制度从管理权限上划分,有广义和狭义之分。广义的财务制度是指约束整个公司财务行为的财务制度,其基本内容包括公司董事会、总经理、公司财务部门、公司各个部门的财务权限,公司财务部门的职能,公司财务部门和人员组成,不同财务部门和岗位的职责,对各种财务活动的具体规定,以及违规处罚等方面的内容。狭义的财务制度是指约束公司财务部门的财务制度,其基本内容包括公司财务部门的职能、公司财务部门和人员组成、不同财务部门和岗位的职责、对各种财务活动的具体规定,以及违规处罚等方面的内容。公司财务制度从内容上划分,有专门的财务制度,也有财务与会计混合在一起的财务会计制度。就我国目前的公司状况而言,多数公司的财务与会计制度混合在一起。公司理财学原理2第十三章第一节公司财务制度设计的法规依据

一、《公司法》的规定《公司法》为了规范公司的财务与会计行为,在第八章公司财务、会计第一百六十四条规定:公司应当依照法律、行政法规和国务院财政部门的规定建立本公司的财务、会计制度。(一)编制财务会计报告的规定(二)利润分配的规定(三)资本公积金的规定(四)聘用会计师事务所的规定(五)设置会计账簿的规定公司理财学原理3第十三章第一节公司财务制度设计的法规依据

二、《企业财务通则》的规定为了加强企业财务管理,规范企业财务行为,保护企业及其相关方的合法权益,推进现代企业制度建设,我国财政部还根据有关法律、行政法规的规定,专门制定了《企业财务通则》。该通则于1993年制订,并于2006年进行了修订,,新财务通则自2007年1月1日起施行。(一)总则1.财务通则的适用范围2.财务通则的基本内容3.企业财务的主管机关(二)企业财务管理体制1.基本要求2.投资者财务管理职责3.经营者财务管理职责公司理财学原理4第十三章第一节公司财务制度设计的法规依据

(三)资金筹集的规定1.资本金筹资规定2.负债筹资规定(三)资产(投资)运营的规定1.原则性规定2.流动资金管理的规定3.固定资产管理的规定4.对外投资管理的规定5.无形资产管理的规定6.对外担保管理的规定7.资产减值及资产处理的规定8.关联交易的规定公司理财学原理5第十三章第一节公司财务制度设计的法规依据

(四)成本控制的规定1.原则性规定2.研究费用处理的规定3.销售折扣处理的规定4.薪酬及奖励处理的规定5.社会保险等其他费用处理的规定公司理财学原理6第十三章第一节公司财务制度设计的法规依据

(五)收益分配的规定《企业财务通则》在第六章中对企业收益分配作了详细规定1.对收益的规定2.亏损处理的规定3.收益分配顺序的规定4.其他分配公司理财学原理7第十三章第一节公司财务制度设计的法规依据

(六)清算重组的规定1.重组的规定2.清算的规定(七)信息管理的规定(八)财务监督公司理财学原理8第十三章第一节公司财务制度设计的法规依据

三、《内部会计控制规范——基本规范》的规定财政部为了促进各单位内部会计控制建设,加强内部会计监督,维护社会主义市场经济秩序,根据《中华人民共和国会计法》等法律法规,制定了《内部会计控制规范——基本规范(试行)》。该规范要求“各单位应当根据国家有关法律法规和本规范,结合部门或系统的内部会计控制规定,建立适合本单位业务特点和管理要求的内部会计控制制度,并组织实施。”(一)内部会计控制基本目标的规定(二)内部会计控制应当遵

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